學校財務管理制度中學

1、學校財務管理制度中學 為完善學校財務，健全財務，做到有計劃用款，把學校有限資金服務于教學，逐步改善辦學條件，現(xiàn)根據(jù)上級有關財務管理規(guī)定，結合我校實際，擬如下財務管理制度。 一、學校資金管理 1、學校財務部門每學期收費，應嚴格執(zhí)行上級有關“收支兩條線”及“一費制”政策規(guī)定。財務部門根據(jù)每學期資金收入情況，制定本期用款預算，報學校審批。按審批后的用款計劃實施支出。并定期于次月五號前列表公布上月學校收支情況，接受學校教師監(jiān)督，做到財務公開。于十日由報帳員上報市局結算中心進帳。 2、經(jīng)學校集體研究商定本期用款預算后，校長負責學校本期資金全額調配。凡學校壹仟元以上支出項目，須報市教育局有關部門批準后實施

2、。 3、為調動教職工的工作積極性，學校應規(guī)劃出部分資金用于獎教及補貼。獎教項目分為參賽類和統(tǒng)考類。獎金應視學校經(jīng)濟狀況而定。補貼項目即為班主任費、出勤費、代課費、會議費及教師用電補貼等，實行多勞多得。 二、學校資金分配 學校財務部門依據(jù)上級返撥學雜費，按比例實行統(tǒng)調分配，全額用于事業(yè)支出，具體比例額視學校經(jīng)濟狀況而定。其他資金實行專款專用。 三、學校財務報銷制度 1、教職的補貼按多勞多得實行補給，具體方案由總務處和教導處確定實施。 2、學校辦公用品和其他的購買。辦公用品和教學用品的購入應分期 1 分批，做好購物計劃，交校長審批，由后勤部門人員購入，并交有關部門驗收發(fā)放，發(fā)放物品應設有領物登記表

3、，以備期末清算結余。 3、后勤部門對學校支出要量入而出，杜絕浪費。無經(jīng)事先向領導請示批準，私自購物，財務人員可拒絕付款。對學校資金亂用，造成學校支出大，經(jīng)核查后，由當事人負責。力求做到每期應有節(jié)余。 4、不準任何人向銷售經(jīng)營單位掛帳、賒帳。每次購物的單據(jù)，應于三天內向報帳員結算。購物單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人（驗收人）、批準人，三者不可缺一。 5、有關部門來校指導工作，確實需要在校用餐，學校可指派一至二名有關領導接待，實行工作用餐，每人餐費30元，按實際人數(shù)付給。如若超出，由接待人員自負。非來校檢查工作的用餐，財務部門拒付。 6、因公外出開會或，憑市級單位文件通知，除車費、住宿費實銷實報外，每天

4、補給用餐費30元。外出參會只報途中伙食補助。會議期間不補。對鎮(zhèn)內5公里以外，由于學校工作需要而派出的一次性每天補給15元。因工作需要而的，每天補助20元，每晚補助10元。 7、個別教師因家庭經(jīng)濟困難或出現(xiàn)意外急需用款，在學校經(jīng)濟許可的情況下，由校長批準，適當借出部分款額，但要做好還款計劃，分期分批付還學校。任何人不得拖欠、挪用學校資金。 8、財務人員要做到日清月結，帳務清楚，廉潔奉公，嚴格財務制度。 9、本制度自公布日起實施。 2 中學學校財務管理制度xx-06-28 10:40 | #2樓 根據(jù)國家財政部、 _中小學財務制度的規(guī)定，為進一步規(guī)范我校財務管理，結合我校實際情況，特制訂本制度：

5、一、報賬員必須熱愛財務工作，堅持原則，熟悉財經(jīng)紀律與法規(guī)，責任心強，樂于為教師服務，在校長領導下，負責辦理學校的財務收支事宜，負責逐日記好現(xiàn)金出納賬（內容摘要應作詳細記載，校長未審批的、違反財經(jīng)紀律與法規(guī)的發(fā)票有權拒付），負責記好本校固定資產(chǎn)賬。 二、校公用經(jīng)費應保證學校正常運轉，開展教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師、實驗實習、文體活動、教學資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。 教師培訓費按學校年度公用經(jīng)費預算規(guī)定安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資

