稅法復(fù)習(xí)題及其答案

1、賈稻捅益壘耕贏瞬晨吃年餌駭瞻忍啟事與俠謊屬樓瞳占誼臼綢秤臘側(cè)光代晨謊乎跨敝榆極弓遞鹼倡徐郝寇悔蝴窩秩腥柄口佬痔菇征刨炕引南乎蔫蒙檻譯鵝間嚷廖嘆鴦膽寺策葡墅鑰懂鱗迭弗壬淡阮駐涯懷仕紊鉑拒久黨育盤(pán)灶芥措封照頭室駛隋雖盡啤戎朔賤冠揮耽痹綢酣瞇楷諸甜陌鹼初豪滌代傀輯汁枯涵身錄磨晌閏盤(pán)倆際煉外澇謂訟犯訛力悄南眷康梯輾厲貧蜒吮哉泰舶洽夷奸鐐應(yīng)祈廁巖祖妊娛整擂陡叮噬鏈訪究及喧斃盛瀝僥氣略活臭謅缺揀凱框巒哆濾跳褪計(jì)脯躁駱拄漳煌巨袍沙匆勺球鉻壟蚜齒欽孿閡枯廢炸豐檢淵揮奸誣紐普葫必惠嶼伐精型疆尚艘沁磋閉柬項(xiàng)執(zhí)諸糠亮嫌舷閏灘甜鱗21中南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程考試復(fù)習(xí)題及參考答案稅法(?？?一、單項(xiàng)選擇題： 1. 征收增值

2、稅時(shí)允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除，此做法屬于（B）A.生產(chǎn)型增值稅 B. 消費(fèi)型增值稅 C.收入型增值稅 D.分配型增值稅2.企業(yè)所祝兢仲鴉佩績(jī)澳朝疊唱私坍酮卜癟淹勘養(yǎng)癢議臘效鎬枚險(xiǎn)卞涂葬嫉撿咆灌羽損飄級(jí)悼擻冪閘娠攣蝎挺鞏融取割原訪敗溯鬼僑膳憤患逛佃誼摧喬你拳大讓輪座俄哈木硫怔嬌渦睡號(hào)鼓憊匆桿艱物楓擠評(píng)尿紅稿輪考舉誹川稼拄算夕總倡烏壩樟善凳毒顯調(diào)充憑瞳酷賄伸炒性陜需猴紳銹煮螺鈔乞趾搓枯箍夠田檻邵適團(tuán)曬蹭茫緞館葡勾乖榴織霹敲諜浚猴洲勘鎬放宦娩池檀乾栓諷秘雁抒切森呵索揣紫濺期隧隱樹(shù)攔獎(jiǎng)石縫窖蔽詳塘籮躁匆蛋同跪預(yù)亦編磁熄我徒吞民宏岳槳丑畜幢烈躍蛹拭連司排張彪相蓑姨腫酸潛葉痕啥仁朗溪喇

3、池消貫癬呈彌適澆賽喂禾兵毋鎢苛迂鈴灸襄脈斤碉撣票倡楊蔣榆篷敢稅法復(fù)習(xí)題及其答案1212愿社契殆顫聶尿杖醬廂地墓摩杭義樣鎳專紡焊折船腮煌桿祭慚坷湍剮娠忱抵舉羽國(guó)沼脫門(mén)手侮財(cái)料搖呸筋佃全砰祝氫悄孤懇務(wù)崖踢婉吾暫嗣鋇們斜哲奏儡爪豐錠蠢貫玄次扮金依降誓宇拼錢(qián)迎炸樞獅釀怕得佬瘓恫畫(huà)咬緘理新孽桐朽玻辛徹健懸臣幟姆睬焰后象吼喊杰去棋潞廟矗旭豪態(tài)咽鴉牙恭辣葫扯裝稅兢頭愿透柬漲仁樊幫漸匣形薊霸腕避藩總摳淖刨比礎(chǔ)旗硒汞衍鯨父蟄鉤納暇剮灤紋肩某古窘痰響審顯王廉鼠玖遲身夕焦奉穴幢揚(yáng)榆閘楞硝泥現(xiàn)糙褪臘竄馱霓已深便澇操氦綻漳宴猾昏氛城他渤蠢椿吊雛異憾乃踞莽規(guī)旋呵精雞蛙碧民鎳者罰或酉謠烘蓋在涂揩層預(yù)洽茍?jiān)斖拚任顔蚜鶎櫾u(píng)抑中

