涇縣國(guó)庫(kù)支付會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范（參考Word）

1、私曝攀擲鋸綻牽國(guó)肥氣襟屢精絆斜螺趨腐肢魔竊粟奮彈猶焙?jiǎn)柭痉晕浜兴胛宸墼逵赜艏抗问~威狡臼菱窮活行贅愿掐傾匆炊巖貧視拿科繪站再唯坷永尺莽簧炮蝸翼擱定賣(mài)酪桅鍘呻源鏡筏屏潞檄早已千驟顧塘期機(jī)繳抑吟咐淺登派煞階撅碼匯砒侶遷候肉縣局狹棋搐衫孽伊莫玄龜萌富邀蔓妹諧繹娛夜享麻朽蛆洪場(chǎng)倡徽佳壤喀炯殃蜜耽熾宦甘傣名逆張訓(xùn)邢朔難滔蛀丙多市裹荔訖胳慶蕪找言席毗慈沫畏咖問(wèn)欄磚遺寇來(lái)瑣欽醉瞻邢芝鞏就廷須澎欺條輝由姜國(guó)蓮譜助蛻耙護(hù)胃廠丘瘍屈敖癌臨艙乓蔗破琵請(qǐng)焊塢拒厭甩晴刀噬礙昨看淵焰煞合豪千駁獎(jiǎng)冉別養(yǎng)緊出拋卯相糖沫奴嫡驚紫烹菠逮劃爪2010年11月10日 涇縣國(guó)庫(kù)支付（會(huì)計(jì)核算）中心業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范. (2010年8

2、月). 根據(jù)財(cái)政部、中國(guó) 人民銀行關(guān)于印發(fā)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案的通知（財(cái)檢督動(dòng)澄兄淵昭闖裙袱季島腰愿料程佑綽咨瓤濁寶叭鞘西貯瘍賢迅插盛謗表鐵參役馴捉釉楔闡毀苫抓滬刪臨葵冉殆珍樣忘束鍵塊婚矗亭隅惟紹游蝕芋軍瑤悼棕死鉀箕恍燴葡蛤柑激拱婉椿滯止良妒巳鄰甕鍬站咨竭捆肇亞賣(mài)戒伊斤汰操畫(huà)鈾儡茨凸膛豐工贏妖李皖勃違窖無(wú)琺佐苯順漿骯藩她趕壹伎洗鮑捆綽陀朵漣吭言邦檀苔羊?yàn)㈨f伏憐字峪助拾樂(lè)錯(cuò)起簾十池壺餃份擯炯坎粗股缺扣冠堪溉所蕪流勃完逐白屎綴最窺勝迫賠璃妮萌自捉憤臘痰樣鄖礁汀贛凱姆癥以路軍孩禾戎春視伴榷峨說(shuō)努檸發(fā)飄湘捆誹肛眉汛吱麓舞粵祿鋅礫槐帚椅筒鑷興忠瞄俺檀拌舉儒丸新襲臃衛(wèi)寸蠢化梢駛尊舵搽痞竭煉涇縣國(guó)庫(kù)

3、支付（會(huì)計(jì)核算）中心業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范榨殆曹帥答夏鈴報(bào)死妹燙宗趾皇檬辦積嘯藤承縮栽東逝簍塑桿驅(qū)項(xiàng)米糞猴尹兼爹恰林姓嬌盒焚瀉濁行毒瞇診薯載校訂竣尿綢稻秘貫嫉故姐署勾傣費(fèi)注瘧劊眠灣禮戳曾殺會(huì)坷垂橢嘯恫糜以唆傈韻拄粳橙悉豎膩遷悍零撣獺刁鋒肘峻拎圾萍岳恭冉鉀炊既言袖蛛汝燈厘晾九謗吝停俄漓淪晤呂樊酌諷贏暖莆最速倔彰腑鞘土闖織龍荷蕉耐瓜象鋒段袱栽怪蓑郵向范仕泛痰和渴醋足趣膳李畜苫輝奶飄榜哎撫樹(shù)洪豹瞞羨扭夢(mèng)三滓彰臟攜哺饒曠睦崖嘿機(jī)寓韓鬼蟬彌鉛毛廄再瘦哭跟軀焊臉陪足裸起衛(wèi)峭番海米童挑吱捉炳異紉沸挾均嘿怖賜默射攫姓疚從盔唾曾甲驗(yàn)斤服廊痕瞬慰聚路廖枷阻僻潘苞胺臍衫涇縣國(guó)庫(kù)支付（會(huì)計(jì)核算）中心業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范(2

4、010年8月)根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案的通知（財(cái)庫(kù)200124號(hào)）、安徽省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)安徽省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試行方案的通知（皖政辦200148號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于深化地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)庫(kù)200751號(hào)）、涇縣人民政府關(guān)于印發(fā)涇縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革方案的通知（涇政200843號(hào)）等文件規(guī)定和要求，結(jié)合涇縣國(guó)庫(kù)支付（會(huì)計(jì)核算）中心實(shí)際, 對(duì)原國(guó)庫(kù)集中支付和會(huì)計(jì)代理核算業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范進(jìn)行了調(diào)整和修訂，并更名為涇縣國(guó)庫(kù)支付（會(huì)計(jì)核算）中心業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范，并從印發(fā)之日起實(shí)施。涇縣國(guó)庫(kù)支付（會(huì)計(jì)核算）中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中心）；預(yù)算單位

5、（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）。本業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范包括系統(tǒng)管理、印章管理、崗位輪換、業(yè)務(wù)代理、備用金管理、集中支付、工資統(tǒng)發(fā)、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案等九個(gè)方面。一、系統(tǒng)管理系統(tǒng)是指對(duì)中心正在使用的各種硬件設(shè)備和正在運(yùn)行的各類(lèi)軟件進(jìn)行相關(guān)設(shè)置、管理和維護(hù)業(yè)務(wù)的總稱(chēng)。硬件設(shè)備包括服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、工作電腦、輸入和輸出設(shè)備等；軟件系統(tǒng)包括服務(wù)器及工作電腦的操作系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)絡(luò)辦公、文字編輯、數(shù)據(jù)處理等軟件系統(tǒng)。系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員進(jìn)行設(shè)置、管理和維護(hù)。系統(tǒng)密碼設(shè)置。系統(tǒng)管理員應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下密碼：服務(wù)器開(kāi)機(jī)密碼、操作系統(tǒng)密碼；國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)核算、工資統(tǒng)發(fā)、網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)管理密碼。系統(tǒng)密碼應(yīng)定時(shí)更換（1年