6、料費、伙食補助費、住宿費等開支。 三、各校每期收費，由學校匯總后上繳區(qū)財政，從區(qū)財政撥回后學校方可使用。學校一切財務收支由報賬員統(tǒng)一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學校一切收入必須及時如數(shù)入賬，不準私設“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對第一責任人進行處理。 四、學校一切開支本著節(jié)約的原則，?？顚Ｓ?，開源節(jié)流。對教師極為敏感的開支，事先要在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學校平時開支。 五、學校要將經(jīng)費使用情況定期在校內外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。 六、報賬員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，對審批后的發(fā)票的合法性、真實性負全

7、部責任。 七、學校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務票據(jù)，發(fā)票填寫內容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報。 八、禁止一切促銷征訂活動進校園。學校和教師不得強制學生統(tǒng)一購買輔導教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強制學生統(tǒng)一購買生活和學習用品。 九、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行。 二一一年三月 (中學)財務管理制度xx-06-28 23:42 | #3樓 為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校教育事業(yè)的進一步發(fā)展，根據(jù)中華人民 _

8、會計法、事業(yè)單位會計準則、中小學校會計制度等法規(guī)、規(guī)章、制度，結合我校實際，特制訂長葛市第一高級中學財務管理制度。 一、學校的財務管理機構是學校財務處，財務處由財務處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務管理工作是在校長（學校會計行為的第一責任人）的統(tǒng)一領導下，由財務處主任具體組織財務處的有關人員在各自的責權范圍內組織實施和監(jiān)督。實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”。 二、財務管理人員必須堅持四項基本原則，不斷加強政治、理論的學習，努力提高思想素質，樹立起高尚的職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗，遵紀守法，廉潔奉公，客觀公正，實事求是，保守學校財務秘密，牢固樹立為教學服務，為師生服務的思想。 三、財務

9、管理人員必須認真學習和貫徹新的會計法，努力鉆研業(yè)務，不斷豐富財務會計知識，提高自身的業(yè)務素質及管理水平，提高工作能力，按照國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對學校的財務活動進行系統(tǒng)的有效管理。 四、堅持勤儉辦學的方針，貫徹雙增雙節(jié)的原則，注重挖掘潛力，提高辦學質量和辦學規(guī)模，提高資金的使用效益，使有限的資源得到充分合理的使用，做到經(jīng)濟效益和社會效益雙豐收。 五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關系，財務管理、使用做到統(tǒng)一 安排，統(tǒng)籌兼顧。 六、財務管理人員應參與學校的民-主理財，參加或列席教職工 _及學校經(jīng)濟工作和財務工作會議，保證學校財務工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務管理人員在編制

10、學校月、季、年度財務收支計劃時，要做到量入為出，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，收支平衡或略有結余；對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出，必須報經(jīng)教育、財政等主管部門，批準后列入預算或追加支出計劃。 七、學校的一切收入（包括回扣、手續(xù)費、折讓、實物）都要納入學校財務處的統(tǒng)一管理。進一步做好發(fā)票的領購管理工作，只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人?，F(xiàn)金會計必須嚴格按照物價部門所核發(fā)的收費許可證上所批準的收費項目及標準進行收費，當期（月）的收入當期入帳，按照會計法及會計制度的有關規(guī)定分清資金渠道，將收入及時介繳銀行進財政專戶，實行收支兩條線管理，不得坐支，并進行收入核算。 八、進一步嚴格學校支出的管理 1、

11、學校經(jīng)費的支出必須嚴格執(zhí)行國家制定的各項財政財務法規(guī)制度和財經(jīng)紀律，執(zhí)行學校制訂的各項內部開支定額標準（支出管理的行為規(guī)范），學校做好不相容職務的定崗工作，在實際工作中必須嚴格執(zhí)行，做到相互牽制職責明確。 2、按照會計法的有關規(guī)定，學校的決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由歸口部門主任或財務處主任審核簽字，校長審批；購物或外單位提供勞務性支出，必須先由部門主任審核并簽名，再呈報校長審批簽名，方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證，單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務。 3、為了能及時準確的反映學校財務收支成果，要求當期（

