股份有限公司(制造業(yè))財務(wù)管理制度

1、某某（制造業(yè)）有限公司財務(wù)制度編制者：日期：簽批者：日期：目錄：、總則二、財務(wù)管理與會計核算體制三、財務(wù)計劃管理四、資金管理五、固定資產(chǎn)管理六、低值易耗品管理七、費(fèi)用開支管理八、財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限九、物資采購管理十、合同管理十、銷售管理十二、關(guān)于處理會計核算若干問 題的規(guī)定十三、財務(wù)工作交接及其檔案 管理1 / 20總則第一條 為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計制度、企業(yè) 會計準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制

2、定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及 活勞動，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過會簽后施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。二、財務(wù)管理與會計核算體制第五條 公司財務(wù)體制實行：賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機(jī)制。第六條 財務(wù)部各崗位職責(zé)：1 、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：a、崗位名稱：財務(wù)總監(jiān)

3、(總監(jiān))b、直接上級：總經(jīng)理、董事會c、直接下級：會計主管(主辦會計)d 、直接責(zé)任：(1) 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作；(2) 編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(3) 監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行決算 預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；(4) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；(5) 參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；(6) 協(xié)調(diào)財務(wù)部與其他部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；(7) 及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素

4、質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督 促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。(8) 審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后 進(jìn)行協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。(9) 定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理 匯報情況。(10) 合理分配會計部門的人員的工作。(11) 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；2 、會計主管崗位職責(zé)：a、崗位名稱：會計主管(主辦會計)b、直接上級：財務(wù)總監(jiān)c、直接下級：財務(wù)部職員d 、主要職責(zé)：(1) 具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；(2) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，

5、定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力， 考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；(3) 詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手 續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤，簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳；(4) 安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )；(5) 查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯 弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；(6) 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；(7) 完成財務(wù)總監(jiān)與總

6、經(jīng)理交付的其他工作。3、會計崗位職責(zé)a 、崗位名稱：會計b 、直接上級：會計主管(主辦會計)c 、直接職責(zé)：(1) 會計憑證的日常處理(2) 出入庫單據(jù)的收集和核對(3) 基礎(chǔ)統(tǒng)計報表分析(4) 跟蹤往來款項的完成情況及時反饋。(5) 增值稅發(fā)票的開立和認(rèn)證(6) 出納工作的監(jiān)督(7) 會計檔案的裝訂及保管(8) 主管領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作4 、出納崗位職責(zé)a 、崗位名稱：出納b 、直接上級：會計主管(主辦會計)c 、直接職責(zé)：(1) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；(2) 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單 抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；(3) 一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存

7、款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi) 容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn) 金銀行存款日記帳；(4) 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；(5) 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；(7) 協(xié)助主管辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；(8) 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系:1 、財務(wù)總監(jiān)：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)； 財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。2 、會計主管：財務(wù)管理與會計核算均

8、對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)總監(jiān)的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、 報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。3 、財務(wù)一般會計：隸屬于會計主管管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)分別決定任免：1 、財務(wù)總監(jiān)任免，由總經(jīng)理提名，董事會決議；2 、會計主管由總經(jīng)理決定任免；財務(wù)總監(jiān)對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；3 、一般會計員、出納員由財務(wù)總監(jiān)決定任免；會計主管對其任免有提名、考核、錄用 建議權(quán)；第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)1 、公司財務(wù)總監(jiān)任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評；日常工作的獎懲

9、由總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。2 、其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)總監(jiān)組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)總監(jiān)決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定。3 、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各部門和財務(wù)管理相關(guān)的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。三、財務(wù)計劃管理計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分， 也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作， 又能有 效監(jiān)督和控制的重要手段， 經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此

10、，公司必須加強(qiáng)財務(wù)計劃管理。公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制1 、公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時 內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。2 、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到 量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較 大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進(jìn)行。3 、下年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)在本年度 10月份開始準(zhǔn)備，并在當(dāng)年 12月份前完成。第一條月度計劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)