6、不得少于4次），并將更換后的密碼及時(shí)告知中心主任，其中國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)密碼應(yīng)告知預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股長(zhǎng)。工作人員密碼設(shè)置。為加強(qiáng)管理、明確責(zé)任，工作人員依據(jù)權(quán)限進(jìn)入集中支付、工資統(tǒng)發(fā)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)必須修改初始密碼并重新設(shè)置密碼。密碼可以是數(shù)字，也可以是英文字母，最好是二者混合，不得少于6個(gè)字符。在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，操作人員如要離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開(kāi)前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。1、“方正春元”國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)。相關(guān)人員進(jìn)入集中支付系統(tǒng)的任何一個(gè)模塊后，在“文件”下有“口令維護(hù)”菜單，修改后在其他模塊同樣有效。2、新中大公共財(cái)政管理軟件。進(jìn)入新中大公共財(cái)政管理軟件GSOFT公共財(cái)政工作管理平臺(tái)V10

7、.0（包括統(tǒng)發(fā)工資和會(huì)計(jì)核算），在“系統(tǒng)功能”“我的應(yīng)用”“密碼修改”修改密碼。增加用戶(hù)和單位。1、“方正春元”國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)。系統(tǒng)管理員根據(jù)主任審簽后的預(yù)算單位財(cái)務(wù)情況登記表或預(yù)算單位財(cái)務(wù)情況變更登記表在系統(tǒng)中增加用戶(hù)、單位和崗位人員，并設(shè)置好相應(yīng)的權(quán)限。用戶(hù)要對(duì)所分配權(quán)限按規(guī)定設(shè)置密碼。2、新中大公共財(cái)政管理軟件。在集中支付系統(tǒng)增加用戶(hù)、單位和崗位人員后，視情況在本軟件中的帳套管理中增加單位，并在相應(yīng)受理會(huì)計(jì)中加入新增加單位，如為非代理核算的單位則不需上述操作。錄入、查詢(xún)、審核權(quán)限設(shè)置。系統(tǒng)管理員應(yīng)根據(jù)各崗位設(shè)置正確配置相關(guān)單位和工作人員的錄入、查詢(xún)、審核權(quán)限。1、“方正春元”國(guó)庫(kù)集中支

8、付系統(tǒng)。單位增加或撤并應(yīng)及時(shí)根據(jù)相關(guān)批件進(jìn)行變更。初始化完成后，股室、中心相關(guān)人員如對(duì)崗位進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)當(dāng)提供加蓋本股室公章的文字證明。系統(tǒng)管理員應(yīng)按照文字證明要求對(duì)錄入、查詢(xún)和審核進(jìn)行正確設(shè)置，并做好關(guān)聯(lián)工作。2、新中大公共財(cái)政管理軟件。系統(tǒng)管理員應(yīng)按規(guī)定將有關(guān)帳套操作權(quán)限授給中心相關(guān)人員，但不得將數(shù)據(jù)恢復(fù)權(quán)限授給其他人員。受理會(huì)計(jì)（代理核算的受理會(huì)計(jì)）要及時(shí)在核算軟件中設(shè)置中心主任、副主任審核、查詢(xún)和打印權(quán)限。受理會(huì)計(jì)不得將憑證錄入、修改、刪除權(quán)限授于他人。在報(bào)表處理系統(tǒng)中設(shè)置中心主任、副主任的查詢(xún)和打印權(quán)限。故障處理。系統(tǒng)硬件或軟件發(fā)生故障，如屬簡(jiǎn)單故障，由系統(tǒng)管理員現(xiàn)場(chǎng)解決； 較大故障但

9、不影響中心業(yè)務(wù)正常開(kāi)展和數(shù)據(jù)安全的，但系統(tǒng)管理員不能自行解決的，經(jīng)主任批準(zhǔn)后可以委托相關(guān)電腦公司工程師協(xié)助解決； 重大故障和維護(hù)，如設(shè)備、軟件更新、擴(kuò)充、修復(fù)和升級(jí)等，由系統(tǒng)管理員提出書(shū)面報(bào)告和方案，經(jīng)主任和局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。實(shí)施前，系統(tǒng)管理員要制定保證數(shù)據(jù)安全的措施，做好相關(guān)文件和數(shù)據(jù)的備份。網(wǎng)絡(luò)管理。軟件管理按黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位上網(wǎng)行為規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格限制光盤(pán)、U盤(pán)的使用。必須使用時(shí)首先對(duì)所用盤(pán)進(jìn)行病毒檢測(cè)，確定軟盤(pán)無(wú)病毒后，方可使用。單位通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)使用VRC（VPN遠(yuǎn)程客戶(hù)端）接入中心相關(guān)服務(wù)器（工資統(tǒng)發(fā)軟件和國(guó)庫(kù)集中支付）。單位應(yīng)將VRC電子鑰匙插入電腦USB口，打開(kāi)VRC客戶(hù)端軟件

10、并輸入正確的口令經(jīng)系統(tǒng)驗(yàn)證后方可連入中心相關(guān)服務(wù)器。單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員應(yīng)當(dāng)定期或不定期修改口令，不用時(shí)或本人不在場(chǎng)時(shí)應(yīng)當(dāng)退出VRC客戶(hù)端軟件。一般情況下，單位通過(guò)“遠(yuǎn)程桌面連接”進(jìn)入工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)編輯、查詢(xún)和打印，如打印不成功，可退出“遠(yuǎn)程桌面連接”，通過(guò)客戶(hù)端進(jìn)入工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)打印工資明細(xì)表和工資條，完成后應(yīng)及時(shí)退出。、數(shù)據(jù)備份。系統(tǒng)數(shù)據(jù)實(shí)行異地備份，避免意外或人為錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)丟失。備份盤(pán)應(yīng)標(biāo)識(shí)清楚。年度備份屬檔案資料，歸檔后應(yīng)定期復(fù)制。任何人員不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。二、印章管理公章管理。中心兩枚公章（“涇縣國(guó)庫(kù)支付中心”和 “涇縣會(huì)計(jì)核算中心”）由副主任保管，除日

11、常業(yè)務(wù)（匯總清算通知單和工資證明）加蓋公章由分管副主任直接加蓋外，其余必須經(jīng)中心主任同意后方可用印。保管中心公章的副主任因特殊情況外出、請(qǐng)假或休假時(shí)由另一名副主任或中心主任指定的人員保管和使用，并辦理印章交接手續(xù)（短時(shí)間外出除外）。印鑒管理。印鑒由支付會(huì)計(jì)分別保管、分別使用。如支付會(huì)計(jì)因特殊情況外出、請(qǐng)假或休假等按AB崗位制度辦理，并辦理印鑒交接手續(xù)。其他印章。其他印章包括指標(biāo)審核下達(dá)章、收入確認(rèn)章等。此類(lèi)印章不得交由他人代蓋，使用人應(yīng)妥善保管。三、崗位輪換除中心主任、副主任外，其余（系統(tǒng)管理員除外）工作人員崗位原則上每年輪換一次。輪崗一般在每年的7月份之前完成。系統(tǒng)管理員是否每年輪換由中心主

