一級建造師工程經(jīng)濟(jì)計(jì)算公式及例題

1、建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)計(jì)算題考點(diǎn)1. 資金等值的計(jì)算（1） 掌握一次性支付的終值計(jì)算（已知P求F）公式：F=P（1+i） nF= 一次支付n年末的終值（本利和）P= 一次性支付（投資）的資金金額i=年、月、季度利率（計(jì)息期復(fù)利率）n=計(jì)息的期數(shù)（P使用的時間）（1+i） n為終值系數(shù)，表示為（F/P,i,n） 如果題中給出系數(shù)，貝U計(jì)算公式為：F=P（F/P,i,n）例題：某公司借款1000萬元，年復(fù)利率為10%，試問5年末連本帶利一次償還多少？答：F=P（1+i） n=1000*（1+10% ） 5=1610.51 萬元（2）掌握一次性支付的現(xiàn)值計(jì)算（已知 F求P）公式：P=F/（1+i） n= F（

2、1+i） -nF= 一次支付n年末的終值（本利和）P= 一次性支付（投資）的資金金額i=年、月、季度利率（計(jì)息期復(fù)利率）n=計(jì)息的期數(shù)（P使用的時間）（1+i） -n為現(xiàn)值系數(shù)，表示為（P/F,i,n）,如果題中給出系數(shù)，則計(jì)算公式為：P=F（P/F,i,n）例題：某公司希望所投資項(xiàng)目5年末有1000萬元資金，年復(fù)利率為10%，試 問現(xiàn)在需一次性投資多少?答：P= F(1+i) -n=1000 x(1+10% ) -5=620.9 萬元（3）掌握等額支付系列的終值計(jì)算（已知A求F)Word專業(yè)資料公式：f=a giF=等額支付系列的終值（本利和）A=年金，等額支付每一次支付的資金金額 i=年、

3、月、季度利率（計(jì)息期復(fù)利率） n=計(jì)息的期數(shù)（A使用的時間）-為等額支付系列的終值系數(shù)i（年金終值系數(shù)），表示為：（F/A,i,n），如果題中給出系數(shù)，則計(jì)算公式為:F=A (F/A,i,n )。例題：某投資人若10年每年末存10000元，年利率8%，問10年末本利和為多少?(1 i)n 1(18%) 101答：F=A=10000 X=144870 元i8%（4）掌握等額支付系列的現(xiàn)值計(jì)算（已知 A求P）(1 i)n 1 公式：P=Ai(1 i)nP=等額支付系列一次性支付（投資）的資金金額A=年金，等額支付每一次支付的資金金額 i=年、月、季度利率（計(jì)息期復(fù)利率）n=計(jì)息的期數(shù)（A使用的時間

4、）（1 i）n 1為等額支付系列的現(xiàn)值系數(shù)（年金現(xiàn)值系數(shù)），符號表示為：（P/A,i,n），則計(jì)算公式為：P=A（P/A,i,n ）。例題：某投資項(xiàng)目，計(jì)算期5 年,每年年末等額回收100萬元，問在利率為10%時，開始須一次投資多少?答:P=A(1 i)n 1i(1 i)n= 100 X(1 10 %)5 110 % * (1 10 %)5 =379.08 萬元2. 名義利率與有效利率的換算（1）掌握名義利率的計(jì)算公式：r=i Xmr=名義利率（一年計(jì)息周期乘以計(jì)息周期利率所得的年利率） i= 一年計(jì)息周期利率m= 一年的計(jì)息周期（一年計(jì)息次數(shù)）（2）掌握一年計(jì)息周期利率的計(jì)算公式：i = r

