如何建立中小企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制-最新年文檔

1、如何建立中小企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制大慶市中小企業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展已逐漸走向成熟， 機(jī)遇與 挑戰(zhàn)并存， 經(jīng)營過程中面臨的問題和困難還很多。 由于中小企業(yè) 管理者經(jīng)驗(yàn)不足， 企業(yè)產(chǎn)品市場占有率較低， 企業(yè)產(chǎn)品缺乏市場 競爭能力，企業(yè)管理手段落后，經(jīng)營者感到束手無策。因此探索 中小企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制， 是提高中小企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì) 效益的有效途徑， 增強(qiáng)了中小企業(yè)市場競爭力， 降低了中小企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使中小企業(yè)快速成長。一、大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理瓶頸及現(xiàn)狀 目前我省中小企業(yè)的經(jīng)營管理尚屬初級(jí)階段， 經(jīng)營者多靠已 有的經(jīng)驗(yàn)管理企業(yè)，管理水平不高，企業(yè)技術(shù)裝備落后，行業(yè)中 高能耗、高污染、高成本、低收

2、益的企業(yè)比重較大，產(chǎn)品缺乏競 爭力，管理手段落后， 人才短缺，原料供應(yīng)緊張， 資金周轉(zhuǎn)困難， 企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全，缺少監(jiān)管與管理，企業(yè)無長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃， 企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，執(zhí)行層領(lǐng)導(dǎo)缺乏領(lǐng)導(dǎo)水平和管理經(jīng)驗(yàn)， 員工行業(yè)經(jīng)驗(yàn)少，人員流動(dòng)性大，產(chǎn)品研發(fā)力量薄弱，這些都是 目前困擾和制約中小企業(yè)發(fā)展的障礙。二、中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機(jī)制的基本條件財(cái)政部與 2009年 7月 1日頒發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求， 結(jié)合大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀， 筆者認(rèn)為中小企業(yè)在建立內(nèi) 控管理機(jī)制，應(yīng)具備以下幾方面條件：（ 1）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)高度 重視，并積極推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的建立；（ 2）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理已 初見成效，具備推進(jìn)

3、內(nèi)控機(jī)制建立的基礎(chǔ)條件；（ 3）積極組織 員工認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高管理思想； （4）企業(yè)落實(shí)內(nèi)控制度建立部門，制定計(jì)劃認(rèn)真落實(shí)。三、中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機(jī)制的方法財(cái)政部與 2009年 7 月 1 日頒發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求， 結(jié)合大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀， 筆者認(rèn)為中小企業(yè)在建立內(nèi) 控管理模式上，應(yīng)做好以下幾方面工作：1. 建立科學(xué)合理的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)（1）治理結(jié)構(gòu)涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，企 業(yè)應(yīng)依據(jù)公司法設(shè)立高管、 中層及和生產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)， 各機(jī)構(gòu) 相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互牽制，明確各部門崗位職責(zé)和工作流 程及工作內(nèi)容。（2）中小企

4、業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)置。中小企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)的 設(shè)置應(yīng)本著科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡、適用，便于操作的 原則規(guī)劃設(shè)計(jì)，結(jié)合中小企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)，產(chǎn)品市場，管理 要求，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等形成各部門各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互牽 制、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，編制企業(yè)組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖， 崗位說明書等。2. 制定和實(shí)施中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃分發(fā)展定位 制定中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展定位， 可以為中小企業(yè)規(guī)劃產(chǎn) 品，確立產(chǎn)品市場定位，是執(zhí)行層行動(dòng)的指南，是企業(yè)發(fā)展的最 高目標(biāo)。具體應(yīng)制定中小企業(yè)產(chǎn)品規(guī)劃、市場方略、營銷模式、 研發(fā)團(tuán)隊(duì)、人才培養(yǎng)、投資決策、融資戰(zhàn)略、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng) 營等做出明確規(guī)定。 在制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)

5、略時(shí)， 應(yīng)充分考慮和分 析外部環(huán)境，包括宏觀環(huán)境分析、行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析、經(jīng) 營環(huán)境分析， 同時(shí)也要考慮和分析區(qū)域優(yōu)勢資源， 科學(xué)的分析中 小企業(yè)區(qū)域優(yōu)勢與劣勢， 對中小企業(yè)現(xiàn)階段生產(chǎn)能力、 研發(fā)能力、 市場開拓能力、品牌效應(yīng)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、經(jīng)營管理、核心競爭能力 等分析，科學(xué)有效的利用區(qū)域優(yōu)勢，不斷發(fā)展壯大中小企業(yè)。3. 中小企業(yè)要不斷完善人力資源管理制度， 建立良好的用人 留人機(jī)制中小企業(yè)必須不斷完善人力資源制度， 建立良好的用人和留 人機(jī)制。 建立企業(yè)內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰機(jī)制， 科學(xué)有效的建立企業(yè) 績效管理機(jī)制，發(fā)揮績效管理在企業(yè)人力資源管理中的重要作 用。因此，中小企業(yè)應(yīng)不斷完善人力資源管

6、理制度，建立良好的 用人留人機(jī)制。4. 中小企業(yè)文化建設(shè)企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂， 是企業(yè)在多年企業(yè)經(jīng)營管理過程中 逐步形成的價(jià)值觀、人生觀、企業(yè)精神的高度概括與總結(jié)，是企 業(yè)發(fā)展過程中的信念思想， 是企業(yè)打造核心的品牌， 充分體現(xiàn)以 人為本的理念， 強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和企業(yè)精神的體現(xiàn)， 是企業(yè)發(fā)展過 程中的不可忽視的精神支柱， 是企業(yè)戰(zhàn)勝困難的良藥， 因此中小 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。5. 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理（1）資金管控。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，資金 管控包括企業(yè)資金的籌集、資金的營運(yùn)、投資三大環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng) 制定三大環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度，科學(xué)、合理、規(guī)范控制和使用資金。（2）供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的管控。企

7、業(yè)經(jīng)營活動(dòng)主要體現(xiàn)在供 產(chǎn)銷三個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)制定采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售的內(nèi)控制 度及業(yè)務(wù)流程，財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督與分析，努力降低 生產(chǎn)成本、管理成本，確保中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理合法合規(guī)，財(cái) 產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率與效果。（3）定額預(yù)算管理。中小企業(yè)年初應(yīng)制定全年預(yù)算，并將 預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，財(cái)務(wù)部門 按月控制、核算與考核，從而調(diào)動(dòng)和激勵(lì)員工的積極性，嚴(yán)格控 制成本費(fèi)用支持。（4）財(cái)產(chǎn)管理。財(cái)產(chǎn)是中小企業(yè)企業(yè)的生命資源，必須加 強(qiáng)各類資產(chǎn)管控， 制定資產(chǎn)管理流程， 建立企業(yè)存貨、 固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)內(nèi)控制度和管理流程， 建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬， 確保各項(xiàng)資 產(chǎn)安全，提升企業(yè)核心競爭力，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。（ 5）財(cái)務(wù)報(bào)告分析。中小企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度， 按月編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)， 分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和管理中存在的問題， 提出解決問 題的方法及下步工作安排。6. 加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品升級(jí)換代企業(yè)研究開發(fā)產(chǎn)品是企業(yè)提高核心競爭力的有效途徑， 是企 業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)企校聯(lián)動(dòng)， 共同研究開發(fā)新產(chǎn)品， 將研發(fā)結(jié)果轉(zhuǎn)化成生 產(chǎn)力，保障企業(yè)的可持續(xù)快速發(fā)展。7. 加強(qiáng)品牌建設(shè)品牌是企業(yè)的聲