會(huì)計(jì)學(xué)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社課后習(xí)題答案主編陳信元

會(huì)計(jì)學(xué)作業(yè)答案25頁(yè)習(xí)題一資產(chǎn)類(lèi)機(jī)器設(shè)備，銀行存款，原材料，現(xiàn)金，辦公用品，建筑物負(fù)債類(lèi)銀行借款，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)，所有者權(quán)益類(lèi)投入資本營(yíng)業(yè)收入類(lèi)租金收入，勞務(wù)收入費(fèi)用類(lèi)差旅費(fèi)，工資津貼，廣告費(fèi)利潤(rùn)類(lèi)利潤(rùn)習(xí)題二華明公司207年資產(chǎn)負(fù)債表單位萬(wàn)元資產(chǎn)權(quán)益銀行存款26負(fù)債應(yīng)收賬款10應(yīng)付賬款25庫(kù)存商品35應(yīng)付職工薪酬8設(shè)備30應(yīng)交稅費(fèi)83負(fù)債合計(jì)413股東權(quán)益投入資本40留存收益197股東權(quán)益合計(jì)597資產(chǎn)總計(jì)101權(quán)益總計(jì)101其中應(yīng)交稅費(fèi)1005（營(yíng)業(yè)稅）1033（所得稅）83留存收益13（期初留存收益）67（本期凈利潤(rùn)）197華明公司207年利潤(rùn)表單位萬(wàn)元項(xiàng)目207年度營(yíng)業(yè)收入銷(xiāo)售收入100減費(fèi)用銷(xiāo)售成本50人工費(fèi)用15房租費(fèi)用8管理費(fèi)用12營(yíng)業(yè)稅5費(fèi)用合計(jì)90利潤(rùn)總額10減所得稅33凈利潤(rùn)67習(xí)題三（1）華星公司206年資產(chǎn)負(fù)債表單位萬(wàn)元資產(chǎn)權(quán)益現(xiàn)金80負(fù)債銀行存款260應(yīng)付賬款200應(yīng)收賬款140負(fù)債合計(jì)200房屋900股東權(quán)益設(shè)備500投入資本1000留存收益680股東權(quán)益合計(jì)1680資產(chǎn)合計(jì)1880權(quán)益合計(jì)1880（2）主要來(lái)自股東，因?yàn)樗姓邫?quán)益1680萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的8936（3）凈利潤(rùn)（不考慮所得稅）60040020180萬(wàn)元期初留存收益680180100600萬(wàn)元（期初留存收益收入費(fèi)用利潤(rùn)分配期末留存收益）習(xí)題四經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷(xiāo)售商品收入，支付所得稅和營(yíng)業(yè)稅，購(gòu)買(mǎi)原材料付現(xiàn)，收回應(yīng)收賬款，支付職工工資津貼，支付應(yīng)收賬款，支付廣告費(fèi)用，設(shè)備租金收現(xiàn)，支付管理費(fèi)用投資活動(dòng)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備付現(xiàn)，取得投資利潤(rùn)，變賣(mài)機(jī)器收入籌資活動(dòng)向銀行借款，接受股東追加投資，支付借款利息，支付股利49頁(yè)習(xí)題一（1）2000元201年7月31日的所有者權(quán)益總額為41000元201年8月31日的所有者權(quán)益總額為64000元8月所有者權(quán)益變動(dòng)了23000元，造成所有者權(quán)益變動(dòng)的有兩方面因素，一是投入資本的變動(dòng)，另一是留存收益（利潤(rùn)）的變動(dòng)，8月追加資本25000元，說(shuō)明實(shí)現(xiàn)虧損2000元（2）38000元（分析思路同（1）（3）14000元（分析思路同（1）（4）23000元（分析思路同（1）習(xí)題二賬戶名稱(chēng)期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金4000200012504750銀行存款75000500009100034000應(yīng)收賬款7700523004300017000短期借款50000300002500045000實(shí)收資本15000000150000固定資產(chǎn)6700054001590056500原材料9630645086707410應(yīng)付賬款2000140015002100習(xí)題三投資者追加投資60000元，存入銀行購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備150000元，款項(xiàng)尚未支付用銀行存款7500元購(gòu)買(mǎi)設(shè)備銷(xiāo)售產(chǎn)品收入5000元，貨款尚未收到用銀行存款償還應(yīng)付賬款1000元購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備3600元，款項(xiàng)尚未支付收到客戶所欠貨款4000元，存入銀行用銀行存款償還應(yīng)付賬款35000元習(xí)題四資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款投入資本收入費(fèi)用20005800015600064500123500157000業(yè)務(wù)12000020000業(yè)務(wù)22300023000業(yè)務(wù)3800800業(yè)務(wù)4452000452000業(yè)務(wù)5213000213000業(yè)務(wù)658005800業(yè)務(wù)7500073002300業(yè)務(wù)815001500業(yè)務(wù)9450450業(yè)務(wù)101500015000235074400112300213007180010910017700023006250習(xí)題五（1）業(yè)務(wù)1受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方原材料資產(chǎn)增加5300應(yīng)付賬款負(fù)債增加5300業(yè)務(wù)2受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方固定資產(chǎn)資產(chǎn)增加3800實(shí)收資本所有者權(quán)益增加3800業(yè)務(wù)3受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方銀行存款資產(chǎn)增加2900應(yīng)收賬款資產(chǎn)減少2900業(yè)務(wù)4受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方銀行存款資產(chǎn)增加20000實(shí)收資本所有者權(quán)益增加20000業(yè)務(wù)5受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)增加10800銀行存款資產(chǎn)減少10800受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變借方貸方化應(yīng)付職工薪酬資產(chǎn)增加10800庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)減少10800業(yè)務(wù)6受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方銀行存款資產(chǎn)增加1000庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)減少1000業(yè)務(wù)7受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債減少5600銀行存款資產(chǎn)減少5600業(yè)務(wù)8受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方應(yīng)付賬款負(fù)債減少5300銀行存款資產(chǎn)減少5300業(yè)務(wù)9受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