會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)教案

1、授課學(xué)時(shí)計(jì)劃教學(xué)計(jì)劃規(guī)定總學(xué)時(shí)數(shù)32理論學(xué)時(shí)0本學(xué)期安排學(xué)時(shí)數(shù)30理論學(xué)時(shí)0實(shí)踐學(xué)時(shí)32實(shí)踐學(xué)時(shí)30周次項(xiàng)目名稱(chēng)任務(wù)名稱(chēng)學(xué)時(shí)數(shù)備 注第1周項(xiàng)目一認(rèn)知企業(yè)與會(huì)計(jì)工作認(rèn)知企業(yè)與會(huì)計(jì)工作2第2-7周項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理建賬2存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算2職工薪酬的計(jì)算與核算2第8-11周項(xiàng)目三成本的計(jì)算與核算成本的計(jì)算與核算8第12周項(xiàng)目四期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理2第13周項(xiàng)目五會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析2第14-15周項(xiàng)目六納稅申報(bào)納稅申報(bào)4合計(jì)30實(shí)踐教學(xué)教案（總第1- 2時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目一認(rèn)知企業(yè)與會(huì)計(jì)工作授課學(xué)時(shí)2實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1. 讓學(xué)生了

2、解為會(huì)計(jì)學(xué)這門(mén)課程，學(xué)什么，怎么學(xué)。2.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.會(huì)計(jì)崗位分工及工作流程。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-2時(shí)：項(xiàng)目一認(rèn)知企業(yè)與會(huì)計(jì)工作一、為什么要學(xué)這門(mén)課讓同學(xué)們綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)理論知識(shí)和專(zhuān)項(xiàng)技能，按照實(shí)際會(huì)計(jì)職業(yè)崗位分工，對(duì)企業(yè)完整、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行全面、系統(tǒng)地會(huì)計(jì)處理。（一）培養(yǎng)會(huì)計(jì)綜合職業(yè)能力1.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)能力 職業(yè)判斷、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析等。2.社會(huì)能力 團(tuán)隊(duì)合作、職業(yè)道德等。3.方法能力 業(yè)務(wù)協(xié)同、溝通協(xié)調(diào)等。在企業(yè)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的職業(yè)判斷能力。在會(huì)計(jì)內(nèi)控制度要求下的業(yè)務(wù)協(xié)同處理能力。在企業(yè)信息系統(tǒng)環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息處理能力

3、。在真實(shí)企業(yè)環(huán)境下的應(yīng)變能力。二、學(xué)什么1.認(rèn)知企業(yè)與會(huì)計(jì)工作2.了解企業(yè)基本情況、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。3.建賬建手工賬、計(jì)算機(jī)賬。4.日常業(yè)務(wù)處理銀行借款和接受投資核算，日常費(fèi)用和繳納稅款核算。存貨采購(gòu)與付款核算，固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)核算 。一般銷(xiāo)售與收款核算 ，預(yù)收貨款銷(xiāo)售、分期收款銷(xiāo)售、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售退回的核算。存貨核算。聯(lián)營(yíng)投資及證券投資核算。成本核算，職工薪酬核算，水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算，成本費(fèi)用歸集與分配的核算。5.期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理期末賬項(xiàng)調(diào)整與財(cái)務(wù)成果核算，期末對(duì)賬與結(jié)賬。6.會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析，納稅申報(bào)表編制。7.檔案管理裝訂憑證、賬簿、報(bào)表，文件

4、歸檔。三、怎樣學(xué)采用項(xiàng)目教學(xué)法，進(jìn)行分組和色扮演，按照實(shí)際會(huì)計(jì)工作要求，開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)施。組成小組、進(jìn)行角色扮演。每4人一組，組成一個(gè)模擬公司的財(cái)務(wù)部， 假定一個(gè)模擬公司的財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)1崗和會(huì)計(jì)2崗。這4個(gè)人分別承擔(dān)相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位的工作任務(wù)，小組共同完成公司的一套綜合性會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，可以進(jìn)行各崗位的輪換，以便學(xué)會(huì)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的技能。四、企業(yè)概況1.企業(yè)基本情況2.企業(yè)組織機(jī)構(gòu)3. 崗位設(shè)置及人員分工財(cái)務(wù)部共4人，設(shè)立會(huì)計(jì)組和出納組。設(shè)立主管會(huì)計(jì)一人(兼內(nèi)部審計(jì)、由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理兼任)。會(huì)計(jì)組：總賬會(huì)計(jì)1人、出納1人出納組：出納1人4.產(chǎn)品及生產(chǎn)基本流程五、了解內(nèi)部會(huì)計(jì)制度一、會(huì)計(jì)工作

5、組織二、貨幣資金核算三、銷(xiāo)售與收款四、采購(gòu)與付款五、職工薪酬六、固定資產(chǎn)七、存貨核算八、無(wú)形資產(chǎn)核算九、成本與費(fèi)用十、稅金及附加2020102010引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)知講授新課學(xué)生討論、新課講授學(xué)生自學(xué)新課講授作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14學(xué)時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理建賬授課學(xué)時(shí)2實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.讓學(xué)生了解建賬流程。2.掌握建賬的具體內(nèi)容。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-2時(shí)：一、準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)部主管周宏宇已經(jīng)召開(kāi)了本部門(mén)工作會(huì)議，安排建賬前期的準(zhǔn)備工作，目前已經(jīng)完成以下兩項(xiàng)準(zhǔn)備工作： 第一，為了順利完成這次

