某縣水務(wù)局內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)施方案

1、某縣水務(wù)局內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)施方案一、指導(dǎo)思想及目標(biāo)全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神，以及十八屆中央委員會(huì)第五次全體會(huì)議提出的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以推動(dòng)本部門水利事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部管理、防范控制風(fēng)險(xiǎn)、提高管理績效、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面職能作用，有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我局所屬事業(yè)單位內(nèi)部管理和主要負(fù)責(zé)人在履行職責(zé)中涉及經(jīng)濟(jì)管理、決策及效益等實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。二、內(nèi)部審計(jì)組織實(shí)施（一）成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組單位主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，人事科分管領(lǐng)導(dǎo)、分管紀(jì)檢工作領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，人事科負(fù)責(zé)人、監(jiān)察員、財(cái)務(wù)審計(jì)科科室人員為小組成員，牽頭落實(shí)部門為人事科。（二）審計(jì)組織以政府購買服務(wù)方式

2、委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告經(jīng)局審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，報(bào)局黨委會(huì)議研究后，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽批，形成正式審計(jì)報(bào)告。內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告報(bào)送縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，送達(dá)被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位。審計(jì)工作計(jì)劃安排xx縣人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施意見，我局計(jì)劃從xxxx年起x年內(nèi)將所屬事業(yè)單位輪審一遍，xxxx年安排對(duì)xx縣撮八電灌工程管理處、xx縣滁南電灌工程管理處、xx縣駟馬山電灌工程管理處三家單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，時(shí)間范圍為xxxx-xxxx年度。以后年度審計(jì)計(jì)劃提交局黨委研究審批后予以安排。四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（一）貫徹黨和國家方針

3、政策、推動(dòng)本單位可持續(xù)發(fā)展情況，執(zhí)行主管單位決策部署和有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況。圍繞單位工作職責(zé)的履行，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況，執(zhí)行國家行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理政策法規(guī)和制定本單位管理政策情況。任職期間責(zé)任制的落實(shí)情況。關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的主要目標(biāo)任務(wù)的完成情況、任職以來的工作思路和采取的具體措施、單位資產(chǎn)負(fù)債整體規(guī)模情況、歷年考評(píng)結(jié)果、獲得榮譽(yù)等相關(guān)情況。（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性。賬、表、物是否一致，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定；重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理是否正確、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映是否真實(shí)；資產(chǎn)入賬是否及

4、時(shí)；債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)完整，有無賬外資產(chǎn)、賬外債務(wù)，往來款項(xiàng)清理是否及時(shí)，有無長期掛賬和利用其他賬戶隱瞞收入等問題。財(cái)政財(cái)務(wù)收支合法性。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政法規(guī)，是否設(shè)置“賬外賬”、“小金庫”；有無違規(guī)使用票據(jù)；公務(wù)支出和公款消費(fèi)是否做到厲行節(jié)約。重點(diǎn)檢查是否符合中央、省、市制定的有關(guān)政策與規(guī)定。非稅預(yù)算管理情況。重點(diǎn)審查非稅預(yù)算編制是否完整，是否做到應(yīng)編盡編；非稅收入征收計(jì)劃是否完成，是否做到應(yīng)收盡收，收入是否全部上繳財(cái)政。非稅收入及票據(jù)管理情況。是否建立票據(jù)領(lǐng)購、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷臺(tái)賬（或登記簿）及處理程序、職責(zé)權(quán)限；是否存在違規(guī)罰款違規(guī)收費(fèi)或非稅收入未嚴(yán)格執(zhí)行“收

5、支兩條線”管理；是否存在私制（或私購）收入票據(jù)現(xiàn)象。政府采購制度執(zhí)行情況。政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程、服務(wù)執(zhí)行政府采購情況；實(shí)施過程中是否存在無預(yù)算、超預(yù)算、未執(zhí)行政府采購情況；審查公務(wù)用車定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修、定點(diǎn)保險(xiǎn)制度以及辦公用品定點(diǎn)采購、定點(diǎn)印刷制度執(zhí)行情況。銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金使用管理情況。銀行、現(xiàn)金管理內(nèi)控制度是否完善，銀行預(yù)留的印鑒章、現(xiàn)金卡片及密碼是否分設(shè)保管。銀行賬戶是否按規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)新的銀行賬戶和自行擴(kuò)大保留專用賬戶資金核算范圍問題；網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)流程是否存在不符合規(guī)定現(xiàn)象。津貼補(bǔ)貼發(fā)放情況。檢查繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補(bǔ)貼，發(fā)

