026 XX有限公司以超額利潤提成為核心的薪酬激勵方案 25頁

1、2012,年某（集團）有限公司,以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵方,案,第,2,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,目,錄,一、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的意義,二、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的思路,三、”超額利潤提成”薪酬激勵的辦法,四、對薪酬激勵方案實施辦法的建議,一）房地產(chǎn)開發(fā)公司的超額利潤激勵辦法,二,高管的超額利潤激勵辦法,三）總部部門管理層的超額利潤激勵辦法,四）其他單位和人員的激勵辦法概述,超額利潤提成方案的思路,超額利潤提成方案的概述,超額利潤提成的舉例說明,超額利潤提成的發(fā)放辦法,第,3,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司

2、的超額利潤提成額度的確定，取決于四個方面的,因素,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司,超額利潤提成額的確定,對于項目實現(xiàn)的,超額利潤予以獎勵，鼓勵不斷,超越,多超多獎，上不封頂下不保底,多勞多得,對那些任勞任怨、努力工作，對,忠誠度高的人員給予重點激勵,優(yōu)勞優(yōu)得,針對那些給,的戰(zhàn)略實施和,品牌建設(shè)、規(guī)模壯大做出重大,貢獻的項目給予重點激勵,根據(jù),房地產(chǎn)市場的普遍實踐,制定房地產(chǎn)項目超額利潤的,基準提成比例,項目超額利潤提成額，將,在,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司和集團,高管以及總部部門骨干員工,間進行分配,項目實現(xiàn)的超額利潤,的薪酬激勵原則,超額利潤提成比例,責權(quán)利的分配與對等,充分考慮市場的重大變化給項目的超額利潤帶

3、,來的影響，在計算超額利潤,超額利潤提成額的分配方法，將根據(jù),目前的,管控模式,而制定,不同的項目有其固有特點，根據(jù)項目的重要性,程度和實現(xiàn)超額利潤的難易程度,設(shè)立不同的,提成比例調(diào)整系數(shù),以體現(xiàn)激勵的公平性,額時，根據(jù)市場因素,對原定,目標利潤進行調(diào)整,第,4,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,目,錄,一、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的意義,二、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的思路,三、”超額利潤提成”薪酬激勵的辦法,四、對薪酬激勵方案實施辦法的建議,一）房地產(chǎn)開發(fā)公司的超額利潤激勵辦法,二,高管的超額利潤激勵辦法,三）總部部門管理層的超額利潤激勵辦法,四）其他單位和人員

4、的激勵辦法概述,超額利潤提成方案的思路,超額利潤提成方案的概述,超額利潤提成的舉例說明,超額利潤提成的發(fā)放辦法,第,5,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司的超額利潤提成額的確定，主要經(jīng)過了四個關(guān),鍵步驟,超額利潤提成額,確定方法概述,1,2,3,4,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司的,超額利潤總額,是該項目的實際利潤與目標利潤的差額,且是剔除了市場超常影響之后的差額,根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)公司內(nèi)不同人員的崗位,級別，及其所承擔的責任的差異，確定,不同的,個人系數(shù),根據(jù)個人不同的提成,系數(shù)參與對超額利潤獎勵的分配，即為,其個人的超額利潤,提成基數(shù),根據(jù)被激勵對象個人、部門和集,團的績效成績

5、，確定個人的,績效,考評系數(shù),績效考核系數(shù)與個人,提成基數(shù)的乘積即為,個人提成額,根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的典型數(shù)據(jù)，確定,項目超額利潤的基準的獎勵,提成比,例,并根據(jù)不同房地產(chǎn)項目的特點,制定提成比例的,調(diào)整系數(shù),第,6,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,第一步是確定超額利潤額，房地產(chǎn)開發(fā)項目的超額利潤額等于實際,利潤與目標利潤的差額，其中目標利潤要剔除重大市場因素的影響,剔,除,重,大,市,場,因,素,影,響,超額利潤總額,實際利潤,超額利潤,提成,目標利潤,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),第,7,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,剔除市場因素的辦法之一是通過對土地價格變動的評估來

6、剔除市場,突變因素對房地產(chǎn)開發(fā)項目利潤的影響，有兩種具體的操作方法,分別是地價參考法和土地估價法,地價參考法,通過土地價格評,估剔除市場因素,對超額利潤影響,土地估價法,土地價格的變動是房地產(chǎn)價值變化的主要原因,對于由于市場變化導(dǎo)致的土地價格異常變動，應(yīng)從超額利潤中剔除,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),第,8,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,兩種方法均是考慮根據(jù)地價的異常變動，對超額利潤值進行修訂,地價參考法,土地估價法,在項目銷售期間，在條件允許的,情況下，參考項目周圍地域的地,價拍賣情況對目標利潤進行調(diào)整,在項目臨近結(jié)束時，聘請專業(yè)的,土地評估機構(gòu)對項目土地價格進,行評估,超額利