6、手工建賬工作，財(cái)務(wù)主管已經(jīng)讓大家分別準(zhǔn)備了建賬所需的單據(jù)、憑證、賬簿、報(bào)表及印章等用具。第二，重新設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，按照新的會(huì)計(jì)科目體系整理2014 年度111 月份各類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額和余額。按組發(fā)記賬憑證、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬、總分類(lèi)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表和各種納稅申報(bào)表等。記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，。賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬（可以采用三欄式賬頁(yè)代替）、總賬賬頁(yè)、三欄式明細(xì)賬賬頁(yè)、多欄式明細(xì)賬賬頁(yè)、科目匯總表、備查賬或登記簿、賬簿封面、啟用表、賬夾。會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。二、任務(wù)部署1. 建立總分類(lèi)賬。2. 建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。3. 建立三欄式明細(xì)賬、數(shù)

7、量金額式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、橫線(xiàn)登記式明細(xì)賬。4. 建立各種備查賬簿。三、編制計(jì)劃利用小組工作詳細(xì)計(jì)劃模板，編制完成本任務(wù)的工作與學(xué)習(xí)計(jì)劃。形成小組共享文件（WORD）并打印四、任務(wù)實(shí)施（一）建立賬簿1. 會(huì)計(jì)人員分類(lèi)裝訂賬本。2. 會(huì)計(jì)主管開(kāi)啟手工賬簿，填寫(xiě)賬簿啟用信息。3. 會(huì)計(jì)人員貼花。4. 會(huì)計(jì)主管建立備查登記簿。（二）設(shè)置會(huì)計(jì)科目1. 主管設(shè)置總賬科目。2. 主管填寫(xiě)總賬科目。3. 主管選擇明細(xì)賬賬頁(yè)格式。4. 會(huì)計(jì)2填寫(xiě)明細(xì)賬戶(hù)名稱(chēng)及相關(guān)內(nèi)容。5. 粘貼口取紙。（三）登記期初數(shù)據(jù)1. 會(huì)計(jì)主管登記總賬期初余額2. 出納登記日記賬期初余額3. 會(huì)計(jì)2 登記明細(xì)賬期初余額4. 會(huì)計(jì)主

8、管錄入期初數(shù)據(jù)101010102020學(xué)生操作明確實(shí)訓(xùn)任務(wù)學(xué)生操作學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14學(xué)時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算授課學(xué)時(shí)4實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.了解材料及無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握材料及無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-4學(xué)時(shí)：一、情景引例業(yè)務(wù)13：材料入庫(kù)上月購(gòu)買(mǎi)材料X 成型板3200張，12月3日到貨并驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)14：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料截材車(chē)間領(lǐng)用X 成型板7 0

9、00 張（其中A 用2 000 張，B 用5 000 張），單價(jià)為156 元/ 張；封邊打孔車(chē)間領(lǐng)用封邊條400 盤(pán)（其中A 用160 盤(pán)，B 用240 盤(pán)），單價(jià)為130 元/ 盤(pán)。業(yè)務(wù)15：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料12月3日，組裝車(chē)間領(lǐng)用A 產(chǎn)品配件2 000 套，B 產(chǎn)品配件2 000 套。業(yè)務(wù)16：銷(xiāo)售領(lǐng)用包裝箱12月6日，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用包裝箱9500個(gè)，用于包裝產(chǎn)品銷(xiāo)售。業(yè)務(wù)17：產(chǎn)品完工入庫(kù)12月08日，產(chǎn)成品入庫(kù)，A產(chǎn)品2000張， B產(chǎn)品2000個(gè)。業(yè)務(wù)18：購(gòu)買(mǎi)非專(zhuān)利技術(shù)12月08日，50000元購(gòu)入一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，預(yù)計(jì)可使用5年，貨款采用電匯結(jié)算方式已付，電匯手續(xù)費(fèi)50元。業(yè)務(wù)34：生

10、產(chǎn)領(lǐng)用材料12月14日，截材車(chē)間領(lǐng)用X 成型板7 700 張，其中A需耗用2 200 張，B需耗用5 500 張。封邊打孔車(chē)間領(lǐng)用A 產(chǎn)品配件2 200 套，B 產(chǎn)品配件 2 200 套；A 產(chǎn)品需耗用封邊條 176 盤(pán)，B 產(chǎn)品需耗用封邊條 264 盤(pán)。業(yè)務(wù)35：銷(xiāo)售領(lǐng)用包裝物12月16日，銷(xiāo)售部領(lǐng)用4 800 個(gè)包裝箱二、工作任務(wù)1.會(huì)計(jì)主管審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。2.會(huì)計(jì)1填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。業(yè)務(wù)36：產(chǎn)品完工入庫(kù)12月16日， A 產(chǎn)品2 2