5、/m i= 一年計(jì)息周期利率r=名義利率（一年計(jì)息周期乘以計(jì)息周期利率所得的年利率） m= 一年的計(jì)息周期（一年計(jì)息次數(shù)）（3）掌握一年實(shí)際利率（有效利率）的計(jì)算r公式：ieff=（1+）m-1mieff = 一年實(shí)際利率（有效利率）匸該年利息（一年利息和）P= 一次性支付（投資）的資金金額r=名義利率（一年計(jì)息周期乘以計(jì)息周期利率所得的年利率）m= 一年的計(jì)息周期（一年計(jì)息次數(shù)）（4）掌握計(jì)息周期小于（或等于）資金收付周期時的等值計(jì)算例題：現(xiàn)在存款1000元，年利率10%，半年復(fù)利一次，問5年末存款金額為 多少？答：先計(jì)算年有效利率（年實(shí)際利率）：rieff=（1+）m-1= （ 1+10%

6、/2）2-1=10.25%m再計(jì)算終值：F=P（1+i） n=1000*（ 1+10.25%）5=1628.89 元（這時 ieff= i）例題：每半年存款1000元，年利率8%，每季復(fù)利一次，問五年末存款金額為 多少？答：計(jì)算計(jì)息期利率：i = r/m=8%/4=2%r計(jì)算半年實(shí)際利率：ieff=（1+）m=（ 1+8%/4）2-1=4.04%m（1 i）n 1結(jié)果：F=A=1000 X12.=12029 元i3. 靜態(tài)投資回收期計(jì)算I公式：Pt= A A= （CI-CO ）Pt=技術(shù)方案的靜態(tài)投資回收期A=技術(shù)方案每年的凈收益I=技術(shù)方案的總投資CI=技術(shù)方案現(xiàn)金流入量CO=技術(shù)方案現(xiàn)金流

7、出量例題：某技術(shù)方案估計(jì)總投資2800萬元，技術(shù)方案候?qū)嵤┖蟾髂陜羰找鏋?320 萬元，則該方案的靜態(tài)投資回收期為？I答： 1=入=2800/320=8.75 年4. 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的計(jì)算公式：FNPV=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和FNPV=財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值5. 盈虧平衡分析公式：B=P XQ- (Cu+Tu )XQ+C fB=利潤(當(dāng)求盈虧平衡點(diǎn)時 B=0 )P=單位產(chǎn)品售價Q=產(chǎn)銷量Cu=單位產(chǎn)品變動成本Tu=單位產(chǎn)品稅金附加Cf=固定總成本例題：某技術(shù)方案年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力10萬臺，年固定成本為1200萬元，產(chǎn)品單 臺銷售價格為900元，單臺產(chǎn)品可變成本為560元，單臺產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加 為12

8、0元，求盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)銷量？答：B=P XQ- (Cu+Tu)XQ+Cf0=900 X Q- (560+120 )X Q+12000000Q=54545 臺6. 設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期的估算公式：設(shè)備年平均使用成本=設(shè)備年平均資產(chǎn)消耗成本+年平均運(yùn)行成本 設(shè)備年平均資產(chǎn)消耗成本=(目前實(shí)際價值-當(dāng)年殘值)/當(dāng)年年分?jǐn)?shù) 年平均運(yùn)行成本=以前年度運(yùn)營成本之和/當(dāng)年年分?jǐn)?shù)2(p LN7公式：No=No=設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命P=設(shè)備目前實(shí)際價值Ln=設(shè)備N年末的凈殘值且設(shè)備的低劣化值例題：設(shè)有一臺設(shè)備，目前實(shí)際價值8000元，預(yù)計(jì)殘值800元，第一年的設(shè)備 運(yùn)行成本600元，每年設(shè)備測劣化值是均等的，年劣化值為 3

9、00元，求該設(shè)備 的經(jīng)濟(jì)壽命？2(P Ln)2(8000 800)=*300=6.928 心7 年7. 附加率法計(jì)算設(shè)備年租金(1 N i)公式：R=P x+P XrNR=設(shè)備年租金P=租賃資產(chǎn)的價格N=租賃期數(shù)i=與租賃期數(shù)相等的利率r=附加率例題：租賃公司擬出租給某企業(yè)一臺設(shè)備，設(shè)備的價格為68萬元，租期5年,每年年末支付租金，折現(xiàn)率為10%，附加率為4%，問每年租金為多少?答: R=P X衛(wèi)+P xr=68N(1510%)X+68 X4%=23.12萬元8. 新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析（1）增量投資收益率計(jì)算及應(yīng)用C1 C 2公式： R(2-1)=_i iX100%1 2 1 1R（2-1

