第三章同步配套題解

1、第三章 商業(yè)銀的經(jīng)營(yíng)原則與績(jī)效評(píng)價(jià)同步強(qiáng)化練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1、以下哪種報(bào)表分析方法因適用于比較不同規(guī)模商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，因此得到廣泛應(yīng)用？（ ）A、比率分析法 B、比較分析法C、趨勢(shì)分析法 D、因素分析法2、在諸多的銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法中，比率分析應(yīng)用最多的就是（ ）A、杜邦分析法 B、RAAOC評(píng)價(jià)法C、EVA評(píng)價(jià)法 D、綜合平衡計(jì)分卡3、資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式為（ ）A、 B、C、 D、4、衡量金融機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)或盈利狀況的最重要的首選指標(biāo)是（ ）A、資產(chǎn)收益率 B、資本收益率C、資產(chǎn)使用率 D、利潤(rùn)率5、反映商業(yè)銀行安全性的代表性指標(biāo)是（ ）A、流動(dòng)比率 B、資本收益率C、資產(chǎn)收益率

2、D、資本充足率二、多項(xiàng)選擇題1、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)包括（ ）A、庫(kù)存現(xiàn)金 B、同業(yè)存款C、在中央銀行的存款 D、短期有價(jià)證券E、次級(jí)債券2、商業(yè)銀行的流動(dòng)性包括（ ）A、資產(chǎn)的流動(dòng)性 B、資本的流動(dòng)性C、負(fù)債的流動(dòng)性 D、收入的流動(dòng)性E、股東的流動(dòng)性3、對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則表述正確的有（ ）A、安全性、流動(dòng)性、盈利性是商業(yè)銀行的三大經(jīng)營(yíng)原則B、安全性與流動(dòng)性呈正相關(guān)關(guān)系C、安全性、流動(dòng)性與盈利性存在矛盾D、流動(dòng)性是首要原則E、經(jīng)營(yíng)衰退時(shí)期，側(cè)重于流動(dòng)性、安全性考慮4、制度環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響，主要通過(guò)（ ）A、政治制度 B、經(jīng)濟(jì)制度C、法律制度 D、金融制度E、內(nèi)控制度5、對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展

3、產(chǎn)生影響的一國(guó)法制環(huán)境有以下幾個(gè)方面（ ）A、司法體系 B、法制建設(shè)C、法規(guī)執(zhí)行 D、法規(guī)效果E、法律宣傳6、商業(yè)銀行發(fā)展所依存的金融環(huán)境包括（ ）A、中央銀行貨幣政策 B、貨幣信用制度、金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度C、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的狀況 D、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度E、金融占經(jīng)濟(jì)的比重7、商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量的主要組成是（ ）A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 B、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 D、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額E、中央財(cái)政撥款8、以下哪些是衡量商業(yè)銀行安全性的指標(biāo)（ ）A、資本充足率 B、不良資產(chǎn)率C、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D、流動(dòng)比率E、凈資產(chǎn)收益率9、以下哪些是衡量商業(yè)銀行盈利能力的指標(biāo)（ ）

4、A、資本充足率 B、資本收益率C、資產(chǎn)收益率 D、總資金成本率E、籌資成本率10、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法有（ ）A、比率分析法 B、比較分析法C、趨勢(shì)分析法 D、經(jīng)驗(yàn)值法E、因素分析法三、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述RAROC評(píng)價(jià)法。2、簡(jiǎn)述綜合平衡計(jì)分卡的主要內(nèi)容。3、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行建立經(jīng)營(yíng)原則的必要性。4、簡(jiǎn)述各國(guó)金融管理的目標(biāo)。5、銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)的非財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些？四、計(jì)算題1、某商業(yè)銀行的資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，負(fù)債總額為800萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為950萬(wàn)元，總資本為760萬(wàn)元。計(jì)算該銀行的負(fù)債比率和負(fù)債與權(quán)益資本比率。2、某銀行的利息收入總額為7300萬(wàn)元，利息支出總額為5200萬(wàn)元，盈利資

