分公司財(cái)務(wù)管理制度

1、*分公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則 第一條：為加強(qiáng)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范分公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與股份有限公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，特制定本制度。 二、分公司財(cái)務(wù)部的職能與崗位設(shè)置 第二條：分公司財(cái)務(wù)部門的職能是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)保障與監(jiān)督分公司資產(chǎn)的安全與完整，防止差錯(cuò)與舞弊。 (四)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，協(xié)同營銷、經(jīng)營單位做好分析工作，促進(jìn)分公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

2、(五)貫徹落實(shí)成本管理，厲行節(jié)約，合理使用資金，提高盈利能力，確保分公司利潤指標(biāo)的完成。 (六)協(xié)調(diào)分公司內(nèi)外部的關(guān)系；配合總公司財(cái)務(wù)稽查與審計(jì)，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條：分公司財(cái)務(wù)部由主辦會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成。主辦會(huì)計(jì)的人事、工資由總公司垂直管理，其工作對(duì)總公司負(fù)責(zé)。 第四條：主辦會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： 第 1 頁 共 5 頁 (一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳。 (二)全面貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)

3、用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四)配合分公司經(jīng)理的工作，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第五條：出納的主要工作職責(zé)是： (一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審核各類原始憑證，準(zhǔn)確、及時(shí)完成現(xiàn)金收支及報(bào)銷工作。 (二) 全面貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，及時(shí)登記現(xiàn)金與銀行存款日記帳，堅(jiān)持日清日結(jié)，做好現(xiàn)金與銀行存款的提存、保管與清查，積極配合銀行的對(duì)帳、報(bào)帳等工作，保證帳帳、帳實(shí)相符。 (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四)配合會(huì)計(jì)做好各帳務(wù)處理，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第六條：會(huì)計(jì)年度自一月一日起至

4、十二月三十一日止。 第七條：會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展與財(cái)務(wù)分析需要設(shè)置，會(huì)計(jì)科目所核算的范圍應(yīng)給予明確，所使用的會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)估計(jì)與會(huì)計(jì)政策須堅(jiān)持一貫性原則。 第八條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第 2 頁 共 5 頁 第九條：財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十條：財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同分公司的負(fù)責(zé)人（或其授權(quán)人）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十一條：財(cái)務(wù)工作人員對(duì)分公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；

5、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十二條：財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向分公司經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 第十三條：總公司對(duì)財(cái)務(wù)人員定期與不定期報(bào)送報(bào)表的要求。 分公司財(cái)務(wù)人員須在每月10天內(nèi)向總公司報(bào)送以下報(bào)表等資料： (一)上月的財(cái)務(wù)報(bào)表：包括現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表（報(bào)告周期為每周）、銀行存款日?qǐng)?bào)表（報(bào)告周期為每周）、往來賬戶余額表、費(fèi)用明細(xì)表、科目余額表、利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表等； (二)季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告（按季度出具）等； 第十四條：會(huì)計(jì)檔案的管理要求。 (一)凡分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳表

6、、會(huì)計(jì)文件和其他保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 (二)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬表等有關(guān)的財(cái)力資料，按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、張數(shù)。由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員第 3 頁 共 5 頁 簽章，由主辦會(huì)計(jì)裝訂、歸檔保管，并于次年的3月底之前移送總公司財(cái)務(wù)部。 (三)會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十五條：財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)方可離崗。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，須在第三人監(jiān)督下進(jìn)行。 四、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理 第十六條：現(xiàn)金內(nèi)控管理 (一) 出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相

7、符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。 (二) 庫存現(xiàn)金定額核定為3000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。 (三) 會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。 第十七條：銀行存款內(nèi)控管理 (一) 分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。 (二)分公司開立的銀行賬戶需報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案，且不得隨意開設(shè)銀行賬戶。若因業(yè)務(wù)需要須開設(shè)新的銀行賬戶，則分公司應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批同意，方可開立。長期不動(dòng)的銀行賬第 4 頁 共 5 頁 戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)總

8、公司財(cái)務(wù)部備案。 (三)分公司主辦會(huì)計(jì)每月須核對(duì)銀行對(duì)賬單與出納銀行存款日記賬，確保帳帳相符。 第十八條：固定資產(chǎn)內(nèi)控管理 (一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、使用部門和核算管理部門的分工負(fù)責(zé)制。 1、財(cái)產(chǎn)主管部門：為分公司行政主管，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置、報(bào)廢等業(yè)務(wù)； 2、財(cái)產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管維修； 3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門：為分公司財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。 (二)分公司經(jīng)理對(duì)分公司的固定資產(chǎn)保管負(fù)全面責(zé)任。分公司固定資產(chǎn)應(yīng)妥善保管使用；固定資產(chǎn)有轉(zhuǎn)移、處置、報(bào)廢等變動(dòng)的，財(cái)產(chǎn)主管部門均應(yīng)辦理移交手續(xù)并做登記工作。若遇固定資產(chǎn)移出

9、分公司、處置、或報(bào)廢的，則財(cái)產(chǎn)主管部門應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)，以便進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 (三)財(cái)產(chǎn)使用部門由于管理不善造成固定資產(chǎn)損壞、遺失的，應(yīng)按財(cái)務(wù)部門估計(jì)損失額承擔(dān)賠償責(zé)任。 第十九條：工資、借款、費(fèi)用的內(nèi)控管理 (一)工資核算應(yīng)嚴(yán)格按行政部門出具的錄用員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)與考勤與工資核算管理辦法執(zhí)行。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)事先留有“員工簽字”字樣，以核對(duì)考勤的真實(shí)性，必要時(shí)可進(jìn)行查崗，有權(quán)將查崗的結(jié)果上第 5 頁 共 5 頁 報(bào)行政部門負(fù)責(zé)人公示并按規(guī)定進(jìn)行處罰。 (二) 借款、費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格按分公司各項(xiàng)資金支付內(nèi)控及申報(bào)流程管理辦法執(zhí)行。 第二十條：本制度未盡事宜分公司人員應(yīng)本著對(duì)公司負(fù)責(zé)的態(tài)度完成。 第二

10、十一條：為了加強(qiáng)總公司對(duì)分公司經(jīng)營的監(jiān)督，總公司將定期和不定期對(duì)分公司進(jìn)行稽查與內(nèi)部審計(jì)。 五、罰則 第二十二條：違反本制度，情節(jié)較輕者，將視情節(jié)的輕重處予50-1000元罰款。 第二十三條：出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)相關(guān)人員予以警告，并扣發(fā)當(dāng)事人月薪1-3倍： (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的； (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒎止究铐?xiàng)以所規(guī)定以外方式存入銀行的； 第 6 頁 共 5 頁 (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)適用本條款予處罰的其他情形。 第二十四條：出現(xiàn)下列情況之一的，相關(guān)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露