專項審計報告參考樣式佛山市科技局

1、專項審計報告參考樣式佛山市xxxx專項資金項目專項審計報告（范本）誠信為本 操守為重 遵循準(zhǔn)則 20 年 月審計報告*審字*第*號(企業(yè)名稱)：我們接受委托，審計了貴公司*年*月至*年*月佛山市xxxx專項資金項目“xxxxxxxxxxxx”的收支使用情況以及佛山市xxxx專項資金項目合同（合同編號：*，以下簡稱“項目合同”）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制的創(chuàng)新基金支出明細(xì)表和項目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表（清單），恰當(dāng)界定項目產(chǎn)品（服務(wù)等）的具體范圍，并對報表編制、材料提供過程實施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致重大錯報。我們的

2、責(zé)任是在實施審計工作基礎(chǔ)上對項目的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、專項審計報告編制要求和佛山市xxxx專項資金管理辦法的規(guī)定，依據(jù)佛山市xxxx專項資金項目合同進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、企業(yè)及項目基本情況*公司系*年*月*日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*；公司住所：*。公司經(jīng)營范圍：*項目基本情況:(簡

3、述項目基本情況)二、基金合同有關(guān)規(guī)定（一）貴公司于*年*月*日申報“*”項目，并與佛山市科技局*年*月*日簽訂了佛山市xxxx專項資金項目合同，項目編號：*，取得財政資金總額為*萬元（其中市xxxx科技專項資金*萬元，區(qū)配套資金*萬元，鎮(zhèn)（街道）配套資金*萬元）人民幣的資金，用于“*”項目的投入。（二）項目投資總額為*萬元，在項目合同簽訂時，已完成投資*萬元，計劃新增投資*萬元，其中財政資金*萬元。 （三）佛山市xxxx專項資金用途規(guī)定：專項資金主要用于項目研究開發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助，包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購置和安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動力費(fèi)、鑒定驗收費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等

4、與本項目直接相關(guān)的支出；或用于貸款付息。（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 項目合同規(guī)定，項目執(zhí)行期內(nèi)實現(xiàn)：累計銷售收入 *萬元累計繳稅 *萬元累計凈利潤 *萬元三、項目合同中各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計，項目合同執(zhí)行情況如下：（一） 項目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項目投資到位情況如下：1、截止到*年*月*日，本項目已到位的總投資額為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中： 佛山市xxxx專項資金 *萬元 區(qū)配套資金 *萬元 鎮(zhèn)（街道）配套資金 *萬元企業(yè)自籌資金 *萬元銀行貸款 *萬元 （二） 項目資金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項目資

5、金支出情況如下：1、截止*年*月*日，本項目實際支出資金*萬元，（開發(fā)費(fèi)用中*萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中： 項目產(chǎn)品開發(fā)及試制 *萬元其中：購置儀器、設(shè)備 *萬元購置生產(chǎn)設(shè)備 *萬元 流動資金 *萬元銷售費(fèi)用 *萬元基建 *萬元其他 *萬元合 計 *萬元（三） 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：截止到*年*月*日，貴公司各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：1、 項目實現(xiàn)收入：經(jīng)審計貴公司提供的佛山市xxxx專項資金項目“*”的收入明細(xì)清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*”項目的銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：項目收入*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計項目銷售收入技術(shù)服務(wù)收

6、入合計2、 項目成本：根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項目成本總額為*元，其中：項目成本*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計項目銷售成本技術(shù)服務(wù)支出合計3、 項目稅金根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共應(yīng)計繳稅金的總額為*元，稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：稅 種*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計增值稅營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅合 計4、 項目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為佛山市xxxx專項資金項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間

7、費(fèi)用合計*元，其中（佛山市xxxx專項資金項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元）：項 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用合計5、項目實現(xiàn)利潤：項目執(zhí)行期間共累計實現(xiàn)利潤總額*元，其中：項 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計 利潤總額凈利潤（四）企業(yè)成長情況 經(jīng)審計貴公司提供的項目立項（申請）時至驗收時的企業(yè)會計報表，確認(rèn)在項目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長情況如下：指 標(biāo)項目立項（申請）時值項目驗收時值增長率（%）總資產(chǎn)（元）總收入（元）凈利潤總額（元）繳稅總額（元）注：增長率=（項目驗收時值-項目立項時值）項目立項時值）*100%四、審計意見我