方銀行存款資產(chǎn)增加5000應(yīng)收賬款資產(chǎn)減少5000業(yè)務(wù)10受影響的賬戶帳戶類(lèi)別金額的變化借方貸方短期借款負(fù)債減少3000銀行存款資產(chǎn)減少3000（2）庫(kù)存現(xiàn)金借方貸方期初余額2500（51）10800（52）10800（6）1000本期借方發(fā)生額10800本期貸方發(fā)生額11800期末余額1500銀行存款借方貸方期初余額9400（3）2900（51）10800（4）20000（7）5600（6）1000（8）5300（9）5000（10）3000本期借方發(fā)生額38300本期貸方發(fā)生額24700期末余額13600應(yīng)收賬款借方貸方期初余額8100（3）2900（9）5000本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額7900期末余額200原材料借方貸方期初余額52100（1）5300本期借方發(fā)生額5300本期貸方發(fā)生額期末余額57400產(chǎn)成品借方貸方期初余額63000本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額63000固定資產(chǎn)借方貸方期初余額104000（2）3800本期借方發(fā)生額5300本期貸方發(fā)生額期末余額107800短期借款借方貸方期初余額16000（10）3000本期借方發(fā)生額3000本期貸方發(fā)生額期末余額13000應(yīng)付賬款借方貸方期初余額6700（1）5300（8）5300本期借方發(fā)生額5300本期貸方發(fā)生額5300期末余額6700應(yīng)付職工薪酬借方貸方期初余額10800（52）10800本期借方發(fā)生額10800本期貸方發(fā)生額期末余額0應(yīng)交稅費(fèi)借方貸方期初余額5600（7）5600本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額期末余額0實(shí)收資本借方貸方期初余額200000（2）3800（4）20000本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額23800期末余額223800第三章會(huì)計(jì)作業(yè)答案習(xí)題一借銀行存款200000庫(kù)存商品40000貸實(shí)收資本2400002、借固定資產(chǎn)房屋80000貸銀行存款800003、借庫(kù)存商品28000貸應(yīng)付賬款280004、借庫(kù)存商品20000貸銀行存款200005、借庫(kù)存現(xiàn)金2500貸銀行存款2500借應(yīng)付職工薪酬2000貸庫(kù)存現(xiàn)金20006，借應(yīng)收賬款32000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32000借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28000貸庫(kù)存商品280007，借銀行存款16000貸應(yīng)收賬款160008，借管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)400貸庫(kù)存現(xiàn)金4009，借管理費(fèi)用4000貸應(yīng)付賬款400010，借庫(kù)存商品22000貸銀行存款2200011、借應(yīng)付賬款18000貸銀行存款1800012，借管理費(fèi)用水電費(fèi)600貸銀行存款600習(xí)題二銀行存款期初4/14/24/34/84/251800120042060020016004/54/64/114/144/194/204/284/2970045020201500200400360170庫(kù)存現(xiàn)金期初8804/57004/24204/57004/102004/16100應(yīng)收賬款期初14004/11200待攤費(fèi)用預(yù)付保費(fèi)4/281200預(yù)收賬款預(yù)收修理費(fèi)4/86004/3600應(yīng)收利息期初4204/2420原材料期初12004/64504/205504/30900固定資產(chǎn)機(jī)修設(shè)備期初40004/141500其他應(yīng)收款4/102004/24200短期借款4/111840期初2840應(yīng)付賬款4/19200期初5804/20150應(yīng)付職工薪酬4/5700期初700應(yīng)付利息4/11180期初180預(yù)收賬款預(yù)收租金期初600實(shí)收資本期初5000未分配利潤(rùn)期初2400主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4/88004/251600累計(jì)折舊期初300主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4/20900管理費(fèi)用4/161004/201804/291701、借銀行存款1200貸應(yīng)收賬款12002、借銀行存款420貸應(yīng)收利息4203、借銀行存款600貸預(yù)收賬款預(yù)收修理費(fèi)6004、借庫(kù)存現(xiàn)金700貸銀行存款700借應(yīng)付職工薪酬700貸庫(kù)存現(xiàn)金7005、借原材料450貸銀行存款4506、借預(yù)收賬款600銀行存款200貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8007、借其他應(yīng)收款200貸庫(kù)存現(xiàn)金2008、借短期借款1840應(yīng)付利息180貸銀行存款20209、借固定資產(chǎn)機(jī)修設(shè)備1500貸銀行存款150010、借管理費(fèi)用100貸庫(kù)存現(xiàn)金10011、借應(yīng)付賬款200貸銀行存款20012、借原材料550貸銀行存款400應(yīng)付賬款15013、借管理費(fèi)用180庫(kù)存現(xiàn)金20貸其他應(yīng)收款20014、借銀行存款1600貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160015、借待攤費(fèi)用360貸銀行存款36016、借管理費(fèi)用170貸銀行存款17017，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900貸原材料900習(xí)題三現(xiàn)金支付金額期初（900）應(yīng)收賬款收回（170091005000）期末（2400）4300（元）償還應(yīng)付賬款金額160026008003400（元）10月銷(xiāo)售毛利9100（70026002000）7800（元）習(xí)題四凈利潤(rùn)70000500003500015000（元）現(xiàn)金年末余額15000300003500010000（元）凈利潤(rùn)反映企業(yè)盈利情況，列報(bào)于利潤(rùn)表；現(xiàn)金反映企業(yè)的資金情況，列報(bào)于資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。