04628施工企業(yè)財務管理

1、第一章1.施工企業(yè)： 是從事建筑安裝工程施工活動的營利性經濟組織。施工企業(yè)要從事施工活動，必須具有生產資料和勞動力。2.生產資料根據在施工過程中發(fā)揮的作用不同分為勞動資料和勞動對象。3.構成施工企業(yè)基本的經濟活動：以施工生產活動為中心的供應、施工和工程點交三個主要施工經營過程。4.施工企業(yè)的資金運動主要包括：施工企業(yè)從各種渠道籌集資金，是企業(yè)資金運動的起點；施工企業(yè)籌集的貨幣資金，主要用于購買各種生產資料，為施工生產建立必要的物資條件；在施工過程中，工人使用勞動資料和勞動對象從事建筑安裝工程；施工企業(yè)在工程完工以后，將已完工程點交給發(fā)包建設單位，并按合同造價進行工程價款的結算，取得工程結算收入

2、；施工企業(yè)對于取得的工程結算收入，要加以分配。5.資金運動的規(guī)律： 各種資金形態(tài)在空間上同時并存、在時間上相繼轉化的規(guī)律；資金收支在數(shù)量上和時間上保持平衡的規(guī)律。6.施工企業(yè)的財務關系： 企業(yè)同投資者之間的財務關系；企業(yè)同國家之間的財務關系；企業(yè)同銀行等金融機構之間的財務關系；企業(yè)同其他企業(yè)之間的財務關系；企業(yè)內部各單位之間的財務關系；企業(yè)同職工之間的財務關系。7.財務管理目標：指企業(yè)進行財務活動所要達到的目的，是評價企業(yè)財務活動是否有效、合理的標準。財務管理目標可分為總體目標和具體目標。8.財務管理總體目標是企業(yè)全部財務活動需要實現(xiàn)的最終目標，它是施工企業(yè)開展一切財務活動的出發(fā)點和目標。9.

3、企業(yè)財務管理總體目標的幾種提法：凈利潤最大化、資本利潤率最大化、企業(yè)價值最大化10.凈利潤 也叫稅后利潤。 它是企業(yè)在一定期間內全部收入和全部成本、費用、稅金的差額，而且是按照收入與成本、費用、稅金配比原則加以計算的，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經濟效益的高低。11 用凈利潤最大化來表達企業(yè)財務管理總體目標，存在以下問題： 凈利潤最大化只是凈利潤絕對額的最大化，沒有說明所得經利潤額與資本額之間的投入產出關系，不能科學的說明企業(yè)經濟效益水平的高低，不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較；凈利潤最大化的凈利潤是一定期間內實現(xiàn)的凈利潤，它沒有說明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金的時間價值；凈利潤最大化也沒有考慮

4、企業(yè)施工經營的風險。12.資本利潤率 又稱凈資產收益率。 它是企業(yè)凈利潤與資本的比率，用于反應企業(yè)運用資本獲得利潤的能力，說明企業(yè)說的利潤與資本額之間投入產出關系，可用于在不同資本規(guī)模企業(yè)之間進行比較，評價他們的盈利水平和發(fā)展前景。13.企業(yè)價值 又稱企業(yè)市場價值。 它是指企業(yè)在持續(xù)經營期間所能獲得利潤的現(xiàn)值。14.企業(yè)價值最大化作為財務管理總體目標有如下特點： 考慮了獲得凈利潤的時間因素，并用資金時間價值的原理進行了科學的計量；能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為；科學的考慮了利潤與風險的關系，能有效的克服企業(yè)財務管理人員不顧風險的大小去片面追求當年利潤的錯誤傾向；有利于社會財富的增加。15.財

5、務管理具體目標：指企業(yè)各項財務活動中在貫徹財務管理總體目標要求下的目標，它取決于企業(yè)財務活動的內容。16.企業(yè)籌資管理目標 是在滿足企業(yè)施工生產經營所需資金的前提下，不斷降低資金成本和籌資風險。17.投資 就是企業(yè)資金的投放和使用， 包括對企業(yè)自身和對外兩個方面。18.企業(yè)價值最大化在投資活動中的具體體現(xiàn)就是：以較低的投資風險與投資投放和使用，獲得較多的利潤或利益。19.在進行金融商品如證券投資的場合， 其收入采取了兩種形式： 一是投資所分的的報酬，如利息、股利；二是證券售價大于買入價的差額。20.企業(yè)分配管理目標是再利潤分配時， 正確處理企業(yè)相互利潤主體之間的經濟利益，合理確定利潤留存比例及

6、分配方式，提高企業(yè)的潛在收益能力。20.激勵主要可已經過以下幾種方式：在股份制企業(yè)，一般可采取年終獎勵的方式；再股份制企業(yè)，可采取“股票選擇權”和“績效股”等方式。21.股票選擇權方式， 就是允許經營者以固定的價格購買一定數(shù)量企業(yè)的股票。22.績效股方式， 是指公司運用每股利潤、資本利潤率等指標，來評估經營者的業(yè)績，視其經營業(yè)績的大小給與經營者數(shù)量不等的股票作為報酬。23.債權人與投資者發(fā)生矛盾的協(xié)調， 通?？刹捎靡韵路椒ń鉀Q： 一是實行擔保借債；二是在舉債合同中規(guī)定舉債單位的最高負債率；三是在舉債合同上明確借款的用途及其投資利益，對債款的用途及其投資利益加以限制。24.在一般情況下， 企業(yè)財