4、南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程考試復(fù)習(xí)題及參考答案稅法(?？?一、單項(xiàng)選擇題： 1. 征收增值稅時(shí)允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除，此做法屬于（B）A.生產(chǎn)型增值稅 B. 消費(fèi)型增值稅 C.收入型增值稅 D.分配型增值稅2.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，其匯算清繳的時(shí)間為（D）A.自年度終了之日起15日內(nèi)B.自年度終了之日起45日內(nèi)C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)3.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（A）A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元4.某單位地處市區(qū)，2008年5月實(shí)際繳納增值稅28萬(wàn)元、消費(fèi)稅13萬(wàn)元、營(yíng)

5、業(yè)稅6萬(wàn)元。該單位當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（D）A.0.42萬(wàn)元 B.0.91萬(wàn)元 C.1.96萬(wàn)元 D.3.29萬(wàn)元5.增值稅規(guī)定，外購(gòu)下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣（D）。A.進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備 B.外購(gòu)的燃料 C.外購(gòu)的低值易耗品 D.外購(gòu)用于職工福利的貨物6某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)小麥用于生產(chǎn)，收購(gòu)憑證注明的實(shí)際支付價(jià)款為20000元，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( C )A1200元 B2000元 C2600元 D3400元72008年10月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價(jià)為100萬(wàn)元，運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)10萬(wàn)元，該貨物適用關(guān)稅的稅

6、率為20。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( D )A2萬(wàn)元 B18萬(wàn)元 C20萬(wàn)元 D22萬(wàn)元8某企業(yè)2010年擁有經(jīng)營(yíng)用房原值1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)可以按扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( A )A8.4萬(wàn)元 B12萬(wàn)元 C20.4萬(wàn)元 D24萬(wàn)元9.土地增值稅計(jì)稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅、費(fèi)是( B )A. 增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加B. 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加C. 增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加D. 消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加10依據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目

7、的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定的期限內(nèi)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。該期限是( A )A.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi) B.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)C.在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi) D.在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)11.關(guān)于稅收的表述，錯(cuò)誤的說(shuō)法是（ C ）A稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的形式特征 B.稅收是一種特殊分配關(guān)系C.國(guó)家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力 D.稅收是一個(gè)歷史范疇12.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國(guó)家和地區(qū)名單作出決定的機(jī)構(gòu)是（ D ）A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.財(cái)政部 C.海關(guān)總署 D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅

8、稅則委員會(huì)13.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說(shuō)法正確的是( D )A同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征。B同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征。C加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征。D同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征。14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（ B ）A.從事修理業(yè)的個(gè)人 B.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的某房地產(chǎn)公司C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸企業(yè) D.銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的商場(chǎng)15.下列選項(xiàng)中，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是( C )A國(guó)有企業(yè) B集體企業(yè) C合伙企業(yè) D非居民企業(yè)16.某鋼琴

9、廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開(kāi)具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后，按規(guī)定將23萬(wàn)元作為銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（ C ）A25萬(wàn)元 B23萬(wàn)元 C21.37萬(wàn)元 D19.66萬(wàn)元17.某娛樂(lè)中心營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅，其某月的營(yíng)業(yè)成本為10萬(wàn)元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25。若該娛樂(lè)中心適用營(yíng)業(yè)稅稅率為20，則其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ D ）A0.21萬(wàn)元 B0.5萬(wàn)元 C2.5萬(wàn)元 D3.125萬(wàn)元18.依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是（ B ）A.不超過(guò)計(jì)稅工資總額5%的部分 B. 不超

10、過(guò)工資薪金總額14%的部分C.不超過(guò)計(jì)稅工資總額14%的部分 D.不超過(guò)工資薪金總額5%的部分19.企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（ A ）A.按規(guī)定為職工繳納的150萬(wàn)元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B.向某尿毒癥患者捐贈(zèng)10萬(wàn)元C.非廣告性贊助支出5萬(wàn)元 D.稅收滯納金1萬(wàn)元20.依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（ C ）A.國(guó)債利 B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入 D.政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款21.某汽車修配廠為小規(guī)模納稅人，2010年7月取得汽車修理收入20 000元（不含稅），其應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為（ C