8、們認(rèn)為，貴公司（是否？）已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下編制的佛山市xxxx專項資金項目支出明細(xì)表和項目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司項目資金支出和收入情況。貴公司（是否？）按照佛山市xxxx專項資金管理辦法和佛山市xxxx專項資金項目合同的規(guī)定，規(guī)范使用資金、?？顚Ｓ?？落實配套經(jīng)費(fèi)？（是否）完成項目合同所約定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？五、使用限制本報告是按照專項審計報告編制要求出具的，不適用于其它目的，僅供“佛山市xxxx專項資金項目”驗收使用。附送：佛山市xxxx專項資金項目財務(wù)報告附注（會計師事務(wù)所全稱） 中國注冊會計師（簽名、蓋章）: *年*月*日 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:附送

9、*公司佛山市xxxx專項資金項目財務(wù)報告附注*年*月*年*月一、 公司的主要會計政策：1 會計制度：公司執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2 會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4 記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計價原則：實際成本。5 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進(jìn)先出法。6 固定資產(chǎn)計價和折舊方法：(1) 固定資產(chǎn)計價：按實際成本計價。(2) 固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計算。7 收入確認(rèn)原則：以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務(wù)已提供，收到貨款或已取得款項的證據(jù)時，作為收入實現(xiàn)。二、適用的稅費(fèi)及稅率：稅種 稅率增值稅 *

10、 %營業(yè)稅 * %城建稅 * %教育費(fèi)附加 * %所得稅 * %三、主要財務(wù)指標(biāo)注釋： （一）項目資金到位情況 項目計劃總投資*萬元，在佛山市xxxx專項資金項目合同簽訂時已完成投資*萬元，計劃新增投資*萬元；項目驗收時，實際完成總投資*萬元，占計劃的*%，其中新增投資*萬元，占計劃的*%。新增投資中，佛山市xxxx專項資金*萬元，地方資助*萬元，企業(yè)自籌資金*萬元（包括留存收益*萬元，新增注冊資本*萬元，股東籌資*萬元），銀行貸款*萬元，其他資金（說明來源）*萬元。（二）項目資金支出情況項目資金累計支出*萬元，占計劃總投資的*%。其中包括購置與本項目直接相關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備*萬元；項目產(chǎn)品開發(fā)及試

11、制費(fèi)*萬元（其中：購置儀器設(shè)備*萬元）；項目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)見附表一；流動資金*萬元，主要是存貨周轉(zhuǎn)金和預(yù)付購買原材料款。（三） 項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1. 項目執(zhí)行期內(nèi)，累計實現(xiàn)銷售收入*萬元，占項目合同指標(biāo)的*%。項目產(chǎn)品銷售收入明細(xì)見附表二。2. 項目執(zhí)行期內(nèi)，累計繳稅*萬元，占項目合同指標(biāo)的*%。3. 項目執(zhí)行期內(nèi)，累計實現(xiàn)利潤*萬元，占項目合同指標(biāo)的*%。（四） 企業(yè)成長（總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）情況截至*年*月*日，本公司資產(chǎn)總額為*萬元，比立項時的*萬元增長*%；本公司年總收入*萬元，比立項時的*萬元增長*%；繳稅總額*萬元，比立項時的*萬元增長*%；

12、凈利潤總額*萬元，比立項時的*萬元增長*%。 （項目承擔(dān)單位全稱）（蓋章） *年*月*日附表一（格式）項目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)表單位：元序號日期售貨單位品名、型號、規(guī)格單位數(shù)量單價金額123合 計附表二（格式） 項目產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表序號開票日期購貨單位發(fā)票號碼金額（不含稅）123合 計專項審計報告編制要求第一章 報告內(nèi)容專項審計報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：一說明部分 1說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）； 2說明被審計單位責(zé)任、審計機(jī)構(gòu)（注冊會計師）責(zé)任、審計依據(jù)。二企業(yè)及項目基本情況 1企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定

