財(cái)務(wù)出納崗位管理制度

1、財(cái)務(wù)出納崗位管理制度 財(cái)務(wù)出納崗位管理制度范本 出納就是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的。下面愛匯的財(cái)務(wù)出納崗位管理，供你參考。 一、崗位責(zé)任 1、本崗位負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、按會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置并掌管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，進(jìn)行總分類核算。反映各項(xiàng)貨幣資金的收付結(jié)存情況;保證現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)格遵守核定的庫存現(xiàn)金限額，做到不任意“坐支”;不以“白條”抵

2、充庫存現(xiàn)金;不保管賬外現(xiàn)金。保證銀行存款日記賬每日結(jié)出余額;月終按賬面余額與對賬單逐筆核對清楚，如有錯(cuò)記漏記，應(yīng)查明原因，及時(shí)更正;如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，對未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆列示，并及時(shí)查詢。對其他貨幣資金明細(xì)賬，應(yīng)按制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬戶，并及時(shí)登記，經(jīng)常核對，定期結(jié)賬。 3、認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法，不兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;對不真實(shí)、不合格和違反會計(jì)制度的收支業(yè)務(wù)，不予受理。 4、根據(jù)經(jīng)過審核無誤的收付憑證，辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。堅(jiān)持復(fù)核制度，辦理款項(xiàng)收付必須根據(jù)稽核崗位審核編制并簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核后再行辦理，對重大開支項(xiàng)目，要嚴(yán)

3、格執(zhí)行授權(quán)人 _度。裝訂經(jīng)辦的收付憑證及有關(guān)會計(jì)資料，應(yīng)定期保管會計(jì)檔案的崗位。 5、確保庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管的貴重物品的安全完整、無損無缺。嚴(yán)守保險(xiǎn)庫柜密碼的秘密，不任意將保險(xiǎn)庫柜鑰匙交給他人。 6、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，并按制度規(guī)定不保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印章。 7、加強(qiáng)對空白支票和空白收據(jù)的管理，專設(shè)備查簿，登記領(lǐng)用和注銷手續(xù)。根據(jù)作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。支票遺失時(shí)，負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失手續(xù)。 二、工作規(guī)則 1、現(xiàn)金核算。對財(cái)務(wù)部門庫存的現(xiàn)款，要進(jìn)行序時(shí)核算和總分類核算。 序時(shí)核算由本崗位根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間

4、順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并隨時(shí)掌握現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)的結(jié)存余額。現(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。 現(xiàn)金日記賬應(yīng)在每日終了時(shí)，計(jì)算全日的現(xiàn)金收付合計(jì)數(shù)的結(jié)余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。 現(xiàn)金日記賬的每日收付合計(jì)數(shù)和結(jié)余額，也是編制庫存日報(bào)表的依據(jù)。庫存日報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)，包括昨日結(jié)存，本日收入、本日付出和本日結(jié)存等欄目。為了掌握某一方面的情況，也可以適當(dāng)增加一些欄目。庫存日報(bào)表的昨日結(jié)存，根據(jù)日記賬前一天的結(jié)余額填列;本日收入、本日付出和本日結(jié)存，根據(jù)日記賬每日終了計(jì)算的全日收、付合計(jì)數(shù)的結(jié)存余額填列。 現(xiàn)金的總分類核算，是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的核算。總

5、分類核算由非出納人員直接根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記?！艾F(xiàn)金”賬戶的借方登記現(xiàn)金收入金額：貸方登記現(xiàn)金付出金額，借方余額表示現(xiàn)金庫存金額?！艾F(xiàn)金”賬戶的全月借、貸方發(fā)生額和月末借方余額，應(yīng)分別與現(xiàn)金日記賬的相關(guān)數(shù)額核對，必須賬賬相符。 2、現(xiàn)金管理。本崗位對現(xiàn)金核算，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理制度，并接受國家銀行的監(jiān)督。 (1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。根據(jù)國家銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定，開戶單位使用現(xiàn)金的范圍只限于： 職工工資、津貼; 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)體育等各種獎(jiǎng)金; 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出; 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的其他物資的價(jià)款;

