大唐集團子公司財務(wù)管理制度范文

1、中國* 集團公司省級全資子公司財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為實施中國* 集團公司（以下簡稱集團公司）發(fā) 展戰(zhàn)略，規(guī)范集團公司省 級全資子公司（以下簡稱省發(fā)電公司） 財務(wù)管理，防范財務(wù)風險 ，確保國有資產(chǎn) 保值增值，制定本辦 法。第二條 集團公司實行目標控制、分級 管理的 財務(wù)管理 體系。省發(fā)電 公司執(zhí)行集 團公司制定的 財務(wù)、會計 制度，在集 團公司制度框架內(nèi)， 結(jié)合自身特點，制定相關(guān) 辦法和 實施細 則。第三條 本辦 法適用于集 團公司省 發(fā)電公司。第二章 產(chǎn)權(quán)管理第四條 省發(fā)電公司屬集 團公司全 資子公司，實行獨立 核算，自負盈虧。第五條 原集團公司內(nèi)部核算 電廠劃入省 發(fā)電公司后，

2、為省發(fā)電 公司內(nèi)部核算 電廠，由省發(fā)電 公司實施管理。原集 團公司控股的子公司劃入省 發(fā)電 公司后，為省發(fā)電公司控股 子公司，省發(fā)電公司通 過股東會、董事會、監(jiān) 事會等法人治理 結(jié)構(gòu)對控股子公司 實施管理，按 權(quán)益法核算投 資收益。第六條 為加強集團公司與省 發(fā)電公司的產(chǎn)權(quán)紐帶 關(guān)系， 省發(fā)電 公司每年按集 團公司核定數(shù) 額上繳投資收益。第三章 投、融資管理第七條 大中型基建工程、限額 以上技 術(shù)改造工程和限 額以上小型基建工程等投 資方案報集團公司 審批，經(jīng)集團公 司批準后，按照集 團公司下達的相關(guān) 計劃及 規(guī)定的程序 進行 投、融資管理。第八條 省發(fā)電公司原 則上不得 進行非電項目投資。第

3、九條 省發(fā)電公司按照自我平衡的原 則安排集 團公司 批準項目的資金籌集、使用和還貸計劃。第十條 省 發(fā)電 公司在確保完成集 團公司下達的 資產(chǎn)負 債率的前提下 編制融資方案，融資方案納入資本性收支 預(yù)算。第十一條 省發(fā)電公司負責審 核所屬企 業(yè)的年度借款 預(yù) 算、項 目融 資方案，報集團公司審批。第十二條 基層企業(yè)負責 落實項 目貸款承 諾。第十三條 基層企業(yè)負責編 制年度借款 預(yù)算、項 目融 資 的建議方案，報省發(fā)電公司 審核。第十四條 國家有關(guān)部 門 批準的利用外 資借款，按照國 家有關(guān)部 門的規(guī) 定辦理。第四章 擔保管理第十五條 省發(fā)電 公司 為其所屬企 業(yè)提供擔保需 報集團 公司同意后

4、 辦理。如需為 多經(jīng)企業(yè)提供擔保，必 須進 行風險 分析，報 集團公司同意后 辦理。第十六條 省發(fā)電 公司所屬子公司原 則上不得提供擔保； 確有必要提供擔保的，需由省 發(fā)電公司 審核后 報集團公司核 定，經(jīng) 董事會批準后 辦理。第十七條 省發(fā)電 公司所屬內(nèi)部核算 單位不得提供擔保， 如確需 對多經(jīng)企業(yè)提供擔保，必 須進行風險分析報省發(fā)電公 司同意，經(jīng)集團 公司批準后 辦理。第十八條 省發(fā)電公司所屬企 業(yè)如需集 團公司提供擔保， 省發(fā)電 公司需提交正式的擔保申 請和對 擔保金 額、方式的建 議，并將其所屬企 業(yè)的申 請附后。集團 公司擔保方式以保 證 擔保 為主，原則上不采取其他擔保方式。第十九

5、條 提供擔保必 須遵循謹慎性原 則，要嚴格審查 擔保申 請人的財務(wù)狀況和 還貸能力，確保擔保 業(yè)務(wù)符合國家 法律法 規(guī)和集 團公司有關(guān) 規(guī)定。第二十條企業(yè)為擔保申 請人提供擔保在如下情況 時，必須 要求擔保申 請人或其他方提供反擔保。（一）企業(yè)為 擔保申 請人借款提供擔保的比例超 過企業(yè) 在 擔保申 請人的投 資比例，擔保申 請人或擔保申 請人的其他股 東須對 超出股比部分提供反擔保；（二）企業(yè)為 非直接投 資單 位提供擔保，被擔保人或其直 接投 資 者 須提供反擔保；（三）企業(yè)為 多 經(jīng)企 業(yè)提供擔保，被擔保方 須提供反擔保。第二十一條 反擔保的主要方式包括保 證、抵押和質(zhì)押。 企業(yè)可依據(jù)