10、）=收益率（大于或等于基準(zhǔn)收益率時，表明方案可行）C1=舊方案的經(jīng)營成本（生產(chǎn)成本）C2=新方案的經(jīng)營成本（生產(chǎn)成本） 11=舊方案的投資額I2=新方案的投資額例題：某工程施工現(xiàn)有兩個對比技術(shù)方案，方案 1是曾經(jīng)用過的，需投資120 萬元，年生產(chǎn)成本32萬元，方案2是新技術(shù)方案，在與方案1應(yīng)用環(huán)境相同的 情況下，需投資160萬元，年生產(chǎn)成本26萬元。設(shè)基準(zhǔn)收益率為12%，試運(yùn)用增量投資收益率法選擇方案答：R(2-1) =C1C2X100%=1 13226160 120X100%=15%12%表明新方案在經(jīng)濟(jì)上可行（2） 折算費(fèi)用法（當(dāng)方案的有用成果相同時，且采用方案要增加投資時）公式：Zj=C

11、j+PjXRc乙=第j方案的折算費(fèi)用Cj=第j方案的生產(chǎn)成本Pj=用于第j方案的投資額Rc=基準(zhǔn)投資收益率例題：某工程施工現(xiàn)有兩個對比技術(shù)方案，方案 1是曾經(jīng)用過的，需投資120 萬元，年生產(chǎn)成本32萬元，方案2是新技術(shù)方案，在與方案1應(yīng)用環(huán)境相同的 情況下，需投資160萬元，年生產(chǎn)成本26萬元。設(shè)基準(zhǔn)收益率為12%，試運(yùn) 用折算費(fèi)用法選擇方案答：Z1=C1+P1 XRc=32+120 X12%=46.4 萬元Z2=C2+P2 XRc=26+160 X12%=45.2 萬元Z1Z2表明方案2在經(jīng)濟(jì)上可行9. 間接費(fèi)用分?jǐn)偣剑洪g接費(fèi)用分配率=當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的全部間接費(fèi)用寧當(dāng)期各項(xiàng)合同實(shí)際發(fā)生的直

12、接費(fèi)用之和某項(xiàng)合同當(dāng)期應(yīng)負(fù)擔(dān)的間接費(fèi)用=該合同當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用X間接費(fèi)用分配率10. 固定資產(chǎn)折舊(年、月)折舊額計(jì)算(1)平均年限法公式：固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額寧固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)月折舊額=年折舊額十12(2)工作量法公式：單位工作量折舊額=應(yīng)計(jì)折舊額*預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量x單位工作量折舊額11. 完工進(jìn)度計(jì)算完工百分比法公式：合同完工進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本*合同預(yù)計(jì)總成本x 100%例題：某建筑業(yè)企業(yè)與 A業(yè)主簽訂了一項(xiàng)合同總造價為 3000萬元的施工合同， 合同約定建設(shè)期為3年。第一年，實(shí)際發(fā)生合同成本 750萬元，

13、年末預(yù)計(jì)為完 成合同尚需發(fā)生成本1750萬元。第二年，實(shí)際發(fā)生合同成本1050萬元，年末 預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本 700萬元，1、2年各年合同完成進(jìn)度？答：第一年合同完成進(jìn)度 =750十(750+1750 )X100%=30%第二年合同完成進(jìn)度=(750+1050 )-(750+1050+700 )X100%=72%公式2 :合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工程量*合同預(yù)計(jì)總工程量X 100%例題：某建筑業(yè)企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150公里公路的施工合同，合同約定工程總造價6000萬元，建設(shè)期3年。該建筑公司第1年修建了 45公里，第2年修建了 75公里，1、2年各年合同完成進(jìn)度？答：第一年

