cajjhne企業(yè)_發(fā)展顧問集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法

1、-精品word文檔 值得下載 值得擁有- | You have to believe, there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it. - Guo Ge TechACO企業(yè)發(fā)展顧問集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一條 總則

2、第一項(xiàng) 為了加強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(以下簡(jiǎn)稱本制度)。第二項(xiàng) 本制度是公司整體管理制度的重要組成部分。公司和公司擁有控制性股權(quán)的所屬公司(以下簡(jiǎn)稱所屬公司)及其控股的合營(yíng)公司、辦事處等，不論地域，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中均執(zhí)行本制度。第三項(xiàng) 公司在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以根據(jù)各所屬公司的實(shí)際需要，制定所屬公司具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。第四項(xiàng) 公司和各下屬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針等均屬核心機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，

3、各級(jí)人員均不得對(duì)外提供、披露，也不得在公司和各下屬公司內(nèi)部散布、傳播。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制與職責(zé)權(quán)限第一項(xiàng) 此項(xiàng)只針對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所設(shè)定。第二項(xiàng) 新人前三個(gè)月工資，各公司可以固定方式為主，依個(gè)人到職后表現(xiàn)好壞在考核津貼中加入，之后，總公司視具體業(yè)績(jī)成長(zhǎng)情況另文下發(fā)執(zhí)行方案。第三項(xiàng) 公司的財(cái)務(wù)工作包含三方面內(nèi)容，即會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。第四項(xiàng) 公司的財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一監(jiān)督，分級(jí)核算、分級(jí)管理，簽名負(fù)責(zé)。第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第一項(xiàng) 公司及各所屬公司根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，本著“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工協(xié)作，精簡(jiǎn)、效能”的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、確定崗位職責(zé)；不具備設(shè)

4、置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，可配備專職或兼職財(cái)會(huì)人員。第二項(xiàng) 公司財(cái)會(huì)人員必須具有國(guó)家法定的從業(yè)資格，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有國(guó)家法定任職資格。第三項(xiàng) 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)符合公司管理制度章程總法有關(guān)規(guī)定。第四項(xiàng) 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)任制必須符合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準(zhǔn)兼管往來業(yè)務(wù)帳，不準(zhǔn)保管會(huì)計(jì)檔案。第五項(xiàng) 財(cái)務(wù)部對(duì)本公司總經(jīng)理負(fù)行政責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任。公司財(cái)務(wù)部同時(shí)向董事(股東)會(huì)負(fù)行政責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任。第六項(xiàng) 公司和各所屬公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)任制必須符合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準(zhǔn)兼管往來業(yè)務(wù)帳，不準(zhǔn)保管會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)印鑒。第四條 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)第一項(xiàng) 公司采用公歷

5、年度為會(huì)計(jì)年度，即自每年一月一日至十二月三十一為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第二項(xiàng) 公司統(tǒng)一以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)核算采用借貸記帳法。第三項(xiàng) 公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則采用歷史成本法。第四項(xiàng) 公司涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其記帳匯率采用公司統(tǒng)一的帳面匯率，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率與記帳匯率不同而產(chǎn)生的匯兌損益列入當(dāng)期損益。公司統(tǒng)一根據(jù)會(huì)計(jì)期間市場(chǎng)匯率的變動(dòng)情況不定期調(diào)整帳面匯率。第五項(xiàng) 公司的現(xiàn)金是指：庫存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物是指：持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。公司和各所屬公司可以在下列范圍內(nèi)使用庫存現(xiàn)金，超過使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票

6、支付：第一則 工資，津貼，獎(jiǎng)金；第二則 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；第三則 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；第四則 經(jīng)批準(zhǔn)可支付的其他開支。第六項(xiàng) 公司必須嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)亻_戶銀行所規(guī)定的現(xiàn)金限額要求提取現(xiàn)金，超額部分應(yīng)存入銀行。公司及各所屬分公司不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，發(fā)生的現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。第七項(xiàng) 公司采用應(yīng)收帳款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，按期末應(yīng)收帳款余額的0.5%提取壞帳準(zhǔn)備。第八項(xiàng) 公司預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第九項(xiàng) 公司的應(yīng)收帳款出現(xiàn)壞帳時(shí)，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)作為資產(chǎn)損失，沖銷已計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備。第十項(xiàng) 公司按帳齡分析法提取壞帳準(zhǔn)備。其中，應(yīng)收帳款逾期一年以內(nèi)不提??；逾期一至