6、風險 程度和反擔保人的 財務(wù)狀況確定反擔保方式。第二十二條利用國 際金融 組織貸款、外國政府貸 款項目的反擔保，根據(jù)國家有關(guān) 規(guī)定辦理。第五章 資產(chǎn)管理第二十三條 按照集 團公司統(tǒng)一規(guī)定對各類資產(chǎn)進 行管 理。第二十四條 省發(fā)電公司管理 資產(chǎn)的重組（包括置換、購 并、出讓、改制、項 目公司 組 建等）由集團公司制定方案并 組 織實施。第二十五條 省發(fā)電公司 審核所屬企 業(yè)的資產(chǎn)減值準備 計提、轉(zhuǎn)回、核銷 ，報集團公司 審批。第二十六條 省發(fā)電公司自行安排固定 資產(chǎn) 零星 購置計 劃。第二十七條 執(zhí)行集團公司 統(tǒng)一的固定 資產(chǎn) 分類和計價標準，按集團公司 規(guī)定的折舊率 計提折舊。第二十八條 大型

7、施工機械、 2.5 萬千瓦及以上 發(fā)動機、35 噸/小時及以上 鍋爐、 110千伏及以上 輸電線 路和 15000千 伏安及以上 變壓器等主 設(shè)備的報廢、出售報 集團公司審批。第二十九條 權(quán)限內(nèi)的主 設(shè)備 以外的固定 盤虧（盈）、報 廢、出售事項 由省發(fā)電公司自行 審批，報集團公司備案；超過 權(quán)限的 報集團公司審批。內(nèi)部核算 單位自行 審批權(quán)限內(nèi)的主 設(shè)備 以外的固定 資產(chǎn) 盤虧（盈）、報廢、出售事項 ，報省發(fā)電公司 備案；超過權(quán)限的 報上 級管理機構(gòu) 審批?？毓勺庸?權(quán)限內(nèi)的主 設(shè)備 以外的固定 資產(chǎn)盤虧（盈） 、報廢、出售事項 由董事會 審批，報省發(fā)電公司 備案；超過權(quán)限 的報上級管理機

8、構(gòu)。第三十條 省發(fā)電 公司自行 審批權(quán)限內(nèi)的存 貨盤虧（盈） 、 報廢、出售事項 ，報集團公司 備案；超過權(quán) 限的 報集團公司 審 批。內(nèi)部核算 單位自行 審批權(quán)限內(nèi)的存 貨盤虧（盈） 、報廢、 出售事 項，報省發(fā)電 公司備案；超過權(quán) 限的報上級管理機構(gòu) 審 批?？毓勺庸?權(quán) 限內(nèi)的存 貨盤虧（盈） 、報廢、出售事項 由 董事會 審批，報省發(fā)電公司 備案；超過權(quán)限的 報上級管理機構(gòu)。第三十一條省發(fā)電公司自行 審批權(quán)限內(nèi)壞 賬損失，報集團公司 備案；超過權(quán)限的 報集團公司審批。內(nèi)部核算 單位壞帳損失由省 發(fā)電公司審批，報集團公司 備案；超過權(quán)限的 報集團公司審批?？毓勺庸?權(quán)限內(nèi)的壞 賬損失

9、董事會 審批，報省發(fā)電公 司備案；超過權(quán) 限的報上級管理機構(gòu)。第三十二條省發(fā)電公司自行 審批權(quán)限內(nèi)的 對外捐贈，報集團公司備案；超過權(quán) 限的報集團公司審批。內(nèi)部核算 單位自行 審批權(quán)限內(nèi)的 對外捐贈，報省發(fā)電公 司備案；超過權(quán) 限的報上級管理機構(gòu) 審批?？毓勺庸?權(quán)限內(nèi)的 對外捐贈由董事會 審批，報省發(fā)電 公司備案；超過權(quán) 限的報上級管理機構(gòu)。第三十三條 固定 資產(chǎn)、存貨 的盤虧（盈）、報廢、出售和 壞帳損失處理、對 外捐贈等事項，要按照財政部門、稅務(wù) 部門 和集 團公司的有關(guān) 規(guī)定辦理相關(guān)手 續(xù)。第六章 資金管理第三十四條 省發(fā)電公司按照自主安排、自我平衡的原 則安排限 額內(nèi)的自有 資金使

