深究保險公司財務(wù)管理

1、范文最新推薦深究保險公司財務(wù)管理一、我國保險公司財務(wù)管理的發(fā)展及現(xiàn)狀我國保險公司最初的業(yè)務(wù)開 展以及財務(wù)管理是在政府監(jiān)督之下進行的。 伴隨著金融領(lǐng)域的改革和 金融混業(yè)的發(fā)展，國家對保險公司的財務(wù)管理監(jiān)管有所放松。 入世后， 我國保險業(yè)開始國際化發(fā)展，在財務(wù)管理方面，我國保險業(yè)吸收和借 鑒了許多國外的優(yōu)秀成果，同時政府也相應(yīng)加大了對保險公司財務(wù)監(jiān) 管的力度。經(jīng)過多年的不懈努力，保險公司財務(wù)管理的專業(yè)化水平以 及人員隊伍的建設(shè)有了長足的發(fā)展。盡管我國保險公司在財務(wù)管理某 些方面取得了一定的成績，但相對西方成熟的保險行業(yè)和財務(wù)管理體 系，我們?nèi)耘f存在一定的差距。并且伴隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和金 融混

2、業(yè)經(jīng)營的開展，我國保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險在逐漸加大， 這對 于如何化解保險公司在財務(wù)管理方面的各類風(fēng)險，使之不進一步衍生 出新的不良問題，保證保險公司財務(wù)管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的 要求，使得完善保險公司的財務(wù)管理作為今后工作的重中之重。二、 我國保險公司財務(wù)管理面臨的問題1. 資金運用渠道不夠多元化。在 國家對保險行業(yè)資金的運用監(jiān)管力度有所放寬的情況下， 保險公司資 金的運用明顯趨于多元化，同時這也得益于債券市場的發(fā)展和整個國 家金融體系的完善，但同發(fā)達地區(qū)的保險行業(yè)相比， 我國的保險資金 運用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。 從目前的行業(yè)資金 運用情況來看，過多的資金以銀行存款沉

3、淀在銀行里， 只能獲得相對 較低的利息，遠不能滿足保險產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證給 付的可靠性。2.未能充分考慮償付能力的風(fēng)險因素。保險行業(yè)的財 務(wù)管理核心在于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范。目前許多國家都采取了償付 能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與 法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值來判斷和評估公司的經(jīng)營狀況。但是該比值規(guī)定在實際的保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中并沒有被很好地被 執(zhí)行，目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱， 存在一定程度的 償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險公司的財務(wù)風(fēng)險。3 .財務(wù)報告和財務(wù)

4、檢查的手段和方法存在缺陷。目前我國保險行業(yè)在財務(wù)報告和財務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。 在制度方面，會計制 度與國際慣例脫節(jié)，難以實現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和對比化；在具體細節(jié)上， 如報表報送不及時、財務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等；在監(jiān)管 方面，監(jiān)管隊伍的素質(zhì)參差不齊，且只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性 檢查和風(fēng)險評價，實際績效大打折扣；在單據(jù)統(tǒng)一方面，公司單證的 印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的 銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，單證混亂往 往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失。此外，新的信息處理技術(shù)和支付手段的 出現(xiàn)，對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同

5、時單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去， 勢必會誘發(fā)保險公司的財務(wù)危機。三、我國保險公司財務(wù)管理完善的 對策1 .完善保險公司治理結(jié)構(gòu)。1.1調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的 比例。目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定， 不僅注冊時必范文最新推薦須達到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。 而 目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng)， 對保險公司資本充 足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，對于資本金規(guī)模達不到標(biāo)準(zhǔn)的保 險公司，該保險公司必須對其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào) 整，使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)。同時，在保險公司經(jīng)營和財務(wù)管 理中更應(yīng)加強公司內(nèi)部的實

6、際監(jiān)管和控制， 使保險公司的資本金無論 是注冊時還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。1.2提升監(jiān)事會的 地位，擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍。為強化監(jiān)督的作用，應(yīng)擴大監(jiān)事會的 職權(quán)和地位以此來平衡審計關(guān)系。鑒于目前保險公司的監(jiān)事會功能較 弱的情況，各保險公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會的人員構(gòu)成，增加法律，會 計等專業(yè)人士的加入，以此來強化監(jiān)事會應(yīng)有的監(jiān)督功能， 同時擴大 監(jiān)事會的職權(quán)范圍，賦予其對公司財務(wù)報告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)，進 而完善公司的財務(wù)管理。1.3建立科學(xué)合理的績效評價體系，為建 立科學(xué)合理的績效評價體系，監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營者的行為應(yīng)給予考 慮，在績效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計進去，擯棄單純看重結(jié)果的做法， 加

7、強對過程，特別是財務(wù)信息產(chǎn)生過程的關(guān)注。 建立能對經(jīng)營者進行 有效監(jiān)督與激勵的機制，使其目標(biāo)函數(shù)與所有者目標(biāo)函數(shù)一致， 達到 所有者、會計人員與經(jīng)營者三方經(jīng)濟利益上的相容， 以期達到最佳的 合作效果。2 .加強體系建設(shè)，完善財務(wù)制度。在現(xiàn)代企業(yè)中，制度 建設(shè)始終是核心并對公司的管理和運營起著重要的支撐作用。 在國家 實施新的會計準(zhǔn)則背景下，保險公司應(yīng)不斷完善和加強各項財務(wù)制 度，使其和國家標(biāo)準(zhǔn)達到統(tǒng)一。在人員的管理方面，采取公平、公正 的管理原則，實施定期考核制度。在單證管理方面，對主要的有價財 務(wù)單證的保管、領(lǐng)用、回銷等系列程序必須統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一管理 辦法。在資金管理方面，設(shè)立總出納崗位，負責(zé)整個公司的資金調(diào)度， 建立健全現(xiàn)金和銀行存款管理、資金收付程序管理等各項資金 管理制度。在不影響正常的賠款支出的情況下， 對資金的業(yè)務(wù)支出和 行政管理實施統(tǒng)一有效的管理，同時也要加強財務(wù)基礎(chǔ)性工作的規(guī) 范，建立公司內(nèi)部的流程和制度，確保數(shù)據(jù)有效和制度暢通。3 .建 立全方位的考核與分析評價體系。 首先應(yīng)設(shè)立預(yù)算機構(gòu)，對財務(wù)預(yù)算 的編制和調(diào)整進行必要的討論和評審。 機構(gòu)的具體責(zé)任為對預(yù)算執(zhí)行 情況進行過程性和全局性的分析，對各個執(zhí)行單位的執(zhí)行情況