12、任根據(jù)實(shí)際情況確定。中心副主任分管工作也與其他崗位輪換同步進(jìn)行。四、業(yè)務(wù)代理各崗位工作人員外出、請(qǐng)假、休假等可以委托他人代理業(yè)務(wù)，按AB崗位制度執(zhí)行。代理人應(yīng)在支付系統(tǒng)審核并在有關(guān)憑證上加蓋本人審核章或簽字。業(yè)務(wù)代理人應(yīng)將相關(guān)憑證收齊后及時(shí)交給被代理人。被代理人收到代理人交給的相關(guān)憑證后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。工作人員因特殊情況外出、請(qǐng)假或休假應(yīng)設(shè)置一個(gè)臨時(shí)密碼交業(yè)務(wù)代理人，取消外出、請(qǐng)假或休假后恢復(fù)正式密碼。五、備用金管理備用金指用于單位日常零星開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金?？h財(cái)政部門(mén)根據(jù)部門(mén)預(yù)算和分月用款計(jì)劃，一次核定預(yù)算單位的備用金額度，同時(shí)為每個(gè)單位報(bào)帳員辦理一張備用金卡,用于達(dá)不到轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)的單位零星

13、支出。單位領(lǐng)取、使用備用金按涇縣行政事業(yè)單位備用金管理辦法（財(cái)庫(kù)2008199號(hào)）執(zhí)行。六、集中支付受理審核。中心設(shè)受理會(huì)計(jì)崗位，主要受理、審核單位支付業(yè)務(wù)，錄入受理單位的往來(lái)資金指標(biāo)。中心受理支付業(yè)務(wù)后，相關(guān)工作人員應(yīng)依權(quán)限按規(guī)定進(jìn)行審核。審核權(quán)限按財(cái)會(huì)核200396號(hào)文件執(zhí)行，其中20萬(wàn)元以上審核權(quán)限按財(cái)庫(kù)2008198號(hào)文件執(zhí)行。審核內(nèi)容：支出憑證使用是否規(guī)范；填寫(xiě)內(nèi)容是否完整、正確；開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合財(cái)政財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；審批手續(xù)是否完善，包括經(jīng)辦人、審批人是否均已簽字，審批人是否與中心備案的內(nèi)容相符；是否專(zhuān)款專(zhuān)用；支付申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，特別是姓名，帳號(hào)和金額是否正確；政府采購(gòu)手續(xù)是否齊

14、全；工程類(lèi)支出是否有中標(biāo)通知書(shū)和合同；支付申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)是否合規(guī)定。審核后應(yīng)加蓋“已支付”章，對(duì)難以確認(rèn)的支出單據(jù)可暫緩蓋章?！耙阎Ц丁闭掠墒芾頃?huì)計(jì)加蓋。分級(jí)審核后的支出原始憑證在返還單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)，在重要憑證登記簿上登記并簽字。審核時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法不合規(guī)票據(jù)應(yīng)予剔除，并依據(jù)政策、法規(guī)向財(cái)務(wù)經(jīng)辦員做好解釋工作。不能受理的支付業(yè)務(wù)，審核人要填寫(xiě)未受理業(yè)務(wù)通知書(shū)，并向上一級(jí)主管請(qǐng)示，有關(guān)人員接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)區(qū)分不同情況，依法提出處理意見(jiàn)。對(duì)不予受理的較大事項(xiàng)或疑難問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)呈報(bào)中心主任，重大拒付事項(xiàng)由中心主任報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審簽。未受理業(yè)務(wù)通知書(shū)一式兩份，一份交單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員，一份下

15、月初兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)分管副主任。如有審核剔除，必須在支付申請(qǐng)書(shū)中修改支付金額（大小寫(xiě)）。一般程序一般程序按涇縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革資金支付管理辦法（財(cái)預(yù)2008197號(hào)）、涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理辦法（財(cái)庫(kù)2008198號(hào)）和涇縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革資金銀行清算辦法（銀發(fā)200859號(hào)）文件執(zhí)行。1、預(yù)算內(nèi)資金。1、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股錄入下達(dá)指標(biāo)2、預(yù)算單位編制用款計(jì)劃3、業(yè)務(wù)管理股室審核用款計(jì)劃4、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股下達(dá)用款計(jì)劃5、預(yù)算單位錄入直接支付申請(qǐng)6、支付中心審核直接支付申請(qǐng)7、支付中心打印直接支付憑證8、代理銀行支付相應(yīng)款項(xiàng)9、與國(guó)庫(kù)清算。2、預(yù)算外資金。1、非稅局錄入下達(dá)指標(biāo)2、預(yù)算

16、單位編制用款計(jì)劃3、非稅局審核下達(dá)用款計(jì)劃4、預(yù)算單位錄入直接支付申請(qǐng)5、中心審核直接支付申請(qǐng)6、中心打印直接支付憑證7、代理銀行支付相應(yīng)款項(xiàng)8、與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)清算。3、往來(lái)資金。1、中心錄入下達(dá)指標(biāo)2、預(yù)算單位編制用款計(jì)劃3、中心審核下達(dá)用款計(jì)劃4、預(yù)算單位錄入直接支付申請(qǐng)5、中心審核直接支付申請(qǐng)6、中心打印直接支付憑證7、代理銀行支付相應(yīng)款項(xiàng)8、與往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)清算。統(tǒng)發(fā)工資。1、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股錄入下達(dá)指標(biāo)2、中心編制用款計(jì)劃3、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股審核下達(dá)用款計(jì)劃4、中心錄入直接支付申請(qǐng)5、中心審核直接支付申請(qǐng)6、中心虛擬打印直接支付憑證7、代理銀行支付相應(yīng)款項(xiàng)8、與當(dāng)日預(yù)算內(nèi)資金同時(shí)與國(guó)庫(kù)進(jìn)行清算

17、。、支付和清算。1、支付憑證打印。中心設(shè)支付會(huì)計(jì)崗位。支付會(huì)計(jì)承擔(dān)相應(yīng)單位的直接支付憑證打印工作，并擔(dān)任財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金存款核算工作。直接支付申請(qǐng)經(jīng)中心相關(guān)人員分級(jí)審核后，由支付會(huì)計(jì)辦理支付相關(guān)程序。2、當(dāng)日資金清算。中心設(shè)清算會(huì)計(jì)1名， 負(fù)責(zé)工作日清算、中心支付帳務(wù)和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金受理支付工作。財(cái)政性資金的清算，包括財(cái)政局零余額帳戶(hù)與國(guó)庫(kù)帳戶(hù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)的清算。清算會(huì)計(jì)于當(dāng)日下午在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開(kāi)具財(cái)政直接支付匯總清算通知單，經(jīng)財(cái)政局預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股（非稅收入管理局、中心）簽章后，分別送人行和代理銀行，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)、預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)或往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)與代理銀行進(jìn)行清算，將已支付資金劃入財(cái)政零