11、營計劃和財務(wù) 預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。1 、月度計劃包括以下幾項 ：(1) 資金收支計劃；(2) 物料(物品)采購計劃；(3) 生產(chǎn)計劃(4) 銷售出庫計劃(5) 人員招聘計劃2 、月度計劃編制的程序(1) 企業(yè)的資金計劃由采購、銷售各部門每月3號前提供收支明細(xì)，財務(wù)部編制匯總資金收支平衡表，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月7日前報董事長備案；(2) 企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當(dāng) 月的采購計劃，于當(dāng)月 3日前送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。(3) 企業(yè)的生產(chǎn)計劃應(yīng)根據(jù)銷售計劃，綜合考量生產(chǎn)現(xiàn)狀的前提下，合理安排生產(chǎn)任 務(wù)，最大限度的避免過量生產(chǎn)。(4) 銷

12、售部應(yīng)根據(jù)年度銷售目標(biāo)，合理分解銷售任務(wù)，實時掌握市場動向，制定切實 可行的月度計劃。(5) 人事行政部應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，做好人員招聘管理工作，每月3號前將人工成 本、其他費(fèi)用支出計劃送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。3 、計劃的實施管理(1) 根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給各部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)和費(fèi)用控制指標(biāo)，與 各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、禾U互為一體，獎懲分明。(2) 每月10號前各部門必須對上月的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié) 果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。4 、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(1) 年度結(jié)算：年終各部門

13、將本部門經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告， 于下年度元月15日前送財務(wù)部。 財務(wù)部在元月25日前完成公司年度結(jié)算報告，送達(dá)總經(jīng)理。(2) 月度報表：A 、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款 明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、 發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。B 、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月10日前一式兩份分別報送：總經(jīng)理、董事長。對外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門應(yīng)按規(guī)定提前至少1天上報。C 、本月資金

14、計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨 物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等 資金去向)本月資金結(jié)余。四、資金管理第十二條貨幣資金的管理1 、公司的庫存現(xiàn)金限額為 10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元,如有超過的必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。2 、必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，銷售人員原則上不得以私人名義收受貨款，所有貨

15、款必須由客戶打入公司指定對公賬戶，更不得從營業(yè)收入中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn) 金。3、個人因公借款管理（1 ）嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的， 應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額， 所有借款 不論金額大小均需由財務(wù)總監(jiān)簽核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制。 原則上借款金額不 得超過借款人應(yīng)在公司領(lǐng)取報酬或款項的 50%并遵循舊賬不報，新賬不借的原則。（2）所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，借據(jù)一式三聯(lián)（借款人一聯(lián)、底聯(lián)、記賬聯(lián)）。在辦理還款手續(xù)時，由出納員開具收款收據(jù)，借據(jù)一律不再退還，會計員同時填 制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)手人等事項。4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額（1

16、）現(xiàn)金支付的范圍：A 、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)等款項；B 、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；C 、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；D 、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。（2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定（1）在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)， 主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán) 限是否生效等。（2）所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既

17、要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。（3）要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，符合規(guī)定的才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金 收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。（4） 支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書和雙方有效 身份證原件方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。（5）出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際 庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金 是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫

18、存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報 告。（6） 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由會計人員和出納一 同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被 偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第十三條銀行存款的管理1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。（1）凡公司開設(shè)、變更、注銷銀行賬戶的，均需由出納提出申請，財務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng) 理批準(zhǔn)后方可實施。（2） 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批 后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2 、送存銀行的款

19、項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳 款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3 、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4 、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票， 但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。 凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并向財務(wù)總監(jiān)做好日報工作。5 、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額

20、和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理， 備查登記， 如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。6 、公司對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、銀行結(jié)算管理辦法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。7 、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付。8 、公司

21、對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準(zhǔn)后，方可借款。9 、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由會計主管和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進(jìn)行更正。五、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上單位價值2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品