11、00 張，B 產(chǎn)品 2 200 個(gè)，產(chǎn)品入庫(kù)。業(yè)務(wù)37：向希望工程捐款以12月16日，轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款元。二、工作任務(wù)1.會(huì)計(jì)主管審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。2.會(huì)計(jì)1填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)（一）業(yè)務(wù)13、14、15、16：收入存貨核算材料入庫(kù)1.會(huì)計(jì)2 根據(jù)購(gòu)料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2.會(huì)計(jì)主管審核材料入庫(kù)單。3.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的材料入庫(kù)單填制材料入庫(kù)業(yè)務(wù)的記賬憑證。（二）業(yè)務(wù)17：收入存貨核算產(chǎn)品完工入庫(kù)1

12、.會(huì)計(jì)主管審核產(chǎn)成品入庫(kù)單。2. 會(huì)計(jì)2 根據(jù)審核無(wú)誤的產(chǎn)成品入庫(kù)單登記“庫(kù)存商品”明細(xì)賬。（三）業(yè)務(wù)18：購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)核算購(gòu)買(mǎi)非專(zhuān)利技術(shù)1.會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票、付款報(bào)告書(shū)（附表18-1）。2.出納到開(kāi)戶(hù)銀行辦理匯款，取得電匯憑證的回單聯(lián) 和銀行收費(fèi)憑條客戶(hù)回單聯(lián)，并據(jù)以登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶(hù)回單聯(lián)。4.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶(hù)回單聯(lián)編制記賬憑證。304090學(xué)生操作學(xué)生操作學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14學(xué)時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目二日常

13、業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算授課學(xué)時(shí)2實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.了解固定資產(chǎn)增加和減少業(yè)務(wù)的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握固定資產(chǎn)增加和減少業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-2時(shí)：一、 情景引例業(yè)務(wù)7：購(gòu)置全自動(dòng)封邊機(jī)12月2日，向南方有限責(zé)任公司購(gòu)入固定資產(chǎn)全自動(dòng)封邊機(jī)96萬(wàn)元，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，設(shè)備已收并驗(yàn)收合格。業(yè)務(wù)8：安裝全自動(dòng)封邊機(jī)12月3日，安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付設(shè)備價(jià)款96萬(wàn)元和安裝費(fèi)5000元。業(yè)務(wù)11：采購(gòu)A產(chǎn)品配件和B產(chǎn)品配件12月3日，向大通人和家具廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)A產(chǎn)品配件2500套，單價(jià)50元套，

14、B產(chǎn)品配件 2500套，單價(jià)40元套，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，貨款已轉(zhuǎn)賬支票付訖。業(yè)務(wù)12：采購(gòu)X成型板和封邊條12月3日，東方建材廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)X成型板7000，單價(jià)156元張，封邊條 840盤(pán)，單價(jià)130元盤(pán)，材料全部驗(yàn)收入庫(kù)，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，貨款未付。二、工作任務(wù) 1. 針對(duì)業(yè)務(wù)7、8、11、12，進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。（1）會(huì)計(jì)主管審核固定資產(chǎn)采購(gòu)及安裝、現(xiàn)購(gòu)、賒購(gòu)、現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。（2）會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日

15、記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)7：固定資產(chǎn)采購(gòu)核算購(gòu)置全自動(dòng)封邊機(jī)1. 會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票和固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。2. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)票和固定資產(chǎn)驗(yàn)收單填制記賬憑證。業(yè)務(wù)8：固定資產(chǎn)安裝核算安裝全自動(dòng)封邊機(jī)1. 會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票、付款報(bào)告書(shū)和固定資產(chǎn)交接單。2. 出納經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)，登記支票登記簿。3. 會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根、固定資產(chǎn)交接單填制記賬憑證。業(yè)務(wù)11：現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款）核算采購(gòu)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2.審核付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和材料入庫(kù)

16、單。3.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，登記支票登記簿。4. 審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。業(yè)務(wù)12：賒購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到，款未付）核算采購(gòu)X 成型板和封邊條1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2. 審核發(fā)票和材料入庫(kù)單。3. 根據(jù)發(fā)票和材料入庫(kù)單填制記賬憑證。202040學(xué)生操作學(xué)生操作學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算授課學(xué)時(shí)2實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.了解銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算的情

17、景引例及工作任務(wù)；2.掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算的賬務(wù)處理。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-2時(shí)：一、情景引例業(yè)務(wù)19：銷(xiāo)售A產(chǎn)品12月9日，向翔輝公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000張，單價(jià)310元/張，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收到銀行匯票已交存銀行。業(yè)務(wù)20：銷(xiāo)售B產(chǎn)品12月9日，向興海公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品1000個(gè)，單價(jià)650元個(gè)，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，用轉(zhuǎn)賬支票代對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)2000元，貨款與代墊運(yùn)費(fèi)采用委托收款結(jié)算方式，銀行辦妥托收手續(xù)。業(yè)務(wù)21：采購(gòu)X成型板12月9日，向光明家具廠(chǎng)采購(gòu)X成型板1000張，單價(jià)156元張，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票已收，貨款已