5、產(chǎn)總額為86500萬(wàn)元，則該銀行的資產(chǎn)利息為多少？3、某商業(yè)銀行資產(chǎn)總額為50億元，總收入為10億元，總支出為2億元，所得稅率為35%，普遍股面值總額為30億元，則該行的股權(quán)收益率為多少？4、某銀行資產(chǎn)總額為90萬(wàn)元，存款總額為120萬(wàn)元，總收入為35.5萬(wàn)元，試計(jì)算該行的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。五、論述題1、論述對(duì)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中應(yīng)用的“杜邦分析法”。2、試述商業(yè)銀行的制度環(huán)境。3、試述商業(yè)銀行的金融環(huán)境。4、試述商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量表的組成。5、什么是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的附注？有哪些內(nèi)容？6、試述EVA評(píng)價(jià)法的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1、A（P91） 2、A93（P45） 3、A（P

6、89） 4、A（P94） 5、D（P88）1、解析 比率分析法是以指標(biāo)間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系為基礎(chǔ)，通過(guò)計(jì)算比率來(lái)考察、計(jì)量和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的分析方法，是最常用的分析方法。因適用于比較不同規(guī)模商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，因此在財(cái)務(wù)分析中得到廣泛應(yīng)用。2、解析 傳統(tǒng)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法的顯著特點(diǎn)就是偏重于財(cái)務(wù)分析和靜態(tài)分析。在諸多的銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法中，比率分析應(yīng)用最多的就是杜邦分析法。該方法主要是從銀行的股權(quán)收益率出發(fā)，經(jīng)過(guò)將股權(quán)收益率進(jìn)行一系列分解，詳細(xì)分析不同的因素在銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)中的影響。3、解析 資產(chǎn)收益率表示商業(yè)銀行資產(chǎn)的回報(bào)能力，是衡量金融機(jī)構(gòu)盈狀況的最重要指標(biāo)。資產(chǎn)

7、收益率越高，說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)在增收節(jié)支方面的效果越好。資產(chǎn)收益率=凈收益/凈資產(chǎn)。4、解析 資產(chǎn)收益率表示商業(yè)銀行運(yùn)用表內(nèi)資產(chǎn)的獲利能力，是衡量金融機(jī)構(gòu)盈利狀況的首要指標(biāo)。5、解析 資本充足率是反映商業(yè)銀行安全性的代表性指標(biāo)，巴塞爾協(xié)議規(guī)定不應(yīng)低于8%。二、多項(xiàng)選擇題1、ABC（P75） 2、AC（P76） 3、ABCE（P75-76）4、ABCD（P78） 5、ABC（P79） 6、ABCD（P80）7、ABCD（P84） 8、AB（P88） 9、BCD（P89）10、ABCE（P91-92）1、解析 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、同業(yè)存款和在中央銀行的存款，是銀行全部資產(chǎn)中貨幣性最強(qiáng)的部分，具有十足的

8、流動(dòng)性。因此，可將其作為應(yīng)付流動(dòng)性需要的第一準(zhǔn)備或一級(jí)準(zhǔn)備。2、解析 銀行流動(dòng)性是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶提存的需要和滿足客戶合理的貸款需求。商業(yè)銀行的流動(dòng)性包括兩個(gè)方面，一是資產(chǎn)的流動(dòng)性，指銀行變現(xiàn)能力，這是從存量角度看流動(dòng)性；二是負(fù)債的流動(dòng)性，是指銀行能夠輕易地以較低成本隨時(shí)獲得所需要的資金。因此，銀行變現(xiàn)能力和獲得資金的負(fù)債能力是銀行為保持充足的流動(dòng)性所必須具備的兩種能力。5、解析 對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展能夠產(chǎn)生影響的一國(guó)法制環(huán)境有三方面：司法體系特征、法規(guī)建設(shè)和法規(guī)執(zhí)行。從司法淵源看，屬于大陸法系的國(guó)家，比如德國(guó)、歐洲的日耳曼國(guó)家以及東亞的一些國(guó)家，對(duì)待有擔(dān)保品的債權(quán)人保護(hù)意識(shí)

