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1、重慶分公司2012年9月財(cái)務(wù)分析報(bào)告 日期：2012-10-12 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部：胡傳敏 pagepage 2 2 目錄 損益情況分析 產(chǎn)品及客戶(hù)分析 應(yīng)收賬款管理分析 庫(kù)存管理分析 損益情況分析 page page 4 4 一、一、損益情況分析 （1）、本月的總銷(xiāo)售 凈收入 是303541元， （2）、本月的總銷(xiāo)售 費(fèi)用是78463元， （3）、本月的凈利潤(rùn) 是3723元. 分析：本月的凈利潤(rùn)由上月的負(fù)數(shù)上升到正數(shù)了，總利潤(rùn)環(huán)比增加 了130%， 同比下降了（3723-134538）/134538=97.23%，環(huán)比上升了129.73%。本月的總 費(fèi)用環(huán)比下降了26.14%，同比下降了465%

2、。 本月的二級(jí)結(jié)算 總成本是221355 元。 1、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況分析 page page 5 5 一、一、損益情況分析 2.影響利潤(rùn)的因素有 哪些？ 銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入 減去 折扣 與折 讓 毛利額毛利額 二級(jí) 結(jié)算 成本 費(fèi)用費(fèi)用 固定費(fèi)用 變動(dòng)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 在此沒(méi)有考慮稅金。在此沒(méi)有考慮稅金。 page page 6 6 二、利潤(rùn)指標(biāo)分析 3、銷(xiāo)售收入趨勢(shì)圖（1-9)月份 實(shí)際實(shí)際376665463858384132 預(yù)算預(yù)算305050565660656565 11同期同期702862474553372742 1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月 37 66 65 46

3、 38 58 38 41 32 30 50 50 56 56 60656565 70 28 62 4745 53 37 27 42 0 10 20 30 40 50 60 70 80 實(shí)際實(shí)際 預(yù)算預(yù)算 11同期同期 分析：重慶1-9月份銷(xiāo)售收入2月份最高66w,9月份最低32w,最高和最低相差了34w, 同比下降了24.58%，環(huán)比下降了22%。收入達(dá)成率為49.23%。 4費(fèi)用趨勢(shì)圖 本月總費(fèi)用為78463元，總費(fèi)用環(huán)比下降26.14%，變動(dòng)費(fèi) 用環(huán)比下降30.01%，固定費(fèi)用環(huán)比下降18.51%。 二、利潤(rùn)指標(biāo)分析 變動(dòng)費(fèi)用34296490021279951776473975659076

4、7237266250857 固定費(fèi)用282523954025732302403755324458391463238326386 財(cái)務(wù)費(fèi)用27652621223216272661956125311921221 1月2月3月4月5月6月7月8月9月 34296 49002 12799 51776 47397 56590 76723 72662 50857 28252 39540 25732 30240 37553 24458 39146 32383 26386 276526212232 1627 266 1956125311921221 0 10000 20000 30000 40000 5000

5、0 60000 70000 80000 90000 重慶重慶2012年費(fèi)用年費(fèi)用 變動(dòng)費(fèi)用 固定費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4、指標(biāo)完成情況 一、一、損益情況分析 項(xiàng)目 9月指標(biāo)完成情況 8月指標(biāo)完成情況 7月指標(biāo)完成情況 實(shí)際(a) 預(yù)算(b) 實(shí)際(a) 預(yù)算(b) 實(shí)際(a) 預(yù)算(b) 利潤(rùn)指標(biāo) 銷(xiāo)售收入 316,891 650,000 413,679 650,000 384,149 650,000 折扣與折讓 13,350 46,000 23,566 46,000 9,122 46,000 二級(jí)結(jié)算成本 221,355 440,316 296,397 440,316 273,116 440,31

6、6 二級(jí)毛利額 82,186 163,684 93,716 163,684 101,911 163,684 期間費(fèi)用 變動(dòng)費(fèi)用 50857 64,275 72,662 64,275 76,723 64,275 固定費(fèi)用 26386 31,940 32,383 31,940 39,146 31,940 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,221 - 1,192 - 1,253 - 凈利潤(rùn) 二級(jí)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 3,723 67,469 -12,521 67,469 -15,211 67,469 一、一、損益情況分析 實(shí)際實(shí)際1523243118191714560523050093635-15211 -125213723 預(yù)算

