cajjhne企業(yè)_發(fā)展顧問集團財務(wù)制度總法

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2、第一項 為了加強公司的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護公司財經(jīng)秩序，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)會計管理制度(以下簡稱本制度)。第二項 本制度是公司整體管理制度的重要組成部分。公司和公司擁有控制性股權(quán)的所屬公司(以下簡稱所屬公司)及其控股的合營公司、辦事處等，不論地域，在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理和會計核算中均執(zhí)行本制度。第三項 公司在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以根據(jù)各所屬公司的實際需要，制定所屬公司具體的財務(wù)會計管理辦法。第四項 公司和各下屬公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針等均屬核心機密，未經(jīng)授權(quán)，

3、各級人員均不得對外提供、披露，也不得在公司和各下屬公司內(nèi)部散布、傳播。第二條 財務(wù)會計管理體制與職責權(quán)限第一項 此項只針對財務(wù)負責人所設(shè)定。第二項 新人前三個月工資，各公司可以固定方式為主，依個人到職后表現(xiàn)好壞在考核津貼中加入，之后，總公司視具體業(yè)績成長情況另文下發(fā)執(zhí)行方案。第三項 公司的財務(wù)工作包含三方面內(nèi)容，即會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督。第四項 公司的財務(wù)部業(yè)務(wù)工作的指導原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一監(jiān)督，分級核算、分級管理，簽名負責。第三條 財務(wù)會計機構(gòu)和財會人員第一項 公司及各所屬公司根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的需要，本著“統(tǒng)一領(lǐng)導，分工協(xié)作，精簡、效能”的原則設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、確定崗位職責；不具備設(shè)

4、置會計機構(gòu)的，可配備專職或兼職財會人員。第二項 公司財會人員必須具有國家法定的從業(yè)資格，財務(wù)會計機構(gòu)負責人應(yīng)具有國家法定任職資格。第三項 公司財務(wù)機構(gòu)負責人的任免應(yīng)符合公司管理制度章程總法有關(guān)規(guī)定。第四項 公司財務(wù)會計機構(gòu)的崗位責任制必須符合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準兼管往來業(yè)務(wù)帳，不準保管會計檔案。第五項 財務(wù)部對本公司總經(jīng)理負行政責任和業(yè)務(wù)責任。公司財務(wù)部同時向董事(股東)會負行政責任和業(yè)務(wù)責任。第六項 公司和各所屬公司財務(wù)會計機構(gòu)的崗位責任制必須符合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準兼管往來業(yè)務(wù)帳，不準保管會計檔案及財務(wù)印鑒。第四條 會計政策和會計估計第一項 公司采用公歷

5、年度為會計年度，即自每年一月一日至十二月三十一為一個會計年度。第二項 公司統(tǒng)一以人民幣為記帳本位幣。會計核算采用借貸記帳法。第三項 公司采用權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，資產(chǎn)計價原則采用歷史成本法。第四項 公司涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其記帳匯率采用公司統(tǒng)一的帳面匯率，業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率與記帳匯率不同而產(chǎn)生的匯兌損益列入當期損益。公司統(tǒng)一根據(jù)會計期間市場匯率的變動情況不定期調(diào)整帳面匯率。第五項 公司的現(xiàn)金是指：庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物是指：持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。公司和各所屬公司可以在下列范圍內(nèi)使用庫存現(xiàn)金，超過使用限額的部分，應(yīng)當以支票

6、支付：第一則 工資，津貼，獎金；第二則 個人勞動報酬；第三則 出差人員必須攜帶的差旅費；第四則 經(jīng)批準可支付的其他開支。第六項 公司必須嚴格按照當?shù)亻_戶銀行所規(guī)定的現(xiàn)金限額要求提取現(xiàn)金，超額部分應(yīng)存入銀行。公司及各所屬分公司不準坐支現(xiàn)金，發(fā)生的現(xiàn)金收款，應(yīng)及時送存開戶銀行。第七項 公司采用應(yīng)收帳款余額百分比法計提壞帳準備，會計年度終了時，按期末應(yīng)收帳款余額的0.5%提取壞帳準備。第八項 公司預付帳款和其他應(yīng)收款不計提壞帳準備。第九項 公司的應(yīng)收帳款出現(xiàn)壞帳時，經(jīng)股東會或董事會批準作為資產(chǎn)損失，沖銷已計提的壞帳準備。第十項 公司按帳齡分析法提取壞帳準備。其中，應(yīng)收帳款逾期一年以內(nèi)不提??；逾期一至