22、， 單位價值在5000元以下，一次性記入當(dāng)期損益， 只做固定資產(chǎn)數(shù)量列管。第十四條 固定資產(chǎn)的管理1 、固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由使用部門自行編號，報財務(wù)部備案后使用。2 、固定資產(chǎn)實行二級管理：財務(wù)部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)3 、公司財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)

23、卡片，對資 產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4 、按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資 產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。5 、在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點(diǎn)時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均 需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和財務(wù)部備案。6 、企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)至少一次。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報董事長及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除 追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)， 使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋

24、，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。7 、對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對已取得 駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十五條固定資產(chǎn)的增減1 、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在 5000以下，由使用部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報財務(wù)部備案；屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長審批，財務(wù)部按審批意見調(diào)整賬面記錄。2 、凡資產(chǎn)的大修及添置、更

25、換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，50000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報經(jīng)董事長批準(zhǔn)辦理，合同報財務(wù)部備案。3 、凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在30000元以內(nèi)的，經(jīng)使用部門經(jīng)理提出申請，財務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng)理同意批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報董事長批準(zhǔn)； 企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定，報財務(wù)部備案。4 、財務(wù)部在制定財務(wù)管理實施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷程序。六、低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值 50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固 定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；第十六條低值易耗品的領(lǐng)用1

26、 、月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。2 、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3 、超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4 、對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因， 詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任

27、。第十七條個人使用公司物品的管理1 、凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記薄”上登記，工作離退，個人領(lǐng)用物品必須辦理清退手續(xù)，倉庫保管員簽字確認(rèn)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2 、財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。第十八條印刷品的管理1 、凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告公司設(shè)計人員提供設(shè)計方案，企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報董事長批準(zhǔn)，方能付印。2 、經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購辦理。七、費(fèi)用開支管理目的：為

28、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差 旅費(fèi)、交通費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)、租賃費(fèi)、 勞務(wù)費(fèi)等。第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1、住宿、餐飲、市內(nèi)交通包干標(biāo)準(zhǔn)人員類別一線城市省會城市/二線城市三線城市其他城市總經(jīng)理實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經(jīng)理/總監(jiān)500400300250部門經(jīng)理/主管400300250200一般員工300250200150注明：報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的需說明理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可予以報銷。2 、交通工具標(biāo)準(zhǔn)人員類別飛機(jī)火車輪船長途汽車總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙軟臥/ 一、二等座二等艙/三等艙實報實銷副總經(jīng)理/總監(jiān)經(jīng)

29、濟(jì)艙硬臥/ 一、二等座三等艙實報實銷部門經(jīng)理/主管經(jīng)濟(jì)艙硬臥/二等座三等艙實報實銷一般員工預(yù)申請硬臥/二等座三等艙實報實銷注明：一般員工出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，如確實需要需提前向總經(jīng)理申請批準(zhǔn)。出 差旅途中超過8小時以上或于夜間 22點(diǎn)后乘車的方可選擇臥鋪，能夠選擇動車的應(yīng)優(yōu)先選 擇動車其次才選擇高鐵。如因特殊原因超過標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具時均應(yīng)提前向上級主管請示。 出差期間市內(nèi)交通費(fèi)統(tǒng)一包含在包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。3 、原則上市場營銷人員同一城市出差天數(shù)連續(xù)超過3天以上的應(yīng)在報銷時詳細(xì)說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才予以報銷。4 、下級員工和上級主管一同出差時，可享有上級主管同等待遇。5 、出差前員工應(yīng)填寫出

30、差申請，經(jīng)部門主管同意總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交行政部備案，行 政部根據(jù)出差申請確認(rèn)員工出差期間的考勤，出差結(jié)束后員工應(yīng)第一時間到行政部報道。6 、出差結(jié)束后，員工原則上應(yīng)在一周內(nèi)填寫費(fèi)用報銷單報銷出差費(fèi)用，因特殊原因 延后的應(yīng)提前征詢財務(wù)部意見，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕受理費(fèi)用的報銷。第二十條市內(nèi)交通費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)在公司所在地外出辦事時， 首選公共交通工具，如因事情緊急時可以選擇打車，打車報銷時應(yīng)在車票背面?zhèn)渥⑹掠伞３俗拒囕v或搭乘公司其他同事順風(fēng)車外出時不允許報銷 交通費(fèi)。員工私人車輛因公使用時應(yīng)事先到行政部備案登記豈止地點(diǎn)、時間和行車?yán)锍蹋?每公里補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1元，可按次結(jié)算也可按月結(jié)算， 報銷時應(yīng)提供由行政

