2021年基層反映 關(guān)于基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險防控的幾點(diǎn)思考

1、基層反映 關(guān)于基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險防控的幾點(diǎn)思考 今天，的為大家了一篇關(guān)于基層反映：關(guān)于基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險防控的幾點(diǎn)思考范文，供大家在撰寫基層反映、社情 _或問題轉(zhuǎn)報時參考使用！正文如下： 隨著經(jīng)濟(jì)活動越來越復(fù)雜，審計(jì)監(jiān)督的難度越來越大，審計(jì)風(fēng)險也就隨之增大。審計(jì)風(fēng)險伴隨著審計(jì)工作的全過程，加強(qiáng)對審計(jì)風(fēng)險的防范與控制，找出應(yīng)對措施，是我們審計(jì)工作急需解決的一個重要課題。本文結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，就基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險防控談幾點(diǎn)看法。 一、審計(jì)風(fēng)險的基本特征 審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員因作出錯誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和不良影響的可能性。審計(jì)風(fēng)險是客觀存在的，不以審

2、計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移，審計(jì)活動自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險；審計(jì)風(fēng)險具有潛在性，沒有造成不良后果和引發(fā)審計(jì)責(zé)任追究并不代表審計(jì)風(fēng)險不存在；審計(jì)風(fēng)險是可以控制的，只要加以有效防范，可以避免或減少審計(jì)風(fēng)險。 二、審計(jì)風(fēng)險形成的原因 審計(jì)風(fēng)險是復(fù)雜的、多樣的，其形成原因也是多方面的，就基層審計(jì)機(jī)關(guān)而言，主要是： （一）審計(jì)人員知識和能力不足。審計(jì)工作涉及多方面的知識，審計(jì)人員既要懂財(cái)務(wù)，又要懂計(jì)算機(jī)，既要懂法律法規(guī)，又要懂各方面的政策，還需要掌握工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、環(huán)境保護(hù)、自然資源資產(chǎn)等方面的知識，同時，還要具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)。如果一個審計(jì)人員知識面狹窄、工作能力低，審計(jì)工作質(zhì)量就難以得到保證，很可能導(dǎo)致

3、審計(jì)風(fēng)險。例如，我們當(dāng)前開展的自然資源資產(chǎn)審計(jì)，審計(jì)涉及國土、水利、林業(yè)、礦產(chǎn)、等多個部門，涉及的專業(yè)知識極其廣泛， 很多專業(yè)方面的問題需要作出專業(yè)的判斷。而審計(jì)機(jī)關(guān)這方面的審計(jì)人才非常缺乏，特別是基層審計(jì)機(jī)關(guān)基本上沒有這方面的人才，審計(jì)過程中，往往是借助外部的力量來解決審計(jì)機(jī)關(guān)無法解決的專業(yè)技術(shù)問題。這種現(xiàn)狀，很難保證審計(jì)結(jié)論具有專業(yè)性、可靠性、權(quán)威性。 （二）審計(jì)方法手段 _。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，各行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理數(shù)據(jù)化、化運(yùn)用越來越多，反映經(jīng)濟(jì)活動狀況的數(shù)據(jù)呈幾何式增長，這給審計(jì)工作帶來了新的挑戰(zhàn)。新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，大數(shù)據(jù)審計(jì)手段的運(yùn)用日益迫切。目前，省以上審計(jì)機(jī)關(guān)對這個問題較容易解決，而基

4、層審計(jì)機(jī)關(guān)普遍存在數(shù)據(jù)化審計(jì)基礎(chǔ)不牢、數(shù)據(jù)化審計(jì)人才缺乏，很多審計(jì)項(xiàng)目仍然采取傳統(tǒng)的審計(jì)方式，這就很難保證審計(jì)的廣度和深度。很多問題由于審計(jì)手段有限，難以保證查深查透，審計(jì)風(fēng)險也就難以避免。特別是財(cái)政、稅務(wù)、各類基金審計(jì)，需要采集、分析的數(shù)據(jù)相當(dāng)多，如果仍然采取傳統(tǒng)的審計(jì)手段，必然帶來情況摸不準(zhǔn)、問題難查透、效率難提高。 （三）審計(jì)人員不廉潔。在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，社會上的各種不良之風(fēng)和利益誘惑，或多或少對審計(jì)機(jī)關(guān)產(chǎn)生一定的沖擊，如果審計(jì)人員不廉潔、自身不過硬，很容易掉進(jìn)別人設(shè)下的陷阱。例如，工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，一些承包商為了利益會采取各種手段千方百計(jì)腐蝕審計(jì)人員，從近年來審計(jì)機(jī)關(guān)通報的情況看，

