財(cái)產(chǎn)清查銀行余額調(diào)節(jié)表

1、財(cái)產(chǎn) 清查,P90,筆筆劃書學(xué)知識(shí),一、財(cái)產(chǎn)清查的定義 財(cái)產(chǎn)清查是指通過對(duì)查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。,第九章 財(cái)產(chǎn)清查,舊書P176，新書163,107.財(cái)產(chǎn)清查主要解決以下哪幾個(gè)問題（ ） . 確定單位財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)和債權(quán)、債務(wù)的實(shí)際金額 B. 查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)的差異及其產(chǎn)生的原因 C. 調(diào)整賬目，達(dá)到賬實(shí)相符 D. 不斷發(fā)現(xiàn)和解決會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理方面的問題,舊書部分在意義，新書上沒有。記憶此題，答案：全部ABCD,111. 造成賬實(shí)不符的原因包括（ ） A. 存儲(chǔ)中發(fā)生的自然損耗 B. 財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)計(jì)量的錯(cuò)誤 C. 財(cái)產(chǎn)物資的損毀、被盜 D. 賬薄的漏記、重

2、記,舊書P176第5行，新書163第5行。記憶此題，答案：全部ABCD,記憶方法：財(cái)產(chǎn)清查解決全部問題。,全面清查。全部財(cái)產(chǎn)。 104. 下列需要進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查的情況是（ ） A. 年終決算之前 B. 企業(yè)股份制改制前 C. 進(jìn)行全面資產(chǎn)評(píng)估時(shí) D. 單位主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時(shí) 2. 局部清查。部分財(cái)產(chǎn)物資。 99. 進(jìn)行局部財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，正確的做法是（ ） 現(xiàn)金每月清點(diǎn)一次 銀行存款每月至少同銀行核對(duì)一次 C. 貴重物品每月盤點(diǎn)一次 D. 債權(quán)債務(wù)每年至少核對(duì)一、二次,P177 二、財(cái)產(chǎn)清查的種類 （一）按財(cái)產(chǎn)清查的范圍分為：全面清查和局部清查。,記憶此題，正確答案：全部ABCD,舊書P177中間，

3、新書163中間,記憶此題，正確答案：BCD,（二）按財(cái)產(chǎn)清查時(shí)間分為： 定期清查。 定期清查一般在期末進(jìn)行，它可以是全面清查，也可以是局部清查。 117. 定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查。 （對(duì)） 2. 不定期清查。 劃書：不定期清查一般是局部清查，有關(guān)部門進(jìn)行的臨時(shí)性檢查等。 119. 不定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查。 （錯(cuò)） 101.下列清查事項(xiàng)中，屬于不定期清查的有（ ） . 發(fā)生意外災(zāi)害. 清產(chǎn)核資前 . 臨時(shí)性檢查. 貨幣資金的檢查,舊書P177倒數(shù)8行，新書164第4行,記憶此題，正確答案：AC,P178 一、貨幣資金的清查方法 P178 （一）現(xiàn)金的清查。P

4、179 第2行 出納每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金； 第6行 清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行 定期或不定期清查。 105. 現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（ ） A. 是否有未達(dá)賬項(xiàng) B. 是否有白條頂庫(kù) C. 是否超限額留存現(xiàn)金 D. 是否坐支現(xiàn)金,第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法,舊書P178中間 ，新書165中間,一、貨幣資金 二、實(shí)物 三、往來(lái)款項(xiàng),1.現(xiàn)金 2.銀行存款,記憶此題，正確答案：BCD,P178 財(cái)產(chǎn)清查的方法分有兩大類： 一、貨幣資金的清查方法 P178 （一）現(xiàn)金的清查。P179 第2行 出納每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金； 第6行 清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不 定期清查。 （二）銀行存款的清查 P179倒數(shù)第2段 銀

5、行存款的清查二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。 二、實(shí)物的清查方法 P182 實(shí)地盤點(diǎn)法。 技術(shù)推算法。 三、往來(lái)款項(xiàng)的清查方法 P183 劃書 P183倒數(shù)第8行 往來(lái)款項(xiàng)主要包括發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。,第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法,P178,今天先不講本頁(yè)后部分。,第九章 財(cái)產(chǎn)清查,P178 31. 財(cái)產(chǎn)清查的一般程序有哪些？ P184.31答案 P202-203 答：財(cái)產(chǎn)清查的一般程序?yàn)椋?（1）建立財(cái)產(chǎn)清查組織； （2）組織清查人員學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定，掌握有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，以提財(cái)產(chǎn)清查工作的質(zhì)量； （3）確定清查對(duì)對(duì)象、范圍，明確清查任務(wù)； （4）制定清查方案，具體安排清查內(nèi)容、時(shí)間、步驟、方法

