下半年廣西內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》審計(jì)證據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)考試試題

1、2016 年下半年廣西內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：審計(jì)證據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)考試試題一、單項(xiàng)選擇題(共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意)1、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任， 以下哪項(xiàng)是最好的描述？A :擴(kuò)展審計(jì)工作來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。B:將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專(zhuān)家來(lái)幫助調(diào)查可能存在 的舞弊。C:咨詢(xún)外部法律顧問(wèn)，決定如何采取行動(dòng)。D:向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢(xún)問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。2、一個(gè)美國(guó)公司一家德國(guó)公司在德國(guó)證券交易所購(gòu)買(mǎi)相同的證券并持有1年， 在這一年中德國(guó)馬克相對(duì)于美元發(fā)生貶值。 相對(duì)于德國(guó)公司的回報(bào)， 美國(guó)公司

2、的 回報(bào)將A:變高。B:變低。C:無(wú)法確定。D:不變。3、通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師A :監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B:對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試；C:從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果；D:在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。4、審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的 首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述A :按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；B:向政府法律部門(mén)報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為；C:確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性；D:每月向管理層提交部門(mén)預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。5、為了滿(mǎn)足顧客要求 ,項(xiàng)目的結(jié)果必須達(dá)到在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)確

3、定的要求或標(biāo)準(zhǔn) .為達(dá) 到這一目的所做的工作總和稱(chēng)為A :范圍B:計(jì)劃C:進(jìn)度D: 目標(biāo)6、以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？A :計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)(PERT)B:統(tǒng)計(jì)程序控制C:關(guān)鍵路徑法D:甘特圖表7、業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是A:允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核；B:支持最終的業(yè)務(wù)溝通；C:消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；D:確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。8、 某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE) 應(yīng)該A :評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審 計(jì)事務(wù)所B:促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程

4、的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助C:與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定D:不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性9、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題， 以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A :設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B:以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C :信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶(hù)可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D:在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。10、評(píng)價(jià)工作績(jī)效最失效的方法是A: a特質(zhì)導(dǎo)向法B： b行為導(dǎo)向法C: c.結(jié)果導(dǎo)向法D: d.目標(biāo)導(dǎo)向法11、鑒于管理層提出的緊急要求，

5、事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年 度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。 審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一 項(xiàng)內(nèi)容？A :馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿(mǎn)足年度 審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求B:將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng) 估C:將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng) 求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置12、內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無(wú)窮， 這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A :增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B:同意內(nèi)

6、部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C:為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見(jiàn)。D:通過(guò)提供來(lái)自對(duì)其他被審計(jì)單位的類(lèi)似審計(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié) 助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)。13、審計(jì)師詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。 他們說(shuō)價(jià)值評(píng)估的流 程是建立在使用 17 個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征(建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等)的回 歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過(guò)隨機(jī)抽取 20 項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到 的。模型產(chǎn)生的 R2 值是 0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié) 論。A :模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性B:決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中C:模型是非?？煽康腄:資

7、產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本14、在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制A :員工挑選階段；B:初步調(diào)查階段；C:編制工作方案階段；D:審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。15、下列哪項(xiàng)證據(jù)對(duì)決定已完成的采購(gòu)交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)?？A :采購(gòu)申請(qǐng)，會(huì)計(jì)資料和投標(biāo)書(shū)B(niǎo) :采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)訂單和投標(biāo)書(shū)C:驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，米購(gòu)訂單和米購(gòu)條件D:采購(gòu)訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和投標(biāo)書(shū)16、財(cái)務(wù)報(bào)告期的合規(guī)性審計(jì)正處于規(guī)劃階段。 審計(jì)人員特別關(guān)注季度報(bào)告中可 能為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手利用的敏感性信息。這類(lèi)敏感性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰(shuí)決定？A:財(cái)務(wù)副總裁；B:公司政策授權(quán)；C:審計(jì)委員會(huì)；D:數(shù)據(jù)保負(fù)責(zé)人。17