31、部簽字確認(rèn)的出車明細(xì) 表。第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi)1 、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實行實報實銷。2、教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：（1）專業(yè)技術(shù)人員從業(yè)資格在職繼續(xù)教育費(fèi)（2）員工各項專業(yè)、管理技能培訓(xùn)費(fèi)（3）專業(yè)雜志、報刊費(fèi)（4）學(xué)歷教育進(jìn)修費(fèi)（5） 員工教育經(jīng)費(fèi)：由公司行政部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方 可開支，超限額的董事長批準(zhǔn)后方可開支。第二十二條業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi)1 、業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi)的開支范圍：宣傳公司業(yè)務(wù)的印刷品、年歷、各種贈品、回扣傭 金、會議展覽、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及 播放開支等。2 、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費(fèi)的開支

32、要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他 部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。第二十三條辦公用品管理1 、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算 器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由行政保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2 、公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。3 、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按

33、程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到行 政部領(lǐng)用。第二十四條員工福利費(fèi)1 、員工福利費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實行實報實銷。2、其開支范圍包括：（1）員工集體活動開支；（2）員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；（3）員工醫(yī)療費(fèi)；（4）各種非工資性補(bǔ)貼。第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)1 、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時,公司的陪伺人員不得原則上不超過2人。2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)董事及以上級實報實銷17 / 20總經(jīng)理2000元以下/次副總/總監(jiān)級 500部門經(jīng)理 200元以下/次 報請元以下/次 報請超標(biāo)準(zhǔn)消費(fèi)的，2000元以下由總經(jīng)理核準(zhǔn)， 2000元以上由董事

34、長核準(zhǔn)。3 、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1%控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過 2%對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。第二十六條租賃費(fèi)企業(yè)租賃費(fèi)主要包含房屋租賃和設(shè)備租賃， 租賃價格一律應(yīng)為含稅開票價格， 并由租 賃雙方簽訂租賃合同約定相關(guān)權(quán)利和義務(wù)。 所有租賃事項必須取得合法票據(jù)， 由經(jīng)辦人按簽 核權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后到財務(wù)部報銷。第二十七條勞務(wù)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的審計費(fèi)、律師費(fèi)、 券商費(fèi)、管理咨詢費(fèi)等，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后 到財務(wù)部報銷。第二十丿八條其他費(fèi)用規(guī)定其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、 水電費(fèi)、車輛費(fèi)，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積 極厲行節(jié)約。1 、郵電費(fèi)的開支做到

35、通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。 手機(jī)原則上不配置， 對于部分特殊崗位手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，具體補(bǔ)貼話費(fèi)的崗位和標(biāo)準(zhǔn)為：級別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理及以上實報實銷副總經(jīng)理/總監(jiān)100售后服務(wù)/采購/銷售后 勤100其他管理部門人員50特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，補(bǔ)貼統(tǒng)一計入當(dāng)月工資中發(fā)放，不單獨(dú)報銷。2 、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實行定額管理的盡量實行定額管理， 節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。3 、車輛費(fèi)的開支：車輛費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險費(fèi)等。車輛 必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛

36、費(fèi)用開支。八、財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十九條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃1 、月度計劃內(nèi)的開支：由使用部門申請，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，財務(wù)部執(zhí)行。2、月度計劃外的開支：（1） 凡超計劃的開支在原計劃額度10%以內(nèi)的由財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)用款， 超10%以上部分一律經(jīng)董事長批準(zhǔn)后才能用款。（2） 所有款項支付原則上須取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不能取的時必須事先經(jīng) 過批準(zhǔn)：1萬元以內(nèi)由財務(wù)總監(jiān)審核， 報總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)董事長批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白條開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單，由經(jīng)辦部門按