6、，以及必要的清查前準(zhǔn)備； （5）清查時(shí)本著先清查數(shù)量、核對(duì)有關(guān)賬簿記錄等，后認(rèn)定質(zhì)量的原則進(jìn)行；（先數(shù)量后質(zhì)量） （6）填制盤存清單； （7）根據(jù)盤存清單，填制實(shí)物、往來(lái)賬項(xiàng)清查結(jié)果報(bào)告表。,建立、組織、確定 制定 數(shù)量、填制、根據(jù),花誠(chéng)方法 做筆記,舊書P178，新書163,問答題，過時(shí)了，暫時(shí)不學(xué)。,了解一下也好,續(xù)第九章 財(cái)產(chǎn)清查,1. 企業(yè)已收，銀行未收；即企業(yè)已收款入賬，銀行尚收款入賬。 2. 企業(yè)已付，銀行未付；即企業(yè)已付款入賬，銀行尚款付款入賬。 3. 銀行已收，銀行未收；即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。 4. 銀行已付，企業(yè)未付；即銀行已付款入賬，企業(yè)尚款付款入賬。 銀行存

7、款余額調(diào)節(jié)表的編制方法是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收而本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。經(jīng)過調(diào)節(jié)后，雙方的余額應(yīng)相互一致。,P180 30. 什么是未達(dá)賬項(xiàng)？未達(dá)賬項(xiàng)有哪幾種？如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？ P184.30 答案 P202.30 答：未達(dá)賬面是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬面通常有四種情況：,舊書P180第4行，新書167第2行,P180,續(xù)第九章 財(cái)產(chǎn)清查,1. 企業(yè)已收，銀行未收；即企業(yè)已收款入賬，銀行尚收款入賬。 2. 企業(yè)已付，銀行未付；即企業(yè)已付款入賬，銀

8、行尚款付款入賬。 3. 銀行已收，銀行未收；即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。 4. 銀行已付，企業(yè)未付；即銀行已付款入賬，企業(yè)尚款付款入賬。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收而本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。經(jīng)過調(diào)節(jié)后，雙方的余額應(yīng)相互一致。,P180 30. 什么是未達(dá)賬項(xiàng)？未達(dá)賬項(xiàng)有哪幾種？如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？ P184.30 答案 P202.30 答：未達(dá)賬面是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬面通常有四種情況：,好記星,如何編制銀行存款

9、余額調(diào)節(jié)表？做實(shí)例，就明白！,誰(shuí)未收？誰(shuí)就加 誰(shuí)未付？誰(shuí)就減,1. 誰(shuí)未入？就記誰(shuí) 2. 收加，付減,收入肯定是加,付出肯定,花誠(chéng)方法,問答題，過時(shí)了，暫時(shí)不學(xué)。,如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？做實(shí)例，就明白！,【例9-1】2008年6月30日銀行存款日記賬余額為413 280元，銀行對(duì)賬單余額為418 900元。經(jīng)逐筆核對(duì)，雙方記賬均無(wú)差錯(cuò)，但發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：,項(xiàng) 目,金 額,項(xiàng) 目,金 額,企業(yè)銀行存款日記賬余額,413280,418900,銀行對(duì)賬單余額,（1）6月28日，企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)46 800元，企業(yè)已作存款收入入賬，但尚未到銀行辦理入賬手續(xù)，銀行尚未入賬。,加：企業(yè)已

10、收，銀行未收,46800,1. 誰(shuí)未記？就記誰(shuí) 2. 收錢肯定是加， 付錢肯定是減。,1. 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票,舊書P180倒數(shù)4行，新書167倒數(shù)6行,項(xiàng) 目,金 額,項(xiàng) 目,金 額,企業(yè)銀行存款日記賬余額,413280,418900,銀行對(duì)賬單余額,（2）6月29日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)70200元，用以支付供貨單位賬款，企業(yè)已作存款付出入賬，但支票尚未到達(dá)銀行，銀行尚未入賬。,加：企業(yè)已收，銀行未收,46800,1. 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票,減：企業(yè)已付，銀行未付,70200,2. 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票,舊書P181第2行，新書168第1行,1. 誰(shuí)未記？就記誰(shuí) 2. 收錢肯定是加， 付錢肯定是

11、減。,項(xiàng) 目,金 額,項(xiàng) 目,金 額,企業(yè)銀行存款日記賬余額,413280,418900,銀行對(duì)賬單余額,（3）6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給企業(yè)存款利息800元，銀行已登記入賬，作為企業(yè)存款的增加，而企業(yè)未收到收款通知，尚未入賬。,加：企業(yè)已收，銀行未收,46800,1. 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票,減：企業(yè)已付，銀行未付,70200,2. 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票,加：銀行已收，企業(yè)未收,800,1. 銀行存款利息,1. 誰(shuí)未記？就記誰(shuí) 2. 收錢肯定是加， 付錢肯定是減。,舊書P181倒數(shù)第5行，新書168第4行,項(xiàng) 目,金 額,項(xiàng) 目,金 額,企業(yè)銀行存款日記賬余額,413280,418900,銀行對(duì)賬單余