習(xí)題五借原材料（680）貸應(yīng)付賬款（680）借固定資產(chǎn)辦公設(shè)備680貸應(yīng)付賬款680借銀行存款900貸應(yīng)收賬款900借管理費(fèi)用水電費(fèi)（200）貸庫(kù)存現(xiàn)金（200）借管理費(fèi)用修理費(fèi)200貸庫(kù)存現(xiàn)金200借應(yīng)收賬款（1500）貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1500）借銀行存款1500貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本修理費(fèi)用（100）貸原材料（100）順風(fēng)運(yùn)輸公司試算表202年6月30日單位元會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金800銀行存款12000應(yīng)收賬款3000原材料920固定資產(chǎn)辦公設(shè)備4580固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備82000應(yīng)付賬款3500應(yīng)付職工薪酬300實(shí)收資本95000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工費(fèi)用1400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本修理費(fèi)用1100管理費(fèi)用水電費(fèi)400合計(jì)106200106200習(xí)題六現(xiàn)金制應(yīng)計(jì)制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用收入費(fèi)用1、支付本月的水電費(fèi)450元4504502、預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi)600元6003、本月負(fù)擔(dān)房屋租金300元3004、本月負(fù)擔(dān)到下月支付的借款利息80元805、支付上月負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)100元1006、計(jì)提本月折舊費(fèi)750元7507、本月應(yīng)計(jì)傭金收入560元5608、收到上月提供勞務(wù)收入240元2409、本月銷(xiāo)售商品，并受到貨款1500元1500150010、銷(xiāo)售商品900元，貨款未收到900本月收入合計(jì)17402960本月費(fèi)用合計(jì)11501580本月利潤(rùn)5901380習(xí)題七結(jié)賬分錄（1）借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27700貸本年利潤(rùn)27700（2）借本年利潤(rùn)16200貸管理費(fèi)用折舊費(fèi)用500人工費(fèi)用11000租金費(fèi)用3000保險(xiǎn)費(fèi)用1400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300（3）借本年利潤(rùn)11500貸利潤(rùn)分配11500利潤(rùn)表大祥公司利潤(rùn)表205年6月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)本年利潤(rùn)30015900277001620011500資產(chǎn)負(fù)債表大祥公司資產(chǎn)負(fù)債表205年6月30日資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益庫(kù)存現(xiàn)金800負(fù)債銀行存款16000應(yīng)付賬款3100待攤費(fèi)用1330應(yīng)付職工薪酬200存貨570預(yù)收賬款1000固定資產(chǎn)19400負(fù)債合計(jì)4300減累計(jì)折舊150017900所有者權(quán)益實(shí)收資本17800未分配利潤(rùn)14500所有者權(quán)益合計(jì)32300資產(chǎn)合計(jì)36600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)36600習(xí)題八1、會(huì)計(jì)分錄（1）借固定資產(chǎn)設(shè)備21000貸應(yīng)付賬款21000（2）借銀行存款500貸應(yīng)收賬款500（3）借庫(kù)存商品6000貸應(yīng)付賬款6000（4）借應(yīng)付賬款16000貸銀行存款16000（5）借庫(kù)存現(xiàn)金5500貸銀行存款5500借應(yīng)付職工薪酬5500貸庫(kù)存現(xiàn)金5500（6）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800貸銀行存款2800（7）借待攤費(fèi)用預(yù)付房租3600貸銀行存款3600（8）借應(yīng)收賬款1000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000（9）借管理費(fèi)用1700貸銀行存款1700（10）借銀行存款22000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000編制調(diào)整分錄借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000管理費(fèi)用2600貸應(yīng)付職工薪酬5600借管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用200貸待攤費(fèi)用預(yù)付保險(xiǎn)200借管理費(fèi)用房租費(fèi)用600貸待攤費(fèi)用預(yù)付房租600（4）借應(yīng)收利息200貸財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入200（5）借管理費(fèi)用折舊費(fèi)用400貸累計(jì)折舊400（6）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4400貸庫(kù)存商品4400編制結(jié)賬分錄借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入200貸本年利潤(rùn)23200（2）借本年利潤(rùn)15700貸管理費(fèi)用5500主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10200（3）借本年利潤(rùn)7500貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)7500T型賬戶略參考習(xí)題二資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表利潤(rùn)表四福醫(yī)院利潤(rùn)表204年7月單位元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)本年利潤(rùn)10200550020023000155007500資產(chǎn)負(fù)債表四福醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表204年7月31日單位元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益庫(kù)存現(xiàn)金900負(fù)債銀行存款22900應(yīng)付賬款17500應(yīng)收賬款1100應(yīng)付職工薪酬5600應(yīng)收利息200負(fù)債合計(jì)23100待攤費(fèi)用4000庫(kù)存商品2600所有者權(quán)益固定資產(chǎn)83000實(shí)收資本72000減累計(jì)折舊610076900未分配利潤(rùn)13500所有者權(quán)益合計(jì)85500資產(chǎn)合計(jì)108600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)108600其中未分配利潤(rùn)期初（6000）凈利潤(rùn)（7500）13500（這里未考慮稅收）注習(xí)題九為了方面，調(diào)整金額是按照萬(wàn)元來(lái)調(diào)整的；“盤(pán)存”是指盤(pán)點(diǎn)時(shí)存在的金額習(xí)題九調(diào)整前試算表調(diào)整調(diào)整后試算表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入175（4）10185185固定資產(chǎn)100100100管理費(fèi)用工資費(fèi)用656565實(shí)收資本454545存貨辦公用品60（5）5555累計(jì)折舊50（2）707020待攤費(fèi)用預(yù)付保險(xiǎn)45（3）153030預(yù)收賬款40（4）103030應(yīng)付賬款353535應(yīng)收賬款303030庫(kù)存現(xiàn)金202020銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)151515管理費(fèi)用租金10（1）253535合計(jì)345345其他應(yīng)付款應(yīng)付租金（1）252525管理費(fèi)用保險(xiǎn)（3）151515管理費(fèi)用折舊（2）202