6、人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 (2)核定庫存現(xiàn)金限額。本崗位對銀行核定的限額要嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行;庫存低于限額時(shí)，應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。 (3)控制坐支現(xiàn)金。本崗位收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，非經(jīng)開戶銀行同意不得坐支，以便銀行了解企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，發(fā)揮銀行監(jiān)督的作用，保障資金安全，防范非法活動(dòng)。 (4)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的監(jiān)督和檢查。企業(yè)的現(xiàn)金管理，必須做到： 建立嚴(yán)格的責(zé)任制度，非出納人員不得經(jīng)驗(yàn)現(xiàn)金。出納人員除了負(fù)責(zé)經(jīng)管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以外，不得兼管其他任何賬目的記賬工作。 企業(yè)向銀行存取現(xiàn)金，必

7、須按規(guī)定辦理手續(xù)。將收入的現(xiàn)金送存銀行，要在憑證上注明;從銀行提取現(xiàn)金，要在憑證上注明用途。 出納人員必須保證賬款相符，嚴(yán)禁挪用、套用現(xiàn)金;嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得留存賬外現(xiàn)金。 企業(yè)去外地采購材料物資，非經(jīng)開戶銀行同意，不準(zhǔn)采購人員攜帶大量現(xiàn)金。 3、銀行存款的核算。包括明細(xì)核算和總分類核算。銀行存款的明細(xì)核算，也是序時(shí)核算。其收付業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一樣，也是同由本崗位根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，同時(shí)進(jìn)行各明細(xì)賬戶的核算。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，據(jù)以編制銀行存款日報(bào)表，各類銀行存款日報(bào)表，可以單獨(dú)編制，也可以合并

8、一起編制;其基本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金庫存日報(bào)表相同，編制方法也相似。 銀行存款日記賬應(yīng)按存款種類分別設(shè)置，其格式與現(xiàn)金日記賬基本相同，但用增填“支票”一欄，用以登記支票的種類和編號。 企業(yè)對于各類銀行存款收付和結(jié)存情況，必須做到日清月結(jié)，心中有數(shù)，以免簽發(fā)超過存款余額的“空頭支票”。 銀行存款日記賬的記錄，每月至少應(yīng)與銀行對賬單核對一次，如發(fā)現(xiàn)兩者的余額不符，必須逐筆查明原因。兩者余額不符的原因，一是雙方在記賬過程中發(fā)生差錯(cuò)，通過查對，如有錯(cuò)記漏記情況，應(yīng)及時(shí)更正;如存在弊端，應(yīng)查明事實(shí)真相，妥善處理。二是還可能存在著未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指一方已近入賬，而另一方因未收到有關(guān)憑證尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)

9、賬項(xiàng)一般有以下四種情況： (1)企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未入賬; (2)企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未入賬; (3)銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未入賬; (4)銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未入賬。 以上是四種情況，都會出現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額大于或小于銀行對賬單存款余額的現(xiàn)象，因而需要逐筆查明原因，并根據(jù)清查結(jié)果編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 調(diào)整后的存款余額即為銀行存款實(shí)有數(shù)。如果調(diào)整后雙方余額相等，表明雙方賬目沒有差錯(cuò);如果雙方賬目還不符，則可能是某一方記賬有錯(cuò)誤，還需要及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正。但“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不是會計(jì)憑證，不能以此作為更正賬面記錄的依據(jù)，表中所列的未達(dá)賬項(xiàng)，只有在收到相關(guān)的

10、合法憑證以后才能進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 銀行存款的總分類核算，是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置的總分類賬戶進(jìn)行的核算，根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定，有關(guān)銀行存款的核算，只設(shè)置“銀行存款”科目;對于外阜存款，規(guī)定在“其他貨幣資金”科目設(shè)置“外阜存款”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。這樣，銀行存款的總分類核算，就只在“銀行存款”科目進(jìn)行。有關(guān)“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩個(gè)科目的總分類核算，也是由非出納人員根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記，兩個(gè)科目的本月借貸發(fā)生額與月末金額，應(yīng)與相關(guān)的銀行存款日記賬核對相符。 4、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。結(jié)算業(yè)務(wù)是指企業(yè)與外部單位、內(nèi)部各部門或職工個(gè)人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來所引起的貨幣收付行為。結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)采用現(xiàn)金結(jié)