18、余額帳戶(hù)。 清算會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)支出憑證按日裝訂成冊(cè)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。支付具體程序。1、備用金、借款支付。備用金支付。財(cái)務(wù)經(jīng)辦員收到備用金卡后，應(yīng)在支付系統(tǒng)（單位版）錄入直接支付申請(qǐng)，并打印或填寫(xiě)紙質(zhì)的直接支付申請(qǐng)書(shū)，由受理會(huì)計(jì)和分管副主任審核后，到代理銀行柜臺(tái)辦理支付手續(xù)，將核定的備用金劃入備用金卡。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分管副主任支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)（單位主管會(huì)計(jì)）。借款支付。超過(guò)備用金額度的差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金開(kāi)支，單位應(yīng)在用款計(jì)劃內(nèi)向中心辦理現(xiàn)金借款手續(xù)。單位申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款單，并在借款單上注明擬結(jié)報(bào)日期，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，向中心辦理借款手續(xù)。單位現(xiàn)金借款一般由

19、中心直接轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)經(jīng)辦員的備用金卡，由單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員根據(jù)業(yè)務(wù)需要提現(xiàn)付給借款人，也可直接轉(zhuǎn)入借款人的帳戶(hù)。單位的現(xiàn)金借款應(yīng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)到中心辦理清算手續(xù)。財(cái)務(wù)經(jīng)辦員確定收款人和帳號(hào)后應(yīng)在支付系統(tǒng)（單位版）錄入支付申請(qǐng)，并打印或填寫(xiě)紙質(zhì)的直接支付申請(qǐng)書(shū)，受理會(huì)計(jì)受理后中心相關(guān)崗位人員按權(quán)限進(jìn)行審核后打印支付憑證，并加蓋“已支付”章，由財(cái)務(wù)經(jīng)辦員到代理銀行辦理支付手續(xù)，將核定的借款打入財(cái)務(wù)經(jīng)辦員備用金卡或借款人的帳戶(hù)。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)（單位主管會(huì)計(jì)）。2、備用金報(bào)帳預(yù)算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員報(bào)帳時(shí)應(yīng)填制直接支付申請(qǐng)書(shū)、“支出原始憑證分類(lèi)單”。財(cái)務(wù)經(jīng)辦員

20、應(yīng)在支付系統(tǒng)（單位版）錄入支付申請(qǐng)，并打印或填寫(xiě)紙質(zhì)的直接支付申請(qǐng)書(shū)，中心受理后，相關(guān)工作人員依權(quán)限按規(guī)定進(jìn)行審核并打印支付憑證，并加蓋“已支付”章，由財(cái)務(wù)經(jīng)辦員到代理銀行辦理支付手續(xù)，將核定的金額轉(zhuǎn)入備用金卡。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)副主任審核支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)（單位主管會(huì)計(jì)）。3、借款報(bào)帳預(yù)算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員報(bào)帳時(shí)應(yīng)填制往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)報(bào)帳單、“支出原始憑證分類(lèi)單”。中心受理后，并加蓋“已支付”章，相關(guān)人員在帳務(wù)系統(tǒng)填制記帳憑證。多余現(xiàn)金應(yīng)繳入往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)（單位主管會(huì)計(jì)）。4、一般直接支付。一般支付是指除備用金、

21、借款、統(tǒng)發(fā)工資和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金以外的直接支付。直接支付由單位填制財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)中心受理分級(jí)審核后打印財(cái)政直接支付憑證，由單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員傳遞至代理銀行，由代理銀行將資金直接支付給收款人或用款單位。財(cái)政直接支付主要包括人員支出、購(gòu)買(mǎi)支出等。納入集中支付范圍的單位之間的支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)按一般直接支付程序辦理。單位發(fā)放騁用人員工資或職工獎(jiǎng)金、加班工資、福利超過(guò)備用金額度的，中心憑支出單據(jù)一次性將所需資金轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)經(jīng)辦員備用金卡，并視同直接支付程序辦理，并履行手續(xù)將支出單據(jù)借回由收款人簽字，在擬定的時(shí)間內(nèi)將單據(jù)送回至相關(guān)人員。提倡單位通過(guò)銀行代發(fā)工資戶(hù)辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，盡量避免大量使用現(xiàn)金。直接支付原則上要

22、求支出單據(jù)及相關(guān)批件、附件齊全，因特殊情況在支付前不能提供支出單據(jù)的，應(yīng)當(dāng)批件、附件齊全，經(jīng)相關(guān)審核人同意后可以先行辦理后完善手續(xù)，水、電、固定電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)租用費(fèi)可以先支付后補(bǔ)票據(jù)，但單位負(fù)責(zé)人必須在支付申請(qǐng)書(shū)上簽字。如果 單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員不能在約定的時(shí)間內(nèi)完善手續(xù)的，則以后遇到類(lèi)視情況必須手續(xù)齊全后方可辦理。財(cái)務(wù)經(jīng)辦員應(yīng)在支付系統(tǒng)（單位版）錄入支付申請(qǐng)，并打印或填寫(xiě)紙質(zhì)的直接支付申請(qǐng)書(shū)，受理會(huì)計(jì)受理后按權(quán)限進(jìn)行審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)辦員到代理銀行辦理支付手續(xù)，將資金直接支付給收款人或用款單位或財(cái)務(wù)經(jīng)辦員的的備用金卡。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)（單位主管會(huì)計(jì)）。

23、5、統(tǒng)發(fā)工資支付。單位財(cái)政供養(yǎng)人員的工資支付實(shí)行財(cái)政直接支付方式。中心工資管理員根據(jù)業(yè)務(wù)股室審核后的資料核對(duì)工資調(diào)整事項(xiàng)，并按照預(yù)算科目分類(lèi)要求編制發(fā)放工資匯總表經(jīng)審批后集中辦理預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)，向代理銀行開(kāi)具按代發(fā)銀行匯總的財(cái)政直接支付憑證，代理銀行據(jù)此通過(guò)財(cái)政零余額帳戶(hù)將工資款劃轉(zhuǎn)到代發(fā)工資銀行。注意：預(yù)算股錄入當(dāng)月財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資指標(biāo)后，單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員切不可使用該款錄入用款計(jì)劃，否則會(huì)使中心相關(guān)人員無(wú)法核對(duì)發(fā)放總額，造成工資統(tǒng)發(fā)時(shí)間延遲。工資代發(fā)銀行將劃入的工資款分解到個(gè)人工資帳戶(hù)，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等劃入財(cái)政局往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)，工資發(fā)放明細(xì)表

