Oracle_ERP成本管理PPT精品文檔

1、Oracle ERP成本管理,http:/,2,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 OPM與財(cái)務(wù)的集成,3,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 OPM與財(cái)務(wù)的集成,4,OPM成本管理系統(tǒng),采購(gòu)價(jià)格,庫(kù)存,產(chǎn)品銷售成本,帳套,5,多成本方法,6,成本相關(guān)交易,接收 客戶 退貨,應(yīng)付款,成本 更新,其他 交易,退貨至 供應(yīng)商,發(fā)運(yùn) 調(diào)撥,客戶退貨,銷售訂單 發(fā)運(yùn),組織間 內(nèi)部調(diào)撥,工單結(jié)束,內(nèi)部 采購(gòu)申請(qǐng),PO 接收入庫(kù),從接收/檢驗(yàn) 入庫(kù),PO 接收至 接收檢驗(yàn),采購(gòu)價(jià)差,周期盤點(diǎn)/ 物理庫(kù)存調(diào)整,發(fā)票價(jià)

2、差,用量差,內(nèi)部采購(gòu)價(jià)差,效率（價(jià)格）差異,數(shù)量值 Quantity Values,貨幣價(jià)值 Monetary Values,成本 管理,7,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 OPM與財(cái)務(wù)的集成,8,定義概述,OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫(kù),要運(yùn)用OPM成本模塊進(jìn)行成本管理，不管是用標(biāo)準(zhǔn)成本或際實(shí)際成本，必須定義一些基本的系統(tǒng)參數(shù),定義參數(shù),9,需要的設(shè)置,OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫(kù),10,成本管理設(shè)置順序,1. 成本方法,5. 分析代碼,2. 成本日歷,3. 成本組,4. 構(gòu)成分類,6. 倉(cāng)庫(kù)關(guān)聯(lián),7. 會(huì)計(jì)規(guī)定,11,定義成本方法,12,成本期間狀態(tài),凍

3、結(jié),打開,關(guān)閉,能進(jìn)行成本事務(wù)處理,只對(duì)新增的成本項(xiàng)目進(jìn)行更新,不能再進(jìn)行成本處理,13,定義成本會(huì)計(jì)期,14,成本構(gòu)成分類,成本構(gòu)成分類可用于定義成本明細(xì)體現(xiàn)的層次,染料： 紅色 黃色 白色 綠色,溶濟(jì)： 甲苯 乙醚 酒精 汽油,15,定義成本構(gòu)成分類,16,成本分析代碼,如果需要用分析代碼對(duì)成本構(gòu)成進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，可以定義成本分析代碼,17,建立成本倉(cāng)庫(kù)關(guān)聯(lián),如果在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)的相同的物料且其成本是相同的，那么能定義一個(gè)單一的成本倉(cāng)庫(kù)以維護(hù)在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)中的相同的成本,成本倉(cāng)庫(kù),庫(kù)存?zhèn)}庫(kù),18,定義成本倉(cāng)庫(kù)關(guān)聯(lián),19,會(huì)計(jì)規(guī)定,規(guī)定的參數(shù)包括: 公司 最大會(huì)計(jì)期 分類帳 帳套 業(yè)務(wù)實(shí)體,總帳會(huì)計(jì)規(guī)

4、定,運(yùn)用會(huì)計(jì)規(guī)定來(lái)規(guī)定公司范圍內(nèi)與總帳帳戶傳送有關(guān)的參數(shù)與默認(rèn)值,20,定義會(huì)計(jì)規(guī)定,21,定義成本重估參數(shù),22,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 OPM與財(cái)務(wù)的集成,23,標(biāo)準(zhǔn)成本定義,定義標(biāo)準(zhǔn)成本明細(xì) 定義標(biāo)準(zhǔn)成本累計(jì)源倉(cāng)庫(kù) 定義累計(jì)目標(biāo)倉(cāng)庫(kù) 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本累計(jì) 設(shè)置資源成本 定義間接費(fèi)用 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本處理,24,Oracle 配方和工藝路線,成本模塊通過(guò)物料清單中定義的BOM卷積計(jì)算各層次產(chǎn)品的材料成本（上層成本）； 通過(guò)工藝路線卷積資源、制造費(fèi)用和外協(xié)加工成本（本層成本,25,定義物料成本,26,配方定義,27,成本累計(jì),要素,構(gòu)成分類與