9、比較強(qiáng)烈，注重對(duì)貸款人的保護(hù)，因而這種法系有利于銀行主導(dǎo)的金融體系的發(fā)展。而英美系的國(guó)家，比如英國(guó)、美國(guó)、加拿大、澳大利亞，以及非洲和東南亞地區(qū)一些英國(guó)的前殖民地國(guó)家，對(duì)股東和債權(quán)人的保護(hù)都非常強(qiáng)烈，尤其是對(duì)中小股東的保護(hù)，因而在英美法下，既有利于銀行融資的發(fā)展，又有利于股票市場(chǎng)的發(fā)展。6、解析 商業(yè)銀行發(fā)展所依存的金融環(huán)境：（1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度；（2）貨幣信用制度的發(fā)達(dá)程度；（3）金融市場(chǎng)的發(fā)育程度；（4）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的狀況；（5）中央銀行貨幣政策的變動(dòng)。8、解析 衡量商業(yè)銀行安全性的指標(biāo)有：（1）負(fù)債比率；（2）權(quán)益資本比率；（3）資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率；（4）不良資產(chǎn)率；（5）資本充足率

10、。9、解析 衡量商業(yè)銀行盈利能力的指標(biāo)有：（1）資產(chǎn)收益率；（2）資本收益率；（3）盈利能力；（4）總資金成本率；（5）資產(chǎn)使用率。三、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述RAROC評(píng)價(jià)法。（P95）答：在20世紀(jì)70年代末，美國(guó)信孚銀行首先產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率技術(shù)，改變了傳統(tǒng)上銀行主要以會(huì)計(jì)股本收益率（ROE）為中心考察銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的模式。20世紀(jì)90年代后期，RAROC技術(shù)已經(jīng)成為國(guó)際上先進(jìn)商業(yè)銀行用于經(jīng)營(yíng)管理的核心技術(shù)手段。RAROC的核心思想是將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的未來(lái)可預(yù)計(jì)的損失量化為當(dāng)期成本，直接對(duì)當(dāng)期盈利進(jìn)行調(diào)整，考慮為可能的最大風(fēng)險(xiǎn)作出資本儲(chǔ)備，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤。根據(jù)銀行所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算

11、出的最低資本需求被稱為風(fēng)險(xiǎn)資本，是用來(lái)衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的差額損失部分，是保證銀行安全的最后防線。RAROC是收益與潛在虧損或VAR值的比值。VAR是指在市場(chǎng)正常波動(dòng)下，某一金融資產(chǎn)或證券組合的最大可能損失。更為確切的是指一定概率水平（置信度）下，某一金融資產(chǎn)或證券組合價(jià)值在未來(lái)特定時(shí)期內(nèi)的最大可能損失。目前金融界測(cè)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主流方法，稱為風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值方法。決定RAROC的關(guān)鍵值是VAR值，當(dāng)銀行投資于高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目時(shí)，由于VAR值較高，即使該投資項(xiàng)目利潤(rùn)再高，RAROC的值也不會(huì)很高，相應(yīng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)值也不會(huì)很高。利用RAROC方法，可以較真實(shí)地反映金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并對(duì)過(guò)

12、度行為進(jìn)行限制，從而有助于避免大額虧損現(xiàn)象的發(fā)生。2、簡(jiǎn)述綜合平衡計(jì)分卡的主要內(nèi)容。（P97-98）答：綜合平衡計(jì)分卡是美國(guó)哈佛商學(xué)院的羅伯特.S.卡普蘭和戴維.P.諾頓兩位教授提出的一種績(jī)效測(cè)評(píng)體系。其不再單純的以利潤(rùn)和現(xiàn)金流量進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，而是以價(jià)值最大化為目標(biāo)，關(guān)注公司當(dāng)前和未來(lái)價(jià)值的判斷，因而更加注重對(duì)企業(yè)的智力資本、創(chuàng)新能力、市場(chǎng)占有率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注。綜合平衡計(jì)分卡的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。主要從四個(gè)方面對(duì)目標(biāo)做出考評(píng)，即財(cái)務(wù)、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、客戶、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)。平衡計(jì)分卡的四個(gè)層面內(nèi)容之間是互相聯(lián)系、相互影響的。四個(gè)指標(biāo)體系中，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為根本，因?yàn)樗哂泻軓?qiáng)的可操作性，綜合平衡計(jì)分卡的優(yōu)點(diǎn)是更