7、二年提取10%；逾期二至三年提取30%；逾期三年以上提取50%。預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款暫不計(jì)提。第十一項(xiàng) 公司存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等；各類存貨的購(gòu)入與入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；存貨采用永續(xù)盤存制。低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法。第十二項(xiàng) 公司的各類存貨不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十三項(xiàng) 公司的長(zhǎng)期投資不計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。第十四項(xiàng) 公司確定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的，使用年限超過兩年且單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。第十五項(xiàng) 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)

8、價(jià)。第十六項(xiàng) 公司和各所屬公司對(duì)固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一按其自然屬性分為房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備和辦公設(shè)備三大類。第十七項(xiàng) 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，各類資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限及折舊率如下：第一則 房屋建筑物：預(yù)計(jì)使用年限20年，年折舊率4.75%；第二則 運(yùn)輸設(shè)備：預(yù)計(jì)使用年限5年，年折舊率19%；第三則 辦公設(shè)備：預(yù)計(jì)使用年限5年，年折舊率19%；第四則 公司和各所屬公司的固定資產(chǎn)不計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十八項(xiàng) 公司和各所屬公司在建工程按實(shí)際支出反映工程成本，以交付使用為在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。在建工程不做利息資本化。第十九項(xiàng) 公司和各所屬公司對(duì)購(gòu)入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付

9、的金額入帳，對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)按合同約定或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入帳，商譽(yù)按購(gòu)買價(jià)與購(gòu)入企業(yè)的凈資產(chǎn)的差額入帳，各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷。第二十項(xiàng) 公司除購(gòu)建固定資產(chǎn)外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待公司和所屬公司開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。第二十一項(xiàng) 公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上年度公司虧損的，在提取法定公積金和法定公益金之前，先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。分配當(dāng)年補(bǔ)虧后的稅后利潤(rùn)時(shí)，提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金，提取利潤(rùn)的5%列入公司法定公益金。第二十二項(xiàng) 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。第二十三項(xiàng) 公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許列支的限額為：全年銷售凈額在小于

10、15萬元的，不超過年銷售凈額的2.5%，大于等于15萬元不足30萬元的，不超過該部分的2%，大于等于30萬元的但不足100萬元的，不超過該部分的1.5%，大于等于100萬元的，不超過該部分的1%。第二十四項(xiàng) 公司按照職工工資總額的14%提取職工福利費(fèi)，用于職工福利支出；按照職工工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第二十五項(xiàng) 公司的企業(yè)所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法核算。第二十六項(xiàng) 公司的損益類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法，在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，進(jìn)行一次性帳結(jié)。第五條 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第一則 公司按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第二則 公司和所屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)

11、計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。第三則 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件，公司應(yīng)按月?lián)?shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：第四則 資產(chǎn)負(fù)債表(海實(shí)財(cái)01表)；第五則 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(海實(shí)財(cái)02表)；第六則 現(xiàn)金流量表(海實(shí)財(cái)03表)；第七則 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表1)；第八則 管理費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表2)；第九則 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表3)；第十則 國(guó)家規(guī)定的有關(guān)附表；第十一則 會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第十二則 財(cái)務(wù)情況說明書。第一項(xiàng) 公司和所屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)告附表包括： 第一則 銷售變動(dòng)趨勢(shì)表(會(huì)企02表附表A)；第二則 公司財(cái)務(wù)總部要求編制的