5、成本組,28,產(chǎn)（半）成品材料成本定義,產(chǎn)成品A,2001,1031,1043,1032,1029,數(shù)量 2,數(shù)量 1,物料價(jià)格：200 物料費(fèi)用：20,物料價(jià)格：620 物料費(fèi)用：40,29,工序成本定義,產(chǎn)品A工藝路線,投料,資源,加工,檢驗(yàn),包裝,2001 1031,1043,一級(jí)工人： 4小時(shí),機(jī)器工時(shí)： 3小時(shí) （僅為計(jì)劃用） . .,檢驗(yàn)員： 0.2小時(shí) 檢驗(yàn)費(fèi)用：4 元 （僅為成本用） . .,三級(jí)工人： 0.5小時(shí) . .,成本,4 X 20 = 80 元,0.2 X 20 + 4 = 8 元,0.5 X 15 = 7.5 元,30,定義資源,31,工藝路線定義,32,分配活動(dòng)

6、,33,分配資源,34,制造費(fèi)用,35,計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本,運(yùn)行成本累計(jì),可以在成本明細(xì)窗口查看標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的物料、配方配料、間接費(fèi)用與工藝成本,36,運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)成本累計(jì),成本累計(jì)對(duì)物料的配方成本、工藝成本及間接費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總,37,總成本歸結(jié),產(chǎn)成品A,配 方,材料成本： 680元,工藝路線,工序成本：95.5元,總成本：775.5元,38,查看成本累計(jì)結(jié)果,39,物料成本卷積 （配方材料）舉例,40,資源成本卷積舉例,41,標(biāo)準(zhǔn)成本信息查詢,42,成本模擬,預(yù)測(cè)和分析成本變動(dòng)的綜合影響 比較不同成本方法產(chǎn)生的影響 增加成本分析要素，為定價(jià)提供依據(jù),43,多版本成本模擬,成本用途,價(jià)格決策

7、預(yù)算 市場(chǎng)獲利分析 成本優(yōu)化控制 本量利分析 成本利潤(rùn)分析 財(cái)務(wù)/稅務(wù)報(bào)告 . . . . .,預(yù)算成本,計(jì)帳成本,分析成本,成本版本,成本方法,預(yù)算成本,標(biāo)準(zhǔn)成本,分析成本,. . . .,44,成本更新的原因,增加新產(chǎn)品的配方和工藝線路 改進(jìn)原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝 更改配方 例如：更換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方配料采購(gòu)價(jià)格或生產(chǎn)工藝變化 更改工藝線路 例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化、資源的單位成本變化,45,標(biāo)準(zhǔn)成本處理流程,錄入/修改配方、工藝路線/有效性/間接成本,定義/復(fù)制項(xiàng)目成本/資源成本,成本卷積,成本初步更新,關(guān)閉庫(kù)存日歷,成本最終更新,子分類帳更新,總帳更新,

8、完成所有事務(wù)處理,總帳系統(tǒng),形成會(huì)計(jì)分錄,成本重估,46,標(biāo)準(zhǔn)成本處理,1.在期末進(jìn)行成本累計(jì)以將各成本構(gòu)成分類匯集到產(chǎn)品成本中去，這個(gè)過(guò)程可以反復(fù)進(jìn)行直至結(jié)果滿意為止； 2.在成本更新窗口執(zhí)行總賬初步成本更新，然后再選擇性地進(jìn)行子分類帳測(cè)試。在對(duì)成本構(gòu)成進(jìn)行更改（必要時(shí)）后再運(yùn)行一次成本更新以代替以前的成本數(shù)據(jù)，這將為下一期計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本,47,標(biāo)準(zhǔn)成本處理,3.關(guān)閉庫(kù)存會(huì)計(jì)期以防止作其它的庫(kù)存交易處理，你可以隨之運(yùn)行最終或預(yù)備會(huì)計(jì)期關(guān)閉,48,標(biāo)準(zhǔn)成本處理,4.運(yùn)行測(cè)試后執(zhí)行最終成本更新，這樣對(duì)于該期間，成本構(gòu)成被凍結(jié)； 5.運(yùn)行庫(kù)存成本重估； 6.在準(zhǔn)備好下一期的新標(biāo)準(zhǔn)成本的情況下進(jìn)行庫(kù)存

9、交易處理,49,標(biāo)準(zhǔn)成本小結(jié),以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，把實(shí)際發(fā)生的成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對(duì)比，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告”，以此為線索，企業(yè)可以進(jìn)一步查明形成差異的原因和責(zé)任，并據(jù)此采取相應(yīng)的措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制,3.核算辦法,1.內(nèi)容,標(biāo)準(zhǔn)成本的制訂、差異計(jì)算與分析、差異的處理,2.核算特點(diǎn),日常核算與差異分析相結(jié)合，成本控制與成本計(jì)算相結(jié)合,4.實(shí)際成本的確定,期終，進(jìn)行差異的分析，通過(guò)一定的方法將標(biāo)準(zhǔn)成本和成本差異結(jié)合起來(lái)，來(lái)確定產(chǎn)品的實(shí)際成本,50,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 OPM與財(cái)務(wù)的集成,51,非嚴(yán)格