020管理費(fèi)用辦公用品（5）555555合計(jì)125125390390205185185205虧損2020205205205205第四章會(huì)計(jì)學(xué)答案習(xí)題一借原材料850貸庫(kù)存現(xiàn)金850借庫(kù)存現(xiàn)金45000貸銀行存款45000借其他應(yīng)收款備用金10000貸庫(kù)存現(xiàn)金10000借制造費(fèi)用6200貸庫(kù)存現(xiàn)金6200借其他應(yīng)收款15000貸庫(kù)存現(xiàn)金15000借低值易耗品2500貸庫(kù)存現(xiàn)金2500借庫(kù)存現(xiàn)金200貸其他應(yīng)收款200借管理費(fèi)用175009、借其他應(yīng)收款100貸庫(kù)存現(xiàn)金100貸其他應(yīng)收款15000庫(kù)存現(xiàn)金2500現(xiàn)金日記賬單位元日期摘要收入支出結(jié)存4月1日45001購(gòu)買(mǎi)零星用料85036502提現(xiàn)45000486503撥付備用金10000386504第二車(chē)間報(bào)銷(xiāo)6200324505李某預(yù)支差旅買(mǎi)辦公用品2500149507收到罰款200151508李某報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2500126509清點(diǎn)短款10012550合計(jì)452003715012550習(xí)題二銀行存款余額調(diào)節(jié)表201年3月31日單位元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額2035020700345012000企業(yè)銀行存款余額加企業(yè)誤記支付稅金委托銀行代收勞務(wù)費(fèi)減銀行代付支票銀行已扣利息費(fèi)用472201805400240003200銀行對(duì)賬單余額加銀行未入賬的正化、新欣公司款減銀行誤記新滬公司存款銀行尚未兌現(xiàn)支票調(diào)節(jié)后余額25600調(diào)節(jié)后余額25600其中4722025600240003200540018047220習(xí)題三總價(jià)法1、12月20日借應(yīng)收賬款60000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600002、12月25日借銀行存款29400財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸應(yīng)收賬款30000凈價(jià)法1、12月20日借應(yīng)收賬款58800貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入588002、12月25日借銀行存款貸應(yīng)收賬款294003、12月31日借應(yīng)收賬款600貸財(cái)務(wù)費(fèi)用600財(cái)務(wù)費(fèi)用600300002習(xí)題四直接法1、205年5月借應(yīng)收賬款20000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200002、208年底借資產(chǎn)減值損失20000貸應(yīng)收賬款200003、209年8月借應(yīng)收賬款20000貸資產(chǎn)減值損失20000借銀行存款20000貸應(yīng)收賬款20000賬齡法1、205年5月借應(yīng)收賬款20000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200002、208年底借壞賬準(zhǔn)備20000貸應(yīng)收賬款200003、209年8月借應(yīng)收賬款20000貸壞賬準(zhǔn)備20000借銀行存款20000貸應(yīng)收賬款20000（3）不會(huì)發(fā)生變化，會(huì)計(jì)處理相同（4）直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法下會(huì)影響資產(chǎn)總額，因?yàn)閺霓D(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄可以看出，一邊記入資產(chǎn)類(lèi)科目，一邊記入損益類(lèi)科目，資產(chǎn)總額減少，費(fèi)用增加。備抵法下不會(huì)影響資產(chǎn)總額，因?yàn)椤皦馁~準(zhǔn)備”和“應(yīng)收賬款”均為資產(chǎn)類(lèi)科目，一邊增加，一邊減少，資產(chǎn)總額不變。習(xí)題五到期值1000009120/360100000103000元貼現(xiàn)息1030001260/3602060元貼現(xiàn)所得1030002060100940借銀行存款100940貸應(yīng)收票據(jù)10000財(cái)務(wù)費(fèi)用940習(xí)題六1、借銀行存款8400應(yīng)收票據(jù)15000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）34002、借銀行存款50800貸應(yīng)收票據(jù)50000財(cái)務(wù)費(fèi)用8003、到期值40000690/3604000040600元貼現(xiàn)息40600845/360406元貼現(xiàn)所得4060040640194元借銀行存款40194貸應(yīng)收票據(jù)40000財(cái)務(wù)費(fèi)用1944、借應(yīng)收賬款10200貸銀行存款102001020010000890/360100005、借應(yīng)收賬款6100貸應(yīng)收票據(jù)6000財(cái)務(wù)費(fèi)用1006、借應(yīng)收票據(jù)5000貸應(yīng)收賬款5000習(xí)題七借應(yīng)收賬款150000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入128205應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）21795借銀行存款50000貸應(yīng)收賬款50000借其他貨幣資金本票20000貸銀行存款20000借原材料19594應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）2906貸其他貨幣資金本票20000銀行存款2500借應(yīng)收票據(jù)163800貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入140000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）23800借應(yīng)收票據(jù)50000貸應(yīng)收賬款50000借應(yīng)收賬款30600貸應(yīng)收票據(jù)30000財(cái)務(wù)費(fèi)用600借原材料42735應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）7265貸應(yīng)收票據(jù)50000借壞賬準(zhǔn)備30000貸應(yīng)收賬款30000借應(yīng)收賬款20000貸壞賬準(zhǔn)備20000借銀行存款20000貸應(yīng)收賬款2000011、應(yīng)收賬款期末余額15000015000050000500003060030000200600元壞賬準(zhǔn)備20060051003元壞賬準(zhǔn)備賬戶余額上期末余額750（1500005）30000200009250（借方余額）應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備1003925010253元借資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備10253貸壞賬準(zhǔn)備10253習(xí)題一采用定期盤(pán)存制對(duì)存貨期末的影響50001000040008000（受托代銷(xiāo)商品）8000（代銷(xiāo)商品款）100025002500說(shuō)明期末存貨多記了2500元，當(dāng)期利潤(rùn)高估2500元，下一年利潤(rùn)少記2500元。