14、合同完成進(jìn)度 =45 -150 X100%=30%第二年合同完成進(jìn)度=(45+75 )-150 X100%=80%例題3 :某建筑業(yè)企業(yè)于某業(yè)主就移動工業(yè)廠房的建造，簽訂了總造價為3500萬元的固定總價合同，合同約定工期3年。假定經(jīng)計(jì)算后第1年完工進(jìn)度為30%， 第2年完工進(jìn)度為70%。第3年該廠房全部完工交付使用。則1、2、3年各年 的合同收入？答：第一年確認(rèn)的合同收入 =3500 X30%=1050 萬元第二年確認(rèn)的合同收入=3500 X70%-1050=1400 萬元第三年確認(rèn)的合同收入 =3500-（1050+1400 ） =1050 萬元12. 用因素分析法做財(cái)務(wù)分析差額計(jì)算法公式：

15、材料費(fèi)用=產(chǎn)品產(chǎn)量X單位產(chǎn)品材料消耗量X材料單價（必須順序相乘，分析哪個因素對材料費(fèi)用的影響， 哪個因素本身用差額（實(shí)際 值-計(jì)劃值），前一個因素用實(shí)際值，后一個差額用計(jì)劃值）13. 個別資金成本和綜合資金成本個別資金成本（計(jì)算長期借款（貸款）公式：資金成本率=年資金占用量X（ 1-所得稅率）寧籌資總額X（ 1-籌資費(fèi)率）例題：A公司從銀行取得一筆長期借款1000萬元，手續(xù)費(fèi)0.1% ,年利率為5%, 期限三年，每年結(jié)息一次，到期一次還本，企業(yè)所得稅率 25%，則這筆借款的 資金成本率？10005%（125 %）答：資金成本率=1000（10.1 %）.014. 放棄現(xiàn)金折扣成本公式：放棄現(xiàn)金

16、折扣成本=折扣百分比十（1-折扣百分比）X360十（信用 期-折扣期）例題：A企業(yè)按2/10 （10天付款，2%現(xiàn)金折扣，免費(fèi)信用）、n/30 （10-30 天付款，0折扣）的條件購入貨物20萬元，如果該企業(yè)在在10日付款，便享 受了 10天的免費(fèi)信用期，并獲得折扣0.4（ 20 X2%）萬元，免費(fèi)信用期額為19.6(20-0.4 )萬元。如果A企業(yè)放棄折扣，在10天后（不超過30天）付款，該企業(yè)便要承受因放棄折扣而造成的隱含成本。A企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為？答：放棄現(xiàn)金折扣成本=2%十（1-2%門X360十（20-10 ） =36.7%15. 貼現(xiàn)法和加息法的實(shí)際利率（1）貼現(xiàn)法（借款人先從

17、借款本金中支付利息）計(jì)算實(shí)際利率公式：貼現(xiàn)法實(shí)際利率=利息額十實(shí)際可用貸款（貸款總額-利息額）X 100%例題：某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（名義利率）為6% ,利息額為120 X6%=7.2萬元，按照貼息法付息，企業(yè)實(shí)際可利用的貸款為120-7.2=112.8 萬元。該貸款的實(shí)際利率為？答：實(shí)際利率=7.2 十 112.8 X100%=6.38%（2）加息法（分期等額還本付息）計(jì)算實(shí)際利率公式：加息法法實(shí)際利率=名義利率X2例題：某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（名義利率）為6%，分12個月等額還本付息，按加息法計(jì)算實(shí)際利率？答：實(shí)際利率=6% X2=12

18、%16. 成本分析模式計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量公式：總成本=機(jī)會成本+管理成本+短缺成本（方案的總成本最低的為最佳現(xiàn)金持有量）例題：甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們各自的機(jī)會成本、管理成本、和短缺成本如下表：現(xiàn)金持有方案單位：元方案項(xiàng)目ABC現(xiàn)金持有量5000070000100000機(jī)會成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000問最佳現(xiàn)金持有量多少？答：A 方案總成本=5000+20000+6750=31750 元B 方案總本=7000+20000+2500=29500元C 方案總本=10000+20000+0=30000 元得出方案B總成本最低，最

