財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與流程

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為 , 倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為 重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況， 將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常 辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等 , 以下分 別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定（ 一） 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款， 出差返回 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（ 二） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、

2、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（ 三） 各項(xiàng)借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款（ 四 ） 借款銷賬規(guī)定： （1） 借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超 出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬； （2 ）借 領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。（ 五） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資 中扣回。第一條 借款流程（ 一） 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完 全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字T財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核T總經(jīng)理

3、審批。（ 三 ） 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及 備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累 計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一） 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) （相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度）, 且發(fā)票背 面有經(jīng)辦人簽名。（二） 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意 : 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目 認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或 事由。（ 三） 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（ 三） 報(bào)銷 500

4、0 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單T 須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單T部門經(jīng)理審核簽字 T財(cái)務(wù)部門復(fù)核T總經(jīng)理審批T到出納處報(bào)銷。第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥120 元/ 天30 元/ 天30 元/ 天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150 元/ 天40 元/ 天40 元/ 天總經(jīng)理助理飛機(jī)200 元/ 天50 元/ 天50 元/ 天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)

5、際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予 補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)， 12 ：00 以后出發(fā)（或 12：00 以前到達(dá)）以半天計(jì)， 12：00 以前出發(fā)（或 12：00 以 后到達(dá)）以一天計(jì)。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采 用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式， 特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐 20 、 午餐或晚餐 40 ）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)三） 報(bào)銷流程1.

6、出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目 的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部 , 按借款管理 規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票 一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字 后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理 審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六條 電話

7、費(fèi)報(bào)銷制度及流程（ 一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與 崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo) 準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。2固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話 費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。（二）報(bào)銷流程1 、 公司人力資源部每月初（ 10 日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。2 、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（ 20 日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中 辦理報(bào)銷手續(xù)。3 、 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4 、

8、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月 25 日前）。5 、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷 手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處 理辦法。第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程（ 一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： （1） 員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車， 在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車 ;（2） 市內(nèi)因公公 交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。（ 二） 報(bào)銷流程1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由 行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單。2. 審批: 按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.

9、員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定 :為了合理控制費(fèi)用支出 ,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理， 集 中購置 , 并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程1購置申請(qǐng) : 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購 置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單 （附出入庫單 ），按日常費(fèi)用審批程序 報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷 流程付款或沖抵借支。3費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核 算各部門相關(guān)費(fèi)用。 庫存用品作為公

10、共費(fèi)用， 待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂５谑龡l 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓(xùn)費(fèi): 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng) 一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn) 計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部 門在購買資料前必須先填寫資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人 員處進(jìn)行登記 （資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字 ） 。4. 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（ 二） 報(bào)銷流程：1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人

11、按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2. 培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3. 資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng) 表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4. 其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此 類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條 工薪福利支付流程（一） 工資支付流程： （1）每月 10 日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批 后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信 息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（

12、 2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（ 3 ）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金 表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表； （ 4）按工薪審批程序?qū)徟?（5）每月 15 日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資； （6 ）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條 并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（ 1 ）由人力資源部將由公司總經(jīng)理 審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理； （2 ）住房公積金由人力資源部 按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行 托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng) 查明原因并按實(shí)際

13、情況進(jìn)行調(diào)整。（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單T 經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)T財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核T報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單 及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳 活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程（ 一） 填寫購置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請(qǐng) 單并報(bào)批。（ 二） 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。（三）結(jié)賬報(bào)銷：（ 1 ）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票 等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填

14、寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫 單）；（ 2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?3 ）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以 支票形式付款； （4 ）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個(gè)工作 日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程（ 一） 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、 廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。（ 二） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總 經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總 經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。（ 三） 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。2 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同， （合同簽訂前由 公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）3付款流程：（ 1 ）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2 ）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字- 財(cái)務(wù)復(fù)核 -總經(jīng)理審批；（3 ）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4 ）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個(gè)工