18、轉(zhuǎn)賬付訖。業(yè)務(wù)22：銷(xiāo)售B產(chǎn)品12月10日，向天地公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品500個(gè)，單價(jià) 650元個(gè)，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收到對(duì)方開(kāi)具的承兌為1個(gè)月的商業(yè)匯票一張。業(yè)務(wù)23：收到委托收款(收回銷(xiāo)貨款)12月10日，接銀行通知，采用委托收款方式銷(xiāo)售給興海有限公司產(chǎn)品的貨款已收回。二、工作任務(wù)（1）會(huì)計(jì)主管審核現(xiàn)銷(xiāo)、賒銷(xiāo)（辦理委托收款收到商業(yè)匯票）、現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。（2）會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)19：現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)（發(fā)貨、開(kāi)發(fā)

19、票、收到銀行匯票）核算銷(xiāo)售A產(chǎn)品1.根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請(qǐng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.收到轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票背書(shū)，填寫(xiě)進(jìn)賬單，到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。3.審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)、產(chǎn)成品出庫(kù)單。4.根據(jù)審核無(wú)誤的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)和銀行進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)填制記賬憑證。業(yè)務(wù)10、11：現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款）核算采購(gòu)包裝箱1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2.審核付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和材料入庫(kù)單。3.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，登記支票登記簿。4. 審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.根據(jù)審核

20、無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。201545學(xué)生操作學(xué)生操作學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14學(xué)時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理職工薪酬的計(jì)算與核算授課學(xué)時(shí)2實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.了解職工薪酬的計(jì)算與核算的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握職工薪酬的計(jì)算與核算的賬務(wù)處理。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-2學(xué)時(shí)：一、情景引例業(yè)務(wù)61：12月31日，分配工資費(fèi)用 業(yè)務(wù)62：12月31日，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 業(yè)務(wù)63：12月31日，計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金計(jì)提本月單位

21、負(fù)擔(dān)的職工社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。業(yè)務(wù)64：12月31日，發(fā)放工資發(fā)放上月職工工資，全部款項(xiàng)通過(guò)銀行代發(fā)，直接轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶(hù)，并結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)代扣款項(xiàng)。業(yè)務(wù)65：12月31日，交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金業(yè)務(wù)64：12月31日，發(fā)放工資發(fā)放上月職工工資，全部款項(xiàng)通過(guò)銀行代發(fā)，直接轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶(hù)，并結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)代扣款項(xiàng)。業(yè)務(wù)65：12月31日，交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金業(yè)務(wù)66：12月31日，購(gòu)買(mǎi)副食品發(fā)放給職工購(gòu)買(mǎi)副食品45000元，全部食品已發(fā)放給職工，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。業(yè)務(wù)67：12月31日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)以轉(zhuǎn)賬支票支付職工培訓(xùn)費(fèi)3000元。二、工作任務(wù)1.會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，分工

22、填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證并登記有關(guān)備查簿，交主管審核簽字。（1）編制和審核工資表、工資結(jié)算匯總表、工資費(fèi)用分配表（2）編制和審核工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。（3）編制和審核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表和住房公積金分配表。（4）填制付款報(bào)告書(shū)，審核付款報(bào)告書(shū)及其所附的工資結(jié)算匯總表和工資結(jié)算表，填制和審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記簿。（5）審核銀行電子回單、住房公積金匯繳款書(shū)。（6）審核借款單、填制和審核轉(zhuǎn)賬支票、登記支票登記簿；審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及其所附的發(fā)票和福利費(fèi)發(fā)放表，編制和審核福利費(fèi)分配表。（7）審核職工培訓(xùn)費(fèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、行政事業(yè)單位收費(fèi)發(fā)票，填制和審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記簿。2.會(huì)計(jì)人員填制記

23、賬憑證，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。3.會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)61：職工工資核算分配工資費(fèi)用1.根據(jù)考勤表、產(chǎn)量記錄、職工工資卡、有關(guān)部門(mén)的扣款通知單等編制工資結(jié)算表。2.主管審核簽字，交單位主管審批，憑此發(fā)放工資。3.會(huì)計(jì)2 根據(jù)工資結(jié)算表，編制工資結(jié)算匯總表。4.會(huì)計(jì)主管審核工資結(jié)算匯總表。5.會(huì)計(jì)2 根據(jù)審核無(wú)誤的工資結(jié)算匯總表編制工資費(fèi)用分配表。6.會(huì)計(jì)主管審核工資費(fèi)用分配表。7.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的工資費(fèi)用分配表填制記賬憑證。業(yè)務(wù)62：工會(huì)經(jīng)費(fèi)與職工教育經(jīng)費(fèi)核算計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)1.會(huì)計(jì)2 根據(jù)工資費(fèi)用分配表

24、和計(jì)提比例，編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。2.會(huì)計(jì)主管審核工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。3.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表填制記賬憑證。業(yè)務(wù)63：計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金1. 會(huì)計(jì)2 根據(jù)工資費(fèi)用分配表和繳費(fèi)比例編制社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表和住房公積金分配表。2. 會(huì)計(jì)主管審核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表和住房公積金分配表。3. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表填制計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記賬憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的住房公積金分配表填制計(jì)提住房公積金的記賬憑 證。業(yè)務(wù)64：發(fā)放工資1. 出納申請(qǐng)支付工資，報(bào)會(huì)計(jì)主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2. 出納填寫(xiě)銀行規(guī)定格式的代發(fā)工資結(jié)算表，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，填進(jìn)