19、佳現(xiàn)金持有量為 70000元17. 存貨經(jīng)濟(jì)批量公式：Q*=Q*=經(jīng)濟(jì)采購批量（經(jīng)濟(jì)訂貨量）K=單次訂貨成本D=年度采購總量K2=單位材料的年平均儲存成本例題：某施工企業(yè)生產(chǎn)所需 A種材料，年度采購總量為1000噸，材料單價為5000元/噸，一次訂貨成本2000元，每噸材料的年平均儲存成本為 100元。 則A材料的經(jīng)濟(jì)采購批量為？12 20001000答：q*= , ：100=200 噸18. 設(shè)備購置費(fèi)(1) 設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)或設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價x( 1+運(yùn)雜費(fèi)率)(2) 國外運(yùn)費(fèi)=離岸價X運(yùn)費(fèi)率或國外運(yùn)費(fèi)=運(yùn)量X單位運(yùn)價國外運(yùn)輸保險費(fèi)=(離

20、岸價+國外運(yùn)費(fèi))X國外運(yùn)輸保險費(fèi)率(3) 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率(4) 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費(fèi) 率(5) 進(jìn)口關(guān)稅=到岸價X人民幣外匯牌價X進(jìn)口關(guān)稅率(6) 進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價格(到岸價X人民幣外匯牌價+進(jìn)口關(guān)稅) X增值稅率19. 基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)與建設(shè)投資的計(jì)算(1) 基本預(yù)備費(fèi)=(設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))(2) 漲價預(yù)備費(fèi)公式：PCt=l t (1+f)匸:PCt= t年的漲價預(yù)備費(fèi)It = t年的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)之和f =建設(shè)期價格上漲指數(shù)(3) 建設(shè)投資=靜態(tài)投資+

21、建設(shè)期貸款利息+漲價預(yù)備費(fèi)例題：某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)初期的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)為45000萬元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃、項(xiàng)目建設(shè)期為 3年，投資分年使用比率為：第一年25%，第二年55%、第三年20%，建設(shè)期預(yù)計(jì)年平均價格總水平上 漲率為5%。建設(shè)期貸款利息為1395萬元，建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用為 3860萬 元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資？答：(1)先計(jì)算項(xiàng)目的漲價預(yù)備費(fèi)第一年：45000 X25% X (1+0.05 ) 1-1 =562.5第二年：45000 X55% X (1+0.05 ) 2-1 =2536.88第三年：45000 X20% X (1+0.

22、05 ) 3-1 =1418.63該項(xiàng)目的漲價預(yù)備費(fèi)為：562.5+2536.88+1418.63=4518.01 萬元(2)計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)投資建設(shè)投資=靜態(tài)投資+建設(shè)期貸款利息+漲價預(yù)備費(fèi)=(45000+3860 ) X(1+10% ) +1395+4518.01=59659.01 萬元20. 建設(shè)期利息的計(jì)算公式：各年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)+本年借款額十2 )X年利率例題：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期3年，共向銀行貸款1300萬元，貸款時間為：第一 年300萬元、第二年600萬元、第三年400萬元，年利率為6%，計(jì)算建設(shè)期 利息？答：先計(jì)算各年利息第一年應(yīng)計(jì)利息=300十2 X6%=9萬元(

23、第一年沒有借款本息累計(jì))第二年應(yīng)計(jì)利息=(300+9+600 十2 )X6%=36.54 萬元第三年應(yīng)計(jì)利息=(300+9+600+36.54+400十2 )X6%=68.73 萬元建設(shè)期利息總和=9+36.54+68.73=114.27 萬元21. 施工機(jī)械使用費(fèi)：臺班折舊費(fèi)和臺班大修理費(fèi)的計(jì)算(1) 臺班折舊費(fèi)計(jì)算公式：臺班折舊費(fèi)=機(jī)械預(yù)算價格x ( 1-殘值率)寧耐用總臺班數(shù)(折舊年限x年折舊臺班)(2) 臺班大修理費(fèi)計(jì)算公式：臺班大修理費(fèi)=一次大修理費(fèi)x大修次數(shù)*耐用總臺班數(shù)22. 工料單價法計(jì)價程序一一以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)序號費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算方法備注(1)直接工程費(fèi)按預(yù)算表給出(2)措施費(fèi)