7、務管理目標的實現(xiàn)與社會責任的履行是基本一致的。因為： 為了使企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須保證工程、產品質量，這樣就在滿足建設單位和用戶需要的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)工程、產品的價值。為了使企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須擴大施工、生產規(guī)模，這就自然會增加職工人數(shù)，解決社會就業(yè)問題。為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須盡可能實現(xiàn)利潤最大化這就必然為社會提供更多的稅收。25.怎樣使企業(yè)財務管理目標與社會責任一致： 綜觀各國經驗，對于企業(yè)必須履行的社會責任應通過國家制定一定的法律和法規(guī)，如環(huán)境保護法、保護消費者權益發(fā)、工程質量管理條例等，來強制企業(yè)履行。26.企業(yè)履行社會責任要重點把握好以下幾個方面：一是堅持依法經營誠實

8、守信；二是不斷提高持續(xù)盈利能力；三是切實提高產品質量和服務水平；四是加強資源節(jié)約和環(huán)境保護；五是保障生產安全；六是維護職工合法權益；七是參加社會公益事業(yè)。27.經濟體制 是一個國家的基本經濟制度， 它說明一個國家的經濟以什么為基礎和主題來進行運作。（分為宏觀經濟體制和微觀經濟體制）28.宏觀經濟體制 是指整個國家的基本經濟制度。 分為計劃經濟體制和市場經濟體制。29.計劃經濟體制是以國家計劃為基礎的主體進行經濟的運作；市場經濟體制是以市場為基礎的主體進行經濟的運作。30.再計劃和市場兩種不同的經濟體制下， 財務管理存在著根本的差別： 首先，財務管理的立足點不同；其次，財務管理的目標不同；第三，

9、財務管理的主體不同；第四，財務管理的手段不同；第五，財務管理與施工經營管理的關系不同。31.微觀經濟體制環(huán)境 也叫企業(yè)體制環(huán)境。 企業(yè)體制涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與投資者的關系。32.企業(yè)投資者的財務管理職能，主要包括： 審議批準企業(yè)內部管理制度、企業(yè)財務規(guī)劃和財務預算決定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項決定企業(yè)聘請或解聘會計師事務所、資產評估機構等中介機構事項對經營者實施財務監(jiān)督和財務考核按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務總監(jiān)。33. 企業(yè)經營者的財務管理職能，主要包括擬定企業(yè)財務管理制度，編制財務運算組織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分

10、配等財務方案，誠信履行企業(yè)償債義務執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金組織財務預測和財務分析，實施財務控制編制并提供企業(yè)財務會計報告，如實反映財務信息和有關情況配合有關機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等工作。34. 建筑市場環(huán)境對施工企業(yè)財務的影響來說，主要指建筑市場的競爭程度和景氣度。35. 工程標價的高低 ，是建筑市場競爭及其激烈程度的具體表現(xiàn)，它直接影響施工企業(yè)的盈利水平和財務狀況。36. 施工企業(yè)在工程投標時，必須重視建筑市場的供求情況，了解地區(qū)建筑市場各個時期在新建、擴建、更新改造、房地產投資項目中的建筑安裝工程數(shù)量，了解所在地區(qū)其他施工企業(yè)的施工

11、力量，特別是相同資質等級競爭對手的施工力量和它們現(xiàn)有的再建工程任務，然后考慮企業(yè)的工程成本水平，制定投標策略。37. 對施工企業(yè)財務活動的影響來說，生產資料市場環(huán)境主要是指建筑材料采購環(huán)境。38. 金融市場 是指資金供應者和資金需求者雙方通過毛種形式融通資金的領域。39. 金融市場由金融市場主體、金融工具和交易場所三個要素組成。40.金融市場包括資金市場、外匯市場、黃金市場。41.財稅環(huán)境 是指財政、 稅收政策的變動對企業(yè)財務管理的影響和制約關系。42.資金時間價值 是資金在周轉使用中由于時間因素而形成的新增價值。43.資金時間價值的實質 ，是資金周轉使用后的增值額。44.資金時間價值產生的前

12、提 ，是商品經濟的高度發(fā)展和借貸關系的普遍存在。45.資金在運動中是如何增值的：資金投入施工生產經營過程中的時間越長，意味著資金所代表的生產資料同勞動力結合的時間越長，這資金的時間價值就越大資金用于投資，投入施工生產的時間越早，意味著資金所代表的生產資料同勞動力結合的時間越早，則資金的時間價值越大資金在施工生產經營過程中周轉一次的時間越短，即資金在一定時間內周轉的次數(shù)越多，則資金的時間價值也越大。46. 常用的資金時間價值的計算方式，從其基本形式來看，可歸納為兩種：單利法和復利法。47. 復利終值 是指資金在規(guī)定期限內按一定利率計算的到期值，是根據資金現(xiàn)值和復本利系數(shù)計算的。48. 復利現(xiàn)值

13、是指未來某一特定資金的現(xiàn)在價值,它是根據資金終值和折現(xiàn)系數(shù)計算的。49. 把未來值折算為現(xiàn)值的過程，叫做折現(xiàn)或貼現(xiàn) 。50. 年金 是指一定時期內，間隔相等時間支付或收入固定的金額。51. 資金存儲值 也叫償債基金，它是指為了償還一筆規(guī)定在若干年后歸還的債務，或者指在若干年后需要的一筆投資，每年必須提存的資金。52. 年金現(xiàn)值 是指今后一定時期內，每年都有一定等額資金的現(xiàn)值，也就是各年分次款的現(xiàn)值之和。53. 資金回收值 也叫投資回收值，它是指一定期限內，分期償還一筆利率固定的債務，每年必須償還固定的金額。54. 財務管理中的風險 ，一般是指某一項目或時間在一定條件下和一定時間內可能發(fā)生的收益