7、預(yù)算187394311843918614196061961219674696746967469 11同期同期 123154291419379854602643987762748389-41788 134538 1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月 -100000 -50000 0 50000 100000 150000 200000 250000 單位單位:元元 實(shí)際實(shí)際預(yù)算預(yù)算11同期同期 5、各月利潤(rùn)趨勢(shì)圖 一、一、損益情況分析 分析： 本月的指標(biāo)完成情況如下： 1.銷(xiāo)售收入達(dá)成率為48.75%。 2.銷(xiāo)售費(fèi)用達(dá)成率為80.28%。 3.營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)達(dá)成率為5.52%。 備

8、注：由以上的數(shù)據(jù)可以看出，本月的收支嚴(yán)重 平衡，在收入下降的同時(shí)，我們一定要控制好費(fèi)用 以及二級(jí)成本，以達(dá)到利潤(rùn)最大化。 產(chǎn)品及客戶(hù)分析 二、產(chǎn)品及客戶(hù)分析 1 客戶(hù)銷(xiāo)售排名分析 序序 號(hào)號(hào) 客戶(hù)號(hào)客戶(hù)號(hào) 客戶(hù)名稱(chēng)客戶(hù)名稱(chēng) 銷(xiāo)售金額銷(xiāo)售金額 二級(jí)總成本二級(jí)總成本 毛利率毛利率 1 1合計(jì)合計(jì)316,890.68316,890.68221,355.06221,355.0630.15%30.15% 1 13001350016300135001696,761.2196,761.2164,770.4464,770.4433.06%33.06% 2 23001350019300135001951,914

9、.8651,914.8633,749.0033,749.0034.99%34.99% 3 33001290521300129052143,200.0043,200.0034,802.0634,802.0619.44%19.44% 4 43001350009300135000939,368.6139,368.6129,827.7029,827.7024.23%24.23% 5 53001350034300135003425,427.5025,427.5018,200.0018,200.0028.42%28.42% 6 63001350038300135003817,017.2117,017.21

10、10,674.0010,674.0037.28%37.28% 7 73001350053300135005311,410.3511,410.358,400.008,400.0026.38%26.38% 8 83001040001300104000110,840.0010,840.007,388.507,388.5031.84%31.84% 9 9300129051330012905135,948.785,948.784,391.784,391.7826.17%26.17% 1010300135002430013500245,641.025,641.022,490.002,490.0055.86

11、%55.86% 1111300135001730013500174,550.004,550.003,430.003,430.0024.62%24.62% 1212300135005430013500542,047.032,047.031,364.581,364.5833.34%33.34% 1313300135000230013500021,666.681,666.681,095.001,095.0034.30%34.30% 141430013500353001350035897.43897.4368268224.01%24.01% 151530013500203001350020200200

12、909055.00%55.00% 二、產(chǎn)品及客戶(hù)分析 本月分析：重慶9月份銷(xiāo)售排名前4名的是重慶 xx、重慶xx、重慶xx、重慶xx，這4個(gè)客戶(hù)本月銷(xiāo) 售合計(jì)為231245元，占了整個(gè)銷(xiāo)售收入 的73%，本 月最賺錢(qián)的客戶(hù)是xx（重慶xx）和上門(mén)客，其次是 重慶xx，最不賺錢(qián)的客戶(hù)是重慶xx；以后我們?cè)阡N(xiāo) 售產(chǎn)品的時(shí)候，同樣的產(chǎn)品，賣(mài)給誰(shuí)是最賺錢(qián)的， 我們就多做推廣活動(dòng)。（數(shù)據(jù)來(lái)源于重慶分公司毛 利率貢獻(xiàn)表)。 二、產(chǎn)品及客戶(hù)分析 產(chǎn)品銷(xiāo)售排名情況 存貨編號(hào)存貨描述銷(xiāo)售金額 二級(jí)總成本 二級(jí)毛利額 二級(jí)毛利率 占總收入比 pw00700201 致遠(yuǎn)踏板/良好品35257 20350 14907