24、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算給出或百分比(3)直接費(fèi)(小計(jì))(1) + (2)(4)間接費(fèi)(3 )乂相應(yīng)費(fèi)率給出費(fèi)率(5)利潤(3) + (4 )x相應(yīng)利潤率給出利潤率(6)合計(jì)(3) + (4) + (5)(7)含稅造價(6 )x(1+相應(yīng)稅率)城市3.41%縣鎮(zhèn)3.35%農(nóng)村3.22%23. 材料總消耗量計(jì)算公式：總消耗量=凈用量+損耗量=凈用量X（ 1+損耗率）損耗率=損耗量十凈用量X 100%24. 施工機(jī)械臺班使用定額計(jì)算公式：單位產(chǎn)品機(jī)械時間定額（臺班）=1寧臺班產(chǎn)量單位產(chǎn)品人工時間定額（工日）=小組成員總?cè)藬?shù)寧臺班產(chǎn)量例題：斗容量1立方米的正鏟挖土機(jī)，挖四類土，裝車，深度在2米，小組成員兩人，

25、機(jī)械臺班產(chǎn)量4.76 （定額單位100立方米），貝挖100立方米的人工時間定額為 2十4.76=0.42工日挖100立方米的機(jī)械時間定額為1 -4.67=0.21臺班25. 工程預(yù)付款起扣點(diǎn)計(jì)算M公式： T=P - NT=工程預(yù)付款起扣點(diǎn)P=承包工程合同總額M=工程預(yù)付款數(shù)額N=主要材料及構(gòu)件所占比重例題：某工程合同總額200萬元，工程預(yù)付款為合同總額的12%,主要材料、構(gòu)配件所占比重為60%，問起扣點(diǎn)為多少萬元？答：預(yù)付款為200 X12%=24萬24抵扣點(diǎn)為200-=160萬元26. 工程價款調(diào)整計(jì)算例題：某獨(dú)立土方工程，招標(biāo)文件中估計(jì)工程量為100萬立方米，合同規(guī)定:土方工程單價為5元/

26、立方米，當(dāng)實(shí)際工程量超過估計(jì)工程量15%時，調(diào)整單價位4元/立方米。工程結(jié)束時實(shí)際工程量為130萬立方米，則土方工程款為多少 萬元？答：合同約定（15% ）的工程款為：100 X（1+15% ） X5=575 萬元超過15%之后的工程量款為：（130-115 ） X4=60 萬元土方工程款為575+60=635 萬元（合同約定的超出量以為原單價，超出部分按調(diào)整價）1. 利息 匸F-P在借貸過程中，債務(wù)人支付給債權(quán)人超過原借貸金額的部分就是利息。從本質(zhì)上看利息是由貸款發(fā)生利潤的一種再分配。在工程經(jīng)濟(jì)研究中，利息常常被看成是資金的一種機(jī)會成本。I利息F目前債務(wù)人應(yīng)付（或債權(quán)人應(yīng)收）總金額，即還本付

27、息總額P原借貸金額，常稱本金2. 利率 i= It/P X 100 %。利率就是在單位時間所得利息額與原借貸金額之比，通常用百分?jǐn)?shù)表示。用于表示計(jì)算利息的時間單位稱為計(jì)息周期i 利率It單位時間所得的利息額P 原借貸金額，常稱本金3. 單利 It = PX單所謂單利是指在計(jì)算利息時，僅用最初本金來計(jì)算，而不計(jì)人先前計(jì)息周期中所累積增加的利息，即通常所說的利不生利的計(jì)息方法。It代表第t計(jì)息周期的利息額P 代表本金i單一計(jì)息周期單利利率而n期末單利本利和F等于本金加上總利息，即：4. F=P + ln= P（1 + nX 單）In代表n個計(jì)息周期所付或所收的單利總利息，即：5. In= PX 單