13、好地實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)、定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。平衡計(jì)分卡從重視經(jīng)營(yíng)的結(jié)果到重視經(jīng)營(yíng)過(guò)程、企業(yè)外部環(huán)境的影響因素，可以更好地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，有利于正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的努力程度。對(duì)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)形成了一個(gè)完整、全面的體系。綜合平衡計(jì)分卡解決了財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)在管理者和員工之間缺乏信息反饋的問(wèn)題，使員工及時(shí)了解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，也使得管理者及時(shí)了解員工的滿意度。管理者可以通過(guò)經(jīng)營(yíng)成功因素的分析，對(duì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)不斷進(jìn)行調(diào)整，使得企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力得不到不斷的提升。綜合平衡計(jì)分卡更是戰(zhàn)略管理工具。但是，綜合平衡計(jì)分卡還是站在投資者的角度考慮問(wèn)題，忽略了其他的相關(guān)利益者（債權(quán)人、員工等）對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

14、評(píng)價(jià)的需要。3、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行建立經(jīng)營(yíng)原則的必要性。（P74）答：（1）銀行借入資金的特點(diǎn)使其必須保證本金安全，不能使本金流失，更不能讓本金損失，要保證本金的完整。（2）銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)使其必須保持借貸資金運(yùn)用所形成的資產(chǎn)有足夠的流動(dòng)性，即當(dāng)銀行需要清償力時(shí)，能迅速將資產(chǎn)變現(xiàn)，或以較低成本獲得其他資金來(lái)源。（3）銀行的企業(yè)特征不僅要保持本金安全，資金的盈利性還決定了商業(yè)銀行必然以追求利潤(rùn)最大化作為其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。4、簡(jiǎn)述各國(guó)金融管理的目標(biāo)。（P79）答：從司法淵源看，屬于大陸法系的國(guó)家，如德國(guó)、歐洲的日耳曼國(guó)家以及東亞的一些國(guó)家，對(duì)持有擔(dān)保品的債權(quán)人保護(hù)意識(shí)比較強(qiáng)烈，注重對(duì)貸款人的保護(hù)，因而這種法

15、系有稱利于銀行主導(dǎo)的金融體系的發(fā)展。而英美法系的國(guó)家，如英國(guó)、美國(guó)、加拿大、澳大利亞，以及非洲和東南亞地區(qū)一些英國(guó)的前殖民地國(guó)家，對(duì)股東和債權(quán)人的保護(hù)都非常強(qiáng)烈，尤其是對(duì)中小股東的保護(hù)。因而在英美法系下，既有利于銀行融資的發(fā)展又有利于股票市場(chǎng)的發(fā)展。一般說(shuō)來(lái)，各國(guó)的金融管理目標(biāo)有四：一是貫徹和實(shí)施央行貨幣政策，保持貨幣穩(wěn)定；二是確保金融機(jī)構(gòu)的健全和經(jīng)營(yíng)安全性，維護(hù)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定；三是保護(hù)金融行為主體，特別是投資者的利益；四是確保金融主體的有序競(jìng)爭(zhēng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的良好運(yùn)行，穩(wěn)定社會(huì)金融秩序。5、銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)的非財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些？（P98-99）答：（1）銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略計(jì)劃和短

16、期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)一旦確定以后，銀行為完成目標(biāo)和戰(zhàn)略，常根據(jù)情況制定具體計(jì)劃?？己算y行計(jì)劃完成情況，可以將銀行的目標(biāo)數(shù)量化，采用比率分析法，將銀行實(shí)際計(jì)劃執(zhí)行情況與目標(biāo)進(jìn)行比較，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、找出差距，以便更好的完成銀行制定的長(zhǎng)期和短期目標(biāo)。（2）銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的技術(shù)考核主要側(cè)重于銀行的現(xiàn)有技術(shù)水平能否滿足金融服務(wù)的需求，能否滿足日益創(chuàng)新的金融工具的需求如通過(guò)考核在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程中的電子化程度、自動(dòng)服務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用情況等來(lái)評(píng)價(jià)銀行的技術(shù)水平。（3）銀行競(jìng)爭(zhēng)勝敗的一個(gè)關(guān)鍵因素就是在競(jìng)爭(zhēng)中起決定性作用的人力資源的質(zhì)量銀行一方面應(yīng)加大對(duì)人力資源的管理和培養(yǎng)力度，另一方面應(yīng)在人力資源管理中制定切實(shí)可