8、、某制造工藝在生產(chǎn)過(guò)程的諸多階段 （從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等 ）均可能可 能產(chǎn)生有害廢棄物。 如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有 害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來(lái)考慮以下各種機(jī)會(huì)？ 1.循環(huán)再利用； 2. 從源頭上消除； 3.能源節(jié)約； 4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收； 5.進(jìn)行處理。A:排列順序應(yīng)該是5, 2, 4, 1，和3B:排列順序應(yīng)該是4, 2，1, 3,和5C:排列順序應(yīng)該是1, 3, 4, 2,和5D:排列順序應(yīng)該是3, 4, 2, 5,和118、某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià), 方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績(jī)。 中心經(jīng)理 可以采取行動(dòng),提高投資回報(bào),但這些行動(dòng)不包括

9、A: a.增加投資基數(shù)B ： b 增加銷(xiāo)售額C: c.減少開(kāi)支D: d.減少總資產(chǎn)19、某企業(yè)的銷(xiāo)售條件如下 10 日內(nèi)付款者可享受 2%折扣, 60 日內(nèi)付款者不享 受折扣。該公司每天以 10 美元的單位價(jià)格售出 1000單位。該企業(yè)每天的 60% 顧客拿到了折扣。而剩余的 40%的顧客平均在 70 內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng) 硬的收款政策,而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至 60 天,這些情況 會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響 （假定銷(xiāo)售水平不受企業(yè)政變化的影響 ）A :減少28萬(wàn)元美元B:減少24萬(wàn)美兀C:減少4萬(wàn)美元D:減少4000美元20、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分

10、性。 如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策 詳細(xì)方案的信息,以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？A:在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷(xiāo)支票的原始記賬分錄。B:描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C:當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶(hù)期初余額D:包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件21、利用測(cè)試數(shù)據(jù)， 審計(jì)師通過(guò)在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來(lái) 測(cè)試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算。控制的充分性證據(jù)存在，如果A:沒(méi)有進(jìn)行其他測(cè)試。B:測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C:查詢(xún)例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D:給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。22、某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶(hù)總賬余額的準(zhǔn)確性， 其

11、中用到一個(gè)審計(jì)程 序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶(hù)發(fā)送肯定式詢(xún)證函， 但是函證回收的數(shù)量 不足以對(duì)賬戶(hù)的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論， 審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一 審計(jì)目標(biāo)A :認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶(hù)已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú) 需再做進(jìn)一步的工作；B:擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶(hù)；C:確認(rèn)儲(chǔ)戶(hù)地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的 函證；D:對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶(hù)寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可 以與儲(chǔ)戶(hù)電話(huà)聯(lián)系，詢(xún)問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。23、 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒(méi)有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審 計(jì)師很可能違反了專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)

12、準(zhǔn)A :沒(méi)有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開(kāi)展詳細(xì)的檢查；B:確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；C :確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒(méi)有包括重大的金額；D:假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。24、公司人力資源部門(mén)發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率異常之高， 從離職前的談話(huà)中了解到會(huì)計(jì)部 門(mén)的工作安排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過(guò)強(qiáng)。 為了改變這種情況， 挽留 技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)采取的方法是 :A :對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排B:豐富會(huì)計(jì)部門(mén)員工的工作內(nèi)容C:對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行崗位輪換D:對(duì)流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作范圍25、觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種 方法

13、仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。 對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)， 以下表述正 確的是A:在填制內(nèi)部控制調(diào)查冋卷時(shí)，它是最有效的方法B:除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的C:在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法D:在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法二、多項(xiàng)選擇題（共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、合理的決策過(guò)程以哪項(xiàng)為代表A :完備信息；B:有限理性；C:選擇最優(yōu)的決策；D:選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。2、以下哪項(xiàng)屬于滾動(dòng)預(yù)算的關(guān)鍵特點(diǎn)？A:滾動(dòng)