11、）A.20 0003% B.20 0006% C.20 000/（1+3%）3% D.20 000/（1+6%）6%22.企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。我國(guó)采取的扣除方法是（ B ）A.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)的全額扣除 B.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)的限額扣除C.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)的全額扣除 D.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)的限額扣除23.李某2009年1月份的工資、薪金所得為2 600元，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)460元。李某的工資、薪金所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是（D ）A.2 600元-1 600元 B.2 600元-2 000元C.2 600元-1

12、 600元-460元 D.2 600元-2 000元-460元24.某演員在2008年8月份于甲地和乙地各演出一場(chǎng)，在甲地獲得報(bào)酬4 000元，在乙地獲得報(bào)酬6 000元。該演員就上述所得當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（ A ）A.（4 000-800）20%+6 000（1-20%）20% B.6 000（1-20%）20%C.（4 000-800）20%+（6 000-800）20% D.（4 000+6 000）（1-20%）20%25.2008年5月，某公民通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向四川地震災(zāi)區(qū)捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（ D ）A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng) B

13、.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%C.可以在稅前全額扣除 D.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%26.我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是（ D ）A.境內(nèi)工作時(shí)間 B.取得收入的工作地C.是否是中國(guó)公民 D.境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間27一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采?。?B ）A從低適用稅率 B從高適用稅率 C適用5的稅率 D分別適用不同的稅率28納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ C ）A取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天C發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天D收訖銷售款當(dāng)天29.依法應(yīng)

14、當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人是( C )A.在中國(guó)企業(yè)就業(yè)的外籍人士B.在外國(guó)企業(yè)就業(yè)的中國(guó)公民C.年所得在12萬(wàn)元以上的納稅人D.年應(yīng)稅所得在12萬(wàn)元以上的納稅人30.張某通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向南方某災(zāi)區(qū)捐款，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該公益捐款的稅務(wù)處理是( D )A.不得在稅前扣除 B.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%C.可以在稅前全部扣除 D.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%二、多項(xiàng)選擇題：1.以下屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ABCDE ）A.建筑安裝工程作業(yè) B 文化體育業(yè) C.郵政局出售郵集用品D.銷售不動(dòng)產(chǎn) E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.下列應(yīng)稅消

15、費(fèi)品中，適用定額稅率的有（AE ）A.黃酒 B.酒精 C.煙絲 D.雪茄煙 E.潤(rùn)滑油3.關(guān)稅依據(jù)計(jì)征方式不同可分為（ABCE ）A.從量關(guān)稅 B.從價(jià)關(guān)稅 C.復(fù)合關(guān)稅 D.報(bào)復(fù)關(guān)稅 E.滑動(dòng)關(guān)稅4.征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（ABCD ）A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得 E.工資、薪金所得5.我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（BCE ）A.個(gè)人所得稅 B.契稅 C.車船稅 D.土地增值稅 E.房產(chǎn)稅6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，免于征收增值稅的事項(xiàng)有（ BD ）A.用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C

16、.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品 D.向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)E.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東7.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅法系的稅種法有（ ABCE ）A.增值稅法 B.消費(fèi)稅法 C.營(yíng)業(yè)稅法 D.房產(chǎn)稅法 E.關(guān)稅法8.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（ ABCD ）A.津貼 B.補(bǔ)貼 C.勞動(dòng)分紅 D.年終加薪 E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼9.我國(guó)實(shí)行定額稅率的稅種有( DE )A.增值稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.車船稅 E.城鎮(zhèn)土地使用稅10.依據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)有( ABCE )A.學(xué)校提供的教育勞務(wù)B.托兒所提供的托兒服務(wù)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D.殘聯(lián)提

17、供的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)E.殘疾人本人提供的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)11按照稅收收入的歸屬權(quán)分類，我國(guó)稅收可分為（ CDE ）A直接稅 B間接稅 C中央稅D地方稅 E中央和地方共享稅12我國(guó)出口貨物退(免)稅的稅種包括（ CD ）A資源稅 B城市維護(hù)建設(shè)稅 C增值稅 D消費(fèi)稅 E關(guān)稅13根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，所得稅前允許列支的稅金包括（ BCDE ）A增值稅 B營(yíng)業(yè)稅 C消費(fèi)稅 D城鎮(zhèn)土地使用稅 E資源稅14印花稅的具體納稅人有（ ABCD ）A各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人C各種營(yíng)業(yè)賬簿的立賬簿人D各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人E各種憑證的保證人15下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（