5、有的審計(jì)干部紀(jì)律觀念淡薄、廉政意識不強(qiáng)，經(jīng)不起誘惑，成為別人的“圍獵”對象，最終走上違法違紀(jì)的道路。審計(jì)過程中，有的審計(jì)人員隱瞞問題，有的不如實(shí)上報審計(jì)情況，有的為了違紀(jì)行為人當(dāng)保護(hù)傘，種種這些現(xiàn)象，給國家財(cái)產(chǎn)造成重大損失，也嚴(yán)重影響了審計(jì)機(jī)關(guān)的信譽(yù)，從而造成審計(jì)風(fēng)險的發(fā)生。 （四）審計(jì)質(zhì)量控制不嚴(yán)。審計(jì)質(zhì)量控制包括科學(xué)的計(jì)劃管理、規(guī)范的審計(jì)程序、嚴(yán)格的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、精細(xì)的審計(jì)操作、良好的內(nèi)部控制等一系列過程。有效的審計(jì)質(zhì)量控制，不僅可以提高審計(jì)工作水平和審計(jì)工作效率，還可以有效降低審計(jì)風(fēng)險。一個審計(jì)機(jī)關(guān)，如果沒有一套健全的管理和有效的質(zhì)量控制體系，必然帶來審計(jì)風(fēng)險。例如，審計(jì)實(shí)施方案編制不合理就

6、會帶來審計(jì)人員方向不明確、重點(diǎn)不突出，環(huán)節(jié)把握不準(zhǔn)，審計(jì)針對性不強(qiáng)，審計(jì)結(jié)果就難以反映被審計(jì)對象的真實(shí)情況。審計(jì)實(shí)施過程控制不嚴(yán)，運(yùn)用的技術(shù)方法不合理，就難以深層次揭示問題，被審計(jì)對象的一些重要問題就會被遺漏。審計(jì)分析不到位，直接影響審計(jì)報告的質(zhì)量，就會導(dǎo)致審計(jì)不客觀、責(zé)任界定不準(zhǔn)確、審計(jì)建議針對性不強(qiáng)、審計(jì)整改效果難實(shí)現(xiàn)，也難以對宏觀決策起到參謀作用。以上這些都會形成審計(jì)風(fēng)險。 （五）被審計(jì)單位管理不健全。由于被審計(jì)單位管理薄弱，內(nèi)控制度不嚴(yán)，提供的的資料不能滿足審計(jì)的需要，導(dǎo)致審計(jì)人員無法全面掌握被審計(jì)單位的真實(shí)情況，或者被審計(jì)單位以作弊的手段故意隱瞞重要資料和數(shù)據(jù)，增加審計(jì)工作難度，讓審

7、計(jì)人員無法查證相關(guān)問題，使審計(jì)風(fēng)險難以回避。一些單位為了對付檢查，故意設(shè)置障礙，或者提供資料不完整、或者提供虛假資料、或者篡改重要資料，讓審計(jì)人員難以收集可以支撐審計(jì)結(jié)論的資料和數(shù)據(jù)，從而形成審計(jì)風(fēng)險。 三、審計(jì)風(fēng)險的防范措施 審計(jì)風(fēng)險雖然不可避免，但是只要采取有效的防范措施，審計(jì)風(fēng)險是可以防范的，這就需要我們提高風(fēng)險防范意識，以謹(jǐn)慎的職業(yè)態(tài)度，以強(qiáng)有力的審計(jì)手段，以嚴(yán)格的控制和管理，把審計(jì)風(fēng)險降到最低。 （一）增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險防范意識。由于社會對審計(jì)的期望值越來越高，審計(jì)的責(zé)任和風(fēng)險越來越大，基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險隱患的宣傳，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)操作流程，強(qiáng)化各個環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，讓每一位審計(jì)人

8、員牢固樹立責(zé)任意識、質(zhì)量意識、風(fēng)險意識，從思想上認(rèn)識防范審計(jì)風(fēng)險的重要性，在審計(jì)過程中，改變審計(jì)思路，創(chuàng)新審計(jì)方法，采取有效的方法和措施控制審計(jì)風(fēng)險。 （二）提高審計(jì)人員的素質(zhì)和能力。一是經(jīng)常 _學(xué)習(xí)法律法規(guī)，讓審計(jì)人員熟悉掌握和運(yùn)用法律法規(guī)，通過開展法律知識培訓(xùn)，讓審計(jì)人員做到知法、守法、用法，排除各種主、客觀因素對審計(jì)工作的影響，使審計(jì)行為符合法定程序，審計(jì)評價符合依據(jù)，審計(jì)結(jié)論客觀公正。二是及時 _學(xué)習(xí)新形勢下的方針政策，讓審計(jì)人員把握國家大政方針，吃透政策精神，明確審計(jì)的方向，讓審計(jì)緊貼經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的主脈搏。三是經(jīng)常開展審計(jì)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。通過集中學(xué)習(xí)、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、專家 _、個人自學(xué)等方式