13、 42.28%11.13% pw00157501 原廠(chǎng)款踏板適配10+款大眾途觀29362 21320 8042 27.39%9.27% pw00696101 致遠(yuǎn)后杠25436 17360 8076 31.75%8.03% pw00693301 致遠(yuǎn)前杠25026 12810 12216 48.81%7.90% pw00189801 原廠(chǎng)行李架適配07+款日產(chǎn)奇駿20444 16000 4444 21.74%6.45% pw00034501 67英寸通用勁翔踏板16441 11880 4561 27.74%5.19% pw00152201 勁銳踏板適配09+款長(zhǎng)城哈佛h513889 1050

14、0 3389 24.40%4.38% pw00832701 行政版踏板適配w0018820 6750 2070 23.47%2.78% pw00697601 銳意踏板適配11款rav45404 4680 724 13.41%1.71% pw00783101 原廠(chǎng)款行李架適配1201/電化銀白良好品5270 2400 2870 54.46%1.66% 合計(jì)185,349124,05061,29933.07%58.49% 2 二、產(chǎn)品及客戶(hù)分析 本月分析：從前面的表可以看出，本月賣(mài)得最好的產(chǎn) 品是（pw00700201pw00700201）致遠(yuǎn)踏板致遠(yuǎn)踏板，占了整個(gè)銷(xiāo)售收入的 11.13%， （p

15、w00693301pw00693301）致遠(yuǎn)前杠致遠(yuǎn)前杠的毛利率是48.81%， 這個(gè)產(chǎn)品在本月的銷(xiāo)售金額排名第四，排名前四的產(chǎn)品排名前四的產(chǎn)品 占了重慶整個(gè)銷(xiāo)售收入占了重慶整個(gè)銷(xiāo)售收入 的的36.32%。銷(xiāo)售排名前四的產(chǎn)品， 其中有三個(gè)是都是致遠(yuǎn)系列的產(chǎn)品，（占了整個(gè)銷(xiāo)售收致遠(yuǎn)系列的產(chǎn)品，（占了整個(gè)銷(xiāo)售收 入入 的的27%）。我們以后在做推廣的時(shí)候，我們的致遠(yuǎn)系 列的產(chǎn)品可以成為 我們最最主要推廣的產(chǎn)品。 （ pw00697601）銳意踏板適配）銳意踏板適配11款款rav4，這個(gè)產(chǎn)品是 最這些產(chǎn)品中相對(duì)來(lái)說(shuō)最不賺錢(qián)的產(chǎn)品。這款產(chǎn)品現(xiàn)在 的市場(chǎng)需求大不大，還有沒(méi)有提價(jià)的空間，這些都 需要 我們

16、去做市場(chǎng)調(diào)查來(lái)得到數(shù)據(jù)的。而毛利率最高的產(chǎn)品 的是（pw00783101)原廠(chǎng)款行李架適配原廠(chǎng)款行李架適配1201/電化銀白良電化銀白良 好品好品,這個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)需要比較小。 毛利率范圍分析 二、產(chǎn)品及客戶(hù)分析 毛利率范圍 銷(xiāo)售金額 二級(jí)總成本 毛利額 毛利率 銷(xiāo)售占比 小于10%6577 9989 -3412 -51.89%2.08% 10%-20%25568 21527 4041 15.80%8.07% 20%-30% 137044 102388 34656 25.29%43.25% 30%-40% 65584 43959 21625 32.97%20.70% 40%-50% 68111

17、37441 30671 45.03%21.49% 50%以上 14008 6052 7956 56.80%4.42% 合計(jì) 316891 221355 95536 30.15% 100.00% 3 負(fù)毛利率分析 二、產(chǎn)品及客戶(hù)分析 4 發(fā)票項(xiàng)發(fā)票項(xiàng)描述描述數(shù)量數(shù)量銷(xiāo)售單價(jià)銷(xiāo)售單價(jià) 銷(xiāo)售金額銷(xiāo)售金額二級(jí)單價(jià)二級(jí)單價(jià)二級(jí)成本二級(jí)成本毛利率毛利率 pw00158201pw00158201冰人踏板冰人踏板/ /不銹鋼特優(yōu)品適配不銹鋼特優(yōu)品適配1010款本田款本田cr-vcr-v3 3-350.00%-350.00% 200000802062000008020600-0600-06款小三吉款小三吉/ /

