國(guó)際結(jié)算方式論文

1、課程名稱：國(guó)際金融實(shí)務(wù) 課程論文得分： 課程論文題目以信用證業(yè)務(wù)為主的三種國(guó)際結(jié)算方式過(guò)程與比較班級(jí)商務(wù)英語(yǔ)132班學(xué)生姓名劉婷學(xué)生學(xué)號(hào) 030413216課程論文完成時(shí)間 2015年7月2日目錄摘要 3關(guān)鍵字 3一、三種國(guó)際結(jié)算方式(匯款、托收和信用證)的含義及比較31、匯款(Remittanee) 32、托收(Colleetion ) 33、信用證(LetterofCredit ) 3二、 三種國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類和業(yè)務(wù)流程 41、匯款 4(1) 電匯(TelegraphicTransfer , T/T)流程 4(2) 信匯(MailTransfer,M/T )流程 4(3) 票匯(Remi

2、ttancebRBanker sDemandDraft,D/D) 42、托收 5跟單托收(DocumentarRCollection)流程 53、信用證一般流程 6三、三種結(jié)算方式的特點(diǎn)與比較 61、匯款 62、托收 73、信用證特點(diǎn)與優(yōu)點(diǎn) 7四、信用證條款與審單 81、信用證主要條款 82、信用證的審核 9五、總結(jié) 10參考文獻(xiàn)10摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)敞開(kāi)國(guó)門，面向世界市場(chǎng)，大力發(fā)展國(guó)際 貿(mào)易。20RR年中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易更是經(jīng)歷 發(fā)展大潮，對(duì)外貿(mào)易總額從20RR年的四千多億美元發(fā)展到20RR年的 四萬(wàn)多億美元，成為世界第一大貿(mào)易國(guó)。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)作為國(guó)際貿(mào)易 往來(lái)中關(guān)

3、鍵性的一環(huán)，為越來(lái)越多從事國(guó)際貿(mào)易的人學(xué)習(xí)掌握，希望以對(duì)國(guó)際結(jié)算的熟悉來(lái)在實(shí)際貿(mào)易往來(lái)中占據(jù)一定優(yōu)勢(shì)。本文旨在分析三大國(guó)際結(jié)算方式的過(guò)程與差別，以信用證為主談?wù)勥@三種國(guó)際結(jié) 算方式。關(guān)鍵詞：匯款、托收、信用證、國(guó)際結(jié)算方式一、三種國(guó)際結(jié)算方式(匯款、托收和信用證)的含義及比較1、匯款(Remittanee ):是一種順匯方式，是債務(wù)人或付款人 主動(dòng)通過(guò)銀行將款項(xiàng)匯交收款人的結(jié)算方式。2、托收(Colleetion ):是銀行根據(jù)債權(quán)人的指示向債務(wù)人取 得付款和/或承兌，或者在取得付款和/或承兌(或其他條件)后交付 單據(jù)的結(jié)算方式。3、信用證(LetterofCredit ):是開(kāi)證行根據(jù)進(jìn)口商

4、的要求， 憑信用證規(guī)定的單據(jù)向出口商作出的不可撤銷的付款承諾。從以上定義來(lái)看，我們可以發(fā)現(xiàn)這三種國(guó)際結(jié)算方式的簡(jiǎn)單的不 同。匯款是債務(wù)人或付款人主動(dòng)以銀行為媒介向收款人直接匯款的方 式；托收是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求，通過(guò)進(jìn)口地銀行向進(jìn)口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式；而信用證是由保兌行、開(kāi)證行先 行議付和償付受益人相關(guān)款項(xiàng)，再由申請(qǐng)人付款贖單后憑單據(jù)提取貨 物的結(jié)算方式。這三種結(jié)算方式的復(fù)雜程度依次是匯款、托收、信用 證。各個(gè)當(dāng)事人互相監(jiān)督牽制，結(jié)算流程也是環(huán)環(huán)相扣，各有各的特 點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。二、三種國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類和業(yè)務(wù)流程1、匯款匯款根據(jù)結(jié)算工具不同，可分為電匯、信匯和票匯。(1) 電