“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物資采購(gòu)”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫(kù)存商品”、“包裝物”、“分期收款發(fā)出而品”、“委托加工物資”、“委托代銷(xiāo)商品”、“受托代銷(xiāo)商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“代銷(xiāo)商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后的金額填列。習(xí)題二聯(lián)華公司甲產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和結(jié)存情況存貨情況永續(xù)盤(pán)存制實(shí)地盤(pán)存制期初結(jié)余200件單價(jià)15元30003000本期生產(chǎn)入庫(kù)（1）5日1000件單價(jià)15元（2）15日2000件單價(jià)18元（3）20日1000件單價(jià)17元小計(jì)4000件單價(jià)1691500036000170006800015000360001700068000本期銷(xiāo)售發(fā)出（1）10日800件（2）15日1000件（3）20日1500件小計(jì)3300件單價(jià)169800169135201000169169001500169253505577058325期末結(jié)存750件（盤(pán)點(diǎn)數(shù)）9001691521075016912675169（30006800）/（2004000）900200400033005832530006800012675注意由于單價(jià)在加權(quán)平均時(shí)四舍五入，因此大家算的時(shí)候結(jié)果有些差異。希望大家能夠仔細(xì)看一下書(shū)，分清永續(xù)盤(pán)存制和實(shí)地盤(pán)存制的區(qū)別。永續(xù)盤(pán)存下銷(xiāo)售毛利825005577026730元定期盤(pán)存制下銷(xiāo)售毛利825005832524175元在這兩種方法下，采用永續(xù)盤(pán)存制的銷(xiāo)售毛利比采用實(shí)地盤(pán)存制的銷(xiāo)售毛利多了2555元，主要原因是在永續(xù)盤(pán)存制下，盤(pán)點(diǎn)數(shù)與賬存數(shù)之間的差額2555元由管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)，而定期盤(pán)存制下的差額由銷(xiāo)售成本負(fù)擔(dān)。會(huì)計(jì)分錄入庫(kù)借庫(kù)存商品68000貸生產(chǎn)成本68000發(fā)出借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本55770（永續(xù)盤(pán)存制）貸庫(kù)存商品55770借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本58325（實(shí)地盤(pán)存制）貸庫(kù)存商品58325盤(pán)虧借待處理財(cái)產(chǎn)損益25352555也對(duì)，因?yàn)橛?jì)算時(shí)四舍五入會(huì)有差異貸庫(kù)存商品2535習(xí)題三1、（1）加權(quán)平均法單位成本（15000300025400026250032600028）50003000400025006000281元存貨發(fā)出成本99000628146365元期末存貨成本500030004000250060001650028111240元16500990006（2）先進(jìn)先出法期末存貨成本40002811200元存貨發(fā)出成本577001120046500元400050003000400025006000165005770015000300025400026250032600028（3）后進(jìn)先出法期末存貨成本4000312000元存貨發(fā)出成本577001200045700元2、比較（假設(shè)所有銷(xiāo)售均為現(xiàn)銷(xiāo)，即全部收到現(xiàn)金，采購(gòu)材料全部付現(xiàn)，所得稅交納也是付現(xiàn)）加權(quán)平均法先進(jìn)先出法后進(jìn)先出法主營(yíng)業(yè)務(wù)收入990009900099000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本463654650045700銷(xiāo)售毛利526355250053300所得稅（33）17369551732517589凈現(xiàn)金流入35265453517535711注意凈現(xiàn)金流主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本所得稅由于后進(jìn)先出法下的存貨比在先進(jìn)先出法下的存貨發(fā)出成本低800元，所以毛利多800元，應(yīng)交所得稅多交264元，影響現(xiàn)金流多流出264元。3、如果物價(jià)不斷上漲，應(yīng)該采取后進(jìn)先出法，這樣，可以將成本高的存貨先發(fā)出去，毛利低，可以少交所得稅，減少現(xiàn)金流出。習(xí)題四存貨對(duì)利潤(rùn)的影響主要是通過(guò)對(duì)銷(xiāo)售成本的影響，期末存貨成本的少計(jì)，意味著銷(xiāo)售成本的多計(jì)；期末存貨的多計(jì)，意味著銷(xiāo)售成本的少計(jì)，最后影響到利潤(rùn)的正確性。204年與206年調(diào)整后的利潤(rùn)表如下利潤(rùn)表項(xiàng)目204年206年銷(xiāo)售凈額銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售毛利240000139200100800280000170800109200銷(xiāo)售毛利率100800/24000010042109200/280000100391392001200001920017080021000039200調(diào)整以后，該便利店3年的利潤(rùn)分別為100800元，88000元，109200元，銷(xiāo)售毛利率分別為42、40和39，應(yīng)該說(shuō)經(jīng)營(yíng)狀況保持平穩(wěn)。習(xí)題五1、注意本公司采用的是定期盤(pán)存制，因此在用后進(jìn)先出法算存貨成本與在永續(xù)盤(pán)存制下不同，詳見(jiàn)課本P131下面銷(xiāo)售量150060006500200016000千克期末結(jié)余50002500750050002500160006500千克銷(xiāo)售收入1500426000446500452000571950元（1）先進(jìn)先出法期末存貨成本2500354000320750元發(fā)出存貨成本500035250025750028500032500352075047750元銷(xiāo)售毛利719504775024200元（2）后進(jìn)先出法期末存貨成本50003515002521250元發(fā)出存貨成本500035250025750028500032500352125047250元銷(xiāo)售毛利719504725024700元2、期末存貨成本4000312000元銷(xiāo)售成本500035250025750028500031200047750元銷(xiāo)售毛利719504775024200元3、（1）先進(jìn)先出法期末存貨成本5000354000329500元發(fā)出存貨成本500035250025750028500035000352950047750元銷(xiāo)售毛利719504775024200元（2）后進(jìn)先出法期末存貨成本50003525002515002827950元發(fā)出存貨成本500035250025750028500035000352795049300元銷(xiāo)售毛利719504930022650元先進(jìn)先出法下，3與1比，毛利相差0后進(jìn)先出法下，3與1比，毛利相差2050元習(xí)題六1、注意大家在做這道題的時(shí)候，都沒(méi)有考慮增值稅。