37、期補(bǔ)回正式發(fā)票。第三十條 規(guī)范報審手續(xù)1 、費(fèi)用報銷，費(fèi)用報銷單，指無實物形態(tài)的費(fèi)用開支報銷。主要流程：（1）報銷流程：a、報銷人填寫報銷單據(jù)，按財務(wù)部要求整理黏貼好發(fā)票等原始單據(jù)，不得使用訂書針，金額較大時應(yīng)提供相應(yīng)合同。b 、報銷人部門負(fù)責(zé)人簽核c、主管會計審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。d、財務(wù)總監(jiān)對單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。e、總經(jīng)理對報銷內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項。f、董事長對超過權(quán)限報銷費(fèi)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項。g、出納支付報銷費(fèi)用2 、借款,借款單，指因公臨時借款、部門備用金、私人借款等。主要流程：（1）借款流程：a、借款人填寫借款單，注明借款用途、借款日、預(yù)計還款日。b

38、、借款人部門負(fù)責(zé)人簽核。c 、主管會計審核單據(jù)的合規(guī)性。d、財務(wù)總監(jiān)對單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)。e、總經(jīng)理對借款內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付f、董事長對超權(quán)限借款予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付g、出納支付借款（2）所有借款必須如數(shù)如期歸還，因公借款可先報銷后還款，不得以報銷費(fèi)用沖抵 所借款項。3 、非生產(chǎn)性采購報銷，費(fèi)用報銷單，指有實物形態(tài)的采購支出但采購物品并非 用于生產(chǎn)產(chǎn)品上的報銷。（1）報銷流程：a、采購物品應(yīng)有入庫驗收單或送貨清單b、報銷人填寫報銷單，粘貼發(fā)票和入庫單據(jù)c 、報銷人部門負(fù)責(zé)人簽核d、主管會計審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。e、財務(wù)總監(jiān)對單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。f、總經(jīng)理對報銷內(nèi)容予以

39、認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項。g、董事長對超過權(quán)限報銷費(fèi)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項。j、出納支付報銷費(fèi)用4 、原材料、固定資產(chǎn)采購付款，付款申請單，指用于生產(chǎn)的物資采購或機(jī)械設(shè) 備采購等的貨款支付。（1）主要流程：a、采購物品應(yīng)有 ERP入庫單或固定資產(chǎn)驗收相關(guān)報告。b、經(jīng)辦人填寫付款申請單，粘貼發(fā)票和入庫單據(jù)，注明付款日期及供應(yīng)商付款資料。c、采購部門負(fù)責(zé)人簽核d、主管會計審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。e、財務(wù)總監(jiān)對單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。f、總經(jīng)理對付款內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項。g、董事長對超過權(quán)限付款申請用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項。j、出納按付款單約定日期支付貨款。5、公司采用三級

40、審批制度 權(quán)限：基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核主管會計審核、財務(wù)總監(jiān)簽核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。中間環(huán)節(jié)由各簽核人自行轉(zhuǎn)接。6 、費(fèi)用報銷實行限時審批制：除特殊情況當(dāng)日收到的報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)日簽核完畢，所 報銷單據(jù)一周內(nèi)付款。7 、采購付款實行月結(jié)制：現(xiàn)金采購付款執(zhí)行費(fèi)用報銷審批制，非現(xiàn)金采購實行月結(jié) 制。8 、具體審核權(quán)限見審核權(quán)限項目表。九、物資采購管理第三一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購 負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。第三

41、十二條采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)” 原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家 用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。第三十三條 采購部重點(diǎn)工作：（1）應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；（2）供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、 訂立、完善與跟進(jìn)；（3）采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報；（4）供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（5）供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表（6）月末與財務(wù)、倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；上述條款月報時間確定為次月10日前其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。第三十四條為