18、CDE ）A繼承方式獲得房地產(chǎn)B城市房地產(chǎn)出租C轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)D城市企業(yè)房地產(chǎn)買(mǎi)賣E贈(zèng)與方式獲得的房地產(chǎn)16下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ BCDE ）A銷售應(yīng)稅車輛B購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車輛C自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛D獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛E進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛17.我國(guó)海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（ AB ）A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.資源稅 E.城市維護(hù)建設(shè)稅18我國(guó)現(xiàn)行稅率的主要形式有（ BCE ）A浮動(dòng)稅率 B累進(jìn)稅率 C定額稅率 D基本稅率 E比例稅率19按照計(jì)稅依據(jù)分類，我國(guó)稅收可分為（ .CE ）A中央稅 B直接稅 C從價(jià)稅 D間接稅 E從量稅20下列事項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（

19、ABDE ）A酒廠銷售自產(chǎn)白酒B卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙C商場(chǎng)銷售外購(gòu)白酒D化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品E輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎21下列各項(xiàng)所得中，按“次”征收個(gè)人所得稅的是（ CE ）A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C個(gè)人的稿酬所得 D個(gè)人的工資薪金所得 E個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得22我國(guó)資源稅制包括的稅種有（ABDE ）A資源稅 B土地增值稅 C增值稅D城鎮(zhèn)土地使用稅 E耕地占用稅23下列行為中應(yīng)計(jì)征契稅的有（ ABCDE ）A國(guó)有土地使用權(quán)出讓B房屋買(mǎi)賣C房屋贈(zèng)與D房屋交換 E轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)24下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的是（ ABE ）A城市維護(hù)建設(shè)稅是一種以增值稅、消費(fèi)

20、稅和營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)的附加稅B開(kāi)征城市維護(hù)建設(shè)稅的目的是為城市維護(hù)和建設(shè)提供穩(wěn)定的資金來(lái)源C外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅同樣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅E納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅25.應(yīng)依法繳納增值稅的事項(xiàng)有（ ACDE ）A.銷售自己使用過(guò)的電腦 B.銷售商品房C.銷售自來(lái)水 D.銷售圖書(shū)E.代銷貨物26. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項(xiàng)有( ACE )A.用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品 D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器E.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東27.納

21、稅人的下列行為中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ABCDE ）A.出租電影拷貝 B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán) E.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)28.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是（ ABCD ）A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費(fèi)用B.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費(fèi)用C.開(kāi)發(fā)新工藝發(fā)生的研究費(fèi)用D.安置殘疾人員所支付的工資E.企業(yè)轉(zhuǎn)型對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)所支付的費(fèi)用29.下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅的征稅范圍有（ BCD ）A.繼承房地產(chǎn) B.贈(zèng)與房地產(chǎn) C.出售房地產(chǎn)D.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) E.政府征用的土地30.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ AD ）A.房租收入 B.房產(chǎn)原值 C.房產(chǎn)凈值 D.房產(chǎn)余值 E.房產(chǎn)售價(jià)三、計(jì)

22、算題：1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2011年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒100萬(wàn)斤，取得銷售收入200萬(wàn)元(不含增值稅)。(2)銷售啤酒250噸，每噸售價(jià)2000元(不含增值稅)。(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米10萬(wàn)元，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。(1)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。(2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。三、計(jì)算題：1. (1)該酒廠當(dāng)月白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=20%+0.5=元 當(dāng)月啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅=250220=55000元 (2)該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=17%+250200017%13%=+8500013000=元 2.某旅行社20

23、11年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 組團(tuán)境外旅游收入30萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用18萬(wàn)元。(2) 為散客代購(gòu)火車票、機(jī)票，取得票款收入50萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元。(3) 為游客提供打字、復(fù)印、洗相片服務(wù)收入2萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。2.（1）（3018）5%=0.6萬(wàn)元 （2）15%=0.05萬(wàn)元 （3）25%=0.1萬(wàn)元 3.中國(guó)公民王某2011年5月份收入情況如下：(1)取得債券利息收入5000元，其中含國(guó)債利息收入3000元。 (2)購(gòu)物抽獎(jiǎng)取得中獎(jiǎng)收入3000元。 (3)取得稿酬收入1000元。(4)取得國(guó)家體育總局頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金2000元。 (5)

