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文檔簡介

第二章 現(xiàn)金流量及其構(gòu)成,主要教學(xué)內(nèi)容和目的： 了解現(xiàn)金流量的概念； 掌握現(xiàn)金流量圖的繪制方法。,一、現(xiàn)金流量的概念 現(xiàn)金流出CO 現(xiàn)金流入CI 凈現(xiàn)金流量NCF或（CI一CO） 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表或現(xiàn)金流量圖一般以計息期(年、季、月等)為時間量的單位。,項目壽命周期建設(shè)期試運營期正常運營期,二、現(xiàn)金流量圖 現(xiàn)金流量圖在時間坐標(biāo)上用帶箭頭的垂直線表示特定系統(tǒng)在一段時間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量的大小。 三要素：大小、流向、作用點。,作圖方法和規(guī)則 橫軸是時間軸，表示一個從0開始到n的時間序列，每一間隔代表一個時間單位； 與橫軸相連的垂直線代表不同時間點上流入或流出系統(tǒng)的現(xiàn)金流量； 現(xiàn)金流量的位置確定問題； 現(xiàn)金流量的方向，即現(xiàn)金的流入與流出是相對特定的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)而言的。,例：如果企業(yè)4個月前存入銀行1000萬元，現(xiàn)取出1050萬元，這筆財務(wù)活動可按企業(yè)和銀行兩個不同的主體畫出兩種現(xiàn)金流量圖。,

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