42、了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價 格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理擔(dān)任。技術(shù)、生產(chǎn)、品質(zhì)、財務(wù)部門派員參與。第三十五條 為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制資金占用，對倉庫安全庫存進(jìn)行核定。 專項工作由物資部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排，生產(chǎn)、銷售積極參與。1 、安全庫存量計算：采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量一倉庫儲存量采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗 收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2 、責(zé)任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。 統(tǒng)一由采購

43、部匯總經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核報總經(jīng)理審批執(zhí)行。十、合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益， 甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合 同的管理。第三十六條公司管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。第三十七條 財務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依 據(jù)。第三十八條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同 包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保

44、險合同、貨物運(yùn)輸合同、 采購合同、銷售合同等。第三十九條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以上,均必須簽訂合同。第四十條 合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)他人簽署， 臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均呈報董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。第四一條 對公司發(fā)生的合同糾紛， 須盡快與專業(yè)律師聯(lián)系， 并盡快報告董事 長備案后，由律師代表公司與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。第四十二條 凡金額超過10萬元的工程發(fā)包

45、、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程 竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司財務(wù)部存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有存檔的憑證資料方可支付。否則，追究財務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十一、銷售管理第四十三條銷售部應(yīng)按公司整體銷售目標(biāo)，制定詳細(xì)實施目標(biāo)方案，定期分析目標(biāo)達(dá)成情況，并適時改變銷售策略，確保公司銷售目標(biāo)的完成。第四十四條 重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款的回籠情況，避免產(chǎn)生呆滯壞賬。第四十五條銷售部重點(diǎn)工作（1）跟蹤銷售出貨情況，確保產(chǎn)品安全到達(dá)客戶指定地點(diǎn)。（2）跟蹤銷售發(fā)票的開具和送達(dá)，及時確認(rèn)應(yīng)收貨款（3）做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，及時跟蹤貨款到位情況（4）每月編制銷售出庫匯總表、收款情況匯總表和財務(wù)進(jìn)行對賬（

46、5）建立客戶檔案，保管好重要銷售合同十二、關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定為了加強(qiáng)會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對會計核 算中的若干問題，作出規(guī)定：第四十六條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定1 、賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每 月打印裝訂成冊。2 、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。3 、會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，公司采用自 然月份、自然年度1月1日至12月31日。4 、單據(jù)核報、結(jié)

47、賬日期規(guī)定：（1）費(fèi)用、物料報銷自提交報銷單據(jù)日起一周內(nèi)；（2） 應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款情況及賬齡分析表，分別由采購部、銷售部于次月3日前 呈報；（3） 每月各部門計劃性差異分析報告10日前由各部門呈報；（4）財務(wù)部各種報表次月 10日前呈報公司總經(jīng)理、董事長，政府相關(guān)部門財務(wù)報表的提交至少應(yīng)在規(guī)定完成日前1天。第四十七條 會計科目會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：1 、會計賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣，在登記時折算為人民幣，同時登記外幣；不允許只登記外幣文，而不登記人民幣2 、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家企業(yè)會計準(zhǔn)則 規(guī)定

48、執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)， 方可執(zhí)行。3 、總賬、明細(xì)賬與報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、 本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合； 會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。 會計報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、 賬單相符。4 、會計憑證的編制，應(yīng)做到有憑有據(jù)，每張憑證后必須附有原始單據(jù)，憑證摘要 意思表達(dá)清楚。第四十八條

49、 貨幣資金的核算規(guī)定1 、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行登記，可輔助 EXCEL登記。2 、出納員按日、周填報現(xiàn)金存款收支日報表，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長 及時掌握資金運(yùn)作動態(tài)。3 、按月填報銀行存款余額調(diào)節(jié)表。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。4 、所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。第四十九條存貨核算規(guī)定1、存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實地盤點(diǎn)一次， 定期核實賬物相符情況。