17、行的激勵(lì)機(jī)制，如施行股權(quán)激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，將個(gè)人利益與銀行業(yè)績(jī)掛鉤，賞罰分明，充分發(fā)揮人的積極性，為銀行實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化作出貢獻(xiàn)。（4）銀行在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家及政府有關(guān)監(jiān)管部門制定的法律、法規(guī)，樹(shù)立遵紀(jì)守法的社會(huì)形象監(jiān)管部門會(huì)對(duì)銀行進(jìn)行相關(guān)檢查，如檢查銀行的資本充足率、檢查銀行是否存在洗錢行為等。銀行應(yīng)極力維護(hù)自己的信譽(yù)，無(wú)論銀行的資本多充足，公眾信心的喪失都會(huì)造成存款的擠兌甚至能使銀行面臨倒閉的厄運(yùn)。四、計(jì)算題1、解：負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%=800/5000100%=16%權(quán)益資本比率=所有者權(quán)益/總資本100%=950/760100%=125%故該銀行的資產(chǎn)負(fù)債率為16%，權(quán)益

18、資本比率為125%。2、解：銀行資產(chǎn)利息率=（利息收入-利息支出）盈利資產(chǎn)100%=（7300-5200）86500100%=2.43%即該銀行的資產(chǎn)利息率為2.43%。3、解：股權(quán)收益率=利潤(rùn)率資產(chǎn)使用率股權(quán)乘數(shù)=17.3%故該行的股權(quán)收益率為17.3%。4、解：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率=總收入/總資產(chǎn)100%=35.5/90100%=39.44%五、論述題1、論述對(duì)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中應(yīng)用的“杜邦分析法”。（P93）答：在諸多的銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法中比率分析應(yīng)用最多的就是杜邦分析法。該方法主要是從銀行的股權(quán)收益率出發(fā)，經(jīng)過(guò)將股權(quán)收益率進(jìn)行一系列分解，詳細(xì)分析不同的因素在銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)中的影響。商業(yè)銀行采用杜邦

19、分析法衡量收益，主要通過(guò)三個(gè)步驟：（1）股權(quán)收益率（ROE）=資產(chǎn)收益率（ROA）股權(quán)乘數(shù)（EM）由上述公式可以看出收益率反映銀行給股東的回報(bào)率；而資產(chǎn)收益率主要反映銀行管理的效率，該指標(biāo)表示銀行管理人員將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益率的能力，反映銀行的管理效率。根據(jù)公式表面看，似乎只有較高的資產(chǎn)收益率才可能獲得較高的股權(quán)收益率。但應(yīng)看到，銀行管理者在資金的使用上，是依靠債務(wù)籌資還是股權(quán)籌資，對(duì)股權(quán)收益率的影響是不同的。銀行如果采用依賴債務(wù)籌資的方法籌集資金，即使資產(chǎn)收益率較低，但通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿的作用也可以獲得較高的股權(quán)收益率。（2）銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）分解為利潤(rùn)率（PM）和資產(chǎn)使用率（AU）股權(quán)收益

20、率（ROA）=資產(chǎn)收益率股權(quán)乘數(shù)=利潤(rùn)率資產(chǎn)使用率股權(quán)乘數(shù)銀行的利潤(rùn)率主要反映銀行成本控制情況；資產(chǎn)使用率主要反映銀行資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)情況，反映銀行資產(chǎn)的生產(chǎn)能力；股權(quán)乘數(shù)主要反映銀行的融資策略是依賴債務(wù)融資還是股權(quán)融資。資產(chǎn)收益率（ROA）成為衡量銀行業(yè)績(jī)的首選指標(biāo)，它表明銀行所運(yùn)用的表內(nèi)資產(chǎn)的獲能力。通過(guò)將資產(chǎn)收益率分解為資產(chǎn)使用率與利潤(rùn)率，則出現(xiàn)了衡量銀行業(yè)績(jī)的第三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)率（PM）。當(dāng)資產(chǎn)使用率衡量的單位資產(chǎn)獲利能力已定，降低銀行經(jīng)營(yíng)成本，提高利潤(rùn)率就成為銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的一個(gè)主要方面。（3）影響銀行利潤(rùn)的成本因素主要有利息支出、非利息支出、所得稅及貸款呆賬準(zhǔn)備金銀行利息支出主要受銀行負(fù)