14、或損失的變動程度。55. 企業(yè)財務管理中風險 ，主要指資金風險，即資金籌集和使用過程中的風險。56. 企業(yè)如果冒著風險籌集和使用資金，就必須要求獲得超過資金成本和資金時間價值以外的收益。這種由于冒著風險籌集資金和使用資金而取得的額外收益，就是 資金的風險價值 ，或叫風險收益、風險報酬。57. 施工企業(yè)財務管理中的資金風險價值，可以分為籌資風險價值和投資風險價值。58. 籌資風險價值 是指由于冒著風險籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失。59. 長期籌集資金的風險是 ：利率變動風險、匯率變動風險、無力償債風險、再籌資風險、長期資金用于短期使用風險等等。60. 投資風險價值 是指由于冒著風

15、險進行投資而獲得的超過資金時間價值以外得收益或損失。第二章1. 籌集資金 是指企業(yè)根據其施工生產經營、投資及調整資金結構的需要，通過籌集渠道和資金市場，運用籌資方式，獲得所需資金的一種行為。2. 企業(yè)籌集資金的目的 : 籌集資本金，設立企業(yè)滿足施工生產經營和投資的需要滿足資金結構調整的需要3. 我國施工企業(yè)籌集資金的渠道主要有財政資金銀行信貸資金非銀行金融機構信貸資金其他企業(yè)單位資金居民個人資金企業(yè)留存收益外商資金4. 我國施工企業(yè)籌集資金的方式主要有吸收直接投資發(fā)行股票銀行借款發(fā)行企業(yè)債券融資租賃商業(yè)信用5. 施工企業(yè)按其所籌資金的性質不同，分為自有資金和債務資金。6. 自有資金 是企業(yè)依法

16、籌集的資本金和積累的資金，能長期擁有、自主支配。包括資本金、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。7. 自有資金的特點： 自有資金的所有權屬于所有者，所有者據此參與企業(yè)的投資經營重大決策，取得收益，并對企業(yè)的經營承擔有限責任自有資金屬于企業(yè)長期占用的資金，形成法人財產權，在企業(yè)存續(xù)期內， 投資者除依法轉讓外， 不得抽回資金，企業(yè)依法擁有完整、獨立的財產支配權自有資金沒有還本付息壓力，沒有籌資風險自有資金主要通過財政資金、 其他企業(yè)單位資金、 居民個人資金、外商資金等渠道，采取吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等方式籌集。8. 債務資金 是企業(yè)依法籌集并依約使用、按期償還的資金。9. 與自有資金相比

17、，債務資金具有如下特征： 它體現(xiàn)企業(yè)與債權人的債權債務關系，屬于企業(yè)債務企業(yè)對債務資金在約定期限內享有使用權，并承擔按期還本付息的責任，償債壓力和籌資風險較大債權人有權按期索取利息和到其要求還本，但無權參與企業(yè)經營決策，對企業(yè)的經營不承擔責任企業(yè)的債務資金主要通過銀行、非銀行金融機構、其他企業(yè)、居民個人等渠道，采用銀行借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃、商業(yè)信用等方式籌集。10. 施工企業(yè)籌資活動按是否通過金融機構，分為直接籌資和間接籌資。11. 直接籌資 是指企業(yè)不經過銀行更金融機構，而直接以資金供應者投入、借入或發(fā)行股票、債券等方式進行的籌資。12. 間接籌資 是指企業(yè)借助于銀行等金融機構進行的

18、籌資。其主要形式為銀行借款、非銀行金融機構借款、融資租賃等。它具有籌資手續(xù)簡便、籌資效率高等優(yōu)點。但籌資范圍相對較窄，籌資渠道和籌資方式相對單一。13. 籌集資金的原則 ：根據資金需要，合理確定籌資規(guī)模研究資金投向，講求資金使用效益選擇資金渠道，力求降低資金成本適度負債經營，防范籌資風險13. 企業(yè)依靠債務資金開展施工經營活動，叫做負債經營。14. 資本金 是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本，也就是開辦企業(yè)的本錢。15. 資本金制度 是國家圍繞資本金的籌集、管理以及所有者的責、權、利等方面所做的法律規(guī)范。16. 建立資本金制度，對于保障所有者權益和實現(xiàn)企業(yè)自負盈虧都有著重要的意義：首先，有

19、利于保障企業(yè)所有者權益，正確反映企業(yè)資產負債狀況。其次，有利于企業(yè)建立自主經營、自負盈虧、自我發(fā)展和自我約束的經營機制。17. 施工企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。18. 國家資本金 為有權代表國家投資機構以國有資本投入企業(yè)形成的資本金。19. 法人資本金 為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業(yè)形成的資本金。20. 個人資本金 為社會個人或著企業(yè)內部職工以個人合法財產投入企業(yè)形成的資本金。21. 外商資本金 為國外投資者以及我國臺灣等地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。22. 企業(yè)籌集資金的方式可以多種多樣，既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收