（1）借材料采購(gòu)100400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17748貸應(yīng)付賬款118148借原材料96000材料成本差異4400貸材料采購(gòu)100400（2）借原材料24000貸應(yīng)付賬款24000（3）借應(yīng)付賬款118148貸銀行存款118148（4）借原材料2400材料成本差異200貸材料采購(gòu)2600（5）借材料采購(gòu)25520應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）43384貸銀行存款298584（6）借生產(chǎn)成本A72000B60000貸原材料132000材料成本差異率（9604400200）（24000960002400）454發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異13200045459928元借生產(chǎn)成本A32688B2724貸原材料59928注意1、暫估入庫(kù)的不應(yīng)分?jǐn)偛牧铣杀静町悺＠绫绢}的（2）中業(yè)務(wù)，所以計(jì)算成本差異率時(shí)，分母中不包含24000。2、未入庫(kù)的也不分?jǐn)偛牧铣杀静町?。比如本題的（5）業(yè)務(wù)3、存貨項(xiàng)目6月末的余額（24000960002400132000）25520（960440020059928）177480元習(xí)題七直接法204年借資產(chǎn)減值損失10000貸存貨10000備抵法204年借資產(chǎn)減值損失10000貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10000205年借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10000貸資產(chǎn)減值損失10000習(xí)題八注意存貨期末計(jì)價(jià)時(shí)如果高估的話，那么銷(xiāo)售成本將被低估，本題的思路是將后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法下算的存貨價(jià)值與先進(jìn)先出法下的存貨價(jià)值比較，他們之間的差額將影響銷(xiāo)售成本，進(jìn)而影響利潤(rùn)。例如，若后進(jìn)先出法下的期末存貨價(jià)值比先進(jìn)先出法下的多3000，那么說(shuō)明后進(jìn)先出法下的銷(xiāo)售成本比先進(jìn)先出法下少3000，則利潤(rùn)比先進(jìn)先出法下多3000與先進(jìn)先出法比差額毛利后進(jìn)先出法204年17600014800028000840002800056000205年18000015000030000600003000030000206年1700001800001000040000（10000）50000合計(jì)136000加權(quán)平均法204年17600015200024000840002400060000205年18000016000020000600002000040000206年170000172000200040000（2000）42000合計(jì)142000成本與市價(jià)孰低法204年176000176000084000084000205年180000180000060000060000206年170000164000600040000600034000合計(jì)178000習(xí)題九單位成本（3000090000）/4000140000067元銷(xiāo)售成本8000006753600元庫(kù)存存貨1200005360066400元習(xí)題十估計(jì)毛利率（9200011700097000）/408000920004030001170004130009700010020（也可以每個(gè)月分別算毛利率，然后求平均數(shù)）銷(xiāo)售成本（1120002000）（1120002000）2088000元庫(kù)存存貨2000078000300050008800012000元（損失成本）第六章答案習(xí)題一購(gòu)入借交易性金融資產(chǎn)204,000投資收益612貸銀行存款204,612出售02年11月2日借銀行存款104,000貸交易性金融資產(chǎn)102,000投資收益2,00002年12月31日借銀行存款6,000貸投資收益600003年7月3日借銀行存款101,000投資收益1,000貸交易性金融資產(chǎn)102,000習(xí)題二購(gòu)入借交易性金融資產(chǎn)95，000應(yīng)收股利5，000投資收益800貸銀行存款100，800收到股利借銀行存款5，000貸應(yīng)收股利5，000出售股票借銀行存款109，100貸投資收益14，100交易性金融資產(chǎn)95，000習(xí)題三（1）購(gòu)入借可供出售金融資產(chǎn)成本640,000貸銀行存款640,00005年末股票公允價(jià)值變動(dòng)借可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)160,000貸資本公積其他資本公積160,00006年末股票公允價(jià)值變動(dòng)借可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)200,000貸資本公積其他資本公積200,000重分類(lèi)借交易性金融資產(chǎn)1，000，000貸可供出售金融資產(chǎn)1，000，000借資本公積其他資本公積360，000貸投資收益360，000（2）購(gòu)入借交易性金融資產(chǎn)成本640,000貸銀行存款640,00005年末股票公允價(jià)值變動(dòng)借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)160,000貸公允價(jià)值變動(dòng)損益160,00006年末股票公允價(jià)值變動(dòng)借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)200,000貸公允價(jià)值變動(dòng)損益200,000重分類(lèi)借交易性金融資產(chǎn)1，000，000貸可供出售金融資產(chǎn)1，000，000（3）（1）情況下05年對(duì)利潤(rùn)的影響006年對(duì)利潤(rùn)的影響利潤(rùn)增加360，000（2）情況下05年對(duì)利潤(rùn)的影響利潤(rùn)增加160，00006年對(duì)利潤(rùn)的影響200，000習(xí)題四甲公司乙公司丙公司丁公司市價(jià)變化帶來(lái)的凈利潤(rùn)變化24000100002400012000市價(jià)變化帶來(lái)的權(quán)益變化1200018000100004000市價(jià)變化帶來(lái)的投資價(jià)值變化1200080003400016000代表增加，代表減少不一致是因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益，而可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入權(quán)益。習(xí)題五中信公司光大公司資產(chǎn)負(fù)債表日余額對(duì)利潤(rùn)的影響資產(chǎn)負(fù)債表日余額對(duì)利潤(rùn)的影響交易類(lèi)證券15000003000001500000300000可供出售金融資產(chǎn)150000001500000300000習(xí)題六（1）（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資A公司（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資B公司（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資C公司（4）長(zhǎng)期股權(quán)投資D公司（5）可供出售金融投資E公司（P160頁(yè)如果長(zhǎng)期股權(quán)投資在被投資企業(yè)所占比例不大（沒(méi)有重大影響），而且本身又有市價(jià)，則應(yīng)列為可供出售金融投資）（6）長(zhǎng)期股權(quán)投資F公司（7）交易性金融資產(chǎn)G公司成本法（2）（3）權(quán)益法（1）（4）（6）市價(jià)法（5）（7）習(xí)題七（1）購(gòu)入借長(zhǎng)期股權(quán)投資星火公司452，700貸銀行存款452，700宣告發(fā)放股利借應(yīng)收股利45，000貸投資收益45，000收到現(xiàn)金股利借銀行存款45，000貸應(yīng)收股利45，000（2）購(gòu)