律師盡職盡責(zé)調(diào)查報告doc

1、文檔從網(wǎng)絡(luò)中收集，已重新整理排版.word版本可編輯歡迎下載支持.律師盡職盡責(zé)調(diào)查報告(-)有什么用律師盡職調(diào)查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入 中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購、股權(quán)或項目轉(zhuǎn)讓、 資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大 經(jīng)濟活動當(dāng)中。據(jù)報告，著名的摩托羅拉公司在決定進入中 國投資之前，所花費的盡職調(diào)查費用高達1億美元。什么是律師盡職調(diào)查報告？通俗一點來講，就是在雙方 達成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標的合 法性以及交易模式和程序進行調(diào)查和了解情況，并形成書面 報告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱 到對稱的過程(當(dāng)然，也存在制造

2、新的信息不對稱的可能)， 從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方 所造成的風(fēng)險。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達成 交易起著非常關(guān)鍵的作用。盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進 行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的 瑕疵、風(fēng)險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣 方的情況尤其是負面信息。對于賣方而言，配合律師進行盡 職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量 提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進行權(quán)衡，若 lword版本可編輯.歡迎下載支持.文檔從網(wǎng)絡(luò)中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持.信息提供過于全面，則

3、可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟, 賣方會有心理顧慮；若過份夸大負面信息，則買賣雙方都可 能臨陣退卻。所以，律師在進行盡職調(diào)查時應(yīng)當(dāng)充分考慮到 買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關(guān)鍵材料 提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示 出律師的作用；對于次要問題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險 的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。（二）怎么寫1、封面盡職調(diào)查報告一般需要制作獨立的封面，以表示莊重。 封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。2、前言主要分為如下五個部分進行陳述：1委托來源、委托事項和具體要求；1調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；1出具報告的前提；1報告使用方法和用途；1導(dǎo)入語。如下

4、是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進行貸款債權(quán) 及其附屬權(quán)益進行調(diào)查分析的法律盡職調(diào)查報告前言部 分的樣本：【范本：法律盡職調(diào)查報告的前言部分寫作方法】K注：以下說明委托來源、委托事項和具體要求1根據(jù)XX銀行XX支行（下稱“XX銀行”）與XX律 師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的項目盡職調(diào)查委托合同， 以及中華人民共和國律師法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定, 本所接受X X銀行的委托，作為整體處置X X公司（下稱“主 債務(wù)人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問，就本項 目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項債權(quán)”），出 具本盡職調(diào)查報告。K注：以下說明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要1為出具本法律意見書，本所律

5、師審閱了XX銀行提供的 與本項債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部 門，并就有關(guān)事實向XX銀行有關(guān)人員進行詢問、聽取了有 關(guān)人員的陳述和說明。K注：以下說明出具報告的前提本法律意見書基于以下前提作岀：有關(guān)文件副本或復(fù)印 件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關(guān) 文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤 導(dǎo)性陳述；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對本項債權(quán) 的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實。在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前 已經(jīng)發(fā)生或存在的事實及本所對該等事實的了解和本所對 我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。對 于沒有完整

6、書面文件支持的事實，本所依據(jù)政府部門提供的 文件、專業(yè)經(jīng)驗和常識進行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進 行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實存在差異或 不符。K注：以下說明報告使用方法和用途本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已 盡力對所掌握的事實和文件進行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒 于各個法律從業(yè)者對特定事實的認定和對法律的理解不可 避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異, 因此司法實踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法 律意見書所認定的事實以及得岀的法律結(jié)論僅為本律師作 出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構(gòu)成對相關(guān)法律事實、法 律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確

7、認、保證或承諾。 使用人針對本項債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自 己的獨立判斷而非本法律意見作岀。本所在此同意，XX銀行可以將本法律意見書作為本項 目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外,不得被任何人用于其他任何目的和用途。K注：以下為正文導(dǎo)入語本所律師按照中國律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范 和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報告如下：3、正文以一份某企業(yè)并購項目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報告為例， 正文由如下部分組成：1并購主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、 方式等是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括 交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要 程序，是否符合當(dāng)時法

8、律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及 國有資產(chǎn)時是否取得有關(guān)批準。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn) 時是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙，其經(jīng)營范 圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定, 其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等。1組織結(jié)構(gòu)主要調(diào)查企業(yè)的組織機構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷 次董事會、股東會、監(jiān)事會的決議、會議記錄等。對在有關(guān) 部門備案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗證。1關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的 各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控 股子公司、實際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費者、監(jiān)管部 門等。同時視乎客戶的委托要求，有可能對其核心成員的道 德信用也

9、納入調(diào)查范圍，因為道德風(fēng)險可能會引發(fā)其他諸如 經(jīng)營、法律、財務(wù)等風(fēng)險。當(dāng)然，鑒于中國目前的信用體系 并不完善，這方而的有效調(diào)查手段很少，因此在實際調(diào)查當(dāng) 中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。1主要財產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個方面：首先，權(quán)屬查證。 有形財產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無形財產(chǎn)如商標、 專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得 完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是 否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財產(chǎn)是否存在權(quán)利 被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛 或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場核實。調(diào)查財產(chǎn)是否存在租賃情況 以及租賃的合法有效性等問題。1經(jīng)營狀況主要

10、包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的 演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié) 議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、 相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、委托 代理、以及獨立銷售商的名單；消費者的清單；有關(guān)存貨管 理程序的情況；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套 文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān) 系的書面協(xié)議等等。1債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影 響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因 此，對于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)重點調(diào)查其合法性和有效 性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存 在潛在糾

11、紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時, 核查其是否存在潛在的風(fēng)險；在調(diào)查企業(yè)對外或有負債情況 時，應(yīng)著重對抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險 進行核查。此外，對于企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中常見的因環(huán)境保護、 知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng) 當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實。1環(huán)境保護應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和 擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，是否具有相關(guān)的 環(huán)境評測報告和證書。1產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督 標準，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。1財務(wù)調(diào)查財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要 標志之一。但是，基于避稅或其他原因

12、，企業(yè)的財務(wù)狀況和 數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時候并不真實反映企業(yè)的真 實狀況。因此，有必要對財務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查 一般是委托會計師事務(wù)所進行的，主要包括以下內(nèi)容：銷售 收入；產(chǎn)品銷售成本；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情 況；原始財務(wù)報表；經(jīng)過審計的財務(wù)報表；采用新的會計準 則與原有會計準則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會計政策可選 擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。1人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容: 主要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有 關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競業(yè)禁 止協(xié)議；經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn) 9wo

13、rd版本可編輯.歡迎下載支持.文檔從網(wǎng)絡(luò)中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持.狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權(quán)、獎金、利 益分享、保險、喪失勞動能力補助、儲蓄、離職、節(jié)假日、 度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛 的具體情況，等等。1保險調(diào)查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單, 險種主要是一般責(zé)任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險、火險或其他災(zāi)害 險、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、 工傷保險等。1訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的 重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門的形式予 以調(diào)查核實。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級管理層如董

14、事長、 總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。1優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅 收優(yōu)惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財政 補貼的情形，則要對相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實、有 效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏 利的關(guān)鍵。1地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī) 定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往 有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的 差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響, 有時甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報告當(dāng)中加 入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政 府、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投 資政策、稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策、反不正當(dāng)競爭、環(huán) 境保護、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊 政