6、放超標(biāo)準(zhǔn)、范圍的津貼補(bǔ)貼，超標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金，違反規(guī)定使用工會(huì)會(huì)費(fèi)及用其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題。要關(guān)注工資總額發(fā)放是否突破財(cái)政局和人社局核定的績效工資總量。公務(wù)支出、公款消費(fèi)情況。了解“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)執(zhí)行的總體情況；重點(diǎn)關(guān)注是否存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支，或者其他單位、企業(yè)、個(gè)人轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出費(fèi)用問題；有無超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，借公務(wù)接待采購香煙、高檔食材和酒水以及進(jìn)行豪華宴請(qǐng)，使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷等問題。財(cái)政財(cái)務(wù)收支效益性。一是檢查單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按計(jì)劃開展，重點(diǎn)工作或項(xiàng)目是否實(shí)施、計(jì)劃目標(biāo)是否完成。二是重點(diǎn)關(guān)注專項(xiàng)資金相關(guān)政策執(zhí)行和落實(shí)情況，實(shí)際使用效果，有無閑置現(xiàn)象，資

7、金使用與規(guī)定去向是否一致，有無擠占、挪用、截留、損失浪費(fèi)等問題。（三）重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策管理情況重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策規(guī)范性。檢查單位是否建立議事規(guī)則，重要經(jīng)濟(jì)決策工作制度是否完善；審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策過程是否履行程序，主持決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否符合法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)政策情況等。重要經(jīng)濟(jì)決策合法性、有效性。審查重要經(jīng)濟(jì)決策是否存在沒有經(jīng)過可行性論證盲目決策或擅自決策等問題；決策是否執(zhí)行到位，執(zhí)行過程中有無監(jiān)管，監(jiān)管措施是否有效，決策事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，有無造成損失浪費(fèi)。（四）內(nèi)控管理制度情況內(nèi)部控制制度的健全性。內(nèi)部管理控制制度是否建立健全，已制定的內(nèi)控制度是否符合相關(guān)法律法規(guī)，制度

8、有無缺陷和漏洞；內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)和人員職責(zé)分工是否健全明確，信息溝通渠道是否暢通，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資料是否及時(shí)、完整歸檔。內(nèi)部控制制度的有效性。管理人員的資格和能力是否能夠勝任控制的職能，制度執(zhí)行是否到位，是否能達(dá)到控制目標(biāo)效果，對(duì)內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況是否進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)糾正處理，有無出現(xiàn)內(nèi)部管理控制脫節(jié)的問題。（五）國有資產(chǎn)、資源管理和使用情況國有資產(chǎn)管理使用情況。資產(chǎn)管理制度是否健全，賬實(shí)是否相符，資產(chǎn)的采購、登記、保管、清查盤點(diǎn)是否嚴(yán)格執(zhí)行單位管理規(guī)定，資產(chǎn)購置和處置等是否履行管理手續(xù)，有無盤盈固定資產(chǎn)不入賬、已核銷的資產(chǎn)仍長期掛賬，造成單位資產(chǎn)不實(shí)以及損失、浪費(fèi)情況，以及資產(chǎn)占用及產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰問題.辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況，是否超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房等。公共資源交易制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)關(guān)注公共資源交易目錄范圍內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)、資產(chǎn)出租招標(biāo)等情況。（六）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況以前年度審計(jì)查出的問題是否按時(shí)按質(zhì)進(jìn)行整改。（七）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)及個(gè)人廉政情況主要檢查單位黨風(fēng)廉政制度建設(shè)情況，落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”工作的執(zhí)行情況，是否進(jìn)行了