入借長(zhǎng)期股權(quán)投資星火公司905，400貸銀行存款905，400宣告發(fā)放股利借應(yīng)收股利90，000貸長(zhǎng)期股權(quán)投資90，000收到現(xiàn)金股利借銀行存款90，000貸應(yīng)收股利90，000虧損借投資收益45，000貸長(zhǎng)期股權(quán)投資星火公司45，000習(xí)題八07購(gòu)買(mǎi)時(shí)愛(ài)華公司的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為700，000450，00050，000200，0050，00050，000則建國(guó)公司持有的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為700，00020140，000與購(gòu)買(mǎi)價(jià)格160，000相比，少了20，000該差額由于固定資產(chǎn)引起，因此每年攤銷(xiāo)20，000/102000購(gòu)買(mǎi)借長(zhǎng)期股權(quán)投資愛(ài)華公司160，000貸銀行存款160，000現(xiàn)金增資借長(zhǎng)期股權(quán)投資愛(ài)華公司20，000貸資本公積其他資本公積20，000凈利潤(rùn)借長(zhǎng)期股權(quán)投資愛(ài)華公司30，000貸投資收益30，000調(diào)整借投資收益2000貸長(zhǎng)期股權(quán)投資200008借長(zhǎng)期股權(quán)投資愛(ài)華公司1，000貸投資收益1，000調(diào)整借投資收益2000貸長(zhǎng)期股權(quán)投資200009借銀行存款200，000投資收益5，000貸長(zhǎng)期股權(quán)投資205，000借投資收益2000貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2000借資本公積其他資本公積20，000貸投資收益20，000習(xí)題九甲公司的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格80000030100000340000乙公司的賬面價(jià)值3000002000036000075253000丙公司公允價(jià)值12000丁公司的商譽(yù)600000400000200000注商譽(yù)等于購(gòu)買(mǎi)價(jià)格減去所占股份凈資產(chǎn)公允價(jià)值本題所要求的各個(gè)公司的賬面價(jià)值、購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、公允價(jià)值均為所購(gòu)買(mǎi)的這些公司的凈資產(chǎn)份額的，不是全部?jī)糍Y產(chǎn)的。第七章習(xí)題一（1）借固定資產(chǎn)257500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）42500貸銀行存款300000（2）借工程物資409500貸銀行存款409500借在建工程409500貸工程物資409500借在建工程35100貸原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）5100借在建工程24000貸應(yīng)付利息24000借在建工程12500貸應(yīng)付職工薪酬12500借應(yīng)付利息24000貸銀行存款24000（3）借固定資產(chǎn)設(shè)備47500貸遞延收益47500借固定資產(chǎn)500000貸實(shí)收資本500000習(xí)題二最低租賃付款額200048000賬面價(jià)值（公允價(jià)值）5710租賃時(shí)借固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)5710未確認(rèn)融資費(fèi)用2290貸長(zhǎng)期應(yīng)付款8000支付租金借長(zhǎng)期應(yīng)付款2000貸銀行存款2000攤銷(xiāo)未確認(rèn)融資費(fèi)用第一年攤銷(xiāo)的未確認(rèn)融資費(fèi)用為5710158565借財(cái)務(wù)費(fèi)用8565貸未確認(rèn)融資費(fèi)用8565計(jì)提折舊直線法每年計(jì)提的折舊額5710/414275借管理費(fèi)用14275貸累計(jì)折舊14275參照179頁(yè)例4習(xí)題三方法一直線法方法二雙倍余額遞減法方法三年數(shù)總和法年度方法一方法二方法三203350004958353846204350004132048462習(xí)題四（1）購(gòu)入機(jī)器借固定資產(chǎn)機(jī)器100000貸銀行存款100000每月折舊額（1000004000）8121000（2）出售車(chē)床借固定資產(chǎn)清理78000累計(jì)折舊72000貸固定資產(chǎn)150000借銀行存款90000貸固定資產(chǎn)清理78000營(yíng)業(yè)務(wù)外收入12000每月計(jì)提折舊額（1500006000）6122000（3）投入固定資產(chǎn)借固定資產(chǎn)580000貸實(shí)收資本580000每月計(jì)提折舊額580000101248336月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額35000借制造費(fèi)用35000貸累計(jì)折舊350007月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額3500010002000483338833借制造費(fèi)用38833貸累計(jì)折舊38833注意當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)繼續(xù)折舊習(xí)題五預(yù)計(jì)凈殘值400012002800年限平均法（920002800）614867年數(shù)總和法第一年（920002800）62125486第二年（920002800）52121238第三年（920002800）42116990第四年（920002800）32112743第五年（920002800）2218495第六年（920002800）1214248雙倍余額遞減法第一年920002630667第二年（9200030667）2620444第三年（920003066720444）2613630第四年（92000306672044413630）269086第五年（9200030667204441363090862800）276865第六年76865習(xí)題六（1）借固定資產(chǎn)清理10000累計(jì)折舊290000貸固定資產(chǎn)300000借固定資產(chǎn)清理15000貸銀行存款15000借銀行存款10000貸固定資產(chǎn)清理10000借營(yíng)業(yè)外支出15000貸固定資產(chǎn)清理15000（2）借固定資產(chǎn)清理300000累計(jì)折舊200000貸固定資產(chǎn)500000借固定資產(chǎn)清理30000貸銀行存款7500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅22500借銀行存款450000貸固定資產(chǎn)清理450000借固定資產(chǎn)清理120000貸營(yíng)業(yè)外收入120000（3）借待處理財(cái)產(chǎn)損益250000累計(jì)折舊250000貸固定資產(chǎn)500000（4）借固定資產(chǎn)清理92000累計(jì)折舊108000貸固定資產(chǎn)200000借其他應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償60000貸固定資產(chǎn)清理60000借固定資產(chǎn)清理8000貸銀行存款8000借銀行存款10000貸固定資產(chǎn)清理10000借營(yíng)業(yè)外支出30000貸固定資產(chǎn)清理30000（5）借營(yíng)業(yè)務(wù)支出250000貸待處理財(cái)產(chǎn)損益250000注第九章后幾道題目比較難，請(qǐng)參照參考答案認(rèn)真學(xué)習(xí)下第八章習(xí)題一（1）借研發(fā)支出費(fèi)用化支出446000資本化支出350000貸原材料500000應(yīng)付職工薪酬150000累計(jì)攤銷(xiāo)90000銀行存款560