20、實物、無形資產等形式的投資，企業(yè)還可以發(fā)行股票籌集資金。資本金可以一次或者分次籌集。23. 如是投資方一方違約，企業(yè)和其他投資者可以按照合同、協(xié)議和章程的規(guī)定，依據法律程序要求違約方支付延遲出資的利息，賠償經濟損失；如果投資各方違約或外資企業(yè)不按規(guī)定出資的，則由工商行政管理部門進行處罰。25. 股票是股份有限公司為籌集資本金而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證。26. 股份有限公司可以采取發(fā)起方式或募集方式設立。27. 發(fā)起設立 是指由發(fā)起人認購公司應發(fā)行的全部股份而設立公司。 （有兩人以上兩百人以下發(fā)起人，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的 20%，其余部分由發(fā)起人自公

21、司成立之日起兩年內交足。最低注冊資金限額為500 萬。）28. 籌集設立 是指由發(fā)起人認購公司應發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向指定對象募集而設立公司，但發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總額的 35%。29. 發(fā)起人向社會公開募集股份時，必須向國務院證券監(jiān)督管理部門遞交募股申請， 并報送下列主要文件 ：批準設立公司的文件公司章程經營估算書發(fā)起人姓名或者名稱，發(fā)起人認購的股份數(shù)、出資種類及驗資證明招股說明書代收股款銀行的名稱及地址承銷機構名稱及有關的協(xié)議。30 股份有限公司發(fā)行的股票，按股東權利的不同，分為 普通股和優(yōu)先股 。按其記名與否，分為記名股票和無記名股票。31. 普通股

22、是所有股份有限公司都必須發(fā)行的一種基本股票。32. 優(yōu)先股 是在公司中比普通股享有優(yōu)先分配鼓勵權利的一種股票。33. 在具體確定股票發(fā)行價格時，應考慮：每股收益同行業(yè)公司股票平均市盈利公司在行業(yè)中所處的地位34. 股票進入證券交易所上市交易，需要符合一定的條件： 股票經國務院證券監(jiān)管部門批準已向社會公開發(fā)行公司股本總額不少于人民幣三千萬元公開發(fā)行的股份達到公司股份總額 20%以上公司最近三年無重大違法行為，財務報告無虛假記載35. 有限責任公司與股份有限公司的區(qū)別，主要有：有限責任公司的全部資產部分為等額股份，公司向股東簽發(fā)出資證明書而不發(fā)行股票；有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全

23、體股東實交的出資額，以施工生產經營為主的施工企業(yè)的注冊資本不得少于人民幣三萬元，而股份有限公司的注冊資本不得少于人民幣伍佰萬元。有限責任公司股東向股東以外的人轉讓其出資，必須經全體股東半數(shù)的同意，不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資。經股東同意轉讓的出資，在同等條件下，其他股東對該出資有優(yōu)先購買權；而股份有限公司持有的股票可以在依法設立的證券交易所自由轉讓。36. 一人責任有限公司 是指自由自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。37. 固有獨資公司 是指國家單獨出資、由國務院或者地方人民政府授權本級人民政府固有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職責的有限責任公司。38. 發(fā)行新股增加資本金的條件：

24、前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔規(guī)定的時間新股發(fā)行募集資金的用途符合國家產業(yè)政策的規(guī)定新股發(fā)行募集資金的數(shù)額不超過公司股東大會批準投資項目的資金需要數(shù)額公司最近三個年度會計年度財務狀況良好公司在最近三年內無重大違法違規(guī)行為，財務會計文件無虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏公司最近三年曾分紅派息42. 資本金的主要來源包括以下幾種：投資者實際交付的出資額超出其資本金的差額接受捐贈的資產外幣資本折算差額43. 資本溢價 是指投資人交付的出資額大于注冊資本而產生的差額。44. 股票溢價 是指股票高出票面價值溢價發(fā)行時溢價收入扣除發(fā)行費用后的凈額。45. 外幣資本折算差額 是指企業(yè)接受外幣投資因所采用的匯率

25、不同而產生的資本折算差額。46. 負債籌資主要包括： 發(fā)行企業(yè)債券、銀行借款、融資租賃、以商業(yè)信用形式暫時占用其他企業(yè)單位的資金、債務資金的優(yōu)化組合等。47. 企業(yè)債券 又稱公司債券，它是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的有價證券，是持券人擁有企業(yè)債權的債權證書。48. 企業(yè)債券按其有無財產擔保，分為抵押債券和信用債券。按其記名與否分為記名債券和無記名債券。按其償還方式的不同分為定期償還債券和隨時償還債券。按籌資期長短，分為短期債券和長期債券。按其能否轉換為公司股票，分為可轉換債券和不可轉換債券。49. 抵押債券 是指發(fā)行企業(yè)有特定的財產作為擔保品的債券。50. 信用債券 是指發(fā)行企業(yè)沒有設定擔保品，僅憑

26、其信用而發(fā)行的債券，通常由信用較好盈利水平較高的企業(yè)發(fā)行。51. 記名債券 是在券面上記有持券人姓名或名稱的債券。52. 無記名債券 是指在券面上不記有持券人姓名或名稱的債券。53. 定期償還包括 滿期償還和分期償還，前者指到期全額償還本息的債券，后者指按規(guī)定時間分批償還部分本息的債券隨時償還包括抽簽償還和買入償還。隨時償還債券包括 抽簽償還和買入償還兩種：前者指按抽簽確定的債券號碼償還本息的債券；后者指由發(fā)行企業(yè)根據資金余缺情況通知持券人還本付息的債券。54. 可轉換債券 是指根據發(fā)行契約允許持券人按規(guī)定的條件、時間、和轉換率將持有的債券轉換為公司普通股股票的債券。55. 企業(yè)發(fā)行債券的條件