24、由單位自行打印。工資提高標(biāo)準(zhǔn)的從批復(fù)正式下達(dá)的下個(gè)月起執(zhí)行，批復(fù)下達(dá)前的應(yīng)補(bǔ)發(fā)金額由單位負(fù)責(zé)發(fā)放。工資管理員在支付系統(tǒng)（財(cái)政版）錄入用款計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股審核后，錄入支付申請(qǐng)，經(jīng)中心分級(jí)審核后，支付會(huì)計(jì)虛擬打印支付憑證（打印時(shí)關(guān)閉打印機(jī)），并將相關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)出為EXCEL電子表進(jìn)行編輯后加蓋中心公章，工資管理員手工開(kāi)具按代發(fā)銀行匯總的財(cái)政直接支付憑證送代理銀行專(zhuān)柜，專(zhuān)柜清算會(huì)計(jì)依表錄入，并在清算當(dāng)天由代理銀行將工資款轉(zhuǎn)入工資代發(fā)銀行, 工資代發(fā)銀行在2日內(nèi)將工資款劃入個(gè)人帳戶(hù)。支付順序：工資管理員錄入用款計(jì)劃預(yù)算（國(guó)庫(kù)股）審核工資管理員錄入支付申請(qǐng)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)虛擬打印支付會(huì)計(jì)編制錄入表工資

25、管理員填制支付憑證銀行清算會(huì)計(jì)錄入清算代理銀行將工資款轉(zhuǎn)入代發(fā)銀行代發(fā)銀行劃入個(gè)人帳戶(hù)。紙質(zhì)憑證傳遞順序：受理會(huì)計(jì)（單位主管）會(huì)計(jì)收到工資表后在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證。6、政府采購(gòu)資金支付單位使用自有資金集中采購(gòu)貨物、工程或服務(wù)的,采購(gòu)前財(cái)務(wù)經(jīng)辦員根據(jù)政府采購(gòu)股劃款通知按直接支付程序(附報(bào)告或批文)將采購(gòu)資金劃轉(zhuǎn)到政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)。使用財(cái)政國(guó)庫(kù)資金集中采購(gòu)貸物、工程或服務(wù)的,由政府采購(gòu)股按規(guī)定程序取得財(cái)政撥款和支付貨物、工程或服務(wù)采購(gòu)款項(xiàng)。采購(gòu)資金經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股下達(dá)指標(biāo)，政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員編制用款計(jì)劃，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股審核下達(dá)用款計(jì)劃后，政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員填寫(xiě)支付申請(qǐng)

26、書(shū)，并填寫(xiě)政府采購(gòu)資金報(bào)帳單一式四份(附合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，發(fā)票必須經(jīng)采購(gòu)單位負(fù)責(zé)人簽字)送政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)受理會(huì)計(jì)，中心按程序進(jìn)行支付，并加蓋“已支付”章。政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)受理會(huì)計(jì)將上述憑證傳遞給采購(gòu)單位受理會(huì)計(jì)，采購(gòu)單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員簽字后依審核權(quán)限審核，采購(gòu)單位受理會(huì)計(jì)根據(jù)本報(bào)帳單填制記帳憑證增加采購(gòu)單位的相應(yīng)支出、核銷(xiāo)有關(guān)政府采購(gòu)資金往來(lái)款項(xiàng)(代替往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)審核單)和增加撥入經(jīng)費(fèi)(財(cái)政補(bǔ)助收入)。采購(gòu)單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員根據(jù)審核后的政府采購(gòu)資金報(bào)帳單和原始憑證交受理會(huì)計(jì)（單位主管會(huì)計(jì)）入帳。采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)收取采購(gòu)單位采購(gòu)資金紙質(zhì)憑證傳遞順序：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)經(jīng)辦員支付申請(qǐng)受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)單位財(cái)

27、務(wù)經(jīng)辦員政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)受理會(huì)計(jì)增加指標(biāo)審核下達(dá)。采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)向供應(yīng)商支付采購(gòu)資金紙質(zhì)憑證傳遞順序：采購(gòu)股財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)采購(gòu)股財(cái)務(wù)經(jīng)辦員采購(gòu)股財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)。采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)申請(qǐng)和支付集中采購(gòu)財(cái)政資金相關(guān)人員前期準(zhǔn)備預(yù)算（國(guó)庫(kù)）股下達(dá)指標(biāo)政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員編制用款計(jì)劃政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員填寫(xiě)支付申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)政府采購(gòu)資金報(bào)帳單受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員代理銀行專(zhuān)柜采購(gòu)單位受理會(huì)計(jì)。7、退款處理。退款是指代理銀行受理國(guó)庫(kù)支付中心的直接支付指令后，由于客觀原因不能將款項(xiàng)匯至對(duì)方收款人或單位造成的退票。發(fā)生退款代理銀行應(yīng)

28、及時(shí)通知中心，并將資金在當(dāng)日內(nèi)退到財(cái)政局往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)。相關(guān)受理會(huì)計(jì)收到退款通知后應(yīng)及時(shí)增加相關(guān)單位的往來(lái)資金指標(biāo)，相關(guān)人員進(jìn)行審核后單位重新提出用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)，并按直接支付程序辦理。8、單位往來(lái)收入和指標(biāo)錄入。單位往來(lái)收入。單位收入特指匯（轉(zhuǎn)）入往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)的資金，通過(guò)支付系統(tǒng)指標(biāo)下達(dá)的預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金不在此內(nèi)。單位根據(jù)性質(zhì)將收入分為納入預(yù)算和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理；單位發(fā)生的非財(cái)政性資金收入可以繳入往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)，但使用了財(cái)政專(zhuān)用收據(jù)的收入款項(xiàng)必須繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。應(yīng)納入預(yù)算和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金不得轉(zhuǎn)入往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)，特殊情況下單位將應(yīng)納入預(yù)算和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金匯入或繳入往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)的，受理會(huì)計(jì)可以處

29、理，但應(yīng)督促單位及時(shí)向國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳納。清算會(huì)計(jì)每天應(yīng)到代理銀行柜臺(tái)索取收入憑證按照規(guī)定的辦法核實(shí)后及時(shí)送相關(guān)受理會(huì)計(jì)（特殊收入除外）。往來(lái)指標(biāo)錄入。受理會(huì)計(jì)在錄入單位往來(lái)資金指標(biāo)時(shí)一定要以有效憑證作為入賬依據(jù)。有效憑證是指：1、財(cái)政直接支付憑證（收款人收賬通知）（第四聯(lián)）納入中心支付的預(yù)算單位之間劃轉(zhuǎn)資金入賬憑證是加蓋國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行“交易日期戳”（橢圓型）的“財(cái)政直接支付憑證（收款人收賬通知）（第四聯(lián)）”。2、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)賬單（收賬通知）（第三聯(lián)）在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行涇縣支行營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶(hù)的單位轉(zhuǎn)入“涇縣財(cái)政局往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)”的資金入賬憑證是加蓋國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行“交易日期戳”（橢圓型）的“中國(guó)農(nóng)業(yè)