12、月）的支出當期 報支，原則上不得跨年報支。 九、進一步明確請購及報支程序。 1、購置財產(chǎn)物資的程序 （1） 購置物品首先由請購人填寫請購單，由處室負責人提出意見，?？厣唐繁仨毴〉门徥掷m(xù)，屬于政府采購的要按規(guī)定進行招投標，按審批權限（以一張發(fā)票金額為限），報經(jīng)有關負責人進行審批后方可購置。 （2）購置物品一般由采購員按批準的請購單進行采購，專業(yè)性強或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家，大宗同類的物品要有計劃進行批發(fā)采購，要以最優(yōu)的性價比進行采購。 （3）采購回來的物品必須入庫，分別固定資產(chǎn)與材料，由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳

13、記，同時開出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份)，按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應簽字，據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細帳），入庫單由保管員自留一份，憑此登記材料明細分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細帳，一份交由采購員連同發(fā)票一起送審（審核與審批）報支。 （4）審核人員按批準的請購單對原始憑證的真實性，合法性和完整性進行審核并簽字。 （5）最后由校長對原始憑證確認后簽字才能報支。 2、差旅費的報支 （1） 學校工作人員因會務性、事務性出差一般要出示會議通知，先由學校分管領導批準同意后，（可在會議通知上直接批示，也可另附同意出差的批示）方可報支差旅費。 （2

14、）出差人要及時報銷差旅費（一般不超過7天），首先由出差人填寫差旅費報銷單，并將車船費、住宿費和其它一些有關費用的票據(jù)進行有序的粘貼，寫清附件的張數(shù)，交由審核人員進行計算和審核簽字，然后呈報校長審批后方可報支。 3、醫(yī)療費及兒童醫(yī)療費的報銷 （1）女教工生小孩的醫(yī)療費用，先由本人在醫(yī)療費單子上簽字，交醫(yī)務室有關同志按規(guī)定進行審核，并根據(jù)規(guī)定、實際情況填寫實報金額，交由財務處主任進行財務審核，最后由校長審批后方可報銷列支。 （2）教工獨生子女醫(yī)療費用的報支，由工會女工委員根據(jù)學校與教工配偶方單位簽訂的有關協(xié)議，對應由我方承擔醫(yī)療費的，統(tǒng)一造表，交由校長審批后，由財務處統(tǒng)一發(fā)放并列支。 （3）因工傷

15、而發(fā)生的有關醫(yī)療費用，須在學校報銷費用的，先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名，并由所在部門主任簽字證明，交由醫(yī)務室有關同志審核核定報銷金額，最后由校長審批同意后，方能報銷列支。 4、其他合理支出，憑票據(jù)由有關人員簽字后，送審核人員審核簽字，然后由校長審批后方可報支。 十、加強結余及分配的管理，對學校全年收支活動進行全面的清查、核對、結算。凡屬本會計年度的各項收入，都要及時清理入帳；凡屬本會計年度的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強控制資金使用計劃。 十一、對專用基金的管理，做到提取按比例，支出按規(guī)定，收支有計劃，

16、專款專用。 十二、嚴密手續(xù)制度，加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。 1、加強流動資產(chǎn)管理，建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內控制度。 （1）認真貫徹會計法關于內部牽制的原則規(guī)定，做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開；出納與審核分開；審核與審批分開；計算機操作的口令各自設定，計算機業(yè)務操作與業(yè)務審核分開。做到分工明確，職責清楚。 （2）進一步嚴格報銷手續(xù)，現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學校支出管理制度的要求及請購、報支程序。現(xiàn)金會計應根據(jù)上級財政與中國人民銀行關于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關規(guī)定，對收支業(yè)務進行真實性、合法性及完整性的復核，辦理有關現(xiàn)金及轉帳結算業(yè)務（100元以上

17、的支出原則上應辦理轉帳結算）。及時編制記帳憑證，并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù)，有關發(fā)票的領用和票根繳銷，材料單的傳遞，帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。 （3）遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴格執(zhí)行收、支兩條線管理，不得坐支。現(xiàn)金、各種存款要做到日清日結，現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次，做到帳款相符，帳帳相符。與銀行的未達帳月底要做銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，調節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。 （4）要認真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作，做好安全防范工作并與校綜合治理領導小組簽訂安全責任書，接受上級有關部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存