27、： 股份有限公司的凈資產不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣六千萬元累計債券總額不超過企業(yè)凈資產額的 40%最近三年平均可分配利潤足以支付企業(yè)債券一年的利息籌集的資金投向符合國家產業(yè)標準債權的利潤不得超過國務院限定的利率水平56對有下列情況之一的企業(yè)，不得再發(fā)行企業(yè)債券： 前一次發(fā)行的企業(yè)債券尚未募足的對已發(fā)行的企業(yè)債券或其債務有違約或者延遲支付本身的事實，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的57. 企業(yè)債券的發(fā)行價格，主要取決于以下四個因素：債券的面值。 它是確定債券價格的基本因素。債券面值越大，發(fā)行價格越高票面利率又稱息票率。票面利率越高，投資價值越大，其發(fā)行價格也越高；反之，其發(fā)行價格越

28、低市場利率又稱貼現(xiàn)率。在債券面值與票面利率一定的情況下，市場利率越高，其發(fā)行價格越低；反之，其發(fā)行價格越高債券期限。一般期限越長，其投資風險越大，要求的投資收益率越高，債券發(fā)行價格可能越低；反之，其發(fā)行價格越高58. 基本建設投資借款 是施工企業(yè)借入用于新建、擴建等建設項目的投資借款。59. 技措借款 也叫更新改造借款，是施工企業(yè)在施工生產經營過程中為了固定資產更新改造的需要而向銀行和其他金融機構借入的款項。60. 施工企業(yè)的技措借款主要用于：原有固定資產的更新在原有固定資產的基礎上進行的技術改造工程節(jié)約能源和降低原材料消耗的措施治理“三廢”污染和綜合利用原材料的措施勞動保護和安全生產措施試制

29、新產品和科研成果推廣的措施61. 施工企業(yè)的流動資金借款，可以分為如下兩個部分： 一部分是用以補充正常施工生產經營所需流動資金的不足；一部分是用以補充季節(jié)性儲備所需超定額流動資金的不足62. 融資租賃 就是由租賃公司按承租公司要求融通資金購買機械設備，在較長的契約或合同期內提供承租單位使用的租賃業(yè)務63. 融資租賃業(yè)務的特征： 兼有融資、融物兩種職能涉及三方當事人的關系，至少訂立兩個合同：一個是出租方與承租方之間頂你的一個租賃合同，另一個是出租方與供貨方之間訂立的一個購貨合同承租方對設備和供貨商有選擇權利租賃期滿，承租的設備按合同規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方融資租入固定資產的優(yōu)點：在企業(yè)

30、資金短缺的情況下，可以引進先進機械設備，加速技術改造的步伐金融和貿易相結合，可以加速技術設備的引進可以促使企業(yè)重視經濟效益64. 商業(yè)信用 是企業(yè)在商品購銷活動過程中因預收貨款或延期付款而形成的借貸關系，它是由商品交易中因貨與錢在時間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為65. 預收工程款 是因建筑安裝工程建設周期長、造價高，施工企業(yè)難以墊支施工期間所需流動資金情況下，向發(fā)包單位預收的工程款66. 應付賬款 是賒購商品或延期支付勞務款時，是一種典型的商業(yè)信用形式67. 應付票據 是買方根據購銷合同，向賣方開出或承兌的商業(yè)票據。 （付款期限最長不超過九個月）68. 直接約束 是指債權人對債務資金的

31、用途有明確的限制，如基本建設投資借款、季節(jié)性儲備借款等都有很強的專用性。間接約束是指舉債單位必須對債務提供擔保。69. 優(yōu)化債務功能約束結構即指舉債單位要在債務資金成本與債務約束之間尋求最佳組合，以求少約束、多功能而又低成本地利用債務資金。70. 企業(yè)債務資金利率結構的優(yōu)化，是指債務資金的利息支付結構和利息習性結構的合理搭配。 （利息的支付結構由單利法和復利法組成）71. 資金成本 是在商品經濟條件下由于資金所有權和資金使用權分離而形成的一個經濟概念，它是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費和籌資費。72. 資金成本同資金時間價值既有聯(lián)系又有區(qū)別。資金成本的基礎是資金的時間價值，但兩者在

32、數(shù)量上是不一致的。資金成本既包括資金的時間價值，又包括投資風險價值，即冒著風險進行投資而獲得超過資金時間價值以外的利潤。資金成本的作用： 資金成本是企業(yè)財務管理中必須研究的重要概念，它可以再多方面加以利用，但主要用于籌資決策和投資決策資金成本是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據資金成本也是評價企業(yè)固定資產投資項目可行性的主要經濟標準。73. 企業(yè)如向國外銀行借款，除了支付利息外，還要支付諸如手續(xù)費、代理費、雜費、擔保費、承諾費等費用。74. 手續(xù)費 是借款人按貸款額一定比例支付給貸款銀行屬于銀行在業(yè)務經營中的成本開支，包括房租、水電、人員工資、各種稅金等。代理費 是由銀團貸款中的牽頭銀行向借