18、獵豹飛騰新霸道前杠基本款車(chē)碼包獵豹飛騰新霸道前杠基本款車(chē)碼包3 3-333.00%-333.00% pw00160905pw00160905前杠適配前杠適配10+10+款本田款本田crvcrv2 2-180.00%-180.00% pw00160802pw00160802后杠適配后杠適配10+10+款本田款本田crvcrv2 2-120.00%-120.00% pw00205601pw002056010707款本田款本田crvcrv原廠(chǎng)踏板支架原廠(chǎng)踏板支架( (原廠(chǎng)款原廠(chǎng)款3 3-106.00%-106.00% 2000249180220002491802舊霸道外殼體舊霸道外殼體( (聚丙外殼

19、聚丙外殼) )3 3-76.09%-76.09% pw00042502pw0004250205-0605-06款哈弗款哈弗3 3英寸單管帶膠踏板后杠英寸單管帶膠踏板后杠/ /不銹鋼良好品不銹鋼良好品3 3-73.44%-73.44% pw00042502pw0004250205-0605-06款哈弗款哈弗3 3英寸單管帶膠踏板后杠英寸單管帶膠踏板后杠/ /不銹鋼良好品不銹鋼良好品2 2-64.71%-64.71% pw00211001pw002110010707款本田款本田crvcrv新焦點(diǎn)行李架新焦點(diǎn)行李架( (改良款改良款) )2 2-55.00%-55.00% 2000249180220

20、002491802舊霸道外殼體舊霸道外殼體( (聚丙外殼聚丙外殼) )2 2-50.52%-50.52% pw00161505pw00161505后杠適配后杠適配10+10+款大眾途觀款大眾途觀( (國(guó)產(chǎn)版國(guó)產(chǎn)版) )2 2-12.21%-12.21% pw00293401pw002934012.52.5英寸英寸u u前杠適配前杠適配10+10+款新瑞虎款新瑞虎/ /不銹鋼良好品不銹鋼良好品1 1-8.75%-8.75% pw00611902pw006119023 3英寸英寸pupu帶燈前杠適配帶燈前杠適配1010款長(zhǎng)城哈弗款長(zhǎng)城哈弗h5h55 5-2.11%-2.11% pw00611902

21、pw006119023 3英寸英寸pupu帶燈前杠適配帶燈前杠適配1010款長(zhǎng)城哈弗款長(zhǎng)城哈弗h5h52 2-2.11%-2.11% pw00190501pw001905010808款東風(fēng)日產(chǎn)逍客原廠(chǎng)款踏板款東風(fēng)日產(chǎn)逍客原廠(chǎng)款踏板1 1-0.75%-0.75% pw00379208pw00379208日行霧燈適配日行霧燈適配10+10+大眾途觀大眾途觀1010-0.55%-0.55% 負(fù)毛利分析負(fù)毛利分析：本月負(fù)毛利率的產(chǎn)品數(shù)量有16款，總的銷(xiāo)售 金額是10840.2元，總銷(xiāo)售數(shù)量是46個(gè)，其中有三款產(chǎn)品是車(chē)碼 包和舊霸道外殼體。其中：銷(xiāo)售給重慶xx的pw00158201冰人冰人 踏板踏板/不