12、其他管理性報(bào)表。第二項(xiàng) 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明公司的營(yíng)銷狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第三項(xiàng) 公司總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。相應(yīng)指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)在財(cái)務(wù)務(wù)情況說明書中分析填列，隨同財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理及董事會(huì)。 第六條 財(cái)務(wù)審計(jì)第一項(xiàng) 對(duì)公

13、司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作由董事(股東)會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)由董事長(zhǎng)或公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。第二項(xiàng) 公司財(cái)務(wù)對(duì)各部門經(jīng)理、負(fù)責(zé)人就以下的財(cái)務(wù)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)：第一則 有效地使用公司各項(xiàng)資源；第二則 按照降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的原則，合理地進(jìn)行購(gòu)、銷、調(diào)、存等工作；第三則 真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)成果；第四則 各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定合理開支；第五則 嚴(yán)格執(zhí)行公司產(chǎn)品價(jià)格管理規(guī)定；第六則 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督；第七則 依法支持會(huì)計(jì)人員行使正當(dāng)?shù)墓ぷ鳈?quán)利。第八則 嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ弥贫?。（任何項(xiàng)目及類別費(fèi)用，凡不符合?？顚Ｓ谜?，須呈總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核批生效，否則視同挪用公款處理）第

14、三項(xiàng) 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴(yán)重給予經(jīng)濟(jì)處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任：第一則 故意虛報(bào)、瞞報(bào)銷售收入；第二則 濫用職權(quán)、擅自改變總公司規(guī)章制度的；第三則 因管理不善，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過程中公司各項(xiàng)資源被浪費(fèi)的；第四則 違反財(cái)務(wù)制度及規(guī)定，虛假贈(zèng)送、報(bào)損、虛報(bào)冒領(lǐng)公司產(chǎn)品的；第五則 挪用公司貨款、違反現(xiàn)金管理制度，假借名義挪用資金，或私設(shè)小金庫的；第六則 違反公司財(cái)務(wù)制度，隨意賒銷產(chǎn)品又無合法收據(jù)的；第七則 違反總公司財(cái)務(wù)制度，超范圍、超額度開支的；第八則 管理不嚴(yán)造成款項(xiàng)被貪污、挪用、盜竊的；第九則 弄虛作假、欺騙公司，虛報(bào)冒領(lǐng)各種費(fèi)用，貪污或索要按受賄賂的。第十則 關(guān)不嚴(yán)，違反財(cái)務(wù)

15、制度，多報(bào)差旅費(fèi)、多發(fā)各種補(bǔ)助、津貼的；第十一則 合伙吃受廣告費(fèi)、市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)及各項(xiàng)回扣的；第十二則 假借外聯(lián)活動(dòng)名義，套取現(xiàn)金為個(gè)人謀私利或?yàn)樾〖瘓F(tuán)謀利的；第十三則 未符合各項(xiàng)費(fèi)用的?？顚Ｓ弥贫?擅自變更項(xiàng)目,挪款他用的行為.第十四則 被監(jiān)察審計(jì)對(duì)象有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴(yán)重給予經(jīng)濟(jì)處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任：第十五則 隱瞞事實(shí)真相，出具偽證，隱匿毀滅證據(jù)；第十六則 利用職權(quán)包庇違法違紀(jì)行為的；第十七則 拒絕提供有關(guān)文件、資料、證明材料的；第十八則 拒絕在規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)就財(cái)務(wù)審計(jì)所提問題作出解釋說明的；第十九則 拒不執(zhí)行監(jiān)察審計(jì)決定，無正當(dāng)理由拒不采納監(jiān)察審計(jì)建議的；第二十則 阻撓、