11、算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種方式。現(xiàn)金結(jié)算即直接以現(xiàn)金辦理收付的結(jié)算業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賬結(jié)算(非現(xiàn)金結(jié)算)，是通過銀行把結(jié)算的款項(xiàng)從付款的單位的存款戶轉(zhuǎn)入收款單位的存款戶。按規(guī)定單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由國家銀行辦理。企業(yè)在進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的結(jié)算制度，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律。結(jié)算制度的內(nèi)容主要包括： 按規(guī)定開立存款賬戶; 規(guī)定扣款順序; 規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算的金額起點(diǎn); 規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式等。 結(jié)算紀(jì)律包括： 不準(zhǔn)相互拖欠貨款; 不準(zhǔn)套取銀行信用; 不準(zhǔn)出租借在銀行開立的賬戶; 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄; 不準(zhǔn)保留賬外公款; 禁止企業(yè)發(fā)行變相貨幣等。 辦理收回貨款的結(jié)算手續(xù)，應(yīng)按結(jié)算方式

12、的不同而異。根據(jù)國家銀行現(xiàn)行結(jié)算辦法規(guī)定，各種結(jié)算方式的結(jié)算手續(xù)是： (1)采用銀行匯票結(jié)算方式的，根據(jù)銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。 (2)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的，將要到期的商業(yè)承兌匯票送交銀行辦理收款后，根據(jù)銀行收賬通知，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (3)采用銀行承兌匯票結(jié)算方式的，將要到期的銀行承兌匯票、解訖通知連同賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，根據(jù)銀行蓋章的.進(jìn)賬單第一聯(lián)，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (4)采用銀行本票結(jié)算方式的，按規(guī)定受理銀行本票后，將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (5)采用支票結(jié)算方式的，否認(rèn)是企業(yè)收到

13、的支票，還是由簽發(fā)人送交銀行的支票，都根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (6)采用匯總結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (7)采用委托收款結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (8)采用異地托收承付結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。 5、加強(qiáng)對日常重點(diǎn)工作的管理。出納日常工作，具有分散而又極其重要的特點(diǎn)。故對以下幾項(xiàng)工作必須有重點(diǎn)的認(rèn)真做細(xì)管好： (1)辦理收付業(yè)務(wù)，要堅(jiān)持復(fù)核制度，認(rèn)真審核收付憑證內(nèi)容。對重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過指定的 _審批簽證，方可辦理。 (2)經(jīng)辦的收付業(yè)務(wù)，收付款后，要立即在

14、收付憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記;需要注銷的原始憑證，收付款后還要加蓋“注銷”戳記，以防意外。 (3)對庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管的貴重物品，必須妥善保管，絕對保證其安全完整。在任何情況下，都不能泄露保險(xiǎn)庫柜密碼，切實(shí)做好防范，經(jīng)常檢查保險(xiǎn)庫柜周圍環(huán)境。保管好保險(xiǎn)庫柜的鑰匙不能隨意交給任何人代管。由于工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須交接清楚。 (4)對經(jīng)營的印章，必須按規(guī)定使用，并存放在保險(xiǎn)庫柜保管。一定要按制度規(guī)定，將簽發(fā)支票的印章分別由簽發(fā)人和負(fù)責(zé)人各自保管。 (5)加強(qiáng)對空白票據(jù)的管理?？瞻灼睋?jù)的領(lǐng)用，退回和注銷，要專設(shè)登記薄及時(shí)登記，做到手續(xù)清楚，責(zé)任分明。 一、嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理

15、制度和出納員崗位職責(zé)。 二、出納員應(yīng)在每日下午3時(shí)之前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，按規(guī)定限存5000元，不得超儲，發(fā) 現(xiàn)超儲，應(yīng)及時(shí)存入銀行，以確保資金安全。 三、每日離開辦公室時(shí)，要及時(shí)鎖上保險(xiǎn)柜，確保安全。 四、出納員管理的公司銀行印鑒卡、庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、印章、 空白收據(jù)和支 票，及其他重要憑證或物件，必須放置在保險(xiǎn)柜中保管。 五、除公司采購轉(zhuǎn)帳支付事項(xiàng)由公司采購專員領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票同城轉(zhuǎn)帳支付外，其他支 付事項(xiàng)必須由公司出納員親自到銀行辦理，不得由他人代辦。 六、必須按照 _現(xiàn)金管理暫行條例和中國人民銀行加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定中 規(guī)定的現(xiàn)金收支范圍，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 七、出納員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自使