21、債的利率水平影響；非利息支出主要是銀行的經(jīng)營(yíng)性支出，所得稅是銀行按適用的稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅金額；貸款呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提會(huì)對(duì)當(dāng)期損益產(chǎn)生影響。銀行的資產(chǎn)使用率還可以分解為：資產(chǎn)使用率（AU）=利息收入/總資產(chǎn)+非利息收入/總資產(chǎn)杜邦分析法采用了綜合性很強(qiáng)的股本收益率指標(biāo)，利用指標(biāo)分解的技術(shù)，從多種角度對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行分析，克服了比率分析法局限，更為全面地反映了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。不過(guò)杜邦分析法容易混淆銀行的投資決策與財(cái)務(wù)決策對(duì)銀行的股權(quán)收益率（ROE）的影響。2、試述商業(yè)銀行的制度環(huán)境。（P78-80）答：（1）政治制度一般情況下，一國(guó)的政治制度、經(jīng)濟(jì)制度具有相對(duì)穩(wěn)定性。一國(guó)的政治制

22、度對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響，主要表現(xiàn)有：政治制度本身的影響。一國(guó)特定的政治制度構(gòu)成了該國(guó)商業(yè)銀行從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的宏觀背景，并對(duì)創(chuàng)新發(fā)展有著重要影響；政治穩(wěn)定狀況的影響。（2）經(jīng)濟(jì)制度與政治制度相比，經(jīng)濟(jì)制度對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響顯得更為直接一些。一般說(shuō)來(lái)，經(jīng)濟(jì)制度對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的制約主要表現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)制度本身的影響。所有制是經(jīng)濟(jì)制度的核心和基礎(chǔ)，所有制的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)與分配制度對(duì)商業(yè)銀行組織形式的構(gòu)造、資本的結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)以及功能的發(fā)揮等諸多方面，都會(huì)帶來(lái)較大的影響。經(jīng)濟(jì)管理體制的影響。不同的經(jīng)濟(jì)管理體制下調(diào)控和管理方式不同，將直接影響到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的方式，并影響一國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)

23、銀行監(jiān)管的方法、手段。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的影響。不同的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式和市場(chǎng)化程度下，商業(yè)銀行資金的運(yùn)營(yíng)、業(yè)務(wù)的拓展、貸款的定價(jià)、成本的管理等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方式都會(huì)有所不同。（3）金融制度金融制度的定義有廣義和狹義之分。廣義的金融制度指在促進(jìn)資源配置過(guò)程中發(fā)揮作用的一系列組織機(jī)制，包括金融市場(chǎng)、金融工具、金融機(jī)構(gòu)以及維護(hù)和規(guī)范各組成部分的活動(dòng)并發(fā)揮支持性作用的管理機(jī)構(gòu)、規(guī)章制度。而狹義的金融制度是指在一個(gè)國(guó)家或一種經(jīng)濟(jì)下所建立起來(lái)的企業(yè)外源融資結(jié)構(gòu)。在不同的金融制度下，商業(yè)銀行發(fā)揮的作用程度不同。在銀行融資主導(dǎo)的金融制度中，由于歷史沿襲以及受國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模和形式的影響，商業(yè)銀行和銀行性機(jī)構(gòu)在資源配置上發(fā)揮著

24、重要的作用，能夠滿足本國(guó)企業(yè)外源融資需要；資本市場(chǎng)融資的發(fā)展相對(duì)受到抑制，為證券市場(chǎng)提供服務(wù)的各種金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展相對(duì)遲緩。（4）法律制度對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展能夠產(chǎn)生影響的一國(guó)法制環(huán)境有三方面：司法體系特征、法規(guī)建設(shè)和法規(guī)執(zhí)行。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，在不同的歷史時(shí)期和不同的發(fā)展階段，各國(guó)均制定了有關(guān)商業(yè)銀行的法律法規(guī)。在法律環(huán)境中，法規(guī)的有效執(zhí)行對(duì)融資的影響更大。法規(guī)是操守的最低標(biāo)準(zhǔn)，在法規(guī)的制定與出臺(tái)的同時(shí)，保證法規(guī)的有效執(zhí)行和實(shí)施將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有更直接、更有效的影響和約束。3、試述商業(yè)銀行的金融環(huán)境。（P80-81）答：商業(yè)銀行發(fā)展所依存的金融環(huán)境具體包括以下幾個(gè)方面：（1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)的