16、抗拒監(jiān)察審計(jì)人員按規(guī)定行使職權(quán)的。第二十一則 打擊報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和監(jiān)察審計(jì)人員的。第二十二則 對(duì)前兩款中所列行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第四項(xiàng) 附則第一則 公司和所屬公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理細(xì)則，必須嚴(yán)格根據(jù)本制度規(guī)范制定。第二則 本制度解釋權(quán)歸臺(tái)灣雙管齊下企業(yè)發(fā)展顧問集團(tuán)財(cái)務(wù)總部。第七條 規(guī)范與要求：第一項(xiàng) 本公司屬對(duì)外營(yíng)利之企業(yè)單位，實(shí)施“利潤(rùn)共享制”。第二項(xiàng) 財(cái)務(wù)室屬極機(jī)密室，未經(jīng)允許，請(qǐng)勿進(jìn)入。第三項(xiàng) 財(cái)務(wù)本身屬獨(dú)立單位，并不直接與其他部門接觸，若有提貨或請(qǐng)款，請(qǐng)?zhí)罹呱暾?qǐng)單，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，始得簽發(fā)。第四項(xiàng) 各部門任何金額采購(gòu)，皆須開立發(fā)票或收據(jù)以便請(qǐng)款。第五項(xiàng) 員工不得向門市收

17、銀或出納預(yù)支金錢，若確有需要，須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得向財(cái)務(wù)請(qǐng)款。第六項(xiàng) 未得總經(jīng)理許可，財(cái)務(wù)單位不可核發(fā)購(gòu)物之金額，任何員工不得先行購(gòu)買后，再行報(bào)帳，但總經(jīng)理不在此限。第七項(xiàng) 財(cái)務(wù)室內(nèi)所有之文案、資料、器材、書籍等一切設(shè)備，未經(jīng)最高主管許可，不得攜帶出財(cái)務(wù)室。第八項(xiàng) 財(cái)務(wù)部人員本身不得自行開單請(qǐng)款購(gòu)買其它部門之物品，且必須經(jīng)管理處主管簽章證明，才可購(gòu)買財(cái)務(wù)部之物品，其他部門則由他部門負(fù)責(zé)購(gòu)買。第九項(xiàng) 每月月底盤點(diǎn)，各部門未依規(guī)定申報(bào)資產(chǎn)列報(bào)表時(shí)，如遺失、耗損、增加或減少時(shí)，如未符合帳面之記錄時(shí)，一經(jīng)查獲有侵吞公物或虛報(bào)名目時(shí)，該負(fù)責(zé)人須負(fù)原物價(jià)格賠償之責(zé)。第十項(xiàng) 出納備用金額每日1000元正，

18、會(huì)計(jì)每日核查，并核對(duì)每日營(yíng)業(yè)收入，若發(fā)現(xiàn)金額不符時(shí)，無論是多是少，皆須立即呈報(bào)。第十一項(xiàng) 經(jīng)授權(quán)的當(dāng)班之值班主管，可查核收銀當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入，并有權(quán)翻閱校對(duì)。第十二項(xiàng) 門市晚間打烊結(jié)帳時(shí)，須將大門全部鎖好，以策安全。第十三項(xiàng) 客戶出租物品時(shí)，應(yīng)支付押金，如還件時(shí)由于短缺物品，再暫付押金時(shí)，該工作人員須主動(dòng)掌握還件時(shí)間及該樣物品，并適時(shí)反映，免得造成公司物品損失。第十四項(xiàng) 員工領(lǐng)取置物柜、辦公柜、桌等鑰匙保管制度第一則 本鑰匙保管制度，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行并負(fù)責(zé)。第二則 公司內(nèi)所有有鑰匙管制的桌、柜等，由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)，將每一層樓、每一區(qū)、每一棚、每一處的各式具有鑰匙打開的物地，皆事前記上編號(hào)，貼于鑰匙上，

19、以便區(qū)分、使用。第三則 由財(cái)務(wù)部專人集中保管所有鑰匙一份，另一份按實(shí)際分配要求，規(guī)劃名單、簽立此表后，才能領(lǐng)取鑰匙一份，領(lǐng)取人須負(fù)保管之責(zé)。第四則 （離職時(shí)辦理交還手續(xù)，否則扣款200元。）第五則 公司鑰匙領(lǐng)取人，未得到財(cái)務(wù)部書面許可，不得復(fù)制、拷貝、或交付他人使用，否則罰扣分20分（即罰款200元人民幣）。第六則 公司鑰匙領(lǐng)取人，若鑰匙遺失，必須負(fù)更新賠償之責(zé)，在未得到財(cái)務(wù)部書面許可前，個(gè)人不得無故或私下私換鎖頭，否則記大過一次。第七則 公司財(cái)務(wù)部及人事行政部，在得到公司授權(quán)下，可以依安全檢查方式，公開的進(jìn)行公司內(nèi)各式、各項(xiàng)合法的桌、柜內(nèi)查核。第八則 公司各種桌、柜內(nèi)，不得私放藏有任何國(guó)家法