7、二年提取10%；逾期二至三年提取30%；逾期三年以上提取50%。預付帳款和其他應(yīng)收款暫不計提。第十一項 公司存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等；各類存貨的購入與入庫按實際成本計價，發(fā)出按移動加權(quán)平均法計價；存貨采用永續(xù)盤存制。低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法。第十二項 公司的各類存貨不計提存貨跌價準備。第十三項 公司的長期投資不計提長期投資減值準備。第十四項 公司確定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與生產(chǎn)活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的，使用年限超過兩年且單位價值在2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。第十五項 固定資產(chǎn)按實際成本計

8、價。第十六項 公司和各所屬公司對固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一按其自然屬性分為房屋建筑物、運輸設(shè)備和辦公設(shè)備三大類。第十七項 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，預計凈殘值率為5%，各類資產(chǎn)的預計使用年限及折舊率如下：第一則 房屋建筑物：預計使用年限20年，年折舊率4.75%；第二則 運輸設(shè)備：預計使用年限5年，年折舊率19%；第三則 辦公設(shè)備：預計使用年限5年，年折舊率19%；第四則 公司和各所屬公司的固定資產(chǎn)不計提固定資產(chǎn)減值準備。第十八項 公司和各所屬公司在建工程按實際支出反映工程成本，以交付使用為在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時點。在建工程不做利息資本化。第十九項 公司和各所屬公司對購入的無形資產(chǎn)按實際支付

9、的金額入帳，對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)按合同約定或評估確認的價值入帳，商譽按購買價與購入企業(yè)的凈資產(chǎn)的差額入帳，各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷。第二十項 公司除購建固定資產(chǎn)外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待公司和所屬公司開始經(jīng)營當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益。第二十一項 公司的法定公積金不足以彌補上年度公司虧損的，在提取法定公積金和法定公益金之前，先用當年利潤彌補虧損。分配當年補虧后的稅后利潤時，提取利潤的10%列入公司法定公積金，提取利潤的5%列入公司法定公益金。第二十二項 長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。第二十三項 公司的業(yè)務(wù)招待費允許列支的限額為：全年銷售凈額在小于

10、15萬元的，不超過年銷售凈額的2.5%，大于等于15萬元不足30萬元的，不超過該部分的2%，大于等于30萬元的但不足100萬元的，不超過該部分的1.5%，大于等于100萬元的，不超過該部分的1%。第二十四項 公司按照職工工資總額的14%提取職工福利費，用于職工福利支出；按照職工工資總額的2%提取工會經(jīng)費。第二十五項 公司的企業(yè)所得稅費用采用應(yīng)付稅款法核算。第二十六項 公司的損益類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法，在會計年度終了時，進行一次性帳結(jié)。第五條 財務(wù)報告與財務(wù)評價第一則 公司按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例和企業(yè)會計制度的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。第二則 公司和所屬公司的財務(wù)報告由會

11、計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。第三則 財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，公司應(yīng)按月?lián)嵕幹曝攧?wù)報告。公司規(guī)定的會計報表包括：第四則 資產(chǎn)負債表(海實財01表)；第五則 利潤及利潤分配表(海實財02表)；第六則 現(xiàn)金流量表(海實財03表)；第七則 營業(yè)費用明細表(海實財02表附表1)；第八則 管理費用明細表(海實財02表附表2)；第九則 財務(wù)費用明細表(海實財02表附表3)；第十則 國家規(guī)定的有關(guān)附表；第十一則 會計報表附注。第十二則 財務(wù)情況說明書。第一項 公司和所屬公司的財務(wù)報告附表包括： 第一則 銷售變動趨勢表(會企02表附表A)；第二則 公司財務(wù)總部要求編制的

12、其他管理性報表。第二項 財務(wù)情況說明書，主要說明公司的營銷狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表日后至報出財務(wù)報告前發(fā)生的對公司財務(wù)狀況變動有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第三項 公司總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標，包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。相應(yīng)指標數(shù)據(jù)應(yīng)在財務(wù)務(wù)情況說明書中分析填列，隨同財務(wù)報告上報公司總經(jīng)理及董事會。 第六條 財務(wù)審計第一項 對公

