2012稅收基礎(chǔ)知識(shí)(試題及答案)

1、第十一章 稅收基礎(chǔ)知識(shí) 單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)) 1稅收的首要目的是( )。 a穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) b調(diào)節(jié)收入分配 c促進(jìn)資源有效配置 d取得收入來(lái)滿足國(guó)家的公共支出需要 答案 d 2稅收原則不包括( )。 a財(cái)政原則 b經(jīng)濟(jì)原則 c社會(huì)原則 d政治原則 答案 d 解析 一般情況下，國(guó)家或政府總是希望發(fā)揮稅收的積極作用，減少或避免消極影響。因此，制定國(guó)家稅收法律制度或政策時(shí)必須依照整體上協(xié)調(diào)一致的基本準(zhǔn)則或指導(dǎo)思想，即確定稅收原則。通?？蓪⒍愂赵瓌t歸納為財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則和社會(huì)原則。 3強(qiáng)調(diào)稅收政策和制度必須以保證財(cái)政收入的取得，為

2、政府履行職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)為核心，以此作為稅收基本職能，體現(xiàn)了稅收的( )。 a財(cái)政原則 b經(jīng)濟(jì)原則 c社會(huì)原則 d政治原則 答案 a 4在選擇稅種、確定稅基、制定稅率時(shí)，要注意依據(jù)各行各業(yè)各地區(qū)的特點(diǎn)制定相應(yīng)政策，設(shè)計(jì)合理的稅制方案，其理論依據(jù)是稅收的( )。 a財(cái)政原則 b經(jīng)濟(jì)原則 c社會(huì)原則 d政治原則 答案 b 解析 經(jīng)濟(jì)原則是指稅收征收活動(dòng)要盡可能避免對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響，為此，在選擇稅種、確定稅基、制定稅率時(shí)，要注意依據(jù)各行、各業(yè)、各地區(qū)的特點(diǎn)制定相應(yīng)政策，設(shè)計(jì)合理的稅制方案。 5下列選項(xiàng)中不屬于稅收特征的是( )。 a強(qiáng)制性 b無(wú)償性 c靈活性 d固定性 答案 c 解析 稅收的特

3、征是指稅收作為一種財(cái)政收入方式，與其他財(cái)政收入方式相比具有的特殊性。其通常概括為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。 6稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)在稅收的征收依靠( )。 a生產(chǎn)關(guān)系 b生產(chǎn)資料所有制 c國(guó)家的政治權(quán)力 d生產(chǎn)力的發(fā)達(dá)程度 答案 c 解析 強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收依靠的是國(guó)家的政治權(quán)力。一般說(shuō)來(lái)，它與生產(chǎn)資料的占有沒(méi)有直接關(guān)系。 7就國(guó)家與具體納稅人對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的占有關(guān)系而言，國(guó)家征收的稅款在征收時(shí)或征收后不直接以相等的代價(jià)或相應(yīng)的等價(jià)物返還給納稅人，體現(xiàn)了稅收的( )特征。 a強(qiáng)制性 b無(wú)償性 c靈活性 d固定性 答案 b 解析 稅收的無(wú)償性是指在納稅人繳納稅款時(shí)，國(guó)家不需要直接對(duì)具體納稅人

4、付出任何代價(jià)。它是就國(guó)家與具體納稅人對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的占有關(guān)系而言的，國(guó)家征收的稅款在征收時(shí)或征收后不直接以相等的代價(jià)或相應(yīng)的等價(jià)物返還給納稅人。 8國(guó)家在征稅之前，通過(guò)法律形式具體規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人、征收比例和征收辦法等，體現(xiàn)了稅收的( )特征。 a強(qiáng)制性 b無(wú)償性 c靈活性 d固定性 答案 d 解析 稅收的固定性是指國(guó)家在征稅之前，通過(guò)法律形式具體規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人、征收比例和征收辦法等，未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)不得隨意更改。 9有關(guān)稅收特征的敘述中，不正確的是( )。 a稅收的無(wú)償性決定著稅收的強(qiáng)制性 b稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又要求稅收征收的固定性 c稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是統(tǒng)一的 d稅收