16、用公款，不準(zhǔn)用白條抵庫存， 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金， 不準(zhǔn)借用外單位帳戶套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外公 款，不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 八、在工作中遇到其他問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門經(jīng)理。 九、出納員若因 _，違反崗位職責(zé)，給公司造成名譽(yù)、利益損失，公司可根據(jù) 有關(guān)獎(jiǎng)懲規(guī)定和國家法律，給予通報(bào)批評、扣發(fā)工資、降級、撤職、待崗、直至 追究法律責(zé)任等處理。 1、熟悉本崗位有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在財(cái)務(wù)總監(jiān)及主辦會計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下, 認(rèn)真貫徹執(zhí)行本單位資金管理制度和規(guī)定。自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高工作效率，服從工作安排，完成上級交辦的工作任務(wù)。 2、保證資金的安全性、信息資料的保密性。接受總經(jīng)理對業(yè)務(wù)

17、的檢查、監(jiān)督、質(zhì)詢。 3. 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日結(jié)月清，賬實(shí)相符。 4. 妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和所領(lǐng)取的各類收款收據(jù)和發(fā)票。對于作廢的支票應(yīng)與支票的存根一同視為記賬憑證的附件，嚴(yán)禁銷毀。對空白收據(jù)、空白支票和發(fā)票要嚴(yán)格管好，專設(shè)登記薄登記，對收款員領(lǐng)用的發(fā)票認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。如發(fā)生支票、發(fā)票、存折、 _、財(cái)務(wù)印章遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。 5. 嚴(yán)格執(zhí)行核定的現(xiàn)金庫存限額，隨時(shí)將超限額的庫存及時(shí)與供應(yīng)商結(jié)算貨款。加強(qiáng)防范，保證安全，不挪用公款，不以白條抵充庫存。庫存現(xiàn)金必須真實(shí)，日

18、清日結(jié)，每天必須編制“庫存現(xiàn)金日報(bào)表”，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。 6. 現(xiàn)金日記賬必須保持賬面清楚，書寫認(rèn)真，登賬及時(shí)準(zhǔn)確，記賬摘要簡明清楚，日期、憑證單號、金額正確無誤。發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤，應(yīng)交給制單人員修改，不得自行涂改、抽換記賬憑證。 7. 不得保存賬外現(xiàn)金，按要求使用保險(xiǎn)柜，妥善保管保險(xiǎn)箱鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 8. 接受會計(jì)定期和不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)抽查。依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，出納、會計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)各留存一聯(lián)。載賬數(shù)額如有漏賬、錯(cuò)賬或隱瞞和虛構(gòu)，難以查核或記載不清，一律報(bào)總經(jīng)理及上一級領(lǐng)導(dǎo)處理，由此造成的后果應(yīng)由本

19、人負(fù)責(zé)。 9. 積極配合會計(jì)做好核算工作，會計(jì)憑證及時(shí)傳遞。. 10. 及時(shí)與銀行對賬單核對，對未達(dá)賬款項(xiàng)做好調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。 11. 逐日核算每天銷售額和簽單款并做好記錄，對所收現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)和保管，妥善保管簽單記賬清單并憑以收取簽單款項(xiàng)，積極配合對應(yīng)收款的清算和催繳工作，所收取簽單款項(xiàng)及時(shí)上繳公司，按公司要求做好核對表的制作和數(shù)額的核對工作，對公司開出的收據(jù)妥善保管。 12. 做好應(yīng)付賬款的清算工作。對于月結(jié)的供應(yīng)商，核算倉管員提供的收貨單和收款金額，并核對會計(jì)提供的數(shù)據(jù)，審核無誤后憑供應(yīng)商的收款收據(jù)支付現(xiàn)金或到銀行劃賬。 13. 每月中下旬配合人員做好對所有薪資核算，保證薪資及

20、時(shí)發(fā)放。負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。 14. 負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確解繳社會保險(xiǎn)金、公積金、稅款的清繳工做。 15. 認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)手續(xù)，負(fù)責(zé)督促費(fèi)用的報(bào)銷和借款的歸還，對員工未及時(shí)返納的借支在發(fā)放工資時(shí)扣回。 16. 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 17. 積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。 【財(cái)務(wù)出納崗位管理制度范本】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 財(cái)務(wù)出納崗位管理制度范本 出納就是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金

21、，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的。下面愛匯的財(cái)務(wù)出納崗位管理，供你參考。 一、崗位責(zé)任 1、本崗位負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、按會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置并掌管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，進(jìn)行總分類核算。反映各項(xiàng)貨幣資金的收付結(jié)存情況;保證現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)格遵守核定的庫存現(xiàn)金限額，做到不任意“坐支”;不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不保管賬外現(xiàn)金。保證銀行存款日記賬每日結(jié)出余額;月終按賬面余額與對賬單逐筆核對清楚，如有錯(cuò)記漏記，應(yīng)查明原因，及