5、匯(TelegraphicTransfer ，T/T)流程 匯款人填寫匯款申請(qǐng)書并交款付費(fèi)給匯出行。 匯出行開(kāi)具電匯回執(zhí)給匯款人。 匯出行按申請(qǐng)書要求向其國(guó)外聯(lián)行或代理行發(fā)出匯款委托書(以電傳或SWIFT方式)。 匯入行經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后通知收款人取款。 收款人持相關(guān)證件取款簽字。 匯入行核對(duì)無(wú)誤后解付匯款，并將付訖通知書郵寄給匯出行。(2) 信匯(MailTransfer,M/T )流程該匯款方式流程同電匯相同，除了第步，在信匯方式下，匯出行以航郵信匯委托書或支付委托書方式給匯入行。(3) 票匯(RemittancebRBanker sDemandDraft,D/D) 匯款人填寫匯款申請(qǐng)書并交款付

6、費(fèi)給匯出行。 匯出行(出票行)開(kāi)立銀行即期匯票給匯款人。 匯款人將即期匯票寄給付款人。 匯出行將匯款通知書寄給匯入行。 為簡(jiǎn)化手續(xù)，今年來(lái)此步驟 已省去。 收款人出具即期匯票給匯入行，要求付款。 匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，憑票解付給收款人，并將 付訖借記通知書郵寄回匯出行。2、托收托收分為光票托收和跟單托收，跟單托收在國(guó)際貿(mào)易中較為常 用。跟單托收(DocumentarRCollection )流程 訂立國(guó)際貨物買賣合同 出口商發(fā)貨 輪船公司發(fā)提單給委托人 委托人將托收申請(qǐng)書和跟單匯票交托收行 托收行將回執(zhí)交出口商，并將托收委托書和跟單匯票寄給代收 行 代收行向付款人提示跟單匯票 付款人

7、付款贖單或承兌取單 進(jìn)口商向輪船公司出示提單，提取貨物 代收行將收訖貸記通知書發(fā)給托收行 托收行向委托人匯款3、信用證一般流程 進(jìn)出口雙方簽訂貿(mào)易合同 開(kāi)證申請(qǐng)人向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)證 開(kāi)證行開(kāi)出信用證 通知行將信用證通知給受益人 受益人根據(jù)信用證要求裝運(yùn)貨物并取得相關(guān)的單據(jù)，將信用證 所要求的單據(jù)教導(dǎo)被指定銀行 被指定銀行審核單據(jù)，符合要求后進(jìn)行議付貨付款 被指定銀行將全部單據(jù)寄給開(kāi)證行 開(kāi)證行收到單據(jù)后進(jìn)行審核，無(wú)誤后對(duì)通知行進(jìn)行償付 開(kāi)證行向開(kāi)證申請(qǐng)人提示全套單據(jù)，要求其付款贖單 開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單，并憑單據(jù)提取貨物三、三種結(jié)算方式的特點(diǎn)與比較1、匯款中，電匯的費(fèi)用最高但最快捷方便，而且比較安

8、全；信匯由 于郵寄速度很慢，銀行可短期占用資金，因此費(fèi)用相對(duì)較低；而票匯介于二者中間。匯款結(jié)算中買賣雙方資金負(fù)擔(dān)是不平衡的，它建立在商業(yè)信用之上，且必有一方承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槿绻M(jìn)口商貨未到 手就付了款，等于向?qū)Ψ教峁┝藷o(wú)息貸款，造成了利息損失，而出口 商可能在收款后，不按時(shí)、按量、按質(zhì)地發(fā)貨；或者如果進(jìn)口商在收 到貨物之后再付款的話，進(jìn)口商也可能在收到貨物甚至賣出之后才支 付貨款。所以，匯款結(jié)算下買賣雙方資金負(fù)擔(dān)懸殊。但是這種結(jié)算方 式相較托收和信用證手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用也少。2、托收方式之下，跟單托收的結(jié)算基礎(chǔ)也是商業(yè)信用，但是它的安 全系數(shù)比匯款要高一些。因?yàn)橥惺罩谐隹谏炭梢砸钥刂莆餀?quán)單據(jù)來(lái)