33、款人收取的電報、電傳、辦公、聯(lián)系等費用開支。雜費 是由銀團貸款中的牽頭銀行向借款人收取的為在借貸雙方談判至簽訂貸款協(xié)議期間而支付的差旅費、律師費等。擔保費 是按借款金額的一定比例支付給擔保人的費用。承諾費 是借款人在借貸雙方簽訂協(xié)議后沒有按期使用貸款，造成貸款銀行資金閑置而由借款人給予補償?shù)囊环N費用。75. 留存收益 是企業(yè)的稅后利潤除用以支付股息外，留存的一部分用以發(fā)展生產、 追加投資的利潤。1. 籌資風險 又稱財務風險，是指由于負債籌資而引起的債務到期不能償還的可能性。2. 由于籌資風險是針對債務資金償付而言的，因而從風險產生的原因上，可以將它分為現(xiàn)金性籌資風險和收支性籌資風險兩類。3.

34、現(xiàn)金性籌資風險 又稱資金性籌資風險，是指企業(yè)在特定時點上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產生的到期不能償付債務本息的風險。4. 收支性籌資風險 是指企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務本息的風險。5. 現(xiàn)金性籌資風險的特征： 它是一種個別風險，表現(xiàn)為某項債務不能即時償還，或者是某一時點的債務不能即時償還，對企業(yè)以后各期的籌資影響不大它是一種支付風險，與企業(yè)收支是否盈余沒有直接關系它是由于理財不當引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金收支預算與實際不符而出現(xiàn)支付危機，或者由于債務資金期限結構安排不當而引起的。1. 資金結構： 也叫資本結構，指企業(yè)各種資金的構成及其比例關系，他有廣義與狹義之分。2. 最佳資金結構：

35、 企業(yè)在一定時間內，使綜合資金成本率最低、企業(yè)資本率最高、企業(yè)價值最大時的資金結構。 判斷標準有： 綜合資金成本率最低；有利于提高企業(yè)資本利潤率，促使企業(yè)價值最大化； 資金結構具有彈性，能夠及時加以調整，減少籌資風險。3. 資金結構的調整 ：債務資金比例過高或自有資金比例過低時進行的調整：將長期債務如企業(yè)債券收兌或提前償還。在股份有限公司將可轉換債券轉化為普通股股票。在企業(yè)財務困難時，通過債務重組，將債務轉為資本金。增加資本金。 自有資金比例過高或債務資金比例過低時進行的調整：減少資本金。用企業(yè)留存收益償還債務。在企業(yè)盈利水平較高時，增加負債籌資規(guī)模。第三章1.流動資產： 指能夠在一年或超過一

36、年的一個施工經營周期內變現(xiàn)的資產。2.流動資產的特點： 它的周轉速度快、變現(xiàn)能力強。 它屬于勞動對象和勞動產品，不屬于勞動資料。3.營運資金： 指流動資產占用資金占用資金減去流動負債后的余額。4.現(xiàn)金： 泛指隨時可以投入的交換媒介，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。5.施工企業(yè)持有現(xiàn)金的動機：支付動機預防動機投資的動機6.庫存現(xiàn)金的日常管理：遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍遵守庫存現(xiàn)金限額嚴格庫存現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金實行內部牽制制度7.應收賬款： 是企業(yè)提供商業(yè)信用，采用延期付款、賒賬等結算、銷售方式而應向發(fā)包建設單位等客戶收取的款項。8.應收賬款的功能： 在建筑市場疲軟的情況下，促使工程

37、承包和產品銷售的實現(xiàn)和增加。9.應收賬款的成本： 應收賬款的機會成本、管理成本和壞賬損失。10.信用條件： 企業(yè)要求客戶支付延期付款、 賒賬款項的條件，一般包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。11.信用調查的主要資料來自：客戶財務報告信用評估機構對客戶評定的信用等級銀行信用部的材料還可向財稅部門、工商管理部門、 行業(yè)協(xié)會、國有資產管理部門、證券交易所等收集、詢問客戶有關信用資料12.施工企業(yè)的材料： 主要材料、 結構件、機械配件、周轉材料等勞務對象和經營管理部門使用的低值易耗品。13.材料庫存動態(tài)可以通過 最高儲備量 、最低儲備量和采購點儲備量 等三個指標來反映。14.與材料儲備有關的費用有三種

38、： 采購費用保管費用 缺貨損失費用15.在建工程： 有稱未完工程、未完施工，是指已經施工但還沒有完成工程承包合同中規(guī)定已完工程的內容、因而尚未向發(fā)包單位結算工程價款的建筑安裝工程。16.建筑安裝工程價款結算的方式：按月結算分段結算竣工后一次結算17.直接費用包括： 材料費 人工費 機械使用費 其他直接費18.間接費用： 指企業(yè)所屬各施工單位如分公司、 項目經理部為組織和管理施工生產活動所發(fā)生的各項費用，包括施工單位管理人員工資、 職工福利費、折舊費、修理費、工具用具使用費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費等19.工程成本預測：工程預算成本工程成本降低額的預測20.企業(yè)的工程成本預算，要分別直接費