5、的強(qiáng)制性決定稅收的無(wú)償性 答案 d 解析 稅收的三個(gè)特征是相互聯(lián)系的。稅收的無(wú)償性決定著稅收的強(qiáng)制性，因?yàn)槿绻怯袃數(shù)?，就不需要?qiáng)制征收。而稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又要求稅收征收的固定性，如果可以隨意征收，就會(huì)侵犯現(xiàn)存的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，使正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)法維持下去，從而危及國(guó)家的穩(wěn)定和存在?？梢?jiàn)，稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是統(tǒng)一的。 10違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。 a行政責(zé)任和刑事責(zé)任 b行政責(zé)任和行政處罰 c行政責(zé)任和行政處分 d行政處罰和行政處分 答案 a 11違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任中的行政責(zé)任分為兩種，即( )。 a警告和降級(jí) b行政處罰和行政處分 c警告和嚴(yán)重警告 d嚴(yán)重警告和降級(jí)

6、答案 b 12行政處罰的違法行為主要包括各種違反稅務(wù)管理法規(guī)的行為，不包括( )。 a偷稅、欠稅、逃稅數(shù)額不滿1萬(wàn)元或者占應(yīng)納稅額不到10%的行為 b漏稅行為 c騙稅數(shù)額較小、不構(gòu)成犯罪的行為 d情節(jié)嚴(yán)重、已構(gòu)成犯罪的抗稅行為 答案 d 解析 行政處罰的違法行為主要包括各種違反稅務(wù)管理法規(guī)的行為，包括：偷稅、欠稅、逃稅數(shù)額不滿1萬(wàn)元或者占應(yīng)納稅額不到10%的行為，漏稅行為，騙稅數(shù)額較小、不構(gòu)成犯罪的行為，以及情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的抗稅行為等。 13違反稅法的行政處罰措施不包括( )。 a由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款 b加收滯納金 c罰款 d判處3年以下徒刑或者拘役 答案 d 解析 違反稅法的行政處罰措施

7、：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為所應(yīng)納的稅款；加收滯納金；罰款；沒(méi)收非法所得?！芭刑?年以下徒刑或者拘役”為刑事責(zé)任的承擔(dān)方式。 14稅收的基本要素中不包括( )。 a納稅人 b稅率 c計(jì)稅依據(jù) d征稅對(duì)象 答案 c 解析 稅收的基本要素包括納稅人、征稅對(duì)象和稅率。 15關(guān)于負(fù)稅人與納稅人，下列說(shuō)法正確的是( )。 a納稅人是實(shí)際負(fù)有納稅義務(wù)的自然人和法人 b負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 c負(fù)稅人是指直接負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 d在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，二者是一致的 答案 b 解析 納稅人是納稅義務(wù)人的簡(jiǎn)稱，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人和法人。納稅人是納

8、稅主體，是稅款的直接承擔(dān)者，每個(gè)稅種都明確規(guī)定了它的納稅人。它與負(fù)稅人的區(qū)別在于負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，二者是一致的；但在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，二者是可以分離的。 16關(guān)于扣繳義務(wù)人，下列說(shuō)法正確的是( )。 a扣繳義務(wù)人是實(shí)際負(fù)有納稅義務(wù)的自然人和法人 b扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人 c扣繳義務(wù)人不僅負(fù)有納稅義務(wù)，還負(fù)有代扣代繳義務(wù) d扣繳義務(wù)人是稅款的最終承擔(dān)者 答案 b 解析 扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人?？劾U義務(wù)人雖不負(fù)有納稅義務(wù)，但負(fù)有代扣代繳義務(wù)，必須嚴(yán)格履行其職責(zé)。 17( )體現(xiàn)了各種稅

9、在性質(zhì)上的差異，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。 a納稅人 b征稅對(duì)象 c稅率 d稅目 答案 b 18在稅收體系中，反映征稅廣度的是( )。 a納稅人 b征稅對(duì)象 c稅率 d稅目 答案 d 解析 稅目是稅法規(guī)定的同一征稅對(duì)象范圍內(nèi)的具體項(xiàng)目。它的設(shè)置更加明確了稅種的具體征稅范圍，反映了征稅的廣度。 19在稅收體系中，體現(xiàn)征稅深度的是( )。 a納稅人 b征稅對(duì)象 c稅率 d稅目 答案 c 解析 稅率是指稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比率，它是計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。 20稅收制度的中心環(huán)節(jié)是( )。 a納稅人 b征稅對(duì)象 c稅率 d稅目 答案 c 21下列選項(xiàng)中，不屬于稅率