13、司的財務(wù)審計工作由董事(股東)會直接領(lǐng)導，對公司的各項財務(wù)審計由董事長或公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導。第二項 公司財務(wù)對各部門經(jīng)理、負責人就以下的財務(wù)責任進行審計：第一則 有效地使用公司各項資源；第二則 按照降低成本，提高經(jīng)濟效益的原則，合理地進行購、銷、調(diào)、存等工作；第三則 真實反映經(jīng)濟活動及經(jīng)濟成果；第四則 各項費用按規(guī)定合理開支；第五則 嚴格執(zhí)行公司產(chǎn)品價格管理規(guī)定；第六則 嚴格按照公司財務(wù)制度和各項財務(wù)規(guī)定進行財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督；第七則 依法支持會計人員行使正當?shù)墓ぷ鳈?quán)利。第八則 嚴格執(zhí)行專款專用制度。（任何項目及類別費用，凡不符合?？顚Ｓ谜撸毘士偣矩攧?wù)總監(jiān)核批生效，否則視同挪用公款處理）第

14、三項 審計中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴重給予經(jīng)濟處罰、免職直至依法追究法律責任：第一則 故意虛報、瞞報銷售收入；第二則 濫用職權(quán)、擅自改變總公司規(guī)章制度的；第三則 因管理不善，導致經(jīng)營過程中公司各項資源被浪費的；第四則 違反財務(wù)制度及規(guī)定，虛假贈送、報損、虛報冒領(lǐng)公司產(chǎn)品的；第五則 挪用公司貨款、違反現(xiàn)金管理制度，假借名義挪用資金，或私設(shè)小金庫的；第六則 違反公司財務(wù)制度，隨意賒銷產(chǎn)品又無合法收據(jù)的；第七則 違反總公司財務(wù)制度，超范圍、超額度開支的；第八則 管理不嚴造成款項被貪污、挪用、盜竊的；第九則 弄虛作假、欺騙公司，虛報冒領(lǐng)各種費用，貪污或索要按受賄賂的。第十則 關(guān)不嚴，違反財務(wù)

15、制度，多報差旅費、多發(fā)各種補助、津貼的；第十一則 合伙吃受廣告費、市場開發(fā)費及各項回扣的；第十二則 假借外聯(lián)活動名義，套取現(xiàn)金為個人謀私利或為小集團謀利的；第十三則 未符合各項費用的?？顚Ｓ弥贫?擅自變更項目,挪款他用的行為.第十四則 被監(jiān)察審計對象有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴重給予經(jīng)濟處罰、免職直至依法追究法律責任：第十五則 隱瞞事實真相，出具偽證，隱匿毀滅證據(jù)；第十六則 利用職權(quán)包庇違法違紀行為的；第十七則 拒絕提供有關(guān)文件、資料、證明材料的；第十八則 拒絕在規(guī)定時間、地點就財務(wù)審計所提問題作出解釋說明的；第十九則 拒不執(zhí)行監(jiān)察審計決定，無正當理由拒不采納監(jiān)察審計建議的；第二十則 阻撓、

16、抗拒監(jiān)察審計人員按規(guī)定行使職權(quán)的。第二十一則 打擊報復揭發(fā)檢舉人和監(jiān)察審計人員的。第二十二則 對前兩款中所列行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。第四項 附則第一則 公司和所屬公司的各項財務(wù)會計管理細則，必須嚴格根據(jù)本制度規(guī)范制定。第二則 本制度解釋權(quán)歸臺灣雙管齊下企業(yè)發(fā)展顧問集團財務(wù)總部。第七條 規(guī)范與要求：第一項 本公司屬對外營利之企業(yè)單位，實施“利潤共享制”。第二項 財務(wù)室屬極機密室，未經(jīng)允許，請勿進入。第三項 財務(wù)本身屬獨立單位，并不直接與其他部門接觸，若有提貨或請款，請?zhí)罹呱暾垎?，?jīng)主管核準后，始得簽發(fā)。第四項 各部門任何金額采購，皆須開立發(fā)票或收據(jù)以便請款。第五項 員工不得向門市收

17、銀或出納預支金錢，若確有需要，須經(jīng)總經(jīng)理核準后，始得向財務(wù)請款。第六項 未得總經(jīng)理許可，財務(wù)單位不可核發(fā)購物之金額，任何員工不得先行購買后，再行報帳，但總經(jīng)理不在此限。第七項 財務(wù)室內(nèi)所有之文案、資料、器材、書籍等一切設(shè)備，未經(jīng)最高主管許可，不得攜帶出財務(wù)室。第八項 財務(wù)部人員本身不得自行開單請款購買其它部門之物品，且必須經(jīng)管理處主管簽章證明，才可購買財務(wù)部之物品，其他部門則由他部門負責購買。第九項 每月月底盤點，各部門未依規(guī)定申報資產(chǎn)列報表時，如遺失、耗損、增加或減少時，如未符合帳面之記錄時，一經(jīng)查獲有侵吞公物或虛報名目時，該負責人須負原物價格賠償之責。第十項 出納備用金額每日1000元正，