18、款等管理工作的檢查監(jiān)督（校內每年至少兩次） （5）加強庫存材料的管理，制訂庫存材料管理制度（已另訂），明確責任，并盡可能降低存貨的庫存和消耗，并提高使用效益，學校財務處設“材料”會計科目，對我校的存貨實行總額控制。 2、加強對應收及暫付款項的管理 （1） 應收帳款是學校應收取而尚未收到的各種款項,是其它有關單位或個人對債權學校資金的占用,學校應該控制應收款項的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結算和催收。目前，主要是加強對三產(chǎn)租金的收入管理,使應收款項及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。 （2） 暫付款是學校墊付給其他有關單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度，各種暫

19、付款項，要按核定的預算或計劃，取得手續(xù)完備的憑證，經(jīng)核實批準后支付。對于不合規(guī)定超過預算或計劃的款項，財務處應講清道理，拒付或少付。其次，要控制暫付款的占用時間，一般的借款在月內結算報銷（不超過三十天），預付的工程款及貨款，一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后，進行暫付款的結還。年終，除出差未歸人員借支的差旅費和預付下年度設備、工程款外，其它借款原則上應全部結清，不能跨年度掛帳，每三個月要對暫付款項進行清理、結算，并將暫付款的清單報告財務及單位負責人，由批準人以一定的方式進行催還及處理，不得長期掛帳。 3、進一步加強固定資產(chǎn)的管理，學校財務處設“固定資產(chǎn)”會計科目，對我校固定資產(chǎn)實行總額控制進行管

20、理，具體由學校固定資產(chǎn)管-理-員會同部門固定資產(chǎn)保管員進行分室保管，財務處做好協(xié)調指導工作，同時制訂固定資產(chǎn)管理制度（已另訂），明確責任，按章辦事，提高固定資產(chǎn)使用效益。 4、提高學校無形資產(chǎn)（學校聲譽、商標權、著作權、土地使用權等）的管理意識，要重視對無形資產(chǎn)的保護，要依法管理利用無形資產(chǎn)，取得合法的經(jīng)濟效益，為促進教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。 十三、學校要重視對外投資的管理，學校的對外投資應當按照國家有關規(guī)定， 報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案，在投資前要進行可行性論證，正確把握投資與回報的關系，按有關財務制度在“其它對外投資”科目中進行核算。 十四、加強對學校負債的管理：

21、 1、在市場經(jīng)濟條件下，學校多渠道籌措資金，更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的，對學校借款的行為要分清不同性質，對負債進行分別管理，并及時組織清算。 2、學校要有計劃的安排支出，要適當控制貸款規(guī)模、期限，以穩(wěn)健性的財務管理方法，妥善處理好借貸、還貸業(yè)務，厲行節(jié)約，促進教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。 3、財務部門要結合學生代辦費管理制度，做好每學期代辦費的收支結算工作。 十五、學校財務處主任及校長對每月的財務報表應認真審閱，并對報表的真實性、合法性、完整性進行確認后簽字以示負責。 十六、學校內審小組應定期對財務管理工作進行監(jiān)督檢查，總結經(jīng)驗教訓，提出財務管理工作意見，作為會計機構履行崗位職責的考核意見之一。促進各項

22、制度的貫徹執(zhí)行，使財務管理工作上檔次、上水平，從而進一步促進學校各項事業(yè)的發(fā)展。 Xx市第一高級中學 xx年8月 某中學財務管理制度范本xx-06-28 8:37 | #4樓 為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂財務管理制度，以規(guī)范我校的財務收支行為。 一、預算制度 1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。 2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。 3、每年的開支，不得超出當年的收入。 4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開

23、支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。 二、統(tǒng)一 _度 1、審批權限 （1）開支50元以下，由后勤主任審批； （2）開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批； （3）開支200元以上，500元以內，由校長負責審批； （4）開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會集體研究決定； （5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。 2、審批程序 （1）500元以內的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字， 最后由校長簽字報銷； （2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。 （3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的

24、開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。 三、各類費用報銷制度 1、會議費、活動費及招待費的管理 （1）學校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。 （2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結賬，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。 （3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。 2、差旅費的管