50、正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。2、存貨核算采用一次加權(quán)平均法。3 、每月核算成本數(shù)據(jù)資料應(yīng)從 ERP中導(dǎo)出儲存為excel，成本相關(guān)會計憑證要做 到和excel報表一致。第五十條往來賬項核查規(guī)定1 、財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表，對 未達(dá)賬項及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制往來賬項余額調(diào)節(jié)表。2 、對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對 賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。3、壞賬準(zhǔn)備的計提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額計提壞賬準(zhǔn)備金， 賬齡1年以內(nèi)的3%賬齡1-2年的10%賬齡2-

51、3年的30% 賬齡3-4年50%賬齡4年以上 100%上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。第五一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時3日內(nèi)，行政部提供員工薪資表；生產(chǎn)部提供生產(chǎn)任務(wù)完成情況表詳細(xì)記錄各項產(chǎn)品期初在制品數(shù)量、本月投 產(chǎn)數(shù)量，本月完工數(shù)量（完工數(shù)量以倉庫驗收入庫數(shù)量為準(zhǔn)）、期末在制品數(shù)量和產(chǎn)品定 額工時與實際工時差異分析表。第五十二條固定資產(chǎn)及折舊1 、固定資產(chǎn)成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計殘值確定。2 、固定資產(chǎn)分類折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限期凈殘值率年折舊率(1)房屋及建筑物20 年5%4.75%(2)機(jī)器設(shè)備5年5%19%(3)電子設(shè)備

52、3年5%31.67%(4)運(yùn)輸工具4年5%23.75%(5)辦公設(shè)備及其他5年5%19%第五十三條關(guān)于低值易耗品1 、凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領(lǐng)用數(shù)量、 金額作一次性計入有關(guān)費(fèi)用。2 、凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。3 、凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領(lǐng)用攤銷。第五十四條無形資產(chǎn)1 、無形資產(chǎn)的計價：按照取得時的實際成本計價。2 、無形資產(chǎn)的攤銷： 采取直線法攤銷。 受讓或投資的無形資產(chǎn)， 凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷

53、；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷。3 、無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、 著作權(quán)、商標(biāo)等。第五十五條遞延資產(chǎn)1 、開辦費(fèi)：按五年平均攤銷；2 、長期待攤費(fèi)用：按受益期平均攤銷；3 、租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷；4 、其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷；第五十六條 成本計算方法：公司采用正常成本法核算自制產(chǎn)品成本，嚴(yán)格控制產(chǎn)成品材料耗用量， 成本核算過程中不考慮材料價格變動引起的成本差異，產(chǎn)品材料成本均采用標(biāo)準(zhǔn)耗用量和加權(quán)平均單價，

54、人工、制費(fèi)采用定額工時進(jìn)行分?jǐn)偅?日常核算中忽略在 制品完工情況，所有人工、制費(fèi)均有完工產(chǎn)品分?jǐn)?。每半年盤點(diǎn)一次，詳細(xì)分析材料耗用量差異，量差在庫存產(chǎn)品和銷售成本中按比例確認(rèn)，將期末存貨還原為實際成本。第五十七條工資、社保、福利應(yīng)按直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi) 用詳細(xì)劃分，精確歸類生產(chǎn)制造成本。第五十八條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配：1 、被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；2 、彌補(bǔ)公司以前年度虧損；3 、提取法定盈余公積金；4 、提取任意盈余公積金；5 、支付股東紅利。第五十九條關(guān)于公積金的提取1、按年度損益表凈利潤 10%提取法定盈余公積金；第六十條物資盤

55、盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：1 、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關(guān)費(fèi)用， 屬于 不可抗力原因?qū)е碌膿p失列入“營業(yè)外支出”，其他原因計入當(dāng)期損益；2 、固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。3 、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常 原因造成的凈損失在建期間計入開辦費(fèi)，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。第六條會計報表編制要求1 、財務(wù)部應(yīng)按會計準(zhǔn)則的要求準(zhǔn)確編制財務(wù)報表，并在公司財務(wù)制度的 規(guī)定的時間內(nèi)，向領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)報表。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。2 、會計報表至少應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、往來 款項賬