13、代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。 2簡述項目情況。三創(chuàng)新基金項目合同及相關(guān)規(guī)定 1項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。 2項目投資總額。 3創(chuàng)新基金用途。 4項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。四合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 1資金到位情況 2資金支出情況 3項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）（2）項目成本情況（3）項目繳納稅金情況（4）項目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用（5）項目實現(xiàn)利潤五企業(yè)成長情況 項目立項（申請）時與項目驗收時，企業(yè)總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額增長率。六報告附注1、會計政策注釋。2、企業(yè)適用稅種及

14、稅率。 3主要財務(wù)指標(biāo)注釋。第二章 注意事項與說明 一 關(guān)于說明部分：應(yīng)詳細(xì)描述被審計單位和審計機(jī)構(gòu)責(zé)任，明確審計依據(jù)。1.關(guān)于被審計單位責(zé)任：應(yīng)明確企業(yè)對審計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)有全部責(zé)任，承諾審計資料、信息不存在舞弊行為，并應(yīng)對項目資金支出和產(chǎn)品銷售（服務(wù)等）收入范圍作出恰當(dāng)界定。2.關(guān)于審計機(jī)構(gòu)（注冊會計師）責(zé)任：應(yīng)明確，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，復(fù)核和評價審計證據(jù)，并確認(rèn)企業(yè)編制的資金支出和收入明細(xì)表不存在重大錯報的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。特別指出，如果企業(yè)提供的審計證據(jù)不足，或提供的收入明細(xì)表等可能存在重大不符合編報規(guī)定的情況，注冊會計師應(yīng)追加必要的審計程序。3

15、.關(guān)于審計依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確是按照專項審計報告編制要求的規(guī)定，以佛山市xxxx專項資金*項目合同作為審計依據(jù)。 二關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中佛山市xxxx專項資金、地方配套、銀行貸款等。 三關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費(fèi)用投入、流動資金投入三類分別列示。 四關(guān)于項目收入確認(rèn)：不僅包括項目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括項目通過技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、承包工程、出租等方式實現(xiàn)的收入。 五關(guān)于時間一致性問題：審計報告應(yīng)注意保持時間上的一致性?？己似跒閯?chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月。 六關(guān)于項目累計收入：累計收入是從佛山市xxxx專項

16、資金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月，基金項目實現(xiàn)的總收入。 七關(guān)于項目年度收入：年度收入是截止到審計當(dāng)月，前12個月內(nèi)基金項目實現(xiàn)的收入。 八關(guān)于項目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項目實現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?九增長率（考核企業(yè)成長情況，包括總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）計算說明：（一）增長率（驗收時值立項（申請）時值）立項（申請）時值100% （二）認(rèn)定：“企業(yè)總資產(chǎn)”的時點日和金額為項目立項（申請）時前1個月與驗收（審計）時前1個月企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“資產(chǎn)總額”。 （三）認(rèn)定：企業(yè)“年總收入”、“年繳稅總額”、“年凈利潤總額”時段和金額為項目立項

17、（申請）時與驗收（審計）時前12個月累計的“主營業(yè)務(wù)收入及其他收入”、實際支付的“增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅”、“凈利潤總額”。 “時段”采用數(shù)值建議：“項目立項（申請）時值”采用項目立項（申請）時上一年度會計報表反映的數(shù)值；“驗收（審計）時值”，上半年驗收（審計）的項目，采用驗收（審計）時上一年度會計報表反映的 數(shù)值，下半年驗收（審計）的項目，采用審計時前12個月的累計數(shù)值。十注意創(chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新基金資助項目的指標(biāo)之中。 十一審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相配比。 十二關(guān)于報告使用范圍問題：報告末尾應(yīng)注明“本報告僅供“佛山市xxxx專項資金*合同”驗收使用”。 十三關(guān)于報告附注：財務(wù)報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。 十四關(guān)于審計意見問題：1、當(dāng)出具無保留意見的專項審計報告時，意味著注冊會計師通過實施審計工作，認(rèn)為企業(yè)編制的項目相關(guān)明細(xì)表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯報；注冊會計師如果認(rèn)為因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響較大，但整體是公