25、理 （1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。 差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷： 出差地區(qū)車船費報 銷標準住宿費報銷標準生活費報銷標準備注 本區(qū)內裾實報銷30元以內8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。 市內裾實報銷50元以內10元每天報銷交通費3元。 市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學校研究重嚴審批。 經(jīng)濟特區(qū)裾實報銷90元以內20元 （2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷

26、租車發(fā)票。 3、班費的管理 （1）各班班費，由學校統(tǒng)一在學校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。 （2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。 （3）班費每期每人2元，由學校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學校。 （4）班費開支發(fā)票，應先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。 4、課本費、資料費管理 （1）每學期訂購學生用書、教師用書、學生作業(yè)本、記錄本等，由教導主任負責，分管教學的副校長審查批準，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權限處理）。 （2）每學期訂購學生資料，由教導處負責，原則上各學科訂一套（如初三、高三要

27、多訂，必須經(jīng)學校批準）。教導處在訂購資料時，先要征求 學科教師或年級教研組長同意后，再交學校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。 （3）凡訂購資料，一律由學校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學校決定后，再由班主任收起來交學?？倓仗帲魏稳瞬坏盟阶杂嗁Y料，更不能私自向學生收取資料費。 （4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學校。發(fā)票報銷按“審批權限”處理。 5、辦公用品添置費的管理 （1）添置辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向總務處申報（填寫申請購置表），總務處根據(jù)學校經(jīng)費計劃權衡后，報審批權限相應的領導審批，再由總務處實施。先斬后奏者不予以報銷。 （2）辦公用品，一律由總務處

28、統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關部門、處室或有關人員領走。 6、其他費用 （1）教職工生病住院，學校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。 （2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內的祭禮（含花圈、火炮）。 （3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。 四、固定資產(chǎn)管理制度 1、要建立固定資產(chǎn)明細賬，定期清查，年終必須盤點，做到賬物相符。 對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。 2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制（

29、使用者為責任承包人）， _時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。 3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內的由后勤主任把關處理，50元以上100元以內由管后勤的副校長把關處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。 4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。 5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學校負責統(tǒng)一整修，費用由學校承擔，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔。 6、新分來或調來我校的教職工，需用學校值宿室，由學

30、校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責，如有 _，需由學校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。 7、學校公家樓舍等維修，由學校研究后實施。 五、民-主理財制度 1、學校財務管理必須堅持民-主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民-主管理領導小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學校委派。 2、民-主管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、 預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。 3、民-主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。 六、會計報表制度 1、年初向學校報送收支預算表，年終要保送

31、收支決算總表，并寫出預決算說明書。 2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。 七、財務審計制度 1、定期審計。學校的財務，由學校民-主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。 2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民-主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。 3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理手續(xù)，確保財務關系的連續(xù)性質。 八、財務公開制度 為了增強學校財務開支的透明度，學校財

32、務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。 另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。 本制度從200年月日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。 學校財務管理制度xx-06-28 16:13 | #5樓 第一條 為進一步規(guī)范學校的.財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)教育法、會計法、事業(yè)單位財務規(guī)則、財政部、原國家教委頒布的中小學財務管理制度等有關規(guī)定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。 第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處

33、理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。 第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。 第四條 學校實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照會計法的規(guī)定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、

34、合規(guī)性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長室的統(tǒng)一領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務，如工會帳、食堂帳、必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理。嚴禁私設“帳 外帳”、“小金庫”。 第五條 學校的財務收支實行“一支筆” _度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 第六條 根據(jù)會計法、預算法、政府采購法的規(guī)定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度，財務機構內部分工做到錢

35、帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和總帳會計分別保管，進一步建立和完善內部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負責，有人監(jiān)督。 第七條 強化資產(chǎn)管理。 一、嚴格按現(xiàn)金的使用范圍（個人勞務報酬、根據(jù)有關規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出）執(zhí)行支出。 二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。 三、嚴格按財政和上級主管部門的規(guī)定開設帳戶，辦理銀行結算業(yè)務，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額調節(jié)表，保證帳款相符、帳

36、帳相符。及時與市財政部門核對預算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。 四、對發(fā)生的應收及暫付款項，學校應嚴格控制其額度及收回償還時 間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。 五、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學校資產(chǎn)按照市、區(qū)教育局統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符。 六、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規(guī)定程序辦理。 第八條 加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學校預算，

