內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總

1、.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)整理一、組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。應(yīng)避免以下情況的出現(xiàn)： 1、雖然形式上減利了董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)，但真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未到位，管理流于形式； 2、雖然聘任了經(jīng)營班子，但實(shí)際工作中董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，不能有效制定科學(xué)的決策； 3、內(nèi)部控制局限于純粹的內(nèi)部控制，沒有上升到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理， 管理者的這種內(nèi)部控制意識(shí)、造成企業(yè)經(jīng)營決策失誤風(fēng)險(xiǎn)較大，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的失敗。（ 2）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。如有些企業(yè)未單獨(dú)

2、設(shè)立審計(jì)部門或者將審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門混為一起，這樣造成各部門、管理人員之間權(quán)責(zé)交叉，缺少相關(guān)制約，內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)和企業(yè)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行智能的效率方面作用不能有效發(fā)揮。二、發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于企業(yè)對(duì)企業(yè)外部環(huán)境和自身擁有的戰(zhàn)略資源和競爭優(yōu)勢(shì)認(rèn)識(shí)不夠全面和深刻， 從而導(dǎo)致制定的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不能充分利用企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)和外部環(huán)境， 限制企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)發(fā)展。發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中主要表現(xiàn)為：.（ 1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。（ 2）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營

3、失敗。（ 3）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。三、人力資源風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（ 2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。（ 3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。四、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故（ 2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（ 3）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源

4、枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（ 4）從今就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。.五、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工上市對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（ 2）缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（ 3）缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。（ 4）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。六、資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）籌資決策不當(dāng)，應(yīng)發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)?；I資管理企

5、業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)： 1、籌資活動(dòng)違反國家法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失； 2、籌資活動(dòng)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失； 3、籌資決策失誤，可能造成企業(yè)資金不足、冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理； 4、債務(wù)過高和資金調(diào)度不當(dāng)， 可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期償付債務(wù)； 5、籌資記錄錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)處理不正確， 可能造成債務(wù)和籌資成本信息不真實(shí)。（ 2）投資決策失誤，應(yīng)發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)： 1、投資欣慰違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失； 2、投資業(yè).務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能

6、因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失； 3、投資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失； 4、投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失； 5、投資項(xiàng)目處置的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損。（ 3）資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。營運(yùn)管理應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)： 1、資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失； 2、資金管理未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失；3、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失； 4、資金記錄不準(zhǔn)確、不完

7、整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；5、有關(guān)票據(jù)的遺失、編造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。（4）資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。七、采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)部準(zhǔn)確，造成庫存短且或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。（ 2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購屋子質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭.受欺詐。（ 3）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。八、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）存貨積壓貨短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存

8、貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。（ 2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。（ 3）無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。九、銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）銷售政策和策略不當(dāng)，時(shí)常預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。（ 2）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。（ 3）銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。十、研究與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能

9、導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。（ 2）研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。.（3）研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、把偶措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。十一、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。（ 2）項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。（ 3）工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。（ 4）工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。（ 5）竣工驗(yàn)收

10、不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。十二、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。（ 2）對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。（ 3）擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。十三、業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè).遭受損失。（ 2）業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)。（ 3）業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。十四、財(cái)務(wù)報(bào)告

11、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。（ 2）提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾時(shí)常秩序。（ 3）不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控。十五、全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。（ 2）預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（ 3）預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。十六、合同管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同給對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán).益受到侵害。（ 2）合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。（ 3）合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。十七、內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（ 1）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行。（ 2）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失