20、律所規(guī)定的各項(xiàng)違禁物品，否則一經(jīng)查獲，除立刻開除外，并依法提起告訴，當(dāng)事人須負(fù)法律責(zé)任。第十五項(xiàng) 單項(xiàng)物品之押金，須超過所值，若客戶押金未能提高，又無法如期還件時(shí)，該服務(wù)人員須主動(dòng)反映公司，否則經(jīng)查核，須負(fù)賠償之責(zé)。第十六項(xiàng) 會(huì)計(jì)所核發(fā)之各項(xiàng)薪資、獎(jiǎng)金、福利，當(dāng)事者若有疑問或不合理處，最晚請(qǐng)于三日內(nèi)提出申訴，逾時(shí)不予受理。（經(jīng)查屬會(huì)計(jì)作業(yè)疏忽時(shí)，一定立刻修改，于次月時(shí)核發(fā)）第十七項(xiàng) 已核發(fā)之各項(xiàng)獎(jiǎng)金或薪資或其他財(cái)物等，若發(fā)生多次發(fā)出之部分，將于次月一同追回。第十八項(xiàng) 營(yíng)業(yè)部人員所呈報(bào)之收入金額及各項(xiàng)獎(jiǎng)金，若和會(huì)計(jì)核查之實(shí)際帳目不符時(shí)，除該筆獎(jiǎng)金獎(jiǎng)項(xiàng)不予核發(fā)外，并按紀(jì)律追究原因，按律扣罰。第十九

21、項(xiàng) 會(huì)計(jì)本身之業(yè)務(wù)進(jìn)行,在時(shí)效上須自行安排與控制,時(shí)間調(diào)度權(quán)自由掌握,平日請(qǐng)假經(jīng)管理處核準(zhǔn)三小時(shí)內(nèi)不予罰扣，但全月不得超過8小時(shí)，且不影響正常業(yè)績(jī)查核及業(yè)務(wù)理，否則即取消當(dāng)月此項(xiàng)福利。另會(huì)計(jì)在非特殊業(yè)務(wù)狀況下，不得申請(qǐng)加班費(fèi)。第二十項(xiàng) 公司采取備用金制度，固定每月提發(fā)金額供各部門使用，除非專用請(qǐng)款使用，及其他雜項(xiàng)開支，一切實(shí)報(bào)實(shí)銷。當(dāng)月請(qǐng)款、當(dāng)月作業(yè)，除非專案請(qǐng)款使用，否則不得延至次月申報(bào)。第二十一項(xiàng) 各部門備用金設(shè)定額度，若當(dāng)月使用下限達(dá)80%時(shí)，會(huì)計(jì)須主動(dòng)通知部門主管，暫停支出備用金；非總經(jīng)理允許，不得動(dòng)用余額20%之金額。第二十二項(xiàng) 公司各項(xiàng)進(jìn)貨，會(huì)計(jì)必須事前審核公司訂購(gòu)單及廠商價(jià)目表，以資憑證；當(dāng)貨到時(shí)，會(huì)統(tǒng)人員必須現(xiàn)場(chǎng)親自點(diǎn)收，簽名俱結(jié)，入庫登記后，再交由各部門請(qǐng)領(lǐng)。第二十三項(xiàng) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)存帳作業(yè)或登錄帳冊(cè)或財(cái)務(wù)記錄事項(xiàng)時(shí)，均須正常作業(yè)，如支出票據(jù)、收入金錢等，若發(fā)現(xiàn)有任何與公司規(guī)