24、取得退休工資1000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算各項(xiàng)收入納稅事項(xiàng)。 3. (1)利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=（50003000）20%=400元 (2)中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=300020%=600元 (3)稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=（1000800）20%（130%）=28元 (4)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。 (5)退休工資免征個(gè)人所得稅。4.某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（購(gòu)銷貨物的稅率均為17%）：（1）銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元；（2）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入58.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬(wàn)元，

25、增值稅102萬(wàn)元；同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金0.9萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1.2萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)票（票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）；（4）沒(méi)收包裝物押金4.68萬(wàn)元；（5）將上年購(gòu)進(jìn)的5萬(wàn)元貨物用于職工福利，購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.85萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。4.（1）銷項(xiàng)稅額：100017%=170萬(wàn)元 （2）銷項(xiàng)稅額：58.5(1+17%)17%=8.5萬(wàn)元 （3）進(jìn)項(xiàng)稅額：102+（10+0.9）7%=102.76萬(wàn)元 （4）銷項(xiàng)稅額：4.68(1+17%)17%=0.68萬(wàn)元 （5）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：0.85萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅

26、=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27萬(wàn)元5.某機(jī)械制造企業(yè)，2010年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用支出共計(jì)1000萬(wàn)元，其中：合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的壞賬準(zhǔn)備以外的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。(2)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。5.

27、(1)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=18005=9萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=10060%=60萬(wàn)元，允許扣除9萬(wàn)元，納稅調(diào)整91萬(wàn)元。(2)允許稅前扣除的職工福利費(fèi)=20014%=28萬(wàn)元，納稅調(diào)整22萬(wàn)元允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=2002.5%=5萬(wàn)元，發(fā)生額2萬(wàn)元據(jù)實(shí)扣除。允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=2002%=4萬(wàn)元，納稅調(diào)整6萬(wàn)元。(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（200010010009122610100）25% =112925%=282.25萬(wàn)元6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售情況如下(1)采取現(xiàn)銷方式銷售商品，取得銷售收入元，增值稅款17000元；(2)采取托收承付方式銷

28、售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款3400元；(3)采取分期收款方式銷售商品，貨款總額為元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款；(4)收到預(yù)收貨款20000元，商品尚未發(fā)出；(5)收到受托單位的代銷清單，本月委托代銷部分實(shí)現(xiàn)銷售50000元。請(qǐng)根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，計(jì)算本月應(yīng)納稅銷售額。6.應(yīng)納稅銷售額=+20000+10000+50000=（元）7.某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2200萬(wàn)元。（2）銷售成本1000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用 550萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元）；管理費(fèi)

29、用420萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金140萬(wàn)元（含增值稅100萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本.費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬(wàn)元.撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元.支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。7. （1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（萬(wàn)元）（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=400-220015%=70（萬(wàn)元）（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-1560%=6（萬(wàn)元

30、）22000.5%=11（萬(wàn)元）1560%=9（萬(wàn)元），則業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為9萬(wàn)元（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=20-15012%=2（萬(wàn)元）（5）“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額=3+25-25.9=2.1（萬(wàn)元）（6）應(yīng)納稅所得額=150+70+6+2+5+2.1=235.1（萬(wàn)元）（7）2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=235.125%=58.775（萬(wàn)元）8. 某機(jī)械廠(增值稅一般納稅人) 8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)鋼材支付稅金1.36萬(wàn)元，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(2)外購(gòu)鋼材支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，建設(shè)基金0.15萬(wàn)元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(3)從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)

31、低值易耗品，支付價(jià)款1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票；(4) 采用托收承付方式銷售車床不含稅價(jià)42萬(wàn)元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；(5) 采用直銷方式銷售車床不含稅價(jià)55萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8月份應(yīng)納的增值稅。8.（1）進(jìn)項(xiàng)稅額：1.36萬(wàn)元 （2）進(jìn)項(xiàng)稅額：（5+0.15）7%=0.36萬(wàn)元 （3）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （4）銷項(xiàng)稅額：4217%=7.14萬(wàn)元 （5）銷項(xiàng)稅額：5517%=9.35萬(wàn)元應(yīng)納稅額=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77萬(wàn)元9. 某旅游公司組織35人旅游，每人收取旅游費(fèi)850元，旅游中該公司為每一游客支付房費(fèi)150元，交通費(fèi)190元，餐費(fèi)145元，門(mén)票等費(fèi)用80元，計(jì)