25、貨幣化進(jìn)程國(guó)民經(jīng)濟(jì)貨幣化進(jìn)程的高低，直接決定著銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中地位高低和其功能的發(fā)揮。國(guó)民經(jīng)濟(jì)貨幣化是指一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，用貨幣交易的商品和勞務(wù)占全部產(chǎn)出的比重。（2）貨幣信用制度的發(fā)達(dá)程度信用制度是指由相互聯(lián)系、相互制約的信用形式、信用工具及其流通方式、信用機(jī)構(gòu)和信用管理體制有機(jī)結(jié)合的統(tǒng)一體。在不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，信用諸要素有不同的結(jié)合方式，從而形成不同的信用制度。信用制度發(fā)達(dá)的程度如信用形式的種類、融資的手段與規(guī)模、金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量等，會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量等產(chǎn)生重大影響。（3）金融市場(chǎng)的發(fā)育程度金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和需求者雙方通過(guò)信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)，是商業(yè)銀行

26、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的依托和基礎(chǔ)。（4）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的狀況只要存在金融競(jìng)爭(zhēng)就必然會(huì)給商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及其管理策略帶來(lái)重大影響。首先，存款競(jìng)爭(zhēng)必然增大商業(yè)銀行的籌資成本，而要保證穩(wěn)定的利潤(rùn)，則要增加盈利資產(chǎn)的比重，這往往會(huì)影響商業(yè)銀行的流動(dòng)性和安全性。其次，金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的的加劇會(huì)導(dǎo)致利率的頻繁波動(dòng)，商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)加大。利率風(fēng)險(xiǎn)增加，一方面使負(fù)債成本擴(kuò)大，另一方面又可能減少放款或投資收益，影響商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。第三，金融管理的放松、金融競(jìng)爭(zhēng)的擴(kuò)大，會(huì)動(dòng)搖商業(yè)銀行在傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的壟斷地位，對(duì)其經(jīng)營(yíng)與發(fā)展構(gòu)成較大威脅。第四，金融業(yè)務(wù)的國(guó)際化，使商業(yè)銀行不僅要應(yīng)付國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)，而且還要承受國(guó)外金

27、融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的壓力。（5）央行貨幣政策的變動(dòng)商業(yè)銀行是央行貨幣政策作用的直接對(duì)象，央行任何貨幣政策手段或工具的變動(dòng)，如法定存款準(zhǔn)備率的升降、再貼現(xiàn)率的提高或降低、公開(kāi)市場(chǎng)的操作及其貨幣政策工具的運(yùn)用，都會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)直接或間接的影響。4、試述商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量表的組成。（P84-85）答：商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量主要由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量組成。（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指商業(yè)銀行除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易或事項(xiàng)，包括對(duì)外發(fā)放的貸款和收回的貸款、吸收的存款和支付的存款本金、同業(yè)存款及存放同業(yè)款項(xiàng)、向其他金融企業(yè)拆借的資金、利息收入

28、和利息支出、收回的已于前期核銷的貸款等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是商業(yè)銀行通過(guò)運(yùn)用所擁有的資產(chǎn)自身創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，主要是與企業(yè)凈利潤(rùn)有關(guān)的現(xiàn)金流量。通過(guò)現(xiàn)金流量表反映的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入和流出凈額的影響程度。（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是指商業(yè)銀行長(zhǎng)期資本以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資的購(gòu)建和處置。包括：取得或收回權(quán)益性證券的投資、購(gòu)買或收回債券投資、購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中不包括作為現(xiàn)金等價(jià)物的投資，作為現(xiàn)金等價(jià)物的投資屬于現(xiàn)金自身的增減變化，如購(gòu)買還有一個(gè)月到期的債券等，都屬于現(xiàn)金內(nèi)部各項(xiàng)目轉(zhuǎn)換，不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。通過(guò)現(xiàn)金流量表中反映的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析企業(yè)通過(guò)投資獲取現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響程度。（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致商業(yè)銀行資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包括吸收權(quán)益性資本、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務(wù)等。通過(guò)現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析商業(yè)銀行籌資的能力，以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響程度。5、什么是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的附注？有哪些內(nèi)容？（P88）答；報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)表不可或缺的組成部分，是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明