03第三章貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)練習(xí)題

1、第三章 貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)一、單項(xiàng)選擇題1、在我國，作為會計日常核算對象的“現(xiàn)金”是指（）。A、備用金B(yǎng)、庫存現(xiàn)金C、貨幣資金 D 、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物2、由出票人簽發(fā)、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人 或持票人的票據(jù)是（ ）。A、銀行本票B、銀行匯票C、商業(yè)匯票D 、支票3、 總價法下，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時計入（）科目。A、財務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、主營業(yè)務(wù)收入D 、應(yīng)收賬款4、 “壞賬準(zhǔn)備”賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類屬于（）類賬戶。A、資產(chǎn) B 、負(fù)債 C、所有者權(quán)益D 、損益5、企業(yè)采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備。如果期末計提前“壞賬準(zhǔn)備”科目為借方余額，則本期計提壞賬準(zhǔn)

2、備的金額為（）。A、應(yīng)收款項(xiàng)的計提余額與其計提比例的乘積B應(yīng)收款項(xiàng)的計提余額與其計提比例的乘積加上壞賬準(zhǔn)備科目計提前的借方余額C應(yīng)收款項(xiàng)的計提余額與其計提比例的乘積減去壞賬準(zhǔn)備科目計提前的借方余額 D壞賬準(zhǔn)備科目計提前的借方余額減去應(yīng)收款項(xiàng)的計提余額與其計提比例的乘積6、 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)計入（）。A、管理費(fèi)用B 、營業(yè)外支出C 、財務(wù)費(fèi)用D、其他應(yīng)收款7、 某公司采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，2010 年初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額40 萬元， 2010 年末應(yīng)收賬款余額 600 萬元，壞賬計提比率為 8%。 2011 年發(fā)生壞賬損失 50 萬元， 2011年末

3、應(yīng)收賬款余額 800 萬元。2011年末該公司應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備 （） 萬元。A、 62 B 、 64 C 、 66 D 、 268、甲公司于 1 月 15 日向乙公司銷售產(chǎn)品一批，應(yīng)收賬款總額為 11 萬元，規(guī)定的付款條件為（2/10，1/20，N/30）。乙公司于1月22日付款，甲公司實(shí)際收到的金額是（）萬元。A、 11 B 、 10 C 、 10.78 D 、 8.89、增值稅一般納稅人 A企業(yè)在2011年11月6日銷售產(chǎn)品100件，單價為130元，增值稅 稅率為 17%，該企業(yè)給購貨方 8%的商業(yè)折扣， 購貨方尚未支付貨款， 則該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價值是（）萬元。A、 15 210B、13

4、 000C、 13993.20 D、 1196010、職工出差預(yù)支差旅費(fèi)，應(yīng)通過（）科目核算。A、管理費(fèi)用B、應(yīng)收賬款C 、預(yù)付賬款D 、其他應(yīng)收款二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可使用現(xiàn)金結(jié)算的是（）。A、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付價款B 、根據(jù)國家規(guī)定支付給個人的科技獎金C向供貨方購買大宗物資支付的價款D、出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)2、 下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)貨幣資金范圍的是（）。A、為滿足企業(yè)臨時需要或零星采購的需要，將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購 的專戶存款B企業(yè)申請信用卡，將基本存款轉(zhuǎn)入至信用卡中的款項(xiàng)C企業(yè)在向證券市場準(zhǔn)備進(jìn)行股票、債券、

5、基金投資而轉(zhuǎn)入至證券公司的款項(xiàng)D企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費(fèi)、零星采購和零星開支，事后要報銷的款項(xiàng)3、A、4、A、5、A、6、A、C、企業(yè)的“貨幣資金”按其存放地點(diǎn)和用途的不同，應(yīng)包括 現(xiàn)金 B 下列各項(xiàng)中， 備用金 B 下列各項(xiàng)中， 應(yīng)收賬款 下列各項(xiàng)中， 原已確認(rèn)的壞賬而后又收回 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬損失、銀行存款 C 、其他貨幣資金 通過“其他貨幣資金”核算的有（、外埠存款 C 、銀行承兌匯票屬于短期性債權(quán)的有（ ）。B 、 預(yù)收賬款 C 、應(yīng)收票據(jù)屬于“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方核算內(nèi)容的有（ ）。D 、交易性金融資產(chǎn) ）。D、銀行匯票存款D 、預(yù)付賬款 ）。B 、當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備 D

6、 、沖回多提的壞賬準(zhǔn)備7、在備抵法下，企業(yè)估計壞賬損失的具體方法有（）。A、賒銷百分比法B 、個別認(rèn)定法C、余額百分比法D 、賬齡分析法8、應(yīng)收賬款采用總價法時，企業(yè)賒銷商品時，應(yīng)收賬款的入賬價值應(yīng)包括（ ）A、商品價款B 、代墊運(yùn)雜費(fèi)C 、增值稅稅額D、現(xiàn)金折扣9、對于應(yīng)收賬款的會計處理，下列表述中正確的是（）。A、應(yīng)收賬款應(yīng)在收入實(shí)現(xiàn)時予以確認(rèn)B應(yīng)收賬款的入賬金額不包括商業(yè)折扣，但包括在總價法下的現(xiàn)金折扣C對于具有確鑿證據(jù)很可能發(fā)生的應(yīng)收賬款減值損失，應(yīng)當(dāng)采用備抵法計提壞賬準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益D對于確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備10、下列各項(xiàng)中，通過“其他應(yīng)收款”科目核算的