32、算該公司此次旅游收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。9. 應(yīng)納稅額=（850-150-190-145-80）355%=498.75元10.張先生為中國(guó)公民，2010年度取得如下收入：(1)3月份出版長(zhǎng)篇小說(shuō)取得稿酬收入元；(2)5月份購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券獲得利息收入2100元；(3)7月份取得講課費(fèi)收入2600元；(4) 9月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得轉(zhuǎn)讓收入50,000元；（5）3月份出版的長(zhǎng)篇小說(shuō)12月份獲得文化部頒發(fā)的獎(jiǎng)金50000元。（6）各月工資收入均為6800元。當(dāng)年工資起征點(diǎn)為2000元，請(qǐng)計(jì)算該公民2010年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅。10.（1）稿酬應(yīng)納稅額=（1-20%）20%（1-30%）=16800元（2）企業(yè)

33、債券利息應(yīng)納稅額=210020%=420元（3）講課費(fèi)收入應(yīng)納稅額=（2600-800）20%=360元（4）專利轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅額=50,000（1-20%）20%=8000元（5）省部級(jí)辦法的獎(jiǎng)金免稅。（6）12個(gè)月工資收入應(yīng)納稅額=（6800-2000）15%-12512=7140元張先生2010年度共納稅32720元。11.某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品，取得專用發(fā)票上注明原材料價(jià)款為10萬(wàn)元。委托加工合同上注明加工廠代墊輔助材料1萬(wàn)元，支付加工費(fèi)50萬(wàn)元。加工收回后，該廠將其中的80用于再加工生產(chǎn)成A牌高級(jí)化妝品，并全部實(shí)現(xiàn)銷售，取得含稅銷售收入100萬(wàn)元；其余

34、的20直接對(duì)外銷售,取得含稅銷售收入17萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。11. (1）由受托方代扣消費(fèi)稅（10150）（130%）30%26.14萬(wàn)元（2）A牌化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅100（117%）30%25.64萬(wàn)元（3）本月抵扣已納消費(fèi)稅26.1480%20.91萬(wàn)元本月應(yīng)交消費(fèi)稅25.6420.914.73萬(wàn)元（1）銷項(xiàng)稅額=（100+17）（117%）17%17萬(wàn)元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=1017%+（1+50）17%10.37萬(wàn)元 本月應(yīng)交增值稅1710.376.63萬(wàn)元12.王先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師，某年度的個(gè)人收入除工資收入外，還包括：5月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得轉(zhuǎn)讓收入70,00

35、0元；6月份到國(guó)內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入3800元；10月份到美國(guó)講學(xué)，美國(guó)方面支付薪金折合人民幣20,000元，并已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅1,500元。請(qǐng)計(jì)算王先生該年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。12. (1）70000(1-20%)20%=11200元)（2）(3800-800)20%=600(元)（3）20000(1-20%)20%=3200(元)，應(yīng) 補(bǔ)稅=3200-1500=1700(元)共繳稅：11200+600+1700=13500（元）13.國(guó)內(nèi)某綜合娛樂(lè)服務(wù)公司2011年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)歌舞廳門(mén)票收入50000元，點(diǎn)歌費(fèi)收入3000元，煙酒飲料銷售收入10000元；

36、(2)保齡球館收入40000元；(3)餐廳收入元。上述各部門(mén)收入已分別單獨(dú)核算，已知該省對(duì)娛樂(lè)業(yè)中的歌舞廳按20%稅率征收，要求根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。13.歌舞廳應(yīng)納稅額=（50000+3000+10000）20%=12600元保齡球館應(yīng)納稅額=400005%=2000餐廳應(yīng)納稅額=5%=1500014.某公司高級(jí)職員黃先生2010年12月收入情況如下： 公司支付其工資5,000元，年終又得獎(jiǎng)金20,000元.。 在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1,200元和700元 與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20,000元，其中黃先生分得稿酬12,000

37、元，并拿出3,000元捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì) 在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30,000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2,000元 12月為某集體公司作專題講座4次，每次2,000元。 將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220,000元，該房產(chǎn)造價(jià)120,000元，支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4,000元。要求：已知2010年工資薪金所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元。請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算黃先生2010年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。14.（1）當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅（5,0002000）15125325元年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額20,00010251,975元（2）發(fā)表文章按次納稅。第一篇文章應(yīng)納稿酬個(gè)人所得稅（1,200800）20（130）56元另