22、銹鋼特優(yōu)品適配不銹鋼特優(yōu)品適配10款本田款本田cr-v，這款產(chǎn)品賣(mài)的價(jià)格最 低，銷(xiāo)售毛利率為-350%，銷(xiāo)售給重慶xx的20000080206 00-06 款小三吉款小三吉/獵豹飛騰新霸道前杠基本款車(chē)碼包獵豹飛騰新霸道前杠基本款車(chē)碼包的銷(xiāo)售毛利率為- 333%，銷(xiāo)售給重慶xx的07款本田款本田crv原廠(chǎng)踏板支架和原廠(chǎng)踏板支架和10款款crv 前后杠，前后杠，銷(xiāo)售毛利率都 是負(fù)的高達(dá)106%以上。以上這此產(chǎn)品 毛利率為負(fù)數(shù)的產(chǎn)品，其中有的是呆滯品，促銷(xiāo)降價(jià)銷(xiāo)售，有 的是價(jià)格拆分不均所造成的。這些情況，我們要找合適的方法 去避免因?yàn)榇蛘鄞黉N(xiāo)或者降價(jià)銷(xiāo)售時(shí)產(chǎn)品毛利率虧得最少。 應(yīng)收賬款管理分析 本月

23、應(yīng)收賬款總欠款 余額為992666元。 其中： 1、重慶xx欠款余額 為401924元， 2、重慶xx欠款余額 為179183元， 3、重慶xx欠款余額 為177193元， 4、重慶xx欠款 104930元。 三、應(yīng)收賬款管理分析 分析分析: 1、重慶xx欠款余額占了 整個(gè)應(yīng)收賬款余額表的 40.49%， 2、重慶xx和重慶xx欠款 余額占了總應(yīng)收賬款的 35.9%， 3、重慶xx客戶(hù)欠款余額 占了總應(yīng)收賬款的 10.57%。 本月不正常欠款總金額為本月不正常欠款總金額為451568元。元。 1、重慶、重慶xx欠款金額為欠款金額為311687元，元， 扣款金額扣款金額500元元 2、重慶、重慶

24、xx欠款金額為欠款金額為61730元元,扣扣 款金額為款金額為154元。元。 3、重慶、重慶xx欠款金額為欠款金額為44531扣款扣款 金額為金額為111元元。 4、重慶、重慶xx欠款金額為欠款金額為11300元，元， 扣款金額為扣款金額為28元元 5、重慶、重慶xx欠款金額為欠款金額為3700元，元， 扣款金額為扣款金額為37元元元元 6、重慶、重慶xx欠款金額為欠款金額為10100元，元， 扣款金額為扣款金額為25元元 7、重慶、重慶xx欠款金額為欠款金額為7420元，元， 扣款金額為扣款金額為19元。元。 日期日期扣款客戶(hù)扣款客戶(hù)業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員 扣款金額扣款金額 1月月 500 2月月 5

25、00 3月月 469 4月月 500 5月月 311 6月月 500 7月月 500 8月月 500 9月月 500 合計(jì)扣款合計(jì)扣款4280 三、應(yīng)收賬款管理分析 分析：不正常欠款扣款金 額本月最多。重慶xx、重 慶xx第一次扣款，這2個(gè) 客戶(hù)的余額需要去和客戶(hù) 倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)。 （重點(diǎn)要做的事情）（重點(diǎn)要做的事情） 三、應(yīng)收賬款管理分析 備注：備注：5-9月份新增的客戶(hù)需要在系統(tǒng)更改付款方式，重慶月份新增的客戶(hù)需要在系統(tǒng)更改付款方式，重慶xx這個(gè)這個(gè) 客戶(hù)，欠款也很?chē)?yán)重，希望以后做到先收款后開(kāi)票客戶(hù)，欠款也很?chē)?yán)重，希望以后做到先收款后開(kāi)票 分析：本月的不 正常欠款金額占 了應(yīng)收賬款總余

26、額的45.5%，其中 乾之城占了總余 額的31.4%。 三、應(yīng)收賬款管理分析 419,665 588,481 348,716 344,469 317,797 527,481 387,972 350,057 303,305 133,250 683,870 394,440 456,510 437,500 264,176 494,474 354,552 280,860 1月2月3月4月5月6月7月8月9月 2012重慶應(yīng)收賬款 銷(xiāo)售金額回款金額 銷(xiāo)售回款趨勢(shì)圖 分析：本月銷(xiāo)售金額為303305元，本月回款金額為280860， 收款達(dá)成率為92.6%、銷(xiāo)售金額環(huán)比下降13.36%，回款金額 環(huán)比下降了

