個人所得稅名詞解釋簡答

1、個人所得稅個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅。特點：（一）分項課征、分項定律。我國個人所得稅將個人的各種所得分為 11項，分別適用不同的費用扣除規(guī)定、不同的稅率、不同的期限，采用不同的計稅 方法。（二）費用扣除較寬。由于我國個人的收入屬于較低水平，而且費用的開支項目多，所以，稅法本著從寬、從簡的原則，采取定額或定率兩種方法扣除法定費用。三）計算簡便個人所得稅的法定費用采取總額扣除法， 免去了對個人實際生活費用支出逐項計算的麻煩，使計算較為簡便。類型1 .征收對象為標準分為：選擇性所得稅預包羅性所得稅2 .計稅方法為標準可分為三種類型：1）分類所得稅制。是將所得按其來源分為若干類型

2、，就每一所得分別按照比例稅率征稅。在征收上采用源泉課征法。其優(yōu)點是能夠控制稅源、防止偷稅等；缺點是不能充分體現(xiàn)納稅人的納稅人的納稅能力。目前我國的 個人所得稅采用之2）綜合所得稅制。是綜合納稅人的不同來源的所得進行課稅。在征收上采用中報法，其優(yōu)點是能夠充分體現(xiàn)納稅人的納稅能力，缺點是不能源泉控制，防止偷漏稅款難度較大。3）分類綜合所得稅制。是就納稅人有連續(xù)來源的各類所得， 按比例實行源泉課稅，再對 納稅人全年各種來源的所得，總額達到某一定額以上的綜合課 稅。它既能體現(xiàn)量能負擔的原則， 也有利于防止偷稅等行為的發(fā) 生。作用1）正確處理政府與個人的利益關(guān)系，實現(xiàn)政府的經(jīng)濟權(quán)益，穩(wěn) 定個人的稅收負擔

3、。2）縮小個人之間的收入差距，實現(xiàn)收入分配的社會公平。3）調(diào)節(jié)社會的總需求，保持經(jīng)濟的穩(wěn)定。納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個 人；以及無住所又不居住或居住不滿一年但從中國境內(nèi)取得所得 的個人。 包括：中國公民、個體工商戶、外籍個人、香港、 澳門、臺灣同胞等。征稅對象及計算1）工資、薪金所得應納稅所得額二月工資、薪金收入3500元應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅所得額=收入總額(成本+費用+損失+準予扣除稅金)應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅所得額=個人全年承包

4、承租經(jīng)營收入總額-每月3500 x12應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)4)勞務報酬所得應納稅所得額：(1)每次收入不超過4000元的： 應納稅所得額=每次收入額800元(2)每次收入在4000元以上的：應納稅所得額=每次收入額x(1 20%)應納稅額=應納稅所得額 x適用稅率5)稿酬所得應納稅所得額的確定方法與勞務報酬相同應納稅所得額：同上應納稅額=應納稅所得額x 20 % x(1 30%)6)特許權(quán)使用費所得應納稅所得額：同上應納稅額=應納稅所得額x 20%7）利息、股息、紅利所得應納稅所得額：每次取得的收入額，不得從收入額中扣除任何費 用。應納稅額=每次收入額x 20%8）財產(chǎn)

5、租賃所得應納稅所得額的計算公式：每次（月）收入不超過4000元的： 應納稅所得額二每次收入額準予扣除項目修繕費用（800元為限）800元每次（月）收入超過 4000元的：應納稅所得額 =每次收入額準予扣除項目修繕費用（800元為限）x （120%）應納稅額=應納稅所得額x適用稅率（20%或10%）9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅所得額=每次收入額-財產(chǎn)原值-合理費用應納稅額=應納稅所得額x 20%10）偶然所得應納稅所得額=偶然所得以個人每次取得的收入額應納稅額=應納稅所得額x 20%11）國務院財政部門確定征稅的其他所得應納稅所得額=偶然所得以個人每次取得的收入額精品資料應納稅額=應納稅所得額x適用稅

6、率(20%)扣除捐贈款的計稅方法應納稅所得額=每次收入不超過4000元的：應納稅所得額=每次收入額800元(2)每次收入在4000元以上的：應納稅所得額=每次收入額x(1 20%)應納稅額=應納稅所得額x適用稅率捐贈扣除限額=應稅所得額x 30%允許扣除的捐贈額=實際捐贈0捐贈限額的部分應納稅額=(應納稅所得額-允許扣除的捐贈額)x適用稅率稅率適用比例稅率20%:稿酬所得勞務報酬所得特許權(quán)使用費所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)租賃所得偶然所得其他所得勞務報酬所得個人所得稅稅率表級數(shù)每次應納稅所得額稅率（）速算扣除數(shù)（元）12不超過20000超過 20000 50000203002000

7、3超過50000407000工資薪金所得適用稅率表級數(shù)全月應納稅所得額稅率速算含稅級距不含稅級距(%)扣除數(shù)1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分2510055超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57505元的部

8、分45135051.本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額；中國公民2011年9月起費用扣除標準為3500元，外籍人員費用扣除標準仍為4800元。2.含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得；不含稅薪金所得。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率表級全年應納稅所得額稅率速算數(shù)含稅級距不含稅級距(%)扣除數(shù)1不超過15000不超過1425050215000 至 3000014250 至 2775010750330000 至 6000027750 至 51750203750460000 至

9、 10000051750 至 797503097505超過100000超過797503514750作為計算費用扣除基數(shù)的收入職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除當年不得扣除撥繳的工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除當年不得扣除職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除當年不得扣除；但超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除業(yè)務招待費 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%,當年不得扣除廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%以內(nèi)的部分，準予扣除當年不得扣除；但超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，當年不得扣除不作為計算費用扣除基數(shù)的收入固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益非貨幣性資產(chǎn)交易收益、債務重組收益罰款凈收入、捐贈收入、政府補助收入其他(營業(yè)外收入核算的、上述未列舉的營業(yè)外收入納稅義務人有下列情