10、用。第三十五條 集團公司 對省發(fā)電 公司及所屬企 業(yè)的銀行 賬戶進 行 統(tǒng)一管理。第三十六條 省發(fā)電公司及所屬企 業(yè)按照集 團公司 資金 管理有關(guān) 規(guī)定在 * 集團財務(wù) 有限公司開立 賬戶。第七章 預(yù)算管理和資產(chǎn)經(jīng)營考核第三十七條省發(fā)電 公司依據(jù)國家法律法 規(guī)，集團公司有關(guān) 規(guī)定和制度，集 團公司關(guān)于 預(yù)算編制的 總體原則和要求， 公司 經(jīng)營發(fā) 展戰(zhàn)略和目 標，公司年度生 產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)計 劃，公 司投 資、融資協(xié)議，改制、收購 兼并等重大 經(jīng)營 事項安排等 編 制公司 預(yù)算。第三十八條預(yù) 算編制遵循 “自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總 ”的程序 進 行，按集團公司有關(guān) 規(guī) 定上

11、 報。第三十九條 省發(fā)電公司代管企 業(yè)年度 預(yù)算經(jīng)省發(fā)電 公 司初步 審核后上 報集團公司。第四十條 集團公司根據(jù) 總體經(jīng)營 目標和省 發(fā)電 公司上 報的預(yù)算建 議方案確定省 發(fā)電 公司主要 預(yù)算指 標，并以文件 形式下達。第四十一條 省發(fā)電 公司根據(jù)集 團公司下達的 預(yù)算編制 正式 預(yù)算，同時根據(jù)正式 預(yù)算編制執(zhí)行預(yù)算，對預(yù) 算指 標進步分解，將分解后的 預(yù)算指標下達給其所屬企 業(yè)第四十二條定期組織預(yù) 算分析，監(jiān)控公司及所屬企 業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。第四十三條 遇有重大事 項需要 調(diào)整預(yù)算的，將調(diào)整原 因及 調(diào)整額以文件形式及 時上報集團公司。第四十四條集團 公司按照 預(yù)算管理、資產(chǎn)經(jīng)營 考核等有

12、關(guān)辦法，對省發(fā)電 公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營 指標完成 情況 進行考核。第四十五條 省發(fā)電 公司按照集 團公司要求，對所屬內(nèi) 部核算 單位、控股子公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營 指 標完成 情況 進行考核。第八章 收入、成本和利潤管理第四十六條 負責組織 所屬企 業(yè)向地方有關(guān)部 門爭取電 （熱）價政策，協(xié)調(diào)電 （熱）價執(zhí)行中發(fā)生的問題 ，統(tǒng)一對外的 市場策略，審核所屬企 業(yè)電 （熱）價調(diào)整方案。第四十七條 自主決定其所屬企 業(yè)電費結(jié)算方式。集團 公司統(tǒng)一考核省 發(fā)電公司 電費回收情況。第四十八條 執(zhí)行集 團公司成本管理制度和集 團公司核 定的成本定 額、標準。第四十九條 實施全 過程成本管理， 嚴

13、格控制成本支出。第五十條 定期進行成本 項目及單位成本差異比 較分析， 發(fā)現(xiàn)差距，堵塞管理漏洞，提高成本管理水平。第五十一條 確定內(nèi)部核算 電廠、控股子公司目標 利 潤 ， 監(jiān)控目 標利潤的完成，審核控股子公司利 潤分配方案。第九章 稅收管理第五十二條 統(tǒng)一匯算繳納 具備條件的內(nèi)部核算 單位增 值稅；控股子公司就地 繳納 增值稅。第五十三條 統(tǒng)一匯算繳納內(nèi)部核算 單位企 業(yè)所得稅； 控股子公司就地 繳納 企業(yè)所得稅。第五十四條 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn) 稅和土地稅等其他稅 費由各單位就地 繳納。 第十章 會計核算與財務(wù)報告第五十五條 執(zhí)行集團公司統(tǒng)一的會 計科目體系、會計 報表體系和會 計核算 辦法。第五十六條 按 時報 送母公司會 計報表、合并會計報表。第五十七條 組織月度、季度、年度財務(wù) 分析，并按 規(guī)定 報送財務(wù) 分析報告。第五十八條 省發(fā)電 公司代管企 業(yè)會 計報表、財務(wù) 分析 報告上 報集團公司，同時報 送省發(fā)電公司。第五十九條 按照集 團公司要求 進行年度決算 審計 ，按 時報 送審計報告。第十一章 財務(wù)風險管理第六十條 建立健全各 項財務(wù)管理制度。第六十一條編制公司 財務(wù) 稽核工作 計劃，按計劃對所屬企 業(yè)進 行 財務(wù)稽核。第六十二條配合 監(jiān)事會、國家有關(guān)部門 和集 團公司 對所屬企 業(yè)