25、賬單，連同代發(fā)工資結(jié)算表送公司開(kāi)戶(hù)銀行，通過(guò)銀行代發(fā)職工工資，將工資轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶(hù)，并登記支票登記簿。3. 會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根和進(jìn)賬單收賬通知。4. 會(huì)計(jì)1 填制發(fā)放工資的記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)各種代扣款項(xiàng)的記賬憑證。業(yè)務(wù)65：社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金核算交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房1. 會(huì)計(jì)主管審核同城特約委托收款憑證住房公積金匯繳款書(shū)社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)用基金票據(jù)。2. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)用基金票據(jù)、同城特約委托收款憑證、住房公積金匯繳款書(shū)填制記賬憑證。注意：支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和繳納住房公積金包括單位負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的兩部分。業(yè)務(wù)66：職工福利費(fèi)核算購(gòu)買(mǎi)副食品發(fā)放給職工1.辦公室秘書(shū)填寫(xiě)借款單、“

26、支票支付申請(qǐng)書(shū)”申請(qǐng)支付食品款，報(bào)部門(mén)主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管審批。2.出納根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的購(gòu)買(mǎi)食品申請(qǐng)書(shū)、借款單和支票支付申請(qǐng)書(shū)，填制轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.辦公室秘書(shū)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)食品的發(fā)票和福利費(fèi)發(fā)放表填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并經(jīng)部門(mén)主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及其所附的發(fā)票和福利費(fèi)發(fā)放表交會(huì)計(jì)主管審核。5.會(huì)計(jì)2 根據(jù)福利費(fèi)發(fā)放表編制福利費(fèi)分配表。6.會(huì)計(jì)主管審核福利費(fèi)分配表。7.會(huì)計(jì)1 填制購(gòu)買(mǎi)食品借款的記賬憑證，填制購(gòu)買(mǎi)和發(fā)放食品的記賬憑證。業(yè)務(wù)67：職工培訓(xùn)費(fèi)核算支付職工培訓(xùn)費(fèi)1.會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、行政事業(yè)單位收費(fèi)發(fā)票。2.出納根據(jù)經(jīng)審核

27、后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、行政事業(yè)單位收費(fèi)發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票支付申請(qǐng)書(shū)，填制轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、行政事業(yè)單位收費(fèi)發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根，填制記賬憑證。403090學(xué)生操作學(xué)生操作學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第15-22時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目三成本的計(jì)算與核算（1）（學(xué)時(shí)）授課學(xué)時(shí)8實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.了解成本的計(jì)算與核算的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握成本的計(jì)算與核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-4學(xué)時(shí)：一、情景引例業(yè)務(wù)

28、57：支付并分?jǐn)偹M(fèi)12月28日，收到銀行委托收款通知書(shū)，支付本月水費(fèi)542.40 元（120 噸），按部門(mén)進(jìn)行分?jǐn)偅阂卉?chē)間20 、二車(chē)間30 、三車(chē)間30 、機(jī)修車(chē)間20 、管理部門(mén)20 噸。業(yè)務(wù)58：支付并分?jǐn)傠娰M(fèi)12月28日，收到銀行委托收款通知書(shū)，支付本月電費(fèi)13 759.20 元（14 700 千瓦時(shí)），按部門(mén)進(jìn)行分?jǐn)偅阂卉?chē)間12 000 、二車(chē)間1 500 、三車(chē)間500 、機(jī)修車(chē)間200 、管理部門(mén)500 千瓦時(shí)。業(yè)務(wù)59：機(jī)修車(chē)間購(gòu)買(mǎi)修理材料進(jìn)行維修12月29日，機(jī)修車(chē)間申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)修理材料款1 800 元，開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票一張，其中購(gòu)買(mǎi)工具修理材料800 元、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)修理材料1

29、000 元。業(yè)務(wù)60：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊二、工作任務(wù)12 月31 日，財(cái)務(wù)部對(duì)本期固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)算及計(jì)提。1.會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，填制原始憑證交主管審核簽字，登記有關(guān)備查簿。（1）審核發(fā)票、各部門(mén)用水量記錄和托收憑證付款通知，編制和審核各部門(mén)用水分配表，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。（2）審核發(fā)票、各部門(mén)用電量記錄和托收憑證付款通知，編制和審核各部門(mén)用電分配表，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。（3）審核付款報(bào)告書(shū)和修理材料購(gòu)貨發(fā)票，填制與審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記簿。（4） 編制和審核固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。2.會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。