7、潤實際利潤目標利潤土地價格,調(diào)整額度,土地價格調(diào)整額度（項目銷售期臨近土地,的平均拍賣單價,購買項目土地時的銷售預(yù),期單價,項目土地面積,土地調(diào)整額度評估機構(gòu)評估銷售期內(nèi)的平,均土地價格,購買土地時的銷售預(yù)期價格,超額利潤實際利潤目標利潤土地價格,調(diào)整額度,購買土地時的銷售預(yù)期價格”是指土地購買者在購買土地之前，就已經(jīng)預(yù)見到的土地在銷售時的價,格，預(yù)期的上漲是被考核者主觀努力的結(jié)果，應(yīng)該得到肯定,說明,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),第,9,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,地價參考法”和“土地估價法”各有其優(yōu)缺點，正略鈞策建議根,據(jù)外界條件進行選擇,通過土地價格評,估剔出市場因素,對

8、超額利潤影響,地價參考法,土地估價法,優(yōu)點,通過對項目銷售期臨近土地,價格變動的參考，可比較客觀地得,出土地價格的變動情況，節(jié)約了評,估成本,缺點,并非所有項目公司在銷售期,的周邊土地都會出現(xiàn)拍賣的狀況,難以全面適用,優(yōu)點,無需考慮周邊地價，直接可,就項目土地評估，簡便易行,缺點,需要評估成本，且容易包含,人為因素在內(nèi)，影響評估的客觀性,兩個方法順序有別，當項目銷售期內(nèi)，周邊有拍賣土地參考時，優(yōu)先選擇地價參考法，否則選擇土地評估法,正略鈞策建議,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),第,10,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,剔除市場因素的辦法之二是根據(jù)周邊類似開發(fā)項目的市場增長率對,年初制

9、定的目標利潤進行調(diào)整,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),周邊類比法,說明,公式,如果在開發(fā)項目制定目標利潤的過程中,就是根據(jù)預(yù)測的市場增長率制定目標利潤,則在考核期就可以根據(jù)市場的實際增長率,對原先制定的目標利潤進行調(diào)整,超額利潤實際利潤目標利潤市,場因素調(diào)整系數(shù),市場因素調(diào)整系數(shù)實際市場增長率,預(yù)期市場增長率,例如某項目的同類項目現(xiàn)在銷售的話可以實現(xiàn)利潤,1000,萬，三年內(nèi)同類項目的市場預(yù)計,增長率,10,則該項目三年后的目標利潤就是,1100,萬元；如果三年后核算超額利潤時,發(fā)現(xiàn)三年來市場的實際增長率是,20,則將目標利潤調(diào)整為,1200,萬元，在此基礎(chǔ)上再計,算超額利潤,優(yōu)點,項目全過程中

10、隨時可用，每年末公司根據(jù)市場實際增長率評價，比較靈活,缺點,對市場信息的收集和把握程度要求比較高，建議在信息收集與整合能力提高后采用,案例說明,優(yōu)缺點分析,第,11,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,確定房地產(chǎn)項目的超額利潤后，第二步需要根據(jù)超額利潤的提成比,例確定項目公司的超額利潤提成額,項目公司超額利潤提成額,超額利潤總額提成比例提成比例調(diào)整系數(shù),提成比例,根據(jù)房地產(chǎn)市場的實踐情況，針對所有項目制定統(tǒng)一額度,而,提成比例調(diào)整系數(shù),則根據(jù)不同項目的特殊情況，分別予以確定,說明,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),第,12,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,目標利潤,為了充分激勵

11、項目公司的骨干員工，提成比例分為“基準提成比例,和“累進提成比例”，分別針對不同超額部分，鼓勵他們克服困難,不斷超越,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),基準提成比例,15,18,累進提成比例,1,假設(shè)某項目目標利潤,5000,萬，實際利潤,5800,萬，則該項目的的基準超額利潤為,5000,10,500,萬元，累進超,額利潤,5800-5500,300,萬元，針對,500,萬元的提成比例為,15,針對,300,萬元的提成比例為,18,2,基準提成比例,15,是根據(jù)正略鈞策的行業(yè)數(shù)據(jù)庫分析得出，詳見附表一；累進提成比例取基準提成比例的,1.2,倍,說明,目標利潤,110,實際利潤,第,13,頁,版權(quán)

