GJB《質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析控制程序》

1、目錄1、目的2、適用范圍3、定義4、職責(zé)5、內(nèi)容和要求6、引用文件/表單7、記錄/表單修訂歷史版本修訂 內(nèi) 容修訂日期修訂者批準(zhǔn)者發(fā)文范圍總經(jīng)理、綜合部、研發(fā)部、生產(chǎn)部、營(yíng)銷(xiāo)部、質(zhì)量部受控印章編制審核批準(zhǔn)收文部門(mén)日期日期日期質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析控制程序1目的通過(guò)財(cái)務(wù)手段度量質(zhì)量體系的有效性，識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì)，促進(jìn)改善工作效果和提高效率、 降低損失。2適用范圍適用于對(duì)質(zhì)量成本的策劃、收集、匯總、分析、改進(jìn)控制活動(dòng)。3定義質(zhì)量損失：包括產(chǎn)品報(bào)廢、返工、返修等所造成的損失。4職責(zé)4.1 財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)制訂產(chǎn)品質(zhì)量成本目標(biāo)，組織編制質(zhì)量成本計(jì)劃，實(shí)施 費(fèi)用控制，負(fù)責(zé)設(shè)置質(zhì)量成本核算項(xiàng)目，組織收集、整

2、理、核算、分析質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，編 制質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告。4.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織對(duì)質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告進(jìn)行分析，提出改進(jìn)計(jì)劃并驗(yàn)證改進(jìn)結(jié)果。4.3 總經(jīng)理負(fù)責(zé)改進(jìn)計(jì)劃批準(zhǔn)。4.4 產(chǎn)生質(zhì)量損失的單位負(fù)責(zé)質(zhì)量損失的申報(bào)、傳遞。4.5 各質(zhì)量成本發(fā)生部門(mén)負(fù)責(zé)控制職責(zé)范圍內(nèi)質(zhì)量成本，負(fù)責(zé)所轄質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的收集、 統(tǒng)計(jì)、核算并按期上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。5 內(nèi)容和要求5.1 質(zhì)量成本預(yù)算5.1.1 每年12月上旬，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)質(zhì)量管理體系要求和實(shí)際運(yùn)行狀況，制定質(zhì)量成本 預(yù)算編制工作計(jì)劃，說(shuō)明預(yù)算編制方法與要求，明確分項(xiàng)預(yù)算編制職責(zé)分工、時(shí)間安排、 審批程序等。5.1.2 各部門(mén)根據(jù)質(zhì)量工作計(jì)劃，編制質(zhì)量成本（預(yù)防成

3、本）預(yù)算 /核算表、質(zhì)量成 本（鑒定成本）預(yù)算/核算表、質(zhì)量成本（內(nèi)部故障成本）預(yù)算/核算表、質(zhì)量成本（外 部故障成本）預(yù)算/核算表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。5.1.2 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量工作計(jì)劃綜合平衡，制定產(chǎn)品質(zhì)量成本計(jì)劃表、質(zhì)量損失分解表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)執(zhí)行。5.1.3 當(dāng)公司所處經(jīng)濟(jì)條件或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化， 影響到質(zhì)量體系的運(yùn)行和質(zhì)量成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，質(zhì)量成本目標(biāo)及其分解目標(biāo)責(zé)任部門(mén)可填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。5.2 質(zhì)量成本數(shù)據(jù)收集5.2.1 質(zhì)量成本分為預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部故障成本、外部故障成本四大科目，各科目明細(xì)成本項(xiàng)目、各項(xiàng)目核算內(nèi)容、費(fèi)用開(kāi)支范圍及數(shù)據(jù)

4、來(lái)源見(jiàn)附錄1質(zhì)量成本構(gòu)成。5.2.2 質(zhì)量成本核算對(duì)象為所有產(chǎn)品。5.2.3 各質(zhì)量成本發(fā)生部門(mén)每月按質(zhì)量成本構(gòu)成規(guī)定的內(nèi)容收集、核算、統(tǒng)計(jì)本部門(mén) 所負(fù)責(zé)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和可靠。5.2.4質(zhì)量損失的認(rèn)定與數(shù)據(jù)收集5.3 質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析、改進(jìn)5.3.1 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)質(zhì)量成本核算報(bào)表、質(zhì)量損失明細(xì)表進(jìn)行匯總，形成質(zhì) 量成本匯總表。5.3.2 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)明確質(zhì)量成本主要指標(biāo)及指標(biāo)計(jì)算方法，見(jiàn)附錄2質(zhì)量成本主要指標(biāo)及其計(jì)算方法。534 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)質(zhì)量成本匯總表和質(zhì)量管理需要，運(yùn)用指標(biāo)分析、趨勢(shì)分析等方 法分析評(píng)價(jià)產(chǎn)品質(zhì)量水平和質(zhì)量管理水平變化趨勢(shì)和變動(dòng)程度及其對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響，發(fā)