12、額,（4）6月30日，銀行代企業(yè)付水電費(fèi)18580元，銀行已登記入賬，作為企業(yè)存款的減少，而企業(yè)未收到付款通知，尚未入賬。,加：企業(yè)已收，銀行未收,46800,1. 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票,減：企業(yè)已付，銀行未付,70200,2. 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票,加：銀行已收，企業(yè)未收,800,1. 銀行存款利息,減：銀行已付，企業(yè)未付,18580,2. 銀行代付的水電費(fèi),1. 誰(shuí)未記？就記誰(shuí) 2. 收錢肯定是加， 付錢肯定是減。,舊書P181（4），新書168（4）,【例9-1】2008年6月30日銀行存款日記賬余額為413280元，銀行對(duì)賬單余額為418900元。經(jīng)逐筆核對(duì)，雙方記賬均無(wú)差錯(cuò)，但發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)

13、賬項(xiàng)：,項(xiàng) 目,金 額,項(xiàng) 目,金 額,企業(yè)銀行存款日記賬余額,413280,418900,銀行對(duì)賬單余額,銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收而本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。經(jīng)過調(diào)節(jié)后，雙方的余額應(yīng)相互一致。,加：企業(yè)已收，銀行未收,46800,1. 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票,減：企業(yè)已付，銀行未付,70200,2. 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票,加：銀行已收，企業(yè)未收,800,1. 銀行存款利息,減：銀行已付，企業(yè)未付,18580,2. 銀行代付的水電費(fèi),調(diào)節(jié)后存款余額,調(diào)節(jié)后存款余額,395500,395500,上面的意思是：經(jīng)計(jì)算后，調(diào)節(jié)后存

14、款余額應(yīng)相等。,舊書P181表，新書168表,調(diào)節(jié)后的余額，是企業(yè)可使用的存款數(shù)額。,舊書P181倒數(shù)第6行，新書168倒數(shù)第7行,不能根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)編制會(huì)計(jì)分錄，作為記賬憑據(jù)，而必須在收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)原始憑證后方可入賬。因此說(shuō)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為核對(duì)銀行存款余額而編制的一個(gè)工作底稿，不能作為實(shí)際記賬的憑證。,舊書P181倒數(shù)第2行，新書168倒數(shù)第3行,P184,P184 25. 賬務(wù)處理程序有哪幾種？（可做筆記） 答案在 P201 答：三種。 記賬憑證賬務(wù)處理程序：根據(jù)，然后直接根據(jù)記賬憑證。 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序：根據(jù)，定期根據(jù)記賬憑證匯總?cè)C，再根據(jù)匯總 科目匯總

15、表賬務(wù)處理程序：根據(jù)定期編制科匯，再根據(jù)科匯,課間撿點(diǎn)分?jǐn)?shù),P184 26. 簡(jiǎn)述記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)。 答案在 P201 答： 簡(jiǎn)單明了，易于理解，詳細(xì)反映。 工作量大，過于繁重，規(guī)模較小。,P184 27. 簡(jiǎn)述匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)。 答案在 P201 答： 簡(jiǎn)減輕工作量，便于了解賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工，匯總轉(zhuǎn)賬工作量大。規(guī)模較大。,P184 28. 簡(jiǎn)述科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)。 答案在 P202 答： 簡(jiǎn)化登記工作，減輕工作量，可做試算平衡，簡(jiǎn)膽易懂，方便易學(xué)。 不能反映賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查對(duì)賬目。業(yè)務(wù)量較多。,問答題，過時(shí)了，暫時(shí)不學(xué)

16、。,P184問答題 29. 實(shí)物清查的方法有哪些？ 答案在 P202.29 可以劃書 P182 第6行開始 劃3段 由于實(shí)物的形態(tài)，但工作量較小。,節(jié)約上課時(shí)間，回家撿點(diǎn)分?jǐn)?shù),第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理,P184,P185 劃書 倒數(shù)第4行 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶是資產(chǎn)類賬戶。 倒數(shù)第2行 劃2行 在該科目下應(yīng)該兩個(gè)明細(xì)科目，,待處理財(cái)產(chǎn)損溢,借方,貸方,盤虧記在這里,盤盈記在這里,期末余額 凈溢余（有多）,結(jié)轉(zhuǎn)盤盈（就是減少）,結(jié)轉(zhuǎn)盤虧（就是減少）,凈損失,P186,【例9-2】某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中， 發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原從為20000元，八成新。,P186-187,（1）批準(zhǔn)前，根據(jù)“實(shí)存賬存對(duì)比表”確定盤盈數(shù)。,（2）批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)銷。,借：固定資產(chǎn) 16000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損溢 16000,盤盈，固定資產(chǎn)增加,也是增加，花誠(chéng)建議理解為：暫掛科目,借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損溢 16000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 16000,結(jié)轉(zhuǎn)就是減少,規(guī)定要入科目,固定資產(chǎn)