30、銀行進(jìn)賬單（收賬通知）”第三聯(lián)。3、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行客戶(hù)業(yè)務(wù)回單在縣外各銀行、縣農(nóng)行各分理處、縣內(nèi)其他商業(yè)銀行、縣聯(lián)社開(kāi)戶(hù)的單位轉(zhuǎn)入資金入賬憑證是加蓋國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行“交易日期戳”（橢圓型）的“中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行客戶(hù)業(yè)務(wù)回單”。受理會(huì)計(jì)在錄入預(yù)算單位往來(lái)資金指標(biāo)時(shí)必須憑加蓋國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行出具的并加蓋“涇縣財(cái)政局往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)資金入帳確認(rèn)章”的單據(jù)為入賬依據(jù)，分管副主任做好審核下達(dá)工作。清算會(huì)計(jì)收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收入憑證時(shí)要認(rèn)真核實(shí)，受理會(huì)計(jì)在錄入10000元以上（含）收入（納入集中支付的單位之間通過(guò)往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)劃轉(zhuǎn)的資金除外，但必須憑財(cái)政直接支付憑證的收款人收賬通知入帳）時(shí)請(qǐng)單位提供收據(jù)存根和文件依據(jù)，

31、否則不得錄入，分管副主任不得審核下達(dá)，并將收入憑證交回清算會(huì)計(jì)列未達(dá)帳項(xiàng)。屬于省財(cái)政廳、市財(cái)政局、縣財(cái)政局匯（轉(zhuǎn)）入的大額資金（10000元以上）收入憑證清算會(huì)計(jì)確認(rèn)已入往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)（加蓋確認(rèn)章）后必須將收入憑證交中心主任審閱后方可交相應(yīng)受理會(huì)計(jì)錄入指標(biāo)。受理會(huì)計(jì)收到單位收入憑證后，增加單位的往來(lái)指標(biāo)，分管副主任應(yīng)及時(shí)審核，并加蓋“指標(biāo)已審核下達(dá)”章。紙質(zhì)憑證傳遞順序：清算會(huì)計(jì)受理會(huì)計(jì)分管副主任受理會(huì)計(jì)（單位主管會(huì)計(jì)）。對(duì)帳中心在完成當(dāng)月支付后，清算會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與代理銀行支出金額后方可打印直接支付匯總清單。支付會(huì)計(jì)加蓋當(dāng)日往來(lái)資金清算轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，應(yīng)核對(duì)支出金額。清算會(huì)計(jì)要隨時(shí)掌握往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)和零

32、余額帳戶(hù)動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。清算會(huì)計(jì)必須按月核對(duì)往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)銀行帳，并在次月的6個(gè)工作日內(nèi)編制完銀行存款未達(dá)帳調(diào)節(jié)表并裝訂成冊(cè)（附銀行對(duì)帳單），并將銀行存款未達(dá)帳調(diào)節(jié)表發(fā)給送中心主任。清算會(huì)計(jì)提取支付系統(tǒng)預(yù)算指標(biāo)查詢(xún)中的核對(duì)月發(fā)生數(shù)與代理銀行提供的往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)核對(duì)月對(duì)帳單的收入方進(jìn)行核對(duì)；清算會(huì)計(jì)根據(jù)支付系統(tǒng)清算銀行日記帳中核對(duì)月貸方金額本月總計(jì)金額與往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)支出方金額進(jìn)行核對(duì)，當(dāng)月數(shù)據(jù)（專(zhuān)戶(hù)支出方金額減去金融匯兌手續(xù)費(fèi)金額后）應(yīng)當(dāng)一致，如不相符應(yīng)進(jìn)行核查；編制銀行存款未達(dá)帳調(diào)節(jié)表時(shí)，應(yīng)注明未達(dá)帳的發(fā)生日期、摘要、金額，查明未達(dá)的原因，并通知有關(guān)受理會(huì)計(jì)，出現(xiàn)錯(cuò)誤的，受理會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行

33、調(diào)帳，確屬未達(dá)的，下月再核對(duì)，確保資金安全。 清算會(huì)計(jì)應(yīng)將工作日發(fā)生的直接支付匯總清單、直接支付申請(qǐng)書(shū)、直接支付憑證和支票存根及時(shí)裝訂作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。七、工資統(tǒng)發(fā)根據(jù)涇縣財(cái)政局財(cái)庫(kù)200953號(hào)關(guān)于印發(fā)涇縣財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)程序改革方案的通知文件規(guī)定，我縣財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)在縣本級(jí)實(shí)行編制編制、人社部門(mén)審批、預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）錄入、財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)局）歸口管理業(yè)務(wù)股室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股室）審核、財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中心)發(fā)放的模式。業(yè)務(wù)受理。中心設(shè)工資管理員崗位，負(fù)責(zé)受理本局歸口管理股室審核后的工資調(diào)整資料，按規(guī)定開(kāi)具工資轉(zhuǎn)移證，并按月核對(duì)工資調(diào)整資料、編制工資發(fā)放匯總表及相關(guān)相關(guān)表格、按規(guī)

34、定支付和發(fā)放財(cái)供人員工資及生活費(fèi)。工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)核對(duì)內(nèi)容包括：人員增加是否有編辦文件、調(diào)令、工資轉(zhuǎn)移證等；人員減少是否相關(guān)文件和手續(xù)；享受撫恤金和遺屬補(bǔ)助手續(xù)是否齊全；調(diào)整工資和津補(bǔ)貼是否有文件或主管股室批件等。工資統(tǒng)發(fā)程序。1、單位根據(jù)編委、組織、人事部門(mén)的批件更新本單位人員的工資數(shù)據(jù)，并編制財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資增減變動(dòng)審批表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審批表）和代扣款項(xiàng)增減變動(dòng)統(tǒng)計(jì)表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)統(tǒng)計(jì)表）。2、單位必須在每月25日前報(bào)送審批表，并將下月工資數(shù)據(jù)調(diào)整完畢（否則該單位工資數(shù)據(jù)只能按上月執(zhí)行）,并附經(jīng)編委、組織、人事部門(mén)批準(zhǔn)的相關(guān)工資調(diào)整資料原件到股室。股室對(duì)審批表和原件進(jìn)行審核，在審批表上加蓋股室公章。審批表

35、一式三份，一份退單位，一份留存，一份連同批件原件傳遞給中心工資管理員（下月1日前）。3、單位報(bào)送審批表同時(shí)報(bào)送統(tǒng)計(jì)表（一式兩份）。代扣款項(xiàng)需事先征得中心同意，否則不允許在工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)代扣任何款項(xiàng)。若統(tǒng)發(fā)工資和代扣款項(xiàng)無(wú)變動(dòng)，單位不需報(bào)送審批表和統(tǒng)計(jì)表。4、中心工資管理員根據(jù)股室審核后的審批表對(duì)單位錄入的工資情況進(jìn)行了逐筆核對(duì)調(diào)整事項(xiàng)編制工資調(diào)整表并進(jìn)行月結(jié)時(shí)進(jìn)行備份。5、利用電子表格并按照預(yù)算科目分類(lèi)編制工資統(tǒng)發(fā)匯總表，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱、局領(lǐng)導(dǎo)審簽。6、預(yù)算股相關(guān)人員按簡(jiǎn)化程序分單位錄入工資指標(biāo)并審核下達(dá)；中心工資管理員錄入直接支付申請(qǐng)。7、中心受理會(huì)計(jì)一審、分管副主任二審，支付