10、的基本形式的是( )。 a比例稅率 b累進(jìn)稅率 c定額稅率 d累退稅率 答案 d 解析 稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種。 22對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征稅一般采用的稅率形式是( )。 a比例稅率 b累退稅率 c定額稅率 d累進(jìn)稅率 答案 a 解析 稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種。比例稅率一般適用于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征稅；定額稅率一般只適用于特殊的稅種，如我國(guó)的資源稅、車船使用稅等；累進(jìn)稅率一般適用于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅。 23累進(jìn)稅率一般適用于對(duì)( )的課稅。 a所得和財(cái)產(chǎn) b商品流轉(zhuǎn)額 c車船稅 d資源稅 答案 a 24對(duì)我國(guó)的資源稅、車船稅一般采用的稅率形式是( )。

11、a比例稅率 b累退稅率 c定額稅率 d累進(jìn)稅率 答案 c 25累進(jìn)稅率按其累進(jìn)依據(jù)和累進(jìn)方式的不同，可以分為( )。 a全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 b全額累進(jìn)稅率和定額累進(jìn)稅率 c定額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 d定量累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率 答案 a 解析 累進(jìn)稅率按其累進(jìn)依據(jù)和累進(jìn)方式的不同，可以分為兩種：全額累進(jìn)稅率，指把課稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照與之相應(yīng)的那一級(jí)稅率計(jì)稅；超額累進(jìn)稅率，指把全部課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，對(duì)每一等級(jí)分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)先分別用各級(jí)稅基增量乘以對(duì)應(yīng)的稅率求出各級(jí)稅額，然后將各級(jí)稅額相加求出總的應(yīng)納稅額。 26( )是指根據(jù)征稅對(duì)象計(jì)算應(yīng)納稅款的

12、數(shù)量依據(jù)，體現(xiàn)所征對(duì)象量的規(guī)定性。 a納稅人 b稅率 c計(jì)稅依據(jù) d稅目 答案 c 27一個(gè)稅種按其在商品流轉(zhuǎn)的多個(gè)環(huán)節(jié)中選擇納稅環(huán)節(jié)的多少，形成兩種課征制度，即 ( )。 a一次課征制和兩次課征制 b一次課征制和多次課征制 c兩次課征制和多次課征制 d數(shù)次課征制和多次課征制 答案 b 解析 一個(gè)稅種按其在商品流轉(zhuǎn)的多個(gè)環(huán)節(jié)中選擇納稅環(huán)節(jié)的多少，形成一次課征制和多次課稅制兩種課征制度。 28減稅免稅是對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施，它具有較強(qiáng)的政策目的性和 ( )。 a主觀性 b客觀性 c直接性 d針對(duì)性 答案 d 解析 減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款。免稅是免征全部稅款。減稅免稅是對(duì)

13、某些納稅人或征稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施，它具有較強(qiáng)的政策目的性和針對(duì)性。 29在稅收體系中，通過(guò)稅率的延伸增加納稅人負(fù)擔(dān)的特殊稅率形式是( )。 a計(jì)稅依據(jù) b納稅環(huán)節(jié) c減稅免稅 d附加和加成 答案 d 解析 附加和加成是通過(guò)稅率的延伸增加納稅人負(fù)擔(dān)的特殊稅率形式。附加是在正稅之外附征一部分稅款。加成是在依率計(jì)征稅額的基礎(chǔ)上，再征收一定成數(shù)的稅款。 30除稅收的基本要素以外，稅收的其他要素中不包括( )。 a計(jì)稅依據(jù) b納稅環(huán)節(jié) c減稅免稅 d征稅對(duì)象 答案 d 解析 稅收的其他要素包括計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、附加和加成以及違章處理。 31納稅人的違章行為不包括( )。 a偷稅

14、 b避稅 c欠稅 d抗稅 答案 b 解析 納稅人的違章行為主要包括：違反稅收征收管理法，即納稅人不按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、建立賬務(wù)、提供納稅資料、拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查等行為；偷稅，即納稅人有意識(shí)地采取隱瞞、欺騙等手段不交或少交稅款的違法行為；欠稅，即納稅人拖欠稅款，不按規(guī)定期限交納稅款的違章行為；抗稅，即納稅人對(duì)抗國(guó)家稅法拒絕納稅的嚴(yán)重違法行為；騙稅，即納稅人騙取國(guó)家稅款的違法行為，如假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款。 32以征稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量或體積等實(shí)物計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定固定稅額征收的稅種是指( )。 a價(jià)內(nèi)稅 b從量稅 c從價(jià)稅 d價(jià)外稅 答案 b 解析 按課稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以