18、會計每日核查，并核對每日營業(yè)收入，若發(fā)現(xiàn)金額不符時，無論是多是少，皆須立即呈報。第十一項 經(jīng)授權(quán)的當班之值班主管，可查核收銀當日營業(yè)收入，并有權(quán)翻閱校對。第十二項 門市晚間打烊結(jié)帳時，須將大門全部鎖好，以策安全。第十三項 客戶出租物品時，應(yīng)支付押金，如還件時由于短缺物品，再暫付押金時，該工作人員須主動掌握還件時間及該樣物品，并適時反映，免得造成公司物品損失。第十四項 員工領(lǐng)取置物柜、辦公柜、桌等鑰匙保管制度第一則 本鑰匙保管制度，由財務(wù)部執(zhí)行并負責。第二則 公司內(nèi)所有有鑰匙管制的桌、柜等，由財務(wù)部專人負責，將每一層樓、每一區(qū)、每一棚、每一處的各式具有鑰匙打開的物地，皆事前記上編號，貼于鑰匙上，

19、以便區(qū)分、使用。第三則 由財務(wù)部專人集中保管所有鑰匙一份，另一份按實際分配要求，規(guī)劃名單、簽立此表后，才能領(lǐng)取鑰匙一份，領(lǐng)取人須負保管之責。第四則 （離職時辦理交還手續(xù)，否則扣款200元。）第五則 公司鑰匙領(lǐng)取人，未得到財務(wù)部書面許可，不得復制、拷貝、或交付他人使用，否則罰扣分20分（即罰款200元人民幣）。第六則 公司鑰匙領(lǐng)取人，若鑰匙遺失，必須負更新賠償之責，在未得到財務(wù)部書面許可前，個人不得無故或私下私換鎖頭，否則記大過一次。第七則 公司財務(wù)部及人事行政部，在得到公司授權(quán)下，可以依安全檢查方式，公開的進行公司內(nèi)各式、各項合法的桌、柜內(nèi)查核。第八則 公司各種桌、柜內(nèi)，不得私放藏有任何國家法

20、律所規(guī)定的各項違禁物品，否則一經(jīng)查獲，除立刻開除外，并依法提起告訴，當事人須負法律責任。第十五項 單項物品之押金，須超過所值，若客戶押金未能提高，又無法如期還件時，該服務(wù)人員須主動反映公司，否則經(jīng)查核，須負賠償之責。第十六項 會計所核發(fā)之各項薪資、獎金、福利，當事者若有疑問或不合理處，最晚請于三日內(nèi)提出申訴，逾時不予受理。（經(jīng)查屬會計作業(yè)疏忽時，一定立刻修改，于次月時核發(fā)）第十七項 已核發(fā)之各項獎金或薪資或其他財物等，若發(fā)生多次發(fā)出之部分，將于次月一同追回。第十八項 營業(yè)部人員所呈報之收入金額及各項獎金，若和會計核查之實際帳目不符時，除該筆獎金獎項不予核發(fā)外，并按紀律追究原因，按律扣罰。第十九

21、項 會計本身之業(yè)務(wù)進行,在時效上須自行安排與控制,時間調(diào)度權(quán)自由掌握,平日請假經(jīng)管理處核準三小時內(nèi)不予罰扣，但全月不得超過8小時，且不影響正常業(yè)績查核及業(yè)務(wù)理，否則即取消當月此項福利。另會計在非特殊業(yè)務(wù)狀況下，不得申請加班費。第二十項 公司采取備用金制度，固定每月提發(fā)金額供各部門使用，除非專用請款使用，及其他雜項開支，一切實報實銷。當月請款、當月作業(yè)，除非專案請款使用，否則不得延至次月申報。第二十一項 各部門備用金設(shè)定額度，若當月使用下限達80%時，會計須主動通知部門主管，暫停支出備用金；非總經(jīng)理允許，不得動用余額20%之金額。第二十二項 公司各項進貨，會計必須事前審核公司訂購單及廠商價目表，以資憑證；當貨到時，會統(tǒng)人員必須現(xiàn)場親自點收，簽名俱結(jié)，入庫登記后，再交由各部門請領(lǐng)。第二十三項 財務(wù)轉(zhuǎn)存帳作業(yè)或登錄帳冊或財務(wù)記錄事項時，均須正常作業(yè)，如支出票據(jù)、收入金錢等，若發(fā)現(xiàn)有任何與公司規(guī)