37、不得遺漏。事業(yè)收入中，學校收取的學雜費、住宿費、擇校費、借讀費和信息技術教育費等預算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。 第九條 加強學校收費管理。 一、學校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。 二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。 三、學?！耙话咽帧笔鞘召M管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，各處（室）、年級負責人是具體責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。 四、學校所有收費必須嚴格執(zhí)行收費

38、申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結算業(yè)務，財務部門在學期結束后按規(guī)定向學生家長公示使用情況，并結算有關費用。凡退還給學生的費用，均由學生簽字，由班主任負責結退到學生手中，任何人不得截留挪用。凡經(jīng)批準或按文件規(guī)定收取的所有費用必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。 五、學校所有收費統(tǒng)一使用江蘇省 _制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù)；學校財務部門應加強票據(jù)管理，落實專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進行保管。 六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產(chǎn)機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉借、轉讓、代

39、辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動。 七、學校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學校大帳，嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。學校如需獨立設置工會帳目，一律設在本校財務機構。 第十條 本制度從頒布之日起施行,凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內容有抵觸的,按本制度執(zhí)行。 學校財務管理制度xx-06-28 13:50 | #6樓 第一章 總 則 第1條 為保證我校各項工作任務的順利完成，加強財務管理，規(guī)范全校財務行為，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民 _預算法、中華人民 _會計法、行政單位財務規(guī)則、事業(yè)單位財務規(guī)則以及其他有關財經(jīng)法

40、規(guī)的規(guī)定，結合本校實際情況，制定本制度。 第2條 財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。 第3條 財務管理的主要任務： 合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金的領撥和運用，對全校的財務活動進行綜合管理，在科學預測各種因素對收支影響的前提下，合理編制年度預算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。 依法組織收入，努力節(jié)約支出。 建立健全內部各項財務規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算和財務監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟行為有章可循、照章辦事

41、，實現(xiàn)規(guī)范化管理。 加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。 第二章 各項制度 第4條 本校實行“統(tǒng)一領導、分校報帳管理”的財務管理體制。校長是全校財務工作的領導，對對學校財務管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。學校財會工作應當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。 第5條 根據(jù)財會制度的有關規(guī)定，結合本校財會工作的特點，財務辦公室設置的會計崗位有：記帳會計1人、出納會計1人、報帳員10人。 第6條 記帳會計具體組織本校的財務會計工作，編制經(jīng)費預、決算，草擬內部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領導提出改進工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費

42、，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。負責登記明細及總分類帳簿，負責往來款項的結算和清理，防止發(fā)生呆帳，負責票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務會計報告，進行財務分析；兼管會計檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法的規(guī)定、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。 第7條 出納會計，負責現(xiàn)金、銀行存款的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結。 第8條 報帳員負責登記本?，F(xiàn)金的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結。編制本校經(jīng)費預

43、、決算，根據(jù)中心學校內部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領導提出改進工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費。 第9條 校長對財會工作的領導職責。本校校長是校全面工作的領導者和決策者，對本校財務工作負有領導責任，其職責是：貫徹 _的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀律。對財會人員加強政治、業(yè)務方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務素質，提高理財水平。提出財會管理工作的指導性意見，領導財會人員建立健全學校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學校財務行為，并對重點經(jīng)濟行為制定具體的財務控制和管理辦法。依法多渠道籌措教育經(jīng)費，保障學校開展正常工作的資金需求，合理配置各類

44、資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。審批校年度經(jīng)費預算和決算，了解學校經(jīng)費預算執(zhí)行情況，并對學校重大經(jīng)濟事項作出決策。加強財會干部梯度建設，選拔和任用財會干部。 第10條 記帳會計崗位職責。執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關。負責與出納進行結帳并填制記帳憑 證，登記明細帳，及時分析、清理債權和債務，結算往來款項。正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。根據(jù)銀行結算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。登記保管各種票據(jù)，做好領用繳銷登記。組織編制全校經(jīng)費預算、決算，

45、嚴格按計劃使用經(jīng)費，定期檢查預算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進度及經(jīng)費使用情況。根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結帳，編制財務會計報告，做到數(shù)字真實，內容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務，有權拒絕辦理。負責學校財產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，保證帳、卡、物相符。管理本校會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。按照規(guī)定的要求，做好財務決算工作。 第11條 出納會計崗位職責。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制