30、3.會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)57：水費(fèi)核算支付并分?jǐn)偹M(fèi)1.會(huì)計(jì)主管審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票、各部門(mén)用水量記錄和托收憑證付款通知。2.出納登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.會(huì)計(jì)2 根據(jù)各部門(mén)用水量記錄和增值稅專(zhuān)用發(fā)票編制各部門(mén)用水分配表4.會(huì)計(jì)主管審核各部門(mén)用水分配表。5.會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證。業(yè)務(wù)58：電費(fèi)核算支付并分?jǐn)傠娰M(fèi)1.會(huì)計(jì)主管審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票、各部門(mén)用電量記錄和托收憑證付款通知。2.出納登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.會(huì)計(jì)2 根據(jù)各部門(mén)用電量記錄和增值稅專(zhuān)用發(fā)票編制各部門(mén)用電分配表4.會(huì)計(jì)主管審核各部門(mén)用電分配表。5.會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證。業(yè)務(wù)59 1

31、.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書(shū)和發(fā)票。2.出納根據(jù)審核后的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票支付申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證：修理費(fèi)核算機(jī)修車(chē)間購(gòu)買(mǎi)修理材料進(jìn)行維修業(yè)務(wù)60：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)核算計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1.會(huì)計(jì)2 編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表。2.會(huì)計(jì)主管審核固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表。3.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表填制記賬憑證。403090學(xué)生操作學(xué)生操作學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第15-22學(xué)時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目三

32、成本的計(jì)算與核算（2）（4學(xué)時(shí)）授課學(xué)時(shí)8實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.了解成本的計(jì)算與核算的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握成本的計(jì)算與核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、網(wǎng)中網(wǎng)競(jìng)賽平臺(tái)軟件、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)5-8學(xué)時(shí)：一、情景引例業(yè)務(wù)68：分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用 12月31日，進(jìn)行輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配，按工時(shí)分配，共耗用工時(shí)500工時(shí)，其中：一車(chē)間耗用100工時(shí)，二車(chē)間耗用100工時(shí)，三車(chē)間100工時(shí)，廠(chǎng)部耗用200工時(shí)。業(yè)務(wù)69：分配制造費(fèi)用12月31日，進(jìn)行制造費(fèi)用分配，制造費(fèi)用按產(chǎn)品耗用工時(shí)分配。業(yè)務(wù)70：計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本12月31日，計(jì)算本月完工產(chǎn)品成本，并

33、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，本月在產(chǎn)品完工程度為一車(chē)間為30%，二車(chē)間為60%，三車(chē)間為80%，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品賬實(shí)相符,在產(chǎn)品20%停留在一車(chē)間，20%停留在第二車(chē)間，60%停留在第三車(chē)間。月計(jì)劃生產(chǎn)量、實(shí)際投產(chǎn)量、完工數(shù)量均為4200。業(yè)務(wù)71：計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本二、工作任務(wù)12 月31 日，財(cái)務(wù)部對(duì)本期固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)算及計(jì)提。1.會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，填制原始憑證交主管審核簽字，登記有關(guān)備查簿。（1）審核發(fā)票、各部門(mén)用水量記錄和托收憑證付款通知，編制和審核各部門(mén)用水分配表，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。（2）審核發(fā)票、各部門(mén)用電量記錄和托收憑證付款通知，編制和審核各部門(mén)用電分配表，

34、登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。（3）審核付款報(bào)告書(shū)和修理材料購(gòu)貨發(fā)票，填制與審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記簿。（4） 編制和審核固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。2.會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。3.會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)68：分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用核算1.會(huì)計(jì)2 根據(jù)輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬和機(jī)修工時(shí)耗用量表，采用直接分配法編制輔助生產(chǎn)成本分配表。2.會(huì)計(jì)主管審核輔助生產(chǎn)成本分配表。3.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的輔助生產(chǎn)成本分配表填制記賬憑證。業(yè)務(wù)69：分配制造費(fèi)用核算1.會(huì)計(jì)2 根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)賬和車(chē)間生產(chǎn)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表編制制造費(fèi)用分配表。2.

35、會(huì)計(jì)主管審核制造費(fèi)用分配表。3.會(huì)計(jì)2 根據(jù)審核無(wú)誤的制造費(fèi)用分配表填制記賬憑證。業(yè)務(wù)70：計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本（一）手工處理1. 會(huì)計(jì)2 根據(jù)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬、月末在產(chǎn)品盤(pán)存表、產(chǎn)成品入庫(kù)單，采用約當(dāng)產(chǎn)量法編制完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本分配表。2. 會(huì)計(jì)主管審核各產(chǎn)品完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本分配表。3. 會(huì)計(jì)2 編制根據(jù)各產(chǎn)品“完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本分配表”、“產(chǎn)成品入庫(kù)單”，匯總編制“完工產(chǎn)品成本匯總表”。業(yè)務(wù)70：計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。4. 會(huì)計(jì)主管審核完工產(chǎn)品成本匯總表。5. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的完工產(chǎn)品成本匯總表、各產(chǎn)品的完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本分配表及產(chǎn)成品入庫(kù)單、