15、將稅收分為從量稅和從價(jià)稅。其中，從量稅是以征稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量或體積等實(shí)物計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定固定稅額征收的稅種；從價(jià)稅是以課稅對(duì)象的價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定稅率征收的稅種。 33在稅收體系中，所得課稅、商品課稅、財(cái)產(chǎn)課稅和行為課稅是將稅收按照( )進(jìn)行分類的。 a課稅標(biāo)準(zhǔn) b稅種的隸屬關(guān)系 c稅收與價(jià)格的關(guān)系 d征稅對(duì)象的性質(zhì) 答案 d 解析 稅收的分類主要有：按課稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以將稅收分為從量稅和從價(jià)稅；按稅種的隸屬關(guān)系，可將稅收分為中央稅和地方稅；按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅；按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，可將稅收分為所得課稅、商品課稅、財(cái)產(chǎn)課稅和行為課稅。 34下列稅種中，屬

16、于財(cái)產(chǎn)課稅的是( )。 a房產(chǎn)稅 b消費(fèi)稅 c營(yíng)業(yè)稅 d印花稅 答案 a 解析 財(cái)產(chǎn)課稅是以各種動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅種，如一般財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、房產(chǎn)稅等。 35所得課稅是以納稅人的凈所得為課稅對(duì)象的稅收，比如( )。 a企業(yè)所得稅 b印花稅 c增值稅 d消費(fèi)稅 答案 a 解析 所得課稅是指以納稅人的凈所得為課稅對(duì)象的稅收，一般包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。 36從我國(guó)的情況來(lái)看，居于絕對(duì)主體的地位的稅種是( )。 a商品課稅 b所得課稅 c財(cái)產(chǎn)課稅 d行為課稅 答案 a 解析 從我國(guó)的情況來(lái)看，商品稅居于絕對(duì)主體的地位，其收入約占全部稅收收入的 2/3，是我國(guó)的主體稅；所得稅居于次

17、席，收入約占1/5。 37下列各項(xiàng)中，屬于行為課稅的是( )。 a營(yíng)業(yè)稅 b車船稅 c土地增值稅 d城市維護(hù)建設(shè)稅 答案 b 解析 行為課稅包括車船稅、印花稅、筵席稅和屠宰稅等。 38( )是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。 a營(yíng)業(yè)稅 b印花稅 c企業(yè)所得稅 d個(gè)人所得稅 答案 a 39營(yíng)業(yè)稅中所指的“境內(nèi)”是指實(shí)際稅收行政管理的區(qū)域，具體情況不包括( )。 a所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi) b在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境 c轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用 d在境內(nèi)銷售商品 答案 d 解析 營(yíng)業(yè)稅中所指的“境內(nèi)”是指實(shí)際稅收行政管理的區(qū)域，具體情況為：所提供的勞

18、務(wù)發(fā)生在境內(nèi)；在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境；在境內(nèi)組織旅客出境旅游；轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用；所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)。 40營(yíng)業(yè)稅中的“應(yīng)稅勞務(wù)”是指屬于服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)，下列不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。 a交通運(yùn)輸業(yè) b金融保險(xiǎn)業(yè) c郵電通信業(yè) d加工和修理修配勞務(wù) 答案 d 解析 應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等屬于服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。 41保險(xiǎn)勞務(wù)包括境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)和( )。 a境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn) b境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)

19、構(gòu)為進(jìn)口貨物提供的保險(xiǎn) c境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的物所提供的保險(xiǎn) d境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境外的物品為標(biāo)的物所提供的保險(xiǎn) 答案 c 解析 保險(xiǎn)勞務(wù)，一是指境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)，不包括境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)；二是指境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的物所提供的保險(xiǎn)。 42營(yíng)業(yè)稅稅率最高的行業(yè)是( )。 a娛樂(lè)業(yè) b建筑業(yè) c文化體育業(yè) d金融保險(xiǎn)業(yè) 答案 a 解析 營(yíng)業(yè)稅的稅目按照行業(yè)、類別的不同分別設(shè)置，現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共設(shè)置了9個(gè)稅目。按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率。娛樂(lè)業(yè)一般執(zhí)行20%的稅率(保齡球、臺(tái)球減按5%的稅率征收除外)；建筑業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行3%的稅率；文化體