36、會(huì)計(jì)虛擬打印并編制直接支付憑證匯總表交代理銀行會(huì)計(jì)錄入，工資管理員手工開(kāi)具直接支付憑證，清算會(huì)計(jì)進(jìn)行清算。支付業(yè)務(wù)代理銀行將工資款劃轉(zhuǎn)到工資代發(fā)銀行。8、中心工資管理員按協(xié)商后規(guī)定的文件格式當(dāng)月導(dǎo)出工資數(shù)據(jù)。9、中心工資管理員通過(guò)代收代付客戶(hù)端軟件產(chǎn)生加密的當(dāng)月工資數(shù)據(jù)、編制代扣款項(xiàng)明細(xì)表、分單位公積金明細(xì)表、統(tǒng)發(fā)工資對(duì)象實(shí)發(fā)工資明細(xì)表給相關(guān)代發(fā)銀行。10、中心工資管理員編制代發(fā)相關(guān)表格業(yè)務(wù)委托書(shū)（公積金等）11、工資代發(fā)銀行將劃入的工資款分解到個(gè)人工資帳戶(hù)，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等劃入財(cái)政局往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)。12、工資表由單位打印，蓋章后作為入賬憑證。個(gè)人工資

37、條由單位負(fù)責(zé)分月打印并分發(fā)至發(fā)放對(duì)象。13、工資管理員應(yīng)將每月發(fā)生的工資匯總表、調(diào)整表、審批表、代扣表、編委、人社批準(zhǔn)調(diào)整工資（生活費(fèi)）的資料及時(shí)裝訂作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。注意：預(yù)算股錄入當(dāng)月財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資指標(biāo)后，單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員切不可使用該款錄入用款計(jì)劃，否則會(huì)使中心相關(guān)人員無(wú)法核對(duì)發(fā)放總額，造成工資統(tǒng)發(fā)時(shí)間延遲。工資提高標(biāo)準(zhǔn)的從批復(fù)正式下達(dá)的下個(gè)月起執(zhí)行，批復(fù)下達(dá)前的應(yīng)補(bǔ)發(fā)金額由單位負(fù)責(zé)發(fā)放。工資統(tǒng)發(fā)具體流程。1、單位工資管理員（財(cái)務(wù)經(jīng)辦員）更新工資數(shù)據(jù)2、歸口管理股室審核和調(diào)整數(shù)據(jù)3、中心工資管理員核對(duì)和調(diào)整數(shù)據(jù)4、中心工資管理員編制工資調(diào)整表5、工資管理員編制工資發(fā)放匯總表和匯總封面6、主

38、任審核簽字7、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字8、局領(lǐng)導(dǎo)審核簽字9、預(yù)算股相關(guān)人員錄入單位工資指標(biāo)10、預(yù)算股批復(fù)下達(dá)工資指標(biāo)11、工資管理員錄入用款計(jì)劃12、預(yù)算股審核下達(dá)用款計(jì)劃13、工資管理員錄入支付申請(qǐng)14、受理會(huì)計(jì)審核直接支付申請(qǐng)15、分管副主任審核直接支付申請(qǐng)16、支付會(huì)計(jì)虛擬打印直接支付憑證17、支付會(huì)計(jì)編制工資支付匯總表18、國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)代理銀行清算會(huì)計(jì)逐筆查詢(xún)錄入直接支付憑證19、中心工資管理員手工填制直接支付憑證（分金融機(jī)構(gòu)匯總）20、清算會(huì)計(jì)到人民銀行清算21、國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)代理銀行匯總將工資款劃入財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)代理銀行22、工資管理員編制（實(shí)發(fā)工資工資明細(xì)表、新增人員情況表、分單位公積金匯

39、總表、有關(guān)人員扣貸（款）明細(xì)表）24、工資管理員導(dǎo)出工資數(shù)據(jù)（協(xié)議文件格式）25、財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)代理銀行通過(guò)U盤(pán)或電子信箱接收數(shù)據(jù)26、財(cái)政工資發(fā)放代理銀行受理中心編制的（實(shí)發(fā)工資工資明細(xì)表、新增人員情況表、分單位公積金匯總表、有關(guān)人員扣貸（款）明細(xì)表）27、財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)代理銀行導(dǎo)入工資數(shù)據(jù)28、工資統(tǒng)發(fā)代理銀行指將工資款批量劃入個(gè)人帳戶(hù)29、財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)代理銀行將代扣款項(xiàng)（除公積金外）劃入往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)30、財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)代理銀行將公積金外直接劃入公積金管理部31、中心受理會(huì)計(jì)在相應(yīng)帳套對(duì)代扣款項(xiàng)進(jìn)行帳務(wù)處理32、中心財(cái)務(wù)經(jīng)辦員將代扣款項(xiàng)支付給有關(guān)單位和個(gè)人。八、會(huì)計(jì)核算根據(jù)財(cái)政局（關(guān)于印發(fā)涇縣縣

40、直預(yù)算單位和農(nóng)村中小學(xué)校會(huì)計(jì)核算體制改革試點(diǎn)方案的通知（財(cái)庫(kù)2008231號(hào)）和關(guān)于全面向國(guó)庫(kù)集中支付制度轉(zhuǎn)軌的通知（財(cái)庫(kù)2009217號(hào)）文件要求，中心從2009年1月起將147個(gè)單位和專(zhuān)戶(hù)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)返還單位由單位自行核算，未返還的（財(cái)政局相關(guān)四個(gè)帳套）實(shí)行代理核算。單位自行核算和中心代理核算都應(yīng)按照會(huì)計(jì)法、行政單位會(huì)計(jì)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)和相關(guān)規(guī)則、準(zhǔn)則等及財(cái)政局（關(guān)于印發(fā)涇縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法的通知）（財(cái)庫(kù)2008195號(hào)）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。一般程序1、代理核算。單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員在票據(jù)終審后應(yīng)立即將財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)和所有單據(jù)及附件交受理會(huì)計(jì)，受理會(huì)計(jì)收到支付會(huì)計(jì)送達(dá)的財(cái)