36、月末盤(pán)存表，填制記賬憑證。業(yè)務(wù)71：計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本1. 會(huì)計(jì)2 根據(jù)庫(kù)存商品明細(xì)賬的記錄，采用全月一次加權(quán)平均法，在庫(kù)存商品明細(xì)賬中計(jì)算并登記發(fā)出產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)。2. 會(huì)計(jì)2 根據(jù)審核無(wú)誤的產(chǎn)成品出庫(kù)單填制產(chǎn)品出庫(kù)匯總表。3. 會(huì)計(jì)主管審核產(chǎn)品出庫(kù)匯總表。4. 會(huì)計(jì)2 根據(jù)庫(kù)存商品明細(xì)賬、產(chǎn)成品出庫(kù)單和產(chǎn)品出庫(kù)匯總表編制發(fā)出產(chǎn)品成本計(jì)算表。5. 會(huì)計(jì)主管審核發(fā)出產(chǎn)品成本計(jì)算表。6. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)出產(chǎn)品成本計(jì)算表、產(chǎn)品出庫(kù)匯總表和產(chǎn)成品出庫(kù)單填制記賬憑證。403090學(xué)生操作學(xué)生操作學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第23- 24學(xué)

37、時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目四期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理授課學(xué)時(shí)2實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.了解期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬務(wù)處理。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-2學(xué)時(shí)：一、情景引例業(yè)務(wù)72：攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值12月31日，根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定和無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬資料，對(duì)本期無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。業(yè)務(wù)73：計(jì)提本月長(zhǎng)期借款利息12月31日，根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定和長(zhǎng)期借款明細(xì)賬資料，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息。業(yè)務(wù)74：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備12月31日，根據(jù)往年的應(yīng)收賬款及壞賬的發(fā)生情況，對(duì)本期應(yīng)收賬款按5的壞賬率計(jì)提本年度的壞賬準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)75：計(jì)算本期各種

38、應(yīng)交稅金12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅；計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅及應(yīng)交教育費(fèi)附加；計(jì)算應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地增值稅和印花稅。業(yè)務(wù)76：結(jié)轉(zhuǎn)期間損益年12月31日，為了正確反映本期的盈利狀況，將本月各損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。業(yè)務(wù)77：計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交企業(yè)所得稅并編制企業(yè)所得稅計(jì)算表。業(yè)務(wù)78：利潤(rùn)分配年12月31日，按國(guó)家規(guī)定的按全年凈利潤(rùn)的10提取法定盈余公積以外，按凈利潤(rùn)的50向投資者分配現(xiàn)金紅利。業(yè)務(wù)79：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)年12月31日，李明將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)中。業(yè)務(wù)80：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配有關(guān)

39、明細(xì)賬戶(hù)余額年12月31日，李明將利潤(rùn)分配有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)中。業(yè)務(wù)81：12月31日，對(duì)賬為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對(duì)賬，在每月月底結(jié)賬前，財(cái)務(wù)部門(mén)需要再一次進(jìn)行證、賬、實(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的核對(duì)。業(yè)務(wù)82：年12月31日，結(jié)賬在手工賬中，每個(gè)會(huì)計(jì)期末都需要進(jìn)行結(jié)賬處理，結(jié)賬實(shí)際上就是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。在計(jì)算機(jī)中，結(jié)賬主要是對(duì)結(jié)賬月份日常處理的限制，表明該月的數(shù)據(jù)已經(jīng)處理完畢，結(jié)賬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。二、工作任務(wù)1. 針對(duì)業(yè)務(wù)72 業(yè)務(wù)80，進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。（1）編制無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算表、長(zhǎng)期借款利息計(jì)算

40、表、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表；完成攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理。（2）編制應(yīng)交增值稅計(jì)算表、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表、應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅和印花稅計(jì)算表；完成各種應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理。（3）結(jié)計(jì)損益類(lèi)賬戶(hù)當(dāng)前的發(fā)生額及余額，編制企業(yè)所得稅計(jì)算表；完成結(jié)轉(zhuǎn)期間損益、計(jì)算企業(yè)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。（4）編制利潤(rùn)分配計(jì)算表；完成利潤(rùn)分配核算、年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、計(jì)算未分配利潤(rùn)余額的賬務(wù)處理。（5）編制科目匯總表，登記總分類(lèi)賬。2. 核對(duì)手工賬、結(jié)手工賬。（1）賬賬核對(duì)（總賬與日記賬、總賬與明細(xì)賬、二級(jí)明細(xì)賬與三級(jí)明細(xì)賬），銀行存款清查，往

41、來(lái)賬款清查。（2）對(duì)總賬、明細(xì)賬、日記賬做月結(jié)、年結(jié)并將年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。3. 會(huì)計(jì)2 進(jìn)行賬證核對(duì)。將各種賬簿與原始憑證、記賬憑證核對(duì)。會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)2 進(jìn)行賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)72：攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值核算1. 會(huì)計(jì)2 編制無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算表。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2. 會(huì)計(jì)主管審核無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算表3. 會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證，攤銷(xiāo)金額記入“管理費(fèi)用”賬戶(hù)的借方，同時(shí)記入“累計(jì)攤銷(xiāo)”賬戶(hù)的貸方。業(yè)務(wù)73：長(zhǎng)期借款利息核算計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息1.會(huì)計(jì)2 編制長(zhǎng)期借款利息計(jì)算表，按照本企業(yè)與銀行簽訂的借款合同計(jì)算長(zhǎng)期借款利息。2.會(huì)