39、和間接費預計。第四章1.施工企業(yè)的固定資產是：從事建筑安裝工程施工的重要物質條件。它包括施工企業(yè)的主要勞動資料和非生產經營用房屋設備等。2.固定資產管理的要點：管好固定資產，保證完整無缺根據固定資產損耗和企業(yè)財務狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策 不斷提高固定資產的利用效果，減少占用資金3固定資產的有形損耗：由于生產使用而發(fā)生的損耗，簡稱使用損耗，如機械由于使用磨損逐漸喪失其使用價值由于自然力的侵蝕而引起的損耗，簡稱自然損耗，如機械設備氧化生銹，房屋建筑物因風吹、日曬、雨打的侵蝕而逐漸破舊等。4.無形損耗：表現(xiàn)為機械設備價值的貶值但不影響其生產能力和使用年限引起原有機械設備的貶值，還引起使用

40、年限縮短提前報廢而發(fā)生價值的損失。5.固定資產折舊計算的方法：年限平均折舊法臺班折舊法和行駛里程折舊法雙倍余額遞減折舊法年數(shù)總和折舊法6.施工企業(yè)的折舊政策分為：快速折舊政策遞減折舊政策慢速折舊政策7.折舊政策對企業(yè)財務的影響：對籌資的影響對投資的影響對分配的影響8.選擇折舊政策需要考慮的因素：固定資產投資的回收財務、稅法規(guī)定各類固定資產折舊年限的彈性企業(yè)現(xiàn)金流量狀況企業(yè)市場的值的高低9.無形資產： 不具備實物形態(tài)，而以其某種特殊權利、技術、知識、素質、信譽等價值形態(tài)存在于企業(yè)并對企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產。第五章1.固定資產投資建設的程序：提出項目建議書進行可行性研究選擇建設地點編制設計

41、文件制定年度固定資產投資計劃設備、材料訂貨和施工準備組織施工生產準備竣工驗收、交付使用2固定資產投資項目可行性研究的內容：總論需求預測和擬建規(guī)模資源、原材料、 燃料及公司設施情況建廠條件和廠址方案設計方案節(jié)能節(jié)水措施環(huán)境保護企業(yè)組織、人力資源配置和勞動安全實施進度的建議投資估算和資金籌措 11 經濟效益評價3.項目固定資產投資按其費用構成包括：建筑工程費設備、工程具購置費安裝工程費其他費用預備費4.固定資產投資估算的方法：單位生產能力投資估算法生產能力指數(shù)估算法概算指標估算法5.項目投資財務效益評價主要有 投資收益率法和投資回收期法。6.項目投資財務效益評價中考慮資金時間價值的動態(tài)分析法， 主

42、要有：凈現(xiàn)值法、內部收益率法、等年值法等。7.項目投資財務效益分析中的不確定因素：投資支出的變動建設進度和投產期的變動銷售量和生產能力的變動銷售價格的變動產品成本的變動項目經濟壽命期的變動8.改造項目的目標：在于增加生產能力、擴大產量降低生產成本改善內在質量改善勞動條件和環(huán)境保護第六章1.證券投資的特征：收益性、風險性、流動性、時間性2.證券投資的程序：證券投資對象的分析和選擇買賣委托成交、清算、交割和過戶3.債券的種類：政府債券金融債券企業(yè)債券4.影響債券價格的內部因素：期限的長短票面利率提前贖回規(guī)定稅收待遇市場屬性違約風險5.影響債券價格的外部因素：（銀行利率市場利率通貨膨脹6.評價債券收

43、益水平的主要指標：是債券價值和到期收益率7.債券投資的風險包括：違約風險、利率風險、通貨膨脹風險、變現(xiàn)風險和再投資風險等。8.股票： 是股份有限公司開發(fā)行、用以證明投資者的股東身份和權益，并據以獲得紅利和股息的一種有價證券。9.影響股票價格的因素：公司因素行業(yè)因素宏觀經濟形勢和政策因素市場技術因素社會心理因素市場效率因素政治因素10.基金證券及其與股票、債券的區(qū)別：權利關系不同投資者的經營管理權不同風險和收益各不相同存續(xù)期間不同11.可轉換債券： 是可以根據債券持有者的選擇，以一定的價格轉換成普通的有價證券。第七章1.施工企業(yè)在哪些情況下必須對企業(yè)資產進行評估：施工企業(yè)所有的資產，一般在實行合

44、并、股份制改組、承包、租賃、中外合資、合作經營、發(fā)行企業(yè)債券、股票、抵押、經濟擔保、債權重組、企業(yè)解散、破產和清算、以及其他依照法律規(guī)定需要進行資產評估時，都要按照有關規(guī)定，進行資產評估工作。2.企業(yè)資產評估的意義： 首先，企業(yè)資產評估是發(fā)展社會主義市場經濟的需要。其次，企業(yè)資產評估是深化經濟體制改革的需要。第三，企業(yè)資產評估是優(yōu)化企業(yè)資產管理的需要。第四，企業(yè)資產評估是保證企業(yè)再生產正常進行的需要。第五，企業(yè)資產評估是實行對外開放的需要。3.企業(yè)資產評估標準有哪些：以資產補償、資產保值為目的的資產評估，適用重置成本、更新成本標準 以資產納稅和個別資產出售為目的的評估，適用市場價格標準以改變經

