財務(wù)審計管理制度XX

1、財務(wù)審計管理制度XX你知道什么是財務(wù)審計管理制度?你對財務(wù)審計管理制度了解?下面是 yjbys 小編為大家?guī)淼年P(guān)于財務(wù)審計管理制度的知識歡迎閱讀第一章總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計工作根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求結(jié)合本公司實際特制定本制度第二條本制度所稱被審計對象特指公司各部室、境內(nèi)全資或控股子公司上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員第三條本制度所稱內(nèi)部審計包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支評價重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員第一條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為審計部對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審

2、計監(jiān)督第二條審計部配備專職審計人員若干人設(shè)審計部主任 1 名由審計委員會提名后董事長任免審計部主任對董事會負(fù)責(zé)向?qū)徲嬑瘑T會報告工作第三條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力第四條內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)被審計部門( 個人 ) 應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)第五條內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則忠于職守客觀公正、廉潔奉公、保守秘密 ; 不得徇私玩忽職守第六條內(nèi)部審計人員辦理審計事項與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)第一條內(nèi)部審計的范圍公司內(nèi)部審計范圍包括財務(wù)

3、審計、內(nèi)控審計以及專項審計財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費(fèi)用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等內(nèi)控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況專項審計包括基建、技改預(yù)決算審計、科研項目審計、離任審計等第二條內(nèi)部審計的目的通過內(nèi)部審計評價內(nèi)控制度是否健全、完善以達(dá)到查錯防弊改進(jìn)管理提高經(jīng)濟(jì)效益規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的第三條審計部的主要工作范圍為1 、對公司的會計核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查2 、對資金、財產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查3 、對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督4 、對會計報表、 財務(wù)決算的性正確性和合法性進(jìn)行審計并簽署

4、意見5 、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查6 、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計7 、對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計8 、了解國家有關(guān)政策法規(guī)配合國家審計機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計9 、辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項第四條審計部應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行一次綜合審計平時進(jìn)行不定期審計1第四章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)力第一條在審計管轄的范圍內(nèi)審計部的主要權(quán)限有：、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等;2 、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)監(jiān)測財務(wù)會計軟件查閱有關(guān)文件和資料 ;

5、3 、對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門 ( 人員 ) 進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料 ;4 、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、 公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會 ; 對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為向董事會審計委員會提出處理的建議 ;5 、對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員報董事會審計委員會核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取必要的臨時措施并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議 ;6 、經(jīng)董事會審計委員會核準(zhǔn)出具審計意見書提出改進(jìn)管理、 提高效益的建議檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況第五章審計工作程序第一條內(nèi)部審計工作的日常工作程序：1 、根據(jù)

6、董事會的部署擬定審計工作計劃報經(jīng)董事會審計委員會批準(zhǔn)后制定審計方案2 、確定審計對象和審計方式3 、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書經(jīng)董事會批準(zhǔn)的專案審計不在此列4 、審計人員對被審計對象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、 詢問取得有效的證明材料并作詳細(xì)記錄5 、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時向被審計對象提出改進(jìn)意見審計終結(jié)后應(yīng)出具書面審計報告報送董事會6 、對重大審計事項做出的處理決定須報經(jīng)董事會批準(zhǔn) ; 經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定被審計對象必須執(zhí)行7 、被審計對象對審計處理決定如有異議可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長提出書申訴董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定

7、審計部復(fù)審并經(jīng)審計委員會確認(rèn)后提請董事長或董事會予以糾正申訴期間原審計處理決定照常執(zhí)行特殊情況經(jīng)董事長審批后可以暫停執(zhí)行8 、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計第二條審計部應(yīng)當(dāng)在每個審計項目結(jié)束后建立內(nèi)部審計檔案對工作中形成的審計檔案定期或長期保管在每年度結(jié)束后的6 個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為 5 年季度財務(wù)審計報告保管期限 5 年其他審計工作報告保管期限為 10 年第三條內(nèi)部審計工作實行定期考核制度審計部主任應(yīng)在每年年度董事會召開前編制上年度審計工作總結(jié)向董事會審計委員會做述職報告第六章獎懲第一條

8、審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議第二條審計部對有下列行為之一的部門和個人根據(jù)情節(jié)輕重向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的 ;2、阻撓審計人員行使職權(quán)抗拒審計監(jiān)督檢查的;3 、弄虛作假隱瞞事實真相的 ;4 、拒絕執(zhí)行審計決定的 ;5 、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚嵎从城闆r的員工的上述行為情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任第三條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的根據(jù)情節(jié)輕重董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1 、利用職權(quán)謀取私利的 ;2 、弄虛作假、徇私的 ;3 、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的 ;4 、泄露公司秘密的上述行為情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任第七章附則第一條本制度未盡事宜按