42、計(jì)主管審核長(zhǎng)期借款利息計(jì)算表。3.會(huì)計(jì)1 填制轉(zhuǎn)賬憑證，利息費(fèi)用記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)的借方，同時(shí)記入“長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息”賬戶(hù)的貸方。業(yè)務(wù)74：應(yīng)收款項(xiàng)減值核算計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1. 會(huì)計(jì)2 對(duì)應(yīng)收賬款狀況進(jìn)行分析并編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表。按照本企業(yè)會(huì)計(jì)政策應(yīng)收賬款采用余額百分比法計(jì)提，計(jì)提比率為5。2. 會(huì)計(jì)主管審核壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表并報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3. 會(huì)計(jì)1 填制轉(zhuǎn)賬憑證，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備記入“資產(chǎn)減值損失”賬戶(hù)借方，同時(shí)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸方。業(yè)務(wù)75：應(yīng)交稅費(fèi)核算計(jì)算本期各種應(yīng)交稅費(fèi)1. 會(huì)計(jì)2 編制應(yīng)交增值稅計(jì)算表，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)算表，應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅和印花稅計(jì)

43、算表。2. 會(huì)計(jì)主管審核各稅金計(jì)算表。3. 會(huì)計(jì)1 分別填制相應(yīng)的記賬憑證。業(yè)務(wù)76：利潤(rùn)核算結(jié)轉(zhuǎn)期間損益1. 會(huì)計(jì)2 結(jié)計(jì)當(dāng)前損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額及余額。2. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)結(jié)計(jì)的各損益類(lèi)賬戶(hù)明細(xì)賬中當(dāng)前的賬戶(hù)余額，填制記賬憑證。業(yè)務(wù)77：利潤(rùn)核算計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅1. 會(huì)計(jì)2 根據(jù)企業(yè)所得稅法和本企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，利用各損益類(lèi)賬戶(hù)的本月發(fā)生額、資產(chǎn)負(fù)債表和相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，計(jì)算企業(yè)所得稅，編制企業(yè)所得稅計(jì)算表。2. 會(huì)計(jì)主管審核企業(yè)所得稅計(jì)算表。3. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的企業(yè)所得稅計(jì)算表，填制計(jì)算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅的記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的記賬憑證。業(yè)務(wù)78：利潤(rùn)分配核算利潤(rùn)分配1. 會(huì)

44、計(jì)1 根據(jù)利潤(rùn)分配方案編制利潤(rùn)分配計(jì)算表。2. 會(huì)計(jì)主管審核利潤(rùn)分配計(jì)算表。3. 會(huì)計(jì)1 編制記賬憑證，提取的法定盈余公積記入“盈余公積”賬戶(hù)的貸方，向投資者分配的利潤(rùn)記入“應(yīng)付股利”賬戶(hù)的貸方。業(yè)務(wù)79：利潤(rùn)分配核算年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)1. 會(huì)計(jì)2 結(jié)計(jì)本年凈利潤(rùn)和凈損失。2. 會(huì)計(jì)1 編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的記賬憑證，將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)的貸方（如果是凈損失則轉(zhuǎn)入借方）。業(yè)務(wù)80：利潤(rùn)分配核算結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額1. 會(huì)計(jì)2 結(jié)計(jì)利潤(rùn)分配明細(xì)賬當(dāng)前余額。2.會(huì)計(jì)1 根據(jù)結(jié)計(jì)的利潤(rùn)分配明細(xì)賬當(dāng)前余額，填制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬余額的記賬憑證。將“利潤(rùn)分配提取盈余公積”、“利潤(rùn)分配

45、應(yīng)付股利”的借方余額從貸方轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬的借方。業(yè)務(wù)81：對(duì)賬1. 會(huì)計(jì)2 進(jìn)行賬證核對(duì)。將各種賬簿與原始憑證、記賬憑證核對(duì)。2. 會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)2 進(jìn)行賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。3. 賬實(shí)核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)屬于財(cái)產(chǎn)清查。具體包括:貨幣資金清查(現(xiàn)金清查和銀行存款清查)往來(lái)款項(xiàng)清查實(shí)物資產(chǎn)清查202040學(xué)生操作學(xué)生操作學(xué)生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點(diǎn)課后反思實(shí)踐教學(xué)教案（總第25- 26學(xué)時(shí)）實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)（編號(hào)）項(xiàng)目五會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析授課學(xué)時(shí)2實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)1.了解會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間分配教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)1-2學(xué)時(shí)：一、情景引例編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。按照公司要求，從12 月1 日開(kāi)始啟用了新的財(cái)務(wù)軟件。為保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，3 個(gè)月采用手工和計(jì)算機(jī)并行處理方式，以便對(duì)新系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)證。周宏宇要求大家，這個(gè)月既要手工編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，還要計(jì)算機(jī)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。編制完成后并由經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)。財(cái)務(wù)部為完成編制報(bào)表的工作，提前準(zhǔn)備了各種總賬和明細(xì)賬、空白報(bào)表、單位公章和制表人名章。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析12月31日，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織召開(kāi)部門(mén)業(yè)務(wù)工作會(huì)。經(jīng)理說(shuō)：“按照公司要求，今天我們編制財(cái)務(wù)