5、現(xiàn)影響產(chǎn)品質(zhì)量和質(zhì)量管理的薄弱環(huán)節(jié)，評(píng)價(jià)質(zhì)量管理體系的適宜性和有效性等，按季編 制質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告并傳遞質(zhì)量部。5.3.5 質(zhì)量部組織相關(guān)部門(mén)對(duì)質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告進(jìn)行分析，結(jié)合目標(biāo)值（基準(zhǔn)）的對(duì)比 情況制訂改進(jìn)計(jì)劃，并提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。536 質(zhì)量部組織和協(xié)調(diào)各責(zé)任部門(mén)按糾正和預(yù)防措施控制程序要求落實(shí)改進(jìn)計(jì)劃， 并驗(yàn)證改進(jìn)結(jié)果。5.4 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)每年度產(chǎn)品質(zhì)量成本指標(biāo)與目標(biāo)值對(duì)比趨勢(shì)，重新審核或修訂下一年度產(chǎn)品質(zhì)量成本目標(biāo)以及產(chǎn)品質(zhì)量成本計(jì)劃。6引用文件6.1 糾正和預(yù)防措施控制程序7記錄/表單7.1 806B1質(zhì)量成本（預(yù)防成本）核算/核算表7.2 806B2質(zhì)量成本（鑒定成本）預(yù)算/核算

6、表7.3 806B3質(zhì)量成本（內(nèi)部故障成本）預(yù)算/核算表7.4 806B4質(zhì)量成本（外部故障成本）預(yù)算/核算表7.5 806B5質(zhì)量成本計(jì)劃表7.6 806B6質(zhì)量損失分解表7.7 806B7質(zhì)量成本核算報(bào)表7.8 806B8質(zhì)量損失明細(xì)表7.9 806B9質(zhì)量成本匯總表7.10 806B10質(zhì)量損失認(rèn)定表 8附錄8.1附錄1質(zhì)量成本構(gòu)成8.2附錄2質(zhì)量成本主要指標(biāo)及其計(jì)算方法9工作程序（流程圖）9.1廢品損失認(rèn)定流程附錄1質(zhì)量成本構(gòu)成一級(jí)科成本項(xiàng)目核算內(nèi)容費(fèi)用開(kāi)支范圍費(fèi)用來(lái)源1.質(zhì)量經(jīng)為推行質(zhì)量管理所支付的費(fèi)用QC 小組活動(dòng)費(fèi)、質(zhì)量情報(bào)管理費(fèi)用費(fèi)和制定質(zhì)量政策，計(jì)劃、目標(biāo)、費(fèi)、印刷費(fèi)、質(zhì)量獎(jiǎng)

7、勵(lì)費(fèi)、制造費(fèi)用2.質(zhì)量培編制質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)等 為提高職工質(zhì)量意識(shí)和質(zhì)量管辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及有關(guān)的 授課授課人員及培訓(xùn)人管理費(fèi)用訓(xùn)費(fèi)理業(yè)務(wù)水平所進(jìn)行的培訓(xùn)而發(fā)員的有關(guān)書(shū)籍、文具費(fèi)、;制造費(fèi)用3.質(zhì)量評(píng)生的費(fèi)用對(duì)本廠(chǎng)和分承制方的產(chǎn)品質(zhì)量資料費(fèi)、工時(shí)及授課補(bǔ)助 資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、管理費(fèi)用審費(fèi)及質(zhì)量體系進(jìn)行審核，以及對(duì)差旅費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用預(yù)防成4、采購(gòu)質(zhì)確定米購(gòu)計(jì)劃和米購(gòu)文件中的質(zhì)量要求，確定合格供應(yīng)組織合格供應(yīng)組織管理費(fèi)用、外購(gòu)件、外協(xié)件質(zhì)量控制管理費(fèi)用本量控制費(fèi)名單，簽定采購(gòu)質(zhì)量保證協(xié)議相關(guān)費(fèi)用生產(chǎn)成本和驗(yàn)收協(xié)議，實(shí)施外購(gòu)件、外5、顧客服為顧客培訓(xùn)使用和維護(hù)人員，為顧客培訓(xùn)發(fā)生的資料銷(xiāo)售費(fèi)用

8、務(wù)費(fèi)進(jìn)行售后服務(wù)和開(kāi)展顧客滿(mǎn)意度、顧客忠誠(chéng)度的調(diào)查、分析費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、產(chǎn)品消耗費(fèi)用等技術(shù)開(kāi)發(fā)6.質(zhì)量改為保證或改過(guò)產(chǎn)品質(zhì)量所支付購(gòu)置有關(guān)的設(shè)備、工藝研費(fèi)管理費(fèi)用進(jìn)措施費(fèi)的費(fèi)用究、檢測(cè)手段改進(jìn)費(fèi)用，制造費(fèi)用7.工資及福利從事質(zhì)量管理人員的工資及職工福利費(fèi)工資及提取的福利管理費(fèi)用制造費(fèi)用生產(chǎn)成本鑒定成本1.試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)對(duì)外購(gòu)原材料、零部件、元器 件和外協(xié)件以及生產(chǎn)過(guò)程中的 在制品、半成品、產(chǎn)成品，按委托外部檢驗(yàn)和鑒定支付 的費(fèi)用，送檢人員的差旅 費(fèi)、材料費(fèi)、能源費(fèi)、勞制造費(fèi)用2.質(zhì)檢辦公費(fèi)質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)為開(kāi)展日常檢驗(yàn)工作所支付的辦公費(fèi)辦公費(fèi)管理費(fèi)用3.檢驗(yàn)設(shè)備維修費(fèi)檢測(cè)設(shè)備的維護(hù)、校準(zhǔn)和修理等費(fèi)