14、預(yù)算適合用于計(jì)劃和控制目的，因?yàn)榇朔N預(yù)算提供了不同業(yè)務(wù)層面應(yīng)該 發(fā)生的成本估算B:滾動(dòng)預(yù)算使人們一直將注意力放在預(yù)算編制過(guò)程上C:相對(duì)于傳統(tǒng)的逐年遞增型預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算每年都編制D:在制定預(yù)算計(jì)劃的過(guò)程中，滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)用來(lái)自低層和中層經(jīng)理的意見(jiàn)投入3、對(duì)應(yīng)用階段的終端用戶(hù)計(jì)算（EUC）過(guò)程的控制情況進(jìn)行審計(jì)所需的審計(jì)過(guò)程 涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A :評(píng)價(jià)實(shí)物安全性，邏輯安全性、備份和恢復(fù)情況。B:審查培訓(xùn)情況，用戶(hù)滿(mǎn)意程度和數(shù)據(jù)的所有權(quán)。C:確定終端用戶(hù)計(jì)算過(guò)程的應(yīng)用程序、開(kāi)展應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)排列，并對(duì)控制情況 進(jìn)行文件處理和測(cè)試。D:評(píng)價(jià)終端用戶(hù)計(jì)算過(guò)程的管理、程序和終端用戶(hù)支持。4、可信證據(jù)是指A :

15、能夠合理確認(rèn)不出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)B:通過(guò)觀察人、所有權(quán)和事件獲得的證據(jù)。C:旨在強(qiáng)化或確認(rèn)收集證據(jù)的附屬性證據(jù)D:能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實(shí)的證據(jù)5、下列哪種操作程序增加了組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性A :對(duì)數(shù)據(jù)文件加密；B:對(duì)文件經(jīng)常備份；C:從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D:在硬盤(pán)上安裝軟件的原裝拷貝。6、購(gòu)買(mǎi)貨物到達(dá)企業(yè)后，驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)實(shí)收數(shù)量與包裝單數(shù)量，并參照零 售價(jià)清單在貨物上標(biāo)注零售價(jià)。 標(biāo)注價(jià)格的包裝單直接移交存貨控制部門(mén)， 而貨 物直接進(jìn)入零售領(lǐng)域。該控制程序的最大優(yōu)勢(shì)在于A :及時(shí)標(biāo)注貨物零售價(jià)；B:核對(duì)實(shí)收與包裝單數(shù)量；C:參照零售價(jià)清單標(biāo)注零售

16、價(jià)；D:貨物自動(dòng)進(jìn)入零售領(lǐng)域。7、下列哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)卷的恰當(dāng)描述A :內(nèi)部控制問(wèn)卷提供了有關(guān)內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)的詳細(xì)證據(jù)；B:與其他評(píng)價(jià)方法相比，內(nèi)部控制問(wèn)卷占用被審計(jì)方的時(shí)間較少；C :內(nèi)部控制問(wèn)卷要求內(nèi)部審計(jì)人員必須到場(chǎng)實(shí)施調(diào)查；D:提供的間接證據(jù)需要證實(shí)。8、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車(chē)檢測(cè)部門(mén)進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中最合適的是A :每小時(shí)檢測(cè)汽車(chē)的數(shù)目B :檢測(cè)不合格的汽車(chē)占總檢測(cè)汽車(chē)數(shù)目的比率C:每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車(chē)的數(shù)目D:每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用9、隨著一些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向服務(wù)行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織 結(jié)構(gòu)可稱(chēng)為專(zhuān)家型官僚結(jié)構(gòu)。 盡管它在好幾個(gè)方面類(lèi)似于依靠標(biāo)準(zhǔn)化程序的

17、機(jī)械 型官僚結(jié)構(gòu)， 但還是有一點(diǎn)關(guān)鍵的差異。 這個(gè)重大的差異在于專(zhuān)家型官僚結(jié)構(gòu)是 A:嚴(yán)格堅(jiān)持原則B:極有效率地完成任務(wù)C:管理高層不得不放棄實(shí)質(zhì)性的控制D:下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向10、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重 要作用。高層管理者的首要職責(zé)是A :建立和保持組織文化；B:審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；C:確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理；D:實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。11、審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)， 其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活 動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是 :A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