006月30日借無(wú)形資產(chǎn)350000貸研發(fā)支出資本化支出35000012月31日借管理費(fèi)用446000貸研發(fā)支出費(fèi)用化支出446000（2）借無(wú)形資產(chǎn)非專(zhuān)利技術(shù)89500貸銀行存款89500（3）借無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)74500貸實(shí)收資本74500（4）借無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)營(yíng)權(quán)302000貸銀行存款302000借銀行存款250000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250000借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500貸銀行存款2500習(xí)題二（1）借無(wú)形資產(chǎn)200000貸銀行存款200000這道題批的時(shí)候，有幾個(gè)同學(xué)的作業(yè)我給批錯(cuò)了，他們是按月攤銷(xiāo)的也對(duì)借管理費(fèi)用20000貸累計(jì)攤銷(xiāo)20000借管理費(fèi)用20000貸累計(jì)攤銷(xiāo)20000借銀行存款175000累計(jì)攤銷(xiāo)40000貸無(wú)形資產(chǎn)200000營(yíng)業(yè)外收入15000（2）借銀行存款10000貸其他業(yè)務(wù)收入10000借其他業(yè)務(wù)成本20000貸累計(jì)攤銷(xiāo)20000習(xí)題三（1）無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán)1500000無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)營(yíng)權(quán)500000無(wú)形資產(chǎn)250000減累計(jì)攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)420000150000（1500000150000）/5專(zhuān)營(yíng)權(quán)50000無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán)1080000無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)營(yíng)權(quán)450000無(wú)形資產(chǎn)250000（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000減管理費(fèi)用470000【業(yè)務(wù)1利潤(rùn)減少270000業(yè)務(wù)3利潤(rùn)減少200000（22000015000080000250000）】營(yíng)業(yè)費(fèi)用110000業(yè)務(wù)2利潤(rùn)減少110000其中累計(jì)攤銷(xiāo)50000，使用費(fèi)60000利潤(rùn)620000對(duì)利潤(rùn)表的影響12000001200000550000270000（22000015000080000250000）620000習(xí)題四30000/160000187525屬于非貨幣性資產(chǎn)交易交運(yùn)公司借固定資產(chǎn)清理150000累計(jì)折舊20000貸固定資產(chǎn)貨運(yùn)汽車(chē)170000借固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備130000銀行存款30000貸固定資產(chǎn)清理150000營(yíng)業(yè)外收入10000鴻鑫公司借固定資產(chǎn)清理120000累計(jì)折舊30000貸固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備150000借固定資產(chǎn)貨運(yùn)汽車(chē)160000貸固定資產(chǎn)清理120000營(yíng)業(yè)外收入10000銀行存款30000習(xí)題五華資公司換入資產(chǎn)總成本換出資產(chǎn)公允價(jià)值補(bǔ)價(jià)13500016500010000290000換入各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額28000010000290000汽車(chē)公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例280000/2900009655復(fù)印機(jī)公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例10000/290000345汽車(chē)的成本2900009655279995（300000也對(duì)復(fù)印機(jī)的成本29000034510005（10000）借固定資產(chǎn)清理機(jī)床120000設(shè)備150000累計(jì)折舊機(jī)床30000設(shè)備20000貸固定資產(chǎn)機(jī)床150000設(shè)備170000借固定資產(chǎn)汽車(chē)279995復(fù)印機(jī)10005銀行存款10000貸固定資產(chǎn)清理機(jī)床120000設(shè)備150000營(yíng)業(yè)外收入30000長(zhǎng)城公司換入資產(chǎn)總成本換出資產(chǎn)公允價(jià)值補(bǔ)價(jià)2800001000010000300000換入各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額135000165000300000機(jī)床公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例135000/30000045設(shè)備公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例165000/30000055機(jī)床的成本30000045135000設(shè)備的成本30000055165000借固定資產(chǎn)清理汽車(chē)300000復(fù)印機(jī)15000累計(jì)折舊汽車(chē)100000復(fù)印機(jī)15000貸固定資產(chǎn)汽車(chē)400000復(fù)印機(jī)30000借固定資產(chǎn)機(jī)床135000設(shè)備165000營(yíng)業(yè)務(wù)支出25000貸固定資產(chǎn)清理汽車(chē)300000復(fù)印機(jī)15000銀行存款10000第九章習(xí)題一（1）帶息票據(jù)207年11月1日借原材料35500貸銀行存款5500應(yīng)付票據(jù)30000207年11月30日、12月31日借財(cái)務(wù)費(fèi)用150貸應(yīng)付票據(jù)150208年1月31日支付借應(yīng)付票據(jù)30300財(cái)務(wù)費(fèi)用150貸銀行存款30450（2）不帶息票據(jù)207年11月1日借原材料35500貸銀行存款5500應(yīng)付票據(jù)30000208年1月31日支付借應(yīng)付票據(jù)30000貸銀行存款30000習(xí)題二總價(jià)法（1）借原材料30000貸應(yīng)付賬款30000（2）借原材料56000貸應(yīng)付賬款56000（3）借應(yīng)付賬款30000貸銀行存款29400財(cái)務(wù)費(fèi)用600（4）借應(yīng)付賬款28000貸銀行存款26600財(cái)務(wù)費(fèi)用1400（5）借應(yīng)付賬款28000貸銀行存款27440財(cái)務(wù)費(fèi)用560（6）借應(yīng)付賬款40000貸應(yīng)付票據(jù)40000凈價(jià)法（1）借原材料29400貸應(yīng)付賬款29400（2）借原材料53200貸應(yīng)付賬款53200（3）借應(yīng)付賬款29400貸銀行存款29400（4）借應(yīng)付賬款26600貸銀行存款26600（5）借應(yīng)付賬款26600財(cái)務(wù)費(fèi)用840貸銀行存款27440（6）借應(yīng)付賬款3920