10、會(huì)計(jì)核算意義上的實(shí)際成本 對(duì)于外購(gòu)物料，按照采購(gòu)價(jià)格或者發(fā)票價(jià)格為依據(jù)計(jì)算； 對(duì)于制造物料，按照各完工生產(chǎn)批次實(shí)際成本（消耗的材料乘實(shí)際價(jià)格，消耗的資源乘標(biāo)準(zhǔn)成本）為依據(jù)計(jì)算,實(shí)際成本,52,物料成本計(jì)算,發(fā)票價(jià)格,調(diào)整接收成本,PO價(jià)格,53,產(chǎn)品與間接費(fèi)用構(gòu)成分類,生產(chǎn)批成本,生產(chǎn)批成本計(jì)算依據(jù)以下原則： 配料實(shí)際用量從車間模塊的生產(chǎn)批關(guān)閉中取得 配料成本按定義的成本方法從實(shí)際成本計(jì)算處理中得到,54,產(chǎn)品與間接費(fèi)用構(gòu)成分類,間接成本明細(xì),間接費(fèi)用按以下原則進(jìn)行計(jì)算： 實(shí)際間接費(fèi)用計(jì)算與在標(biāo)準(zhǔn)成本更新中的標(biāo)準(zhǔn)間接費(fèi)用計(jì)算處理是相同的。 可以定義完全的物料與產(chǎn)品間接費(fèi)用 在計(jì)算產(chǎn)品成本以前必

11、須完成間接費(fèi)用計(jì)算,55,總帳費(fèi)用分配,可以運(yùn)用總帳的接口來(lái)導(dǎo)入定義的費(fèi)用分配，在實(shí)際成本處理前需要作一些調(diào)整，也可以在OPM的分配維護(hù)中進(jìn)行手工輸入,ORACLE 總帳,OPM成本管理,56,原材料成本計(jì)算方法,成本計(jì)算方法,期間移動(dòng)平均成本,期間加權(quán)平均成本,永久加權(quán)平均,最后交易,57,定義實(shí)際成本方法,58,本期接收數(shù)量,原材料期間移動(dòng)平均成本,上期庫(kù)存余額,本期成本構(gòu)成,上期庫(kù)存余額,原材料構(gòu)成成本,上期單位成本,59,生產(chǎn)數(shù)量,上期庫(kù)存余額,本期總帳成本額,上期庫(kù)存余額,上期實(shí)際單位成本,產(chǎn)品期間移動(dòng)平均成本,產(chǎn)品成本構(gòu)成,接收數(shù)量 (如果有,60,S,匯總數(shù)量,期間加權(quán)平均成本方

12、法,交易數(shù)量,價(jià)格,交易數(shù)量,原材料實(shí)際成本,S,S,61,永久加權(quán)平均成本方法,S,匯總數(shù)量,交易數(shù)量,價(jià)格,交易數(shù)量,原材料實(shí)際成本,S,S,62,最后交易值,最后發(fā)票額法,原材料實(shí)際成本,最后應(yīng)付發(fā)票額,最后交易法,原材料實(shí)際成本,成本期間最后 交易發(fā)生額,63,總結(jié)-進(jìn)行成本更新,運(yùn)行成本累計(jì),查看錯(cuò)誤,運(yùn)行成本更新,在標(biāo)準(zhǔn)成本期間運(yùn)行成本累計(jì)或進(jìn)行實(shí)際成本處理； 核查是否有錯(cuò)誤； 3.在OPM MAC進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本更新. 否則庫(kù)存事務(wù)處理只能按零成本來(lái)進(jìn)行,64,實(shí)際成本期末處理,完成并關(guān)閉生產(chǎn)批步驟與 生產(chǎn)批任務(wù),完成循環(huán)盤點(diǎn)與調(diào)整,完成銷售發(fā)運(yùn)、關(guān)閉AR,完成采購(gòu)與接收并關(guān)閉AP,