12、所有，不得翻印,2020/3/31,項目公司超額利潤提成額的計算公式相應(yīng)有所變化,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),項目公司超額利潤提成額,基準超額利潤總額基準提成比例,提成比例調(diào)整系數(shù),累進超額利潤總額累進提成比例,提成比例調(diào)整系數(shù),項目公司超額利潤提成額,超額利潤總額提成比例提成比例調(diào)整系數(shù),第,14,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,而“提成比例調(diào)整系數(shù)”是運用“影響因素模型”對項目從“重要,性、規(guī)模、管理難度以及投資環(huán)境復(fù)雜性”四個方面進行評分調(diào)整,超額利潤,提成比例,調(diào)整系數(shù),多勞多得,優(yōu)勞優(yōu)得,含義,影響維度,規(guī)模限制程度,多付出,多回報,影響因素,復(fù)雜性,重要性,投資環(huán)境復(fù)

13、雜性,項目管理難度,項目規(guī)模,項目重要性,多貢獻,多回報,具體的“影響因素模型”見附件二,薪酬激勵項目提成比例調(diào)整系數(shù)模型,說明,建議權(quán)重,20,20,40,20,第,15,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,超額利潤提成額在項目公司內(nèi)部的分配，要充分考慮不同激勵對象,的職位和所承擔責任的差異，在這里用“個人系數(shù)占比”來表示,某個人提成基數(shù),項目超額利潤提成額,個人系數(shù)占比,項目超額利潤提成額,某個人系數(shù)該項目公司被激勵對象系數(shù)之和,不同崗位、不同職能的人員對項目運作的影響不同，為了體現(xiàn)個人貢獻度，用個人系數(shù)占比進行衡量,說明,10,超額利潤,第,16,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020

14、/3/31,個人系數(shù)的確定有三種方法，正略鈞策建議采用固定值的方法,個人系數(shù),確定方法,對不同崗位，只規(guī)定一定的范圍，根,據(jù)項目的運作情況，在考核時，由項,目公司總經(jīng)理確定其他人員的系數(shù)值,對不同的項目公司制定不同的系數(shù)系,統(tǒng)，具體由集團薪酬管理委員會決定,在年初由薪酬管理委員會針對所有項,目規(guī)定統(tǒng)一的系數(shù),總經(jīng)理,1.0,副總,0.5-0.8,總經(jīng)理助理,0.4-0.6,項目,公司部門經(jīng)理,0.3-0.5,總經(jīng)理,1.0,副總,0.7,總經(jīng),理助理,0.6,項目公司部門,經(jīng)理,0.5,集團薪酬管理委員會決定自,行決定,方式含義,建議值,方式,1,方式,2,方式,3,為簡化操作，建議采用不同人

15、員系數(shù)方式,2,年初由薪酬管理委員會針對所有項目規(guī)定統(tǒng)一的系數(shù),建議,第,17,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,最后，根據(jù)員工的績效考核成績，確定項目公司每個被激勵對象的,具體的激勵額度,項目公司個人激勵薪酬,個人提成基數(shù),績效成績,注：若員工有重大違紀違規(guī)行為，或績效考核不合格，則不能參與超額利潤提成,個人激勵,薪酬,個人提成基數(shù),來,源于超額利潤提成額,和個人系數(shù)占比,績效成績,則從個,人、公司和集團三個,不同的績效層次進行,掛鉤,第,18,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,根據(jù)“利益共享，風險共擔”的原則，被激勵對象的超額利潤提成,額不僅要根據(jù)本人的績效成績進行調(diào)整

16、，而且要與本人所在公司考,核成績，和集團的績效成績掛鉤,績效成績,個人考核成績,個人所占比例,項目,BSC,成績,項目公司所占比例,集團考核成績,集團所占比例,集團,績效,個人,績效,公司,績效,推動上海實業(yè)整體發(fā)展,第,19,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,由于不同層級人員承擔職責、影響范圍不同，因此對不同層級人員,其個人考核成績、團隊考核成績和集團績效的比重也不一樣,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司,總經(jīng)理,個人公司集團,50,30,20,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司,副總經(jīng)理,助理總經(jīng)理,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司,部門經(jīng)理,個人（公司）集團,70,30,個人公司集團,70,20,10,項目公司總經(jīng)理個人的