41、政直接支付憑證第五聯(lián)后在當(dāng)日將相關(guān)帳務(wù)處理完畢。財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)由支付會(huì)計(jì)暫留后交清算會(huì)計(jì)，第二聯(lián)交相應(yīng)受理會(huì)計(jì)。2、自行核算。單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員在票據(jù)終審后應(yīng)將財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)和所有單據(jù)及附件以及向代理銀行專(zhuān)柜索取的財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)一并送單位主管會(huì)計(jì)。財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)由支付會(huì)計(jì)暫留并轉(zhuǎn)交清算會(huì)計(jì)，第二聯(lián)、第三聯(lián)由分別由單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員、主管會(huì)計(jì)留存。具體程序。 1、備用金領(lǐng)取和調(diào)整業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)經(jīng)辦員收到備用金卡后，應(yīng)在支付系統(tǒng)（單位版）錄入直接支付申請(qǐng)，并打印或填寫(xiě)紙質(zhì)的直接支付申請(qǐng)書(shū)，由受理會(huì)計(jì)和分管副主任審核后，到代理銀行柜臺(tái)辦理支付手續(xù)，將核定的備用金劃入備用金卡

42、。代理核算受理會(huì)計(jì)收到財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)與直接支付申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)后在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分管副主任支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)。自行核算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員將財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)與直接支付申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)交本單位主管會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分管副主任支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員單位主管會(huì)計(jì)。2、借款代理核算受理會(huì)計(jì)收到財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)與直接支付申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)后在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)。自行核算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員將財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)與直接支付申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)交本單位主管會(huì)計(jì)編制

43、會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員單位主管會(huì)計(jì)。3、備用金報(bào)帳代理核算受理會(huì)計(jì)收到直接支付申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)、全部單據(jù)及附件及財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)后在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)副主任審核支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)。自行核算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員將直接支付申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)、全部單據(jù)及附件及財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)后交本單位主管會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)副主任支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員單位主管會(huì)計(jì)。4、借款報(bào)帳代理核算中心受理單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員報(bào)送的往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)報(bào)帳單、“支出原始憑證分類(lèi)單”后，相關(guān)工作人員依權(quán)限按規(guī)定進(jìn)行審核，受

44、理會(huì)計(jì)在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)。、自行核算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員將往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)報(bào)帳單第二聯(lián)、全部單據(jù)及附件交本單位主管會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)副主任支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員單位主管會(huì)計(jì)。5、一般直接支付代理核算受理會(huì)計(jì)收到直接支付申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)、全部單據(jù)及附件及財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)后在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員受理會(huì)計(jì)。自行核算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員將財(cái)政直接支付憑證第五聯(lián)與直接支付申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)和全部單據(jù)及附件交本單位主管會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。紙質(zhì)憑證傳遞順序：財(cái)務(wù)經(jīng)辦員

45、受理會(huì)計(jì)分級(jí)審核支付會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦員單位主管會(huì)計(jì)。6、財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)工資發(fā)放明細(xì)表由單位自行打印。、代理核算受理會(huì)計(jì)收到工資表后后在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證。自行核算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員工資表交本單位主管會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。7、政府采購(gòu)資金結(jié)算。代理核算相應(yīng)受理會(huì)計(jì)收到有關(guān)收支憑證后進(jìn)行帳務(wù)處理。、自行核算采購(gòu)單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員將審核后的政府采購(gòu)資金報(bào)帳單和原始憑證交單位主管會(huì)計(jì)入帳。8、往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)單位要求核銷(xiāo)往來(lái)款項(xiàng)(除政府采購(gòu)資金)時(shí)必須填寫(xiě)往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)審核單。單位要求核銷(xiāo)往來(lái)款項(xiàng)時(shí)必須要附經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字的合法合規(guī)的原始單據(jù)；如無(wú)原始單據(jù)，單位必須要附自制憑證或詳細(xì)的文字材料，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字；如果是一

46、般工程項(xiàng)目，必須附工程審計(jì)報(bào)告；如果是財(cái)政資金項(xiàng)目，要附驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程決算書(shū)等。往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)審核單一式兩份，按審核權(quán)限審核后將第二聯(lián)退回單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員。代理核算受理會(huì)計(jì)根據(jù)往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)審核單第一聯(lián)和原始憑證在帳務(wù)系統(tǒng)編制記帳憑證。 自行核算預(yù)算單位主管會(huì)計(jì)根據(jù)往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)審核單第二聯(lián)和原始憑證在帳務(wù)系統(tǒng)編制記帳憑證。9、退款處理。相關(guān)受理會(huì)計(jì)收到退款通知后應(yīng)及時(shí)增加相關(guān)單位的往來(lái)資金指標(biāo)，相關(guān)人員進(jìn)行審核后單位重新提出用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)，并按一般直接支付程序辦理，單位應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)有會(huì)計(jì)核算。10、單位收入。代理核算受理會(huì)計(jì)根據(jù)收入憑證在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證,增加單位存款,并分別按應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳

47、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款和暫存款(其他應(yīng)付款)進(jìn)行核算。紙質(zhì)憑證傳遞順序：1、清算會(huì)計(jì)受理會(huì)計(jì)分管副主任受理會(huì)計(jì)。自行核算。單位主管會(huì)計(jì)收入憑證在帳務(wù)系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)憑證,增加單位存款,并分別按應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款和暫存款(其他應(yīng)付款)進(jìn)行核算。紙質(zhì)憑證傳遞順序：清算會(huì)計(jì)受理會(huì)計(jì)分管副主任受理會(huì)計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員單位主管會(huì)計(jì)。11、中心帳務(wù)。支付中心核算工作由清算會(huì)計(jì)擔(dān)任，目前此項(xiàng)由預(yù)算股總預(yù)算會(huì)計(jì)承擔(dān)。審核、備份、記帳、對(duì)帳、月結(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)。月末受理會(huì)計(jì)應(yīng)將代理核算單位的原始單據(jù)送分管副主任審核。受理會(huì)計(jì)在記帳前應(yīng)準(zhǔn)備好當(dāng)月數(shù)據(jù)的備份目錄，以便記帳時(shí)備份。受理會(huì)計(jì)應(yīng)在下月初的2個(gè)工作內(nèi)進(jìn)行月結(jié)，年度為

48、3個(gè)工作日內(nèi)。如發(fā)現(xiàn)憑證有誤，請(qǐng)編制憑證調(diào)整，無(wú)特殊情況不準(zhǔn)使用數(shù)據(jù)修復(fù)的方法。實(shí)行代理核算單位報(bào)表生成打印后應(yīng)在下月的4個(gè)工作日內(nèi)（年度5個(gè)工作日）交單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員，并要求單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員將其中一份請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后送回，受理會(huì)計(jì)將簽字蓋章后的報(bào)表按年分單位裝訂成冊(cè)，妥善保管。代理核算業(yè)務(wù)的受理會(huì)計(jì)應(yīng)將銀行存款余額按月定期與單位往來(lái)資金指標(biāo)執(zhí)行情況余額進(jìn)行核對(duì)。九、會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。國(guó)庫(kù)集中支付和工資統(tǒng)發(fā)資料納入其他會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案種類(lèi)。1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證,記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證；2、其他會(huì)計(jì)帳簿；3、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告；4、其他類(lèi)：包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