22、時(shí)更正;如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，對未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆列示，并及時(shí)查詢。對其他貨幣資金明細(xì)賬，應(yīng)按制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬戶，并及時(shí)登記，經(jīng)常核對，定期結(jié)賬。 3、認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法，不兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;對不真實(shí)、不合格和違反會計(jì)制度的收支業(yè)務(wù)，不予受理。 4、根據(jù)經(jīng)過審核無誤的收付憑證，辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。堅(jiān)持復(fù)核制度，辦理款項(xiàng)收付必須根據(jù)稽核崗位審核編制并簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核后再行辦理，對重大開支項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)人 _度。裝訂經(jīng)辦的收付憑證及有關(guān)會計(jì)資料，應(yīng)定期保管會計(jì)檔案的崗位。 5、確保庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管的

23、貴重物品的安全完整、無損無缺。嚴(yán)守保險(xiǎn)庫柜密碼的秘密，不任意將保險(xiǎn)庫柜鑰匙交給他人。 6、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，并按制度規(guī)定不保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印章。 7、加強(qiáng)對空白支票和空白收據(jù)的管理，專設(shè)備查簿，登記領(lǐng)用和注銷手續(xù)。根據(jù)作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。支票遺失時(shí)，負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失手續(xù)。 二、工作規(guī)則 1、現(xiàn)金核算。對財(cái)務(wù)部門庫存的現(xiàn)款，要進(jìn)行序時(shí)核算和總分類核算。 序時(shí)核算由本崗位根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并隨時(shí)掌握現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)的結(jié)存余額?，F(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。 現(xiàn)金日記賬應(yīng)在

24、每日終了時(shí)，計(jì)算全日的現(xiàn)金收付合計(jì)數(shù)的結(jié)余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。 現(xiàn)金日記賬的每日收付合計(jì)數(shù)和結(jié)余額，也是編制庫存日報(bào)表的依據(jù)。庫存日報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)，包括昨日結(jié)存，本日收入、本日付出和本日結(jié)存等欄目。為了掌握某一方面的情況，也可以適當(dāng)增加一些欄目。庫存日報(bào)表的昨日結(jié)存，根據(jù)日記賬前一天的結(jié)余額填列;本日收入、本日付出和本日結(jié)存，根據(jù)日記賬每日終了計(jì)算的全日收、付合計(jì)數(shù)的結(jié)存余額填列。 現(xiàn)金的總分類核算，是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的核算?？偡诸惡怂阌煞浅黾{人員直接根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記?！艾F(xiàn)金”賬戶的借方登記現(xiàn)金收入金額：貸方登記現(xiàn)金付出金額，借方余額

25、表示現(xiàn)金庫存金額?！艾F(xiàn)金”賬戶的全月借、貸方發(fā)生額和月末借方余額，應(yīng)分別與現(xiàn)金日記賬的相關(guān)數(shù)額核對，必須賬賬相符。 2、現(xiàn)金管理。本崗位對現(xiàn)金核算，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理制度，并接受國家銀行的監(jiān)督。 (1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。根據(jù)國家銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定，開戶單位使用現(xiàn)金的范圍只限于： 職工工資、津貼; 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)體育等各種獎(jiǎng)金; 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出; 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的其他物資的價(jià)款; 人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 (2)核定庫存現(xiàn)金限額。本崗

26、位對銀行核定的限額要嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行;庫存低于限額時(shí)，應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。 (3)控制坐支現(xiàn)金。本崗位收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，非經(jīng)開戶銀行同意不得坐支，以便銀行了解企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，發(fā)揮銀行監(jiān)督的作用，保障資金安全，防范非法活動(dòng)。 (4)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的監(jiān)督和檢查。企業(yè)的現(xiàn)金管理，必須做到： 建立嚴(yán)格的責(zé)任制度，非出納人員不得經(jīng)驗(yàn)現(xiàn)金。出納人員除了負(fù)責(zé)經(jīng)管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以外，不得兼管其他任何賬目的記賬工作。 企業(yè)向銀行存取現(xiàn)金，必須按規(guī)定辦理手續(xù)。將收入的現(xiàn)金送存銀行，要在憑證上注明;從銀行提取現(xiàn)金，要在憑證上注明用途。 出納人員必須保證賬款相符，嚴(yán)禁