17、考核成績等同于公司層,面的考核成績，故而只有公司與集團層面的比,例，以公司層面為主,項目公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理個人的考核成,績不等同于公司層面的考核成績，個人成績?yōu)?主，公司、集團層面比例依次降低,項目公司部門經(jīng)理同理，個人對公司、集團影,響相對較小，個人考核成績居于最主要的地位,公司、集團層面的考核成績比例依次降低,建議權(quán)重,比重分析,人員類別,例如某項目公司副總經(jīng)理的個人考核成績,90,分，項目公司,BSC,考核成績,95,分，集團完成任務(wù)的,105,則該副總經(jīng)理的績效系數(shù)為,90,50%+95,30%+105,20%=0.945,說明,第,20,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/3

18、1,考慮不同,項目特點,參照,市場行情,考慮不同,人員特點,項目公司被激勵對象超額利潤提成額計算公式,項目公司超額利潤個人提成額,實際利潤,目標利潤,地價調(diào)整值）提成比例調(diào)整系數(shù)個人系數(shù),個人系數(shù),個人績效，公司績效，集團績效,剔除市場因素,利益共享,風險共擔,第,21,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,目,錄,一、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的意義,二、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的思路,三、”超額利潤提成”薪酬激勵的辦法,四、對薪酬激勵方案實施辦法的建議,一）房地產(chǎn)開發(fā)公司的超額利潤激勵辦法,二,高管的超額利潤激勵辦法,三）總部部門管理層的超額利潤激勵辦法,四）其他單

19、位和人員激勵辦法概述,超額利潤提成方案的思路,超額利潤提成方案的概述,超額利潤提成的舉例說明,超額利潤提成的發(fā)放辦法,第,22,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,房地產(chǎn)開發(fā)項目公司總經(jīng)理的超額利潤提成的案例說明,假設(shè)某房地產(chǎn)開發(fā)項目,A,在,2006,年的目標利潤,11220,萬，實際利潤為,12342,萬，每個房地產(chǎn)開發(fā)項目基準的提成比例為,10,該項目是,上實的標志性建筑物，受到行業(yè)內(nèi)的高度關(guān)注，項目包括住宅、寫字樓、商場等多業(yè)態(tài)，管理難度很大、項目位于上海市中心，投資,環(huán)境很好，該公司總經(jīng)理的個人系數(shù),1.0,公司總的系數(shù),4.2,績效成績占比（項目：集團）為,70,30,個人

20、（項目）考核成績?yōu)?95,集團考核成績?yōu)?90,該項目的超額利潤率恰好為,10,沒有累進超額利潤，根據(jù)超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)確定模型對,A,項目的重要性、項目規(guī)模、項,目管理難度、投資環(huán)境復(fù)雜性四個因素進行評分，得分分別為,1.5,1.4,1.5,1.0,權(quán)重分別是,20,40,20,20,舉例,分析,該項目的提成比例調(diào)整系數(shù),1.5,20%+1.4,40%+1.5,20%+1.0,20%=1.36,該項目提成額度,基準超額利潤總額基準提成比例提成比例調(diào)整系數(shù),累進超額利潤總額累進提成比例提成比例調(diào)整系數(shù),12342,11220,15,1.36=228.89,萬元,項目公司總經(jīng)理個人提成基數(shù)

21、項目超額利潤提成額個人系數(shù)占比,228.89,1/4.2,54.50,萬元,項目公司總經(jīng)理提成工資,個人提成基數(shù)（項目績效成績項目公司所占比例集團效益集團所占比例,54.50,95,70,90,30,50.96,萬元,所以該項目公司總經(jīng)理因公司超額利潤，而實際領(lǐng)取的個人提成工資為,50.96,萬元,計算,第,23,頁,版權(quán)所有，不得翻印,2020/3/31,以,05,年和,06,年,項目公司實際情況進行測算,項目名稱,目標利潤,實際利潤,超額利潤率,基準提成比例,個人系數(shù)占比,提成比例調(diào)整,系數(shù),總經(jīng)理提,成額,2,海上海項目,06,11220.00,12342,0.10,0.15,0.24,

22、1.36,54.50,成都華新城市,06,1724.00,1896.4,0.10,0.15,0.24,1.36,8.37,重慶華新實業(yè),06,335.08,368.588,0.10,0.15,0.24,1.36,1.63,南開房地產(chǎn),06,50.00,55,0.10,0.15,0.24,1.36,0.24,青島上實,06,20000.00,22000,0.10,0.15,0.24,1.36,97.14,河南國基,06,950.00,1045,0.10,0.15,0.24,1.36,4.61,上海海隆,06,4165.00,4581.5,0.10,0.15,0.24,1.36,20.23,海上海項目,05,25345.80,27682.00,0.09,0.15,0.24,1.36,113.47,成都華新城市,05,198.78,218.66,0.10,0.15,0.24,1.36,0.97,重慶華新國際城市,05,22