7、有（）。A、應(yīng)收的各種賠款或罰款B 、存出保證金C應(yīng)向職工收取的各種墊付款D 、應(yīng)向購貨方收取的代墊運(yùn)雜費(fèi) 三、判斷題1、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，一個企業(yè)只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶。（）2、 支票的提示付款期限為自收到日起10 日。（）3、“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”余額之間不符，則說明一方或雙方記賬有錯誤。 （）4、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的是為了核對賬目，并作為調(diào)整銀行存款日記賬賬面余額的原始憑證。 （）5、 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的現(xiàn)金溢余應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）6、 總價法下， 銷售實(shí)現(xiàn)時應(yīng)按未扣除現(xiàn)金折扣的實(shí)際售價作為應(yīng)收賬款的入賬金額。（ ）7、 商

8、業(yè)承兌匯票由購銷企業(yè)簽發(fā)并承兌；而銀行承兌匯票則由承兌銀行簽發(fā)并承兌。（ ）8、“應(yīng)收票據(jù)” 科目核算的票據(jù)范圍包括商業(yè)匯票、支票、銀行匯票和銀行本票所涉及的交易或者事項(xiàng)。 （）9、由于商業(yè)折扣在銷售時已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬 款即可。（ ）10、 備抵法、壞賬準(zhǔn)備體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則的要求。（）四、業(yè)務(wù)核算題練習(xí)一一、目的：練習(xí)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料：某企業(yè)本月發(fā)生下列與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)：（1） 廠部管理人員李林到外地開會，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)1 500 元，財務(wù)部門審核后開出現(xiàn)金支票一張；而后李林出差返回持有關(guān)單據(jù)報銷差旅費(fèi)1 440 元，

9、余款李林交回現(xiàn)金；（2） 對外零星出售產(chǎn)品收取現(xiàn)金，計價款400元， 增值稅款 68 元（符合收入的確認(rèn)條件） 而后財務(wù)部門將收取的現(xiàn)金其交存銀行；（3） 廠部行政管理部門購買辦公用品1 320元，持有關(guān)單據(jù)報銷，審核無誤后以現(xiàn)金支付；（4） 收到銀行通知，應(yīng)收購買企業(yè)購買產(chǎn)品的款項(xiàng)，價稅合計58 500元已收妥入賬；（5） 開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月采購原材料的欠款，價稅及代墊款合計6 480元；（6） 根據(jù)本月應(yīng)付職工薪酬（工資、資金等）的實(shí)發(fā)金額185 000元從銀行賬戶轉(zhuǎn)賬至本 企業(yè)職工個人賬戶；（7） 本月對外出售產(chǎn)品，取得銷售收入200 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額 34 000元（假

10、設(shè)符合 收入確認(rèn)條件），款項(xiàng)已收妥入賬；（8） 開出轉(zhuǎn)賬支票兩張，分別支付電信費(fèi)用680元和交納增值稅15 000元；（9）從銀行提取現(xiàn)金 2 000元，作為出納員日常零星支付所需。三、要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。練習(xí)二一、目的：練習(xí)現(xiàn)金溢缺的會計處理二、資料：假設(shè)某公司于2010年4月30日，對現(xiàn)金進(jìn)行清查時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短少150元。經(jīng)查明，出納員王某負(fù)有一定的責(zé)任，應(yīng)責(zé)其賠償100元；剩余部分50元,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用。而后已收到出納人員的現(xiàn)金賠款100元。三、要求：根據(jù)上述資料，編制相應(yīng)的會計分錄。練習(xí)三一、目的：練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制二、資料：

11、某企業(yè)XX年 5月31日銀行存款日記賬的余額為 250 870元，而銀行轉(zhuǎn)來的對 賬單的余額為182 650元，經(jīng)過逐筆核對發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：5月29日，企業(yè)委托銀行代收的款項(xiàng)234 000元，銀行已經(jīng)收妥入賬，企業(yè)尚未接到銀行的收款通知；5月29日，企業(yè)因采購貨物開出轉(zhuǎn)賬支票156 500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬；5月30日，銀行代企業(yè)支付某項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)用8 720元，企業(yè)尚未接到銀行的付款通知；5月31日，企業(yè)銷售商品收到購入單位送存的轉(zhuǎn)賬支票，列明金額450 000元，企業(yè)尚未將轉(zhuǎn)賬支票及時送存銀行。三、 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表XX年5月31

12、日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額力口：銀行已收，企業(yè)未收力口：企業(yè)已收，銀行未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額練習(xí)四一、目的：練習(xí)應(yīng)收票據(jù)的會計處理二、資料：A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，于2010年11月1日銷售一批商品給 B公司，增值稅專用發(fā)票列明商品價款為50000元，增值稅額8500元。商品已經(jīng)發(fā)出，且于同日收到購買方B公司簽發(fā)并承兌的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，票據(jù)面值為58500元，期限為5個月，符合收入確認(rèn)的條件。三、要求：根據(jù)上述資料：1、編制A公司收到票據(jù)時的會計分錄；2、編制A公司到期如數(shù)收到票據(jù)款項(xiàng)的會計分錄；3、 若假設(shè)B公司于票據(jù)到期時賬面無款，編制A公司的相關(guān)分錄。練習(xí)五一、目的：練習(xí)應(yīng)收賬款和現(xiàn)金折扣（總價法）的會計處理二、 資料：某企業(yè)為增值稅的一般納稅企業(yè)，增值稅率17%。該企業(yè)本月 2日對外賒銷商品（假設(shè)符合收入確認(rèn)的各項(xiàng)條件），不含稅標(biāo)明售價為 400 000元，確定現(xiàn)金折扣的比例為2/10, 1/20, n/30;假設(shè)購買單位分別在本月8日、15日或28日支付上述的款項(xiàng)。（假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）三、要求：根據(jù)上述資料，編制銷售方相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理。練習(xí)六一、目的：練習(xí)壞賬損失相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理二