45、營方式和以產權轉讓為目的的資產評估，適應收益現(xiàn)值標準以資產清算、資產抵押和資產清理為目的的資產評估，適用清算價格和可變現(xiàn)凈值標準企業(yè)會計準則中規(guī)定資產以“公允價值”計量的，在會計核算時，對資產適用公允價值計量標準。4.重置成本法：是以取得相同流動資產的市場價格或所費成本，同時考慮其完工程度和損耗情況，作為該資產的評估價值的方法。5.評估流動資產的步驟：首先， 要劃清低值易耗品、周轉材料和固定資產的界限。其次，低值易耗品、周轉材料與其他材料不同，它們都能使用于若干施工生產周期，在施工生產中不斷周轉仍保持其原有的物質形態(tài)，并不把其本身的物質加到工程或產品的物質里去，而僅隨著使用逐漸損耗其價值。第三

46、，對庫存的各種材料、產成品，特別是主要材料、機械配件，在評估前腰查清其屬于可以使用于施工生產過程的材料和屬于變質及不適用、不需要的呆滯材料。6.流動資產評估的方法：歷史成本法重置成本法清算價格法7.固定資產評估的特點：固定資產分散存放在各個施工現(xiàn)場和附屬、輔助生產單位及經營管理部門，并在使用過程中保持其原有物質形態(tài)。 （采取全面清查、重點清查、抽樣檢查等形式。 ） 固定資產在使用過程中，它的價值要隨著磨損程度逐漸將其損耗價值轉移到工程、產品成本中，并構成工程、產品價值的一部分。 （通過固定資產使用情況和技術狀況的查定，對其損耗價值進行估算）固定資產的價值， 不但要隨著使用磨損而發(fā)生有形磨損，同

47、時還會隨著技術進步而發(fā)生無形損耗。（對技術進步較快的機械設備，在評估時要利用更新成本法） 固定資產的評估價值， 不但與固定資產的有形損耗和無形損耗有關，而且還與經濟環(huán)境有關。8.固定資產有形磨損=固定資產價值X 固定資產磨損率9.營運成本超支額的計算步驟： 把被評估固定資產的營運成本與新型高效固定資產的營運成本對比 對固定資產營運成本進行具體計算 估算被評估固定資產還能使用的年限。10.專利權和非專利技術評估的特點：（專利權和非專利技術的價格具有不確定性專利權的價格取決于轉讓的內容專利權和非專利技術的價格要受供求狀況的影響專利權和非專利技術也要因技術進步而發(fā)生無形損耗。11.專利權和非專利技術

48、評估的方法：收益現(xiàn)值法成本法12.施工企業(yè)土地使用權的評估方法： 一般可按評估用途采用 成本法、市場價格法、剩余法和收益現(xiàn)值法。13.上市債券： 是指發(fā)行后可以在證券市場上流通轉讓的債券。14.不上市債券： 是指發(fā)行后不能在證券市場上流通轉讓的債券。15.其他股權投資： 是指企業(yè)除股票投資以外的其他股權投資，一般指對聯(lián)營企業(yè)的投資。16.施工企業(yè)的在建專項工程：是指正在建設， 還沒有竣工交付企業(yè)有關部門使用的固定資產擴建、改建工程，固定資產的大修理工程，購入需要安裝設備的安裝工程，以及臨時設施的搭建工程等。17.施工企業(yè)的臨時設施： 是為了保證施工和管理的正常進行而搭建的各種臨時性生產、生活設

49、施。18.單項資產評估： 單項資產作為評估對象的評估工作19.綜合評估： 就是根據企業(yè)單位占有的全部資產及其整體獲利能力和地區(qū)經濟環(huán)境等因素進行綜合性價值評估。20.單項資產評估方法應用于以下經濟行為的資產評估： 單項資產出售的資產評估 企業(yè)自身或國家對國家有企業(yè)所進行的資產評估21.企業(yè)資產綜合評估應考慮的因素：企業(yè)擁有的資產及其結構是否合理企業(yè)素質地區(qū)經濟環(huán)境第八章1.企業(yè)利潤的作用：利潤是實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的重要保證利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源利潤是投資者獲得投資回報的前提利潤是保證社會正?；顒拥谋匾獥l件2.施工企業(yè)利潤：企業(yè)施工生產經營成果的集中體現(xiàn)，也是衡量企業(yè)施工經營管理業(yè)績的主

50、要指標。3.施工企業(yè)營業(yè)利潤： 企業(yè)在一定時期內實現(xiàn)的工程結算利潤、其他業(yè)務利潤、公允價值變動收益、投資收益減去管理費用、財務費用、資產減值損失后的余額4.工程結算利潤是施工企業(yè)在一定時期內工程結算收入減去工程結算成本和工程結算稅金及附加后的余額。5.施工企業(yè)的其他業(yè)務利潤：是企業(yè)在一定時期內除了工程施工業(yè)務以外的、其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務成本和經營稅金及附加后的余額6.公允價值變動收益：是指企業(yè)采用公允價值計量導致投資性房地產、交易性金融資產等增值而形成的收益。7.投資凈收益：是指企業(yè)對外股權投資、債權投資所獲得的投資收益減去投資損失后的凈額8.施工企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外收入支出： 是指與企業(yè)施工生產經營活動沒有直接關系的各項收入和支出。9.決策樹： 它是以方框和圓圈為結點，并由直線連接結點而形成的一種像樹枝形狀的結構10. 我國國有施工企業(yè)利潤的分配辦法：企業(yè)獎勵基金辦法、利潤分成辦法、利改稅辦法、承包經營的利潤分配辦法等。11.施工企業(yè)交納所得稅后的凈利潤， 應按照下列順序分配： 被沒收的財產損失， 支付各項稅收的滯納金和罰款彌補企業(yè)以前