9、控 制貨物，交單也是以進(jìn)口商付款或承兌為前提，因此并不會(huì)錢貨兩空。 但進(jìn)口商能否按時(shí)收回貨款，是建立在進(jìn)口商的信用之上的，因此總 體來(lái)說(shuō)，托收對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)更為有利一些。通信用證相比，托收的 費(fèi)用較低，程序相對(duì)簡(jiǎn)單，速度相對(duì)較快。3、信用證特點(diǎn)與優(yōu)點(diǎn)（1）信用證有三大特點(diǎn)：信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件；信用證業(yè)務(wù)處理 的對(duì)象是單據(jù)；開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。信用證相比匯款和托收所具有的優(yōu)點(diǎn)（2） 信用證是至今為止較為妥善的國(guó)際結(jié)算方式。主要因?yàn)橐环矫妫?信用證并不是建立在赤裸裸的商業(yè)信用上的結(jié)算方式， 而是利用了銀 行的信用，出口商只要提供符合信用證規(guī)定條款的單據(jù)， 開(kāi)證銀行就 必須承擔(dān)第一付款的責(zé)任

10、。那么即使買賣雙方在不同國(guó)家，互不了解、 互不信任，這筆交易依然能在銀行的介入之下安全有保障地達(dá)成。另 一方面，信用證方式下，出口商發(fā)貨和提交單據(jù)后，議付行很快就會(huì) 對(duì)其進(jìn)行議付，出口商能很快收回貨款；同時(shí)，進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí) 并不需要繳納全部貨款，只需交付押金，直到開(kāi)證行要求贖單時(shí)才支 付大筆貨款，因此，雙方的資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)由于銀行的介入變 得比較分散。四、信用證條款與審單1、信用證主要條款20DOCUMENTTARRCREDITNUMteB 證號(hào)碼）31CDATE0FISSU開(kāi)證日期）如果這項(xiàng)沒(méi)有填，則開(kāi)證日期為電 文的發(fā)送日期。31DDATEANDPLACE0FERP信用證有效期和

11、有效地點(diǎn)）該日期 為最后交單的日期。32BCURRENCRCQAMOUNT信用證結(jié)算的貨幣和金額）。39APRECENTAGECREDITAMOUNTTOL0R用NC金 額上下浮動(dòng)允 許的最大范圍）該項(xiàng)目的表示方法較為特殊，數(shù)值表示百分比的數(shù)值， 如5/5，表示上下浮動(dòng)最大為5%39BMARIMUMCREDITAMQUN用證最大限額金額）39CADDITIONALAMOUNTCOVE額ED金額）表示信用證所涉及的 保險(xiǎn)費(fèi)、利息、運(yùn)費(fèi)等金額。40AFORMOFDOCUMENTARRCRE單信用證形式）跟單信用證有 六種形式41AAVILABLEWITHBR（指定的有關(guān)銀行及信用證兌付的方式）45

12、ADESCRIPTIONOFGOODSAND/ORSEFR貨物描述）貨物的情 況、價(jià)格條款。50APPLICANT（信用證開(kāi)證申請(qǐng)人）一般為進(jìn)口商。51AAPPLICANTBAIN開(kāi)證行）53AREIMBURSEMENTBA償付行）57AADVISETHROUGHBANK知行）59BENNEFICIARR信用證受益人）一般為出口商。以上列舉的都是信用證條款中必不可少的或是十分重要的條款， 包括買賣雙方合同的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)單據(jù)的要求以及銀行的承諾與保 證。2、信用證的審核信用證結(jié)算方式雖然是至今為止較為妥善的國(guó)際結(jié)算方式，但它的手續(xù)十分復(fù)雜、費(fèi)用相對(duì)較高，所以買賣雙方均應(yīng)該認(rèn)真審證，及 時(shí)審證，全面審證，嚴(yán)格按信用證規(guī)定履行合同，以促成合作的達(dá)成。（1）銀行的審證 審查開(kāi)證行資信 審查信用證有效性 審查信用證責(zé)任條款 索匯路線和方式的審查 費(fèi)用問(wèn)題（2）出口商的審證 審查與買賣合同的一致性 審查信用證條款的可接受性 價(jià)格條款的完整性 其它五、總結(jié)總的來(lái)說(shuō)，對(duì)于信用證、匯款、托收這三種國(guó)際結(jié)算方式的學(xué)習(xí) 是對(duì)日后從