18、的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)分影響；B:審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；C:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面；D:審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。12、以下哪項(xiàng)不是合適的時(shí)間序列預(yù)測(cè)技術(shù)？A :德?tīng)柗品˙：移動(dòng)平均數(shù)C:最小平方法D :指數(shù)平滑法13、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開(kāi)式分析表， 以便對(duì)組織內(nèi)不同 部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。 該展開(kāi)式分析表包括下列因素、 部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的 壓力；、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；、部門(mén)員工的勝任程度；、部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬 戶(hù)受主觀影響的余額， 例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶(hù)即受管理當(dāng)局決策影響。 內(nèi)部 首席審計(jì)執(zhí)行

19、官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。 其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、 中、低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了 0.5至 1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出 綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是A:風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù) 期值的計(jì)算；B:將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模?因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；C:權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；D:通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?4、有一些高級(jí)管理人員提出疑問(wèn)， 內(nèi)部審計(jì)

20、部門(mén)是否應(yīng)該向最近設(shè)立的， 作為 公司總體質(zhì)量管理過(guò)程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門(mén)報(bào)告工作。 內(nèi)部審計(jì)主管審閱 了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對(duì)高級(jí)管理人員的答復(fù)應(yīng)該是A:改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。B:改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。C:撤銷(xiāo)了內(nèi)部審計(jì)職能后，對(duì)部門(mén)成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)。D:確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。15、當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款， 應(yīng)從哪項(xiàng) 總體中抽取樣本A :預(yù)先編號(hào)的客戶(hù)發(fā)票。B:客戶(hù)的應(yīng)收賬款。C:預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。D:現(xiàn)金收據(jù)。16、以下哪種情

21、況的后果最能說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的先進(jìn)性A :研究生與富有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的日益增多的興趣；B:對(duì)外部審計(jì)范圍的限制；C:強(qiáng)調(diào)背景知識(shí)與技能的職位說(shuō)明書(shū)；D:商業(yè)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜性與不確定性的增加。17、在該溝通鏈哪個(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A: a信息的含義不明確B ： b 主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道C: c.主管不應(yīng)該發(fā)出此類(lèi)信息D: d.主管未考慮溝通中的噪音18、在采購(gòu)審計(jì)中， 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購(gòu)項(xiàng)目， 它們作為車(chē)輛維修 項(xiàng)目被費(fèi)用化。車(chē)隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對(duì)小汽車(chē)和卡車(chē)進(jìn)行視察的結(jié)果來(lái)提出輪 胎的采購(gòu)申請(qǐng)。有時(shí)車(chē)隊(duì)經(jīng)理對(duì)輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 車(chē)輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以

22、后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)。 在本案中審計(jì)人 員應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A :確定購(gòu)入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。B:清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。C:對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請(qǐng)都由車(chē)隊(duì)經(jīng)理簽字。D:比較用采購(gòu)訂單購(gòu)入的輪胎數(shù)與上一年的采購(gòu)數(shù)，判斷合理性。19、在審計(jì)過(guò)程中， 審計(jì)人員作了初步結(jié)論某主要部門(mén)不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開(kāi)發(fā)費(fèi) 用資本化。 由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束， 因而審計(jì)人員既未對(duì)該問(wèn)題作出書(shū)面記載 亦未確定其是否真正屬于審計(jì)問(wèn)題。 但審計(jì)人員獲知內(nèi)部審計(jì)主管曾收到來(lái)自公 司總裁的文件，內(nèi)容如下“B分部的主計(jì)長(zhǎng)向我匯報(bào)了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開(kāi)發(fā) 費(fèi)使用存在的問(wèn)題一事。 你們應(yīng)當(dāng)停止一切關(guān)于此問(wèn)題的深入調(diào)查行動(dòng)， 直到我 通知你們繼續(xù)進(jìn)行。 按照內(nèi)審保密性原則， 我同時(shí)要求你們?cè)谠搯?wèn)題上對(duì)外部審 計(jì)師保持緘默。 ”下列哪一陳述將是內(nèi)部審計(jì)主管針對(duì)該審計(jì)問(wèn)題采取的適當(dāng)措 施？A :立即向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南；B:告之公司總裁審計(jì)范圍的局限性，有必要報(bào)