13、關(guān)閉庫(kù)存,65,實(shí)際成本期末處理,進(jìn)行實(shí)際成本調(diào)整,輸入或維護(hù)間接成本,發(fā)票價(jià)格維護(hù),關(guān)閉庫(kù)存,總帳費(fèi)用分配,發(fā)票價(jià)格接口,實(shí)際成本處理,66,實(shí)際成本處理,實(shí)際成本處理,成本預(yù)更新,運(yùn)行最終成本更新并更新子分類帳,庫(kù)存價(jià)值重估,測(cè)試子分類帳更新,67,實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較,68,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 OPM與財(cái)務(wù)的集成,69,原材料成本核算,采購(gòu)訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 采購(gòu)價(jià)：115 采購(gòu)數(shù)量：10噸,原材料庫(kù)存,采購(gòu)價(jià)格差異,采購(gòu)數(shù)量差異,發(fā)票價(jià)格差異,發(fā)票數(shù)量差異,1133,33,50,應(yīng)付帳款,1150,

14、70,產(chǎn)成品成本核算,建立生產(chǎn)批,發(fā)放生產(chǎn)批,批完工,71,銷售成本核算,銷售訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 銷售價(jià)：115 采購(gòu)數(shù)量：10噸,72,成本核算與差異分?jǐn)?原材料成本,標(biāo)準(zhǔn)成本 采購(gòu)價(jià)格差異 采購(gòu)數(shù)量差異 發(fā)票價(jià)格差異 發(fā)票數(shù)量差異 差異分?jǐn)?產(chǎn)成品成本,標(biāo)準(zhǔn)成本 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費(fèi)用效率差異 費(fèi)用價(jià)格差異 差異分?jǐn)?銷售成本,標(biāo)準(zhǔn)成本 差異分?jǐn)?73,原材料成本差異分?jǐn)?采購(gòu)數(shù)量差異,采購(gòu)價(jià)格差異,發(fā)票數(shù)量差異,發(fā)票價(jià)格差異,原材料 期初數(shù) A,原材料本 期采購(gòu)數(shù) B,差異 期初數(shù) C,差異本 期增加數(shù) D,差異分配率 E (C+D)/(A+

15、B,原材料 出庫(kù)量 F,差異 轉(zhuǎn)出 G E*F,差異 留存 H C+D-G,在制品采購(gòu)差異,74,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 OPM與財(cái)務(wù)的集成,75,成本差異分析,采購(gòu)價(jià)格差異 采購(gòu)數(shù)量差異 發(fā)票價(jià)格差異 發(fā)票數(shù)量差異 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費(fèi)用效率差異 費(fèi)用價(jià)格差異,產(chǎn)品 服務(wù) 項(xiàng)目 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 原因,76,全面成本分析,成本管理卷積標(biāo)準(zhǔn)成本 總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的成本和差異 差異分析 利用總帳報(bào)表編輯器生成成本報(bào)表和全面成本分析,77,總帳歸集和分?jǐn)偱浞胶凸に囈酝獾某杀竞筒町?歸集子模

16、塊成本信息 在受益產(chǎn)品之間分?jǐn)側(cè)缦鲁杀荆?按照既定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偽捶峙涑杀?按照既定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偝杀静町?在產(chǎn)成品和在制品之間分?jǐn)傄陨铣杀竞筒町?78,差異分析,WIP產(chǎn)生的差異： 配方配料耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用 資源的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用 制造費(fèi)用的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用 總帳實(shí)際費(fèi)用與吸收帳戶之間的差異： 總帳或相關(guān)子模塊調(diào)整成本費(fèi)用 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間性差異 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)差異,79,全面成本分析,標(biāo)準(zhǔn)成本,WIP差異,總帳差異和分?jǐn)?80,目錄,Oracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 OPM與財(cái)務(wù)的集成,81,事件與子事件,子事件是OPM模塊對(duì)財(cái)

17、務(wù)有影響的業(yè)務(wù)處理，事件是子事件的集合； 事件和子事件都是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改,82,事件清單,83,事件賬戶名稱,事件賬戶名稱是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改,84,子事件清單,85,子事件賬戶名稱,子事件賬戶名稱是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改,86,會(huì)計(jì)單位映射,87,制造會(huì)計(jì)控制器(MAC,主要子事件的會(huì)計(jì)分錄形式 采購(gòu)接收/退回 借/貸：庫(kù)存價(jià)值科目INV 貸/借：材料采購(gòu)ISP 借/貸：采購(gòu)價(jià)格差異PPV 庫(kù)存調(diào)整/創(chuàng)建 借/貸：庫(kù)存調(diào)整科目IVA 貸/借：庫(kù)存價(jià)值科目INV,88,制造會(huì)計(jì)控制器(MAC,主要子事件的會(huì)計(jì)分錄形式 銷售發(fā)貨 借/貸：庫(kù)存價(jià)值科目INV 貸/借：產(chǎn)品成本科目PCO 成本重估 借/貸：庫(kù)存重估差異科目IRV 貸/借：庫(kù)存價(jià)值科目INV,89,制造會(huì)計(jì)控制器(MAC,