27、挪用、套用現(xiàn)金;嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得留存賬外現(xiàn)金。 企業(yè)去外地采購材料物資，非經(jīng)開戶銀行同意，不準(zhǔn)采購人員攜帶大量現(xiàn)金。 3、銀行存款的核算。包括明細(xì)核算和總分類核算。銀行存款的明細(xì)核算，也是序時(shí)核算。其收付業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一樣，也是同由本崗位根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，同時(shí)進(jìn)行各明細(xì)賬戶的核算。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，據(jù)以編制銀行存款日報(bào)表，各類銀行存款日報(bào)表，可以單獨(dú)編制，也可以合并一起編制;其基本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金庫存日報(bào)表相同，編制方法也相似。 銀行存款日記賬應(yīng)按存款種類分別設(shè)置，其格式與現(xiàn)金日記賬基本相同，

28、但用增填“支票”一欄，用以登記支票的種類和編號。 企業(yè)對于各類銀行存款收付和結(jié)存情況，必須做到日清月結(jié)，心中有數(shù)，以免簽發(fā)超過存款余額的“空頭支票”。 銀行存款日記賬的記錄，每月至少應(yīng)與銀行對賬單核對一次，如發(fā)現(xiàn)兩者的余額不符，必須逐筆查明原因。兩者余額不符的原因，一是雙方在記賬過程中發(fā)生差錯(cuò)，通過查對，如有錯(cuò)記漏記情況，應(yīng)及時(shí)更正;如存在弊端，應(yīng)查明事實(shí)真相，妥善處理。二是還可能存在著未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指一方已近入賬，而另一方因未收到有關(guān)憑證尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)一般有以下四種情況： (1)企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未入賬; (2)企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未入賬; (3)銀行已經(jīng)

29、收款入賬，而企業(yè)尚未入賬; (4)銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未入賬。 以上是四種情況，都會出現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額大于或小于銀行對賬單存款余額的現(xiàn)象，因而需要逐筆查明原因，并根據(jù)清查結(jié)果編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 調(diào)整后的存款余額即為銀行存款實(shí)有數(shù)。如果調(diào)整后雙方余額相等，表明雙方賬目沒有差錯(cuò);如果雙方賬目還不符，則可能是某一方記賬有錯(cuò)誤，還需要及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正。但“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不是會計(jì)憑證，不能以此作為更正賬面記錄的依據(jù)，表中所列的未達(dá)賬項(xiàng)，只有在收到相關(guān)的合法憑證以后才能進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 銀行存款的總分類核算，是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置的總分類賬戶進(jìn)行的核算，根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定，有關(guān)

30、銀行存款的核算，只設(shè)置“銀行存款”科目;對于外阜存款，規(guī)定在“其他貨幣資金”科目設(shè)置“外阜存款”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。這樣，銀行存款的總分類核算，就只在“銀行存款”科目進(jìn)行。有關(guān)“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩個(gè)科目的總分類核算，也是由非出納人員根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記，兩個(gè)科目的本月借貸發(fā)生額與月末金額，應(yīng)與相關(guān)的銀行存款日記賬核對相符。 4、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。結(jié)算業(yè)務(wù)是指企業(yè)與外部單位、內(nèi)部各部門或職工個(gè)人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來所引起的貨幣收付行為。結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)采用現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種方式?，F(xiàn)金結(jié)算即直接以現(xiàn)金辦理收付的結(jié)算業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賬結(jié)算(非現(xiàn)金結(jié)算)，是通過銀行把結(jié)算的款項(xiàng)從付款的單位的存

31、款戶轉(zhuǎn)入收款單位的存款戶。按規(guī)定單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由國家銀行辦理。企業(yè)在進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的結(jié)算制度，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律。結(jié)算制度的內(nèi)容主要包括： 按規(guī)定開立存款賬戶; 規(guī)定扣款順序; 規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算的金額起點(diǎn); 規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式等。 結(jié)算紀(jì)律包括： 不準(zhǔn)相互拖欠貨款; 不準(zhǔn)套取銀行信用; 不準(zhǔn)出租借在銀行開立的賬戶; 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄; 不準(zhǔn)保留賬外公款; 禁止企業(yè)發(fā)行變相貨幣等。 辦理收回貨款的結(jié)算手續(xù)，應(yīng)按結(jié)算方式的不同而異。根據(jù)國家銀行現(xiàn)行結(jié)算辦法規(guī)定，各種結(jié)算方式的結(jié)算手續(xù)是： (1)采用銀行匯票結(jié)算方式的，根據(jù)銀行收賬通知和有關(guān)原