20、育業(yè)執(zhí)行3%的稅率；金融保險(xiǎn)業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行5%的稅率。 43營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。 a銷售額 b營(yíng)業(yè)額 c轉(zhuǎn)讓額 d集資額 答案 b 解析 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。 44對(duì)于金融企業(yè)，一般貸款業(yè)務(wù)以( )作為營(yíng)業(yè)額。 a貸款利息收入 b保費(fèi)收入 c手續(xù)費(fèi) d罰款 答案 a 45下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅免征項(xiàng)目的是( )。 a保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi) b保險(xiǎn)公司取得的追償款 c設(shè)置在校內(nèi)的食堂向社會(huì)提供餐飲服務(wù)獲得的收入 d中國(guó)人

21、民保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn) 答案 c 解析 設(shè)置在校園內(nèi)的實(shí)行社會(huì)化管理和獨(dú)立核算的食堂，向師生提供餐飲服務(wù)獲得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；向社會(huì)提供餐飲服務(wù)獲得的收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。 46返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指保險(xiǎn)期間( )年以上，到期返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)。 a1 b2 c3 d4 答案 a 47在我國(guó)，下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，( )年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。 a1 b2 c3 d4 答案 c 48營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，( )年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。 a1 b2 c3 d4 答案 c

22、 49某運(yùn)輸公司于2008年7月運(yùn)營(yíng)售票收入為500萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為100萬(wàn)元，則該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額是( )萬(wàn)元。 a3 b12 c15 d80 答案 b 解析 交通運(yùn)輸業(yè)適用3%的稅率。應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額稅率=(500-100)3%=12 (萬(wàn)元)。 50某卡拉ok歌舞廳2008年7月門票收入為100萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入50萬(wàn)元，相關(guān)的煙酒和飲料費(fèi)收入50萬(wàn)元，則該歌舞廳應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額是( )萬(wàn)元。 a4 b6 c10 d40 答案 d 解析 應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額稅率=(100+50+50)20%=40(萬(wàn)元)。 51納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起( )日內(nèi)申報(bào)納

23、稅。 a5 b10 c15 d20 答案 b 解析 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅額。 52保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為( )個(gè)月。 a1 b2 c3 d4 答案 a 53( )是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。 a營(yíng)業(yè)稅 b印花稅 c企業(yè)所得稅 d個(gè)人所得稅 答案 b 54印花稅納稅義務(wù)人按照書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同而不同，下列選項(xiàng)中不屬于納稅義務(wù)人的是( )。 a立合同人 b立據(jù)人 c使用人 d擔(dān)保人

24、答案 d 解析 印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅義務(wù)人按照書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人五種。 55印花稅稅目采用( )。 a比例稅率和定額稅率 b累進(jìn)稅率和定額稅率 c超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率 d累進(jìn)稅率和比例稅率 答案 a 56財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同適用的印花稅稅率為( )。 a千分之一 b萬(wàn)分之三 c萬(wàn)分之 d萬(wàn)分之零點(diǎn)五 答案 a 57某企業(yè)于2008年8月從政府部門領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證各一件，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額是( )元。 a10 b1

25、5 c20 d25 答案 b 解析 “權(quán)利、許可證照”和“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中的其他賬簿，適用定額稅額，均為按件貼花，稅額為5元。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額(或應(yīng)稅憑證件數(shù))適用稅率=35=15(元)。 58某企業(yè)2008年發(fā)生以下有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)數(shù)據(jù)一份，所載金額100萬(wàn)元；訂立產(chǎn)品購(gòu)銷合同，所載金額為150萬(wàn)元；訂立借款合同一份，所載金額為500萬(wàn)元；企業(yè)記載資金的賬簿，“實(shí)收資本”、“資本公積”為1000萬(wàn)元；其他營(yíng)業(yè)賬簿10本。則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額是( )元。 a4235 b5365 c6350 d7250 答案 c 解析 企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)應(yīng)納稅額=

26、10000000.5=500(元)；企業(yè)訂立購(gòu)銷合同應(yīng)納稅額=15000000.3=450(元)；企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額=50000000.05=250(元)；企業(yè)記載資金的賬簿應(yīng)納稅額=100000000.5=5000(元)；企業(yè)其他營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納稅額=l05=50(元)。企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額合計(jì)=500+450+ 250+5000+50=6350(元)。 59下列選項(xiàng)中不屬于印花稅免稅項(xiàng)目的是( )。 a對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同 b以副本、抄本視同正本使用的 c對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同 d對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù) 答案 b 解析 對(duì)已繳納