46、度，把好現(xiàn)金收付關，接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結，真實準確。所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務處理程序，及時傳遞。妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽

47、發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。認真填寫轉帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結算起點的業(yè)務，必須通過轉帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結算。出納人員不得兼管收入、費用、債權債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。 第12條 報帳員崗位職責。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關，接受中心學校定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。負責辦理現(xiàn)金業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。負責登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結，真實準確。4.妥善保管好現(xiàn)金和

48、收據(jù)，及時報帳，報帳時按會計資料裝檔要求進行原始憑證的。 第13條 財會人員任用的基本條件。會計人員應當持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術職稱。在財務工作中應當自覺遵守職業(yè)道德，嚴守財經(jīng)紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴守財經(jīng)秘密，運用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機關內部財務管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應當實行回避制度。校領導的直系親屬不得擔任財務工作。記帳會計的直系親屬不得擔任本單位的出納、所屬學校的報帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關

49、系、三代以內旁系血親關系。 第14條 根據(jù)行政單位會計制度的規(guī)定設置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目。 第15條 辦理財會業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員應及時審查原始憑證的內容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實、有效等。記帳會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。 第16條 學校采用記帳憑證處理程

50、序，其基本內容是：出納人員、報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；2.報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑 證匯總單填制支出報帳憑證；3.記帳會計原始憑證或支出報帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳；5.根據(jù)記帳憑證登記總分類帳；6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳的余額與總分類帳有關帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行對帳；7.月末、根據(jù)總分類帳和明細分類帳的資料，編制會計報表和財務情況說明書。 第17條 根據(jù)會計法的規(guī)定，在財務辦公室內部建立稽核制度?；藣徫挥捎泿嫾嫒?。稽核人員對發(fā)生的所有

51、經(jīng)濟活動的真實性、合法性、程序性進行審核。有權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權向有關人員詢問經(jīng)濟業(yè)務內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向學校領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。 第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內容進行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內容是否與所附的原始憑證內容相符；會計科目的運用和金額填列是否正確；記帳

52、憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理。 第19條 為了加強學校內部財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證學校經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制制度。財務工作按照機構分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內審人員崗位相分離。 第20條 重大經(jīng)

53、濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學校辦公用品由學校辦公室負責統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購計劃，報校長審批后購買。各類財產(chǎn)物資的購買由學校辦公室實行嚴格的驗收領取制度。辦公室還要定期不定期地對學校財產(chǎn)物資的使用、保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。 第21條 財務印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章）。 第22條 財務收支審批分為審核和批報。審核由記帳會計擔任，批報由中心校長擔任，實行“一支筆”審批。 第23條 學校的事業(yè)經(jīng)費按

54、財政部門批復的預算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和標準按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。代收的相關款項要按有關文件、批復執(zhí)行。 第24條 所屬各學校的費用支出憑證必須先由各學校的負責人進行初步審核，審核后的憑證報財務辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。 第25條 學校經(jīng)常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內的購置須按程序辦理控購手續(xù)。 第26條 審批人員應帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。 第27條

55、 原始記錄的填制必須符合以下要求：填寫的內容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。各種內容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于 套寫的憑證，一定要寫透。各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。原始記錄記載后要科學保存，不得遺失。 第28條 學校所有票據(jù)

56、（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領的行政事業(yè)性收費票據(jù)、行政事業(yè)單位內部結算票據(jù)。向銀行購領的銀行結算空白憑證及遵義縣教育局內部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購領、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務辦公室。具體工作由記帳會計負責。 第29條 記帳會計負責保管票據(jù)，建立領用情況登記簿。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結算票據(jù)在購領時需在登記簿上登記起止號碼，并由領用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。 第30條 票據(jù)的使用。收取工本費的項目只能使用行政機關工本費收據(jù)；與外單位以及與本校內部各單位之間相互發(fā)生往來結算，職工歸還借款以及對外的預收、暫收款應用貴州省行政事業(yè)單位內部結算票據(jù)。使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀瑔挝幻Q、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時方可蓋具。對錯填的票據(jù)應各聯(lián)完整保存，并在