實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第1頁
實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第2頁
實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第3頁
實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第4頁
實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第5頁
已閱讀5頁，還剩6頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

1、a,實 訓(xùn) 四 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編 制,a,銀行存款的清查,清查方法：與“銀行對賬單”核對。 清查手續(xù)：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對企業(yè)“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”的余額，看其是否相符,查找企業(yè)與銀行之間的未達賬項,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整未達賬項,如果“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)不平衡，查找企業(yè)或銀行賬簿記錄的錯誤，找出原因，進行處理,清查步驟,a,未達賬項： 對于同一項業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項。未達賬項的四種情況,銀行存款的清查,企業(yè)記增加，銀行未記增加。 企業(yè)記減少，銀行未記減少。 銀行記增加，企業(yè)未記增加。 銀行

2、記減少，企業(yè)未記減少,a,銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制,銀行存款日記賬 2004年5月 賬號：14679,某企業(yè)2004年5月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下,銀行對賬單 2004年5月 賬號：14679,圖中標號為未達賬項,企業(yè)記增加,企業(yè)記減少,銀行記減少,銀行記增加,核對,核對,a,銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制,將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”的貸方發(fā)生額相核對， “銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對賬單”的借方發(fā)生額相核對，找出下列未達賬項,解析,企業(yè)記增加，銀行未記增加52000 企業(yè)記減少，銀行未記減少2000 銀行記增加，企業(yè)未記增加50000 銀行記減少，企業(yè)未記減少5000,將上列未達賬項登記記入下列“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,a,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2004年5月31日,銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的二個作用,一是用來核對銀行存款的工具，它不是原始憑證，不可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù),二是其調(diào)整后余額反應(yīng)了企業(yè)可以動用的銀行存款數(shù)額,a,案 例 教 學(xué),將實訓(xùn)三“賬簿的設(shè)置與登記”中已登記的“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”逐筆核對，找出未達賬項，編制“銀行存款余額調(diào)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論