9、用大、中、小修費(fèi)用及維護(hù)、校準(zhǔn)費(fèi)管理費(fèi)用制造費(fèi)用4.檢測(cè)設(shè)檢測(cè)設(shè)備的折舊費(fèi)用折舊費(fèi)管理費(fèi)用5.工資及福利從事質(zhì)量試驗(yàn)，檢驗(yàn)工作人員的工資及提取的福利費(fèi)工資及應(yīng)付福利費(fèi)管理費(fèi)用制造費(fèi)用內(nèi)部故障成本1.廢品損失因產(chǎn)成品、半成品、在制品達(dá) 不到質(zhì)量要求且無(wú)法修復(fù)或在 經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報(bào)廢所 損失的費(fèi)用，以及外購(gòu)元器件、在生產(chǎn)過(guò)程以及在米購(gòu)、 運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、篩選等過(guò)程 中報(bào)廢的產(chǎn)成品、半成品、 元器件、零部件、在制品、生產(chǎn)成本2.返工和返彳修費(fèi)對(duì)不合格品進(jìn)行返工、返修所發(fā)生的費(fèi)用返修時(shí)發(fā)生的料、工等費(fèi)用統(tǒng)計(jì)3.復(fù)檢費(fèi)二EL H J對(duì)返工、返修品的檢驗(yàn)費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)7 U返修試驗(yàn)、檢驗(yàn)費(fèi)統(tǒng)計(jì)4.停工損失刁

10、M費(fèi)-因質(zhì)量問(wèn)題造成停工所損失的費(fèi)用停工導(dǎo)致設(shè)備、人員、材料閑置、減少產(chǎn)量和影響統(tǒng)計(jì)5.降級(jí)損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定的質(zhì)量等級(jí)而降級(jí)所損失的費(fèi)用合格品與降級(jí)品價(jià)格之間的差額損失統(tǒng)計(jì)6.事故分析處理費(fèi)因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故而發(fā)生的一切費(fèi)用分析、處理質(zhì)量事故所支付的費(fèi)用統(tǒng)計(jì)外部故1.保修費(fèi)按合同規(guī)定，在保修期內(nèi)對(duì)用 戶(hù)提供修理服務(wù)所支付的費(fèi)用更換零部件的成本，所需工具、器材、運(yùn)輸費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用障成本2退貨損失因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)造成用戶(hù)退貨、換貨所損失的費(fèi)用產(chǎn)品換貨損失、運(yùn)輸費(fèi)和退回產(chǎn)品的凈損失等銷(xiāo)售收入沖減額3索賠損因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)用支付用戶(hù)的賠償金、罰金、管理費(fèi)用失戶(hù)提出的申訴進(jìn)行賠

11、償所發(fā)生索賠處理費(fèi)及差旅費(fèi)等營(yíng)業(yè)外支4.折價(jià)損失因產(chǎn)品未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)而折價(jià)銷(xiāo)售所損失的費(fèi)用銷(xiāo)售價(jià)格與折價(jià)后的差價(jià)損失統(tǒng)計(jì)附錄2質(zhì)量成本主要指標(biāo)及其計(jì)算方法1、質(zhì)量成本計(jì)劃完成情況分析，即:質(zhì)量成本計(jì)劃完成程度=質(zhì)量成本總額X 100%2、質(zhì)量成本構(gòu)成情況分析:預(yù)防成本率=預(yù)防成本質(zhì)量成本總額X 100%內(nèi)部故障成本率=內(nèi)部故障成本質(zhì)量成本總額X 100%鑒定成本率=鑒定成本質(zhì)量成本總額X 100% 外部故障成本率=外部故障成本質(zhì)量成本總額X 100%3、相關(guān)指標(biāo)分析a.銷(xiāo)售收入質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額銷(xiāo)售收入X 100%b.產(chǎn)值質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額工業(yè)總產(chǎn)值（現(xiàn)價(jià)）X 100%c 產(chǎn)品質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額產(chǎn)品總成本x 100%d.廢品損失率=廢品損失產(chǎn)品總成本x 100%e.生產(chǎn)成本質(zhì)量損失率內(nèi)部故障成本產(chǎn)品總成本x 100%f.銷(xiāo)售收入外部損失率外部故障成本銷(xiāo)售收入x 100%g.產(chǎn)值質(zhì)量損失率內(nèi)部故障成本 外部故障成本h.產(chǎn)品