32、始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。 (2)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的，將要到期的商業(yè)承兌匯票送交銀行辦理收款后，根據(jù)銀行收賬通知，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (3)采用銀行承兌匯票結(jié)算方式的，將要到期的銀行承兌匯票、解訖通知連同賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，根據(jù)銀行蓋章的.進(jìn)賬單第一聯(lián)，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (4)采用銀行本票結(jié)算方式的，按規(guī)定受理銀行本票后，將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (5)采用支票結(jié)算方式的，否認(rèn)是企業(yè)收到的支票，還是由簽發(fā)人送交銀行的支票，都根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (6)采用匯總結(jié)算方式的

33、，在收到銀行收賬通知時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (7)采用委托收款結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù); (8)采用異地托收承付結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。 5、加強(qiáng)對日常重點(diǎn)工作的管理。出納日常工作，具有分散而又極其重要的特點(diǎn)。故對以下幾項(xiàng)工作必須有重點(diǎn)的認(rèn)真做細(xì)管好： (1)辦理收付業(yè)務(wù)，要堅(jiān)持復(fù)核制度，認(rèn)真審核收付憑證內(nèi)容。對重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過指定的 _審批簽證，方可辦理。 (2)經(jīng)辦的收付業(yè)務(wù)，收付款后，要立即在收付憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記;需要注銷的原始憑證，收付款后還要加蓋“注銷”戳記，以防意外。 (3)對庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券

34、和經(jīng)批準(zhǔn)代保管的貴重物品，必須妥善保管，絕對保證其安全完整。在任何情況下，都不能泄露保險(xiǎn)庫柜密碼，切實(shí)做好防范，經(jīng)常檢查保險(xiǎn)庫柜周圍環(huán)境。保管好保險(xiǎn)庫柜的鑰匙不能隨意交給任何人代管。由于工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須交接清楚。 (4)對經(jīng)營的印章，必須按規(guī)定使用，并存放在保險(xiǎn)庫柜保管。一定要按制度規(guī)定，將簽發(fā)支票的印章分別由簽發(fā)人和負(fù)責(zé)人各自保管。 (5)加強(qiáng)對空白票據(jù)的管理。空白票據(jù)的領(lǐng)用，退回和注銷，要專設(shè)登記薄及時(shí)登記，做到手續(xù)清楚，責(zé)任分明。 一、嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度和出納員崗位職責(zé)。 二、出納員應(yīng)在每日下午3時(shí)之前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，按規(guī)定限存5000元，不得超儲，發(fā) 現(xiàn)超儲，應(yīng)及時(shí)存入銀

35、行，以確保資金安全。 三、每日離開辦公室時(shí)，要及時(shí)鎖上保險(xiǎn)柜，確保安全。 四、出納員管理的公司銀行印鑒卡、庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、印章、 空白收據(jù)和支 票，及其他重要憑證或物件，必須放置在保險(xiǎn)柜中保管。 五、除公司采購轉(zhuǎn)帳支付事項(xiàng)由公司采購專員領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票同城轉(zhuǎn)帳支付外，其他支 付事項(xiàng)必須由公司出納員親自到銀行辦理，不得由他人代辦。 六、必須按照 _現(xiàn)金管理暫行條例和中國人民銀行加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定中 規(guī)定的現(xiàn)金收支范圍，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 七、出納員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自使用公款，不準(zhǔn)用白條抵庫存， 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金， 不準(zhǔn)借用外單位帳戶套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外公 款，不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 八、在工作中遇到其他問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門經(jīng)理。 九、出納員若因 _，違反崗位職責(zé)，給公司造成名譽(yù)、利益損失，公司可根據(jù) 有關(guān)獎(jiǎng)懲規(guī)定和國家法律，給予通報(bào)批評、扣發(fā)工資、降級、撤職、待崗、直至 追究法律責(zé)任等處理。 1、熟悉本崗位有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在財(cái)務(wù)總監(jiān)及主辦會計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下, 認(rèn)真貫徹執(zhí)行本單位資金管理制度和規(guī)定。自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高工作效率，服從工作安排，完成上級交辦的工作任