27、印花稅的憑證副本或者抄本免稅，但以副本、抄本視同正本使用的，應(yīng)另貼印花。 60印花稅自行貼花方法一般適用于應(yīng)稅憑證或者貼花次數(shù)( )的納稅人。 a一般 b較多 c較少 d頻繁 答案 c 解析 印花稅自行貼花方法，一般適用于應(yīng)稅憑證較少或者貼花次數(shù)較少的納稅人。 61匯貼是指一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)( )元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上，或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。 a100 b300 c500 d1000 答案 c 62印花稅納稅人已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或者最高罰金為( )元。 a2000 b5000 c

28、10000 d20000 答案 c 63納稅人未按規(guī)定期限保存納稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情處以( )元以下罰款。 a2000 b3000 c4000 d5000 答案 d 解析 納稅人對(duì)匯總繳納印花稅的憑證不按規(guī)定辦理并保存?zhèn)洳榈?，由稅?wù)機(jī)關(guān)處以5000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其匯繳許可證；納稅人未按規(guī)定期限保存納稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情處以5000元以下罰款。 64( )是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得所征收的一種稅收。 a營(yíng)業(yè)稅 b印花稅 c企業(yè)所得稅 d個(gè)人所得稅 答案 c 65從2008年1月1 et起，企業(yè)所得稅基本稅率設(shè)定為( )。 a18% b20

29、% c25% d33% 答案 c 66企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。 a凈利潤(rùn) b收入總額 c利潤(rùn)總額 d應(yīng)納稅所得額 答案 d 67某企業(yè)所得稅納稅人，2008年全年應(yīng)納稅所得額為8.64萬(wàn)元，則所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。 a1.44 b2.16 c2.47 d2.64 答案 b 解析 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率=8.6425%=2.16(萬(wàn)元)。 68在計(jì)算保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目一律按照稅收法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的列支標(biāo)準(zhǔn)與稅收法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)不一致的，應(yīng)按照 ( )進(jìn)行納稅調(diào)整。 a稅收規(guī)定 b國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定 c財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定 d

30、有關(guān)部門和企業(yè)的費(fèi)用考核指標(biāo) 答案 a 解析 國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收征管中的實(shí)際情況，制定了保險(xiǎn)企業(yè)所得稅政策。在計(jì)算保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目一律按照稅收法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的列支標(biāo)準(zhǔn)與稅收法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。有關(guān)部門和企業(yè)的費(fèi)用考核指標(biāo)，不得作為稅收扣除和計(jì)算征稅的政策。 69關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，正確的是( )。 a同一項(xiàng)目保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以同時(shí)扣除代理手續(xù)費(fèi)和傭金 b按當(dāng)期自留保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金在稅前扣除 c保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的3據(jù)實(shí)扣除 d對(duì)退保

31、收入的傭金支出部分，不得在稅前扣除 答案 c 解析 同一項(xiàng)目保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不得同時(shí)扣除代理手續(xù)費(fèi)和傭金。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金稅前扣除問(wèn)題的通知(2007年8月15日)規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)在本期依據(jù)保險(xiǎn)精算結(jié)果計(jì)算提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，大于上期提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的余額部分，準(zhǔn)予在所得稅前扣除；小于上期提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的差額部分，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與退保業(yè)務(wù)相關(guān)傭金支出稅前扣除問(wèn)題的通知(2007年8月1日)規(guī)定，保險(xiǎn)公司退保業(yè)務(wù)發(fā)生之前已實(shí)際支付的與退保業(yè)務(wù)相關(guān)的傭金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；退保業(yè)務(wù)發(fā)生之后再支付與該退保業(yè)務(wù)相關(guān)的傭金，不得在企業(yè)所得稅前扣除。 70體現(xiàn)一個(gè)主權(quán)國(guó)家在管轄權(quán)范圍內(nèi)與其居民和非居民征納關(guān)系的稅是( )。 a營(yíng)業(yè)稅 b印花稅 c企業(yè)所得稅 d個(gè)人所得稅 答案 d 解析 個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各種所得為征稅對(duì)象而征收的一種稅。它體現(xiàn)著一個(gè)主權(quán)國(guó)家在其管轄權(quán)范圍內(nèi)與其居民和非居民的一種征納關(guān)系，它是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得實(shí)施調(diào)節(jié)的一個(gè)稅種。 71目前我國(guó)個(gè)人所得稅收人的主要來(lái)源是( )。 a特許經(jīng)營(yíng)權(quán)所得 b勞務(wù)報(bào)酬所得 c工資、薪金所得和個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 d利息、股息、紅利所得 答案 c 72我國(guó)目前的個(gè)人所得稅的免征額為( )元。 a800