9、，讓審計(jì)人員全面了解和掌握經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等專業(yè)知識，特別是要加大計(jì)算機(jī)審計(jì)知識的學(xué)習(xí)，熟練掌握數(shù)據(jù)化審計(jì)技術(shù)方法，快速鑒別被審計(jì)單位利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的行為，準(zhǔn)確查處違法違紀(jì)行為，提高審計(jì)工作效率。 （三）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。加強(qiáng)審計(jì)工作全過程的質(zhì)量控制，一是抓好審前調(diào)查。所有的審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行審前調(diào)查，認(rèn)真摸清被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理等基本情況，了解相關(guān)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況及會計(jì)政策選用等一系列情況，對所掌握的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的分析，找出審計(jì)的著重點(diǎn)，做到科學(xué)、合理，減少隨意性。二是編制好審計(jì)實(shí)施方案。結(jié)合審前調(diào)查的情況，在審計(jì)方案的制定上，把握重點(diǎn)，明確審

10、計(jì)目標(biāo)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，合理安排審計(jì)時間和審計(jì)力量，科學(xué)指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目開展。三是強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施過程管理。加強(qiáng)審計(jì)方案編制、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)工作底稿、審計(jì)審理、審計(jì)報告、審計(jì)業(yè)務(wù)檔案各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理，完善重大事項(xiàng)報告、 _定案、審計(jì)過錯責(zé)任追究等制度。通過各環(huán)節(jié)的管理和控制，規(guī)范審計(jì)行為，防止因?qū)徲?jì)質(zhì)量問題而帶來審計(jì)風(fēng)險。 （四）加強(qiáng)廉政建設(shè)。堅(jiān)持把廉政建設(shè)貫穿于審計(jì)工作始終，全面落實(shí)主體責(zé)任和 _，建立和健全定責(zé)、履責(zé)、查責(zé)、問責(zé)、追責(zé)等系列措施，促進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)責(zé)任制的全面落實(shí)。一是明確工作舉措，實(shí)行目標(biāo)管理。按照“反腐倡廉大家挑、人人肩上有指標(biāo)”的原則，實(shí)行 _ _與個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，

11、明確審計(jì)人員的廉政工作責(zé)任，將責(zé)任細(xì)化到 _、細(xì)化到科室、細(xì)化到責(zé)任人，有計(jì)劃、有步驟推進(jìn)廉政建設(shè)工作開展。二是建立廉政臺賬，實(shí)行清單管理。根據(jù)人崗一體、權(quán)責(zé)對等的原則，建立符合實(shí)際的責(zé)任清單，使各責(zé)任人對單領(lǐng)責(zé)、照單履責(zé)。通過臺賬紀(jì)實(shí)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地填寫個人履行廉政建設(shè)責(zé)任情況，以清晰的記錄痕跡為擔(dān)責(zé)履責(zé)、督責(zé)考責(zé)、問責(zé)追責(zé)提供依據(jù)。三是明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)全過程監(jiān)管。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時，實(shí)行“審計(jì)紀(jì)律公示”制度，將審計(jì)紀(jì)律在被審計(jì)單位顯眼位置張貼，公開 _ _和舉報 _。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，開展一次廉政談話，填寫審計(jì)組崗位廉政風(fēng)險防控基本信息。審計(jì)過程中，隨時對各審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查。審計(jì)結(jié)束后，由被審計(jì)單位出具審計(jì)組廉政紀(jì)律執(zhí)行情況反饋卡并予以備案留存。通過這一系列措施，讓審計(jì)干部始終處在嚴(yán)密的監(jiān)督管理下，促進(jìn)審計(jì)干部依法審計(jì)、廉潔審計(jì)、文明審計(jì)。四是開展廉政教育，做到警鐘長鳴。結(jié)合重要時間節(jié)點(diǎn)， _審計(jì)人員觀看警示教育片，適時通報一些典型案例，通過以案說紀(jì)、以案說法的形式，深刻剖析 _案件產(chǎn)生的根源，闡明違反廉政紀(jì)律的危害性，增強(qiáng)