27、20.78%。銷(xiāo)售和回款都是呈下降趨勢(shì)！銷(xiāo)售和回款都是呈下降趨勢(shì)！ 三、應(yīng)收賬款管理分析 1月期月期 初余初余 額額 期初期初 余額余額 本月本月 發(fā)貨發(fā)貨 本月本月 收款收款 期末余額期末余額 不正常欠款不正常欠款 應(yīng)收應(yīng)收 款周款周 轉(zhuǎn)天轉(zhuǎn)天 數(shù)數(shù) 累計(jì)累計(jì) 應(yīng)收應(yīng)收 款周款周 轉(zhuǎn)天轉(zhuǎn)天 數(shù)數(shù) 按期末按期末 不正常不正常 欠款占欠款占 比比 期末期末 應(yīng)收應(yīng)收 期末期末 預(yù)收預(yù)收 余額余額 金額金額 占當(dāng)期占當(dāng)期 發(fā)貨比發(fā)貨比 率率 904,35 6 970,22 1 303,3 05 280,8 60 992,6 67 1 992,6 66 642,813 212%97 71 64.76

28、% 分析：本月的周轉(zhuǎn)天數(shù)為97天，上個(gè)月的應(yīng)收賬款天數(shù) 為83天，環(huán)比增加 16.86%，這個(gè)數(shù)據(jù)表明重慶應(yīng)收賬款欠 款比較嚴(yán)重，應(yīng)收賬款余額比較大。對(duì)此問(wèn)題我們要引起 重視，下個(gè)月的收款任務(wù)比較重。 庫(kù)存管理分析 四、庫(kù)存管理分析 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)( (天天) ) 本月值本月值累計(jì)值累計(jì)值上月值上月值本月本月- -上月上月1111年同期值年同期值本月本月-11-11同期同期預(yù)算值預(yù)算值本月本月- -預(yù)算預(yù)算 34 26 28 6 42 -8 分析：本月的周轉(zhuǎn)天數(shù)是 34天，環(huán)比上升了21.42%，同比下降了19.05%。 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析 四、庫(kù)存管理分析 四、庫(kù)存管理分析 存貨以及

29、不良資產(chǎn)分析 庫(kù)齡 計(jì)提比率 庫(kù)存金額 不良資產(chǎn)計(jì)提額 狀態(tài) 90天以?xún)?nèi)0%96,1010 正常 91-149天0%3,0340 150-180天 10%75475 本月的呆滯庫(kù)存總金額為78952， 呆滯庫(kù)存占有率為45.1%，全部 不良資產(chǎn)占全部庫(kù)存比率為 27.41%. 181-210天 20%7,3921,478 211-240天 30%9,8582,957 241-270天 40%4,2431,697 271-300天 50%1,678839 301-330天 60%1,034621 331-360天 70%4,5293,171 361-577天 80%29,65123,720 57

30、8天以上80%16,77913,423 合計(jì) 175,05347,982 四、庫(kù)存管理分析 盤(pán)點(diǎn)情況分析 總盤(pán)點(diǎn)總盤(pán)點(diǎn) 申請(qǐng)調(diào)賬申請(qǐng)調(diào)賬 未查清未查清 帳存數(shù)帳存數(shù)( (件件)a)a 盤(pán)點(diǎn)數(shù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)( (件件)b)b 差異差異( (件件)b-a)b-a 205項(xiàng)項(xiàng) 0項(xiàng)項(xiàng) 0項(xiàng)項(xiàng) 875.5875.5875.5875.50 0 本月盤(pán)點(diǎn)情況分析：本月倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)總體情況比較好本月倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)總體情況比較好.本月 總的盤(pán)點(diǎn)數(shù)量是205項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)數(shù)量環(huán)比下降7.24%，其中有2 項(xiàng)產(chǎn)品相混的情況，倉(cāng)管在10.3號(hào)以前已經(jīng)做好了盤(pán)虧盤(pán)盈 調(diào)賬處理。還有一些產(chǎn)品存卡有丟失的情況，有的出貨后 存卡未及時(shí)加減，這些情況以后我們都要重視，在我們?nèi)?部人員的配合下，打造一個(gè)整潔、干