28、 X n在以單利計(jì)息的情況下，總利息與本金、利率以及計(jì)息周期數(shù)成正比的關(guān)系6. 復(fù)利 It = i X-1所謂復(fù)利是指在計(jì)算某一計(jì)息周期的利息時，其先前周期上所累積的利息要計(jì)算利息，即“利生利”、“利滾利”的計(jì)息方式。It代表第t計(jì)息周期的利息額i計(jì)息周期復(fù)利利率Ft-i 表示第（t-1 ）期末復(fù)利利率本利和一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算一次支付又稱整存整付，是指所分析系統(tǒng)的現(xiàn)金流量，論是流人或是流出，分別 在各時點(diǎn)上只發(fā)生一次。n計(jì)息的期數(shù)P現(xiàn)值（即現(xiàn)在的資金價值或本金），資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列起點(diǎn)時的價值F終值（即n期末的資金值或本利和），資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列終

29、點(diǎn)的價值7. 終值計(jì)算（已知P求F）一次支付n年末終值（即本利和）F的計(jì)算公式為：F= P （1 + i）n式中（1 + i）n稱之為一次支付終值系數(shù),用（F/P, i, n）表示，又可寫成：F=P （F/P, i, n）08. 現(xiàn)值計(jì)算（已知F求P）P = F （1 + i）-n式中（1 + i）-n稱為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，用符號（P/F, i, n）表示。式又可寫成：F=P （F/P, i, n）o也可叫折現(xiàn)系數(shù)或貼現(xiàn)系數(shù)。等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算A年金,發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列各計(jì)息期末（不包括零期）的等 額資金序列的價值。9. 終值計(jì)算（已知A,求F）等

30、額支付系列現(xiàn)金流量的終值為：（1 + i） n 1/i年稱為等額支付系列終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，用符號（F/A ,i, n）表示。公式又可寫成：F=A（F/A , i, n）。10償債基金計(jì)算(已知F,求A)償債基金計(jì)算式為：i/ (1 + i) n-1稱為等額支付系列償債基金系數(shù)，用符號(A /F , i,則公式又可寫成：A=F(A /F，i，n)11. 現(xiàn)值計(jì)算(已知A,求P)(1 + i) n - 1/i (1 + i) n稱為等額支付系列現(xiàn)值系數(shù)或年金現(xiàn)值系數(shù), (P/A , i, n)表示。公式又可寫成：P = A(P/A , i, n)12. 資金回收計(jì)算(已知P,求A)資金回收計(jì)

31、算式為：i (1 + i) n / (1 + i) n-1稱為等額支付系列資金回收系數(shù)，用符號 n)表示。則公式又可寫成：A=P(A/P , i, n)等額還本利息照付系列現(xiàn)金流量的計(jì)算每年的還款額At按下式計(jì)算：13. At = Pi/n + Pi x i X 址1)/n式中：At第t年的還本付息額；Pi 還款起始年年初的借款金額影響資金等值的因素有三個：金額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率 現(xiàn)率)的大小。n)表示。用符號(A/P , i,(或折公式名稱已知項(xiàng)欲求項(xiàng) 系數(shù)符號公式一次支付終值PF(F/P ,i, n)F=P (1+i) n一次支付現(xiàn)FP(P/F ,i, n)P=F(1+i)

32、n值等額支付終AF(F/A ,i, n)計(jì)算值償債基金FA(A /F ,i, n)公式年金現(xiàn)值PA(P/A ,i , n)資金回收AP(A/P ,i , n)14. 名義利率 r = i x m名義利率r是指計(jì)息周期利率i乘以一年的計(jì)息周期數(shù) m所得的年利率。若 計(jì)息周期月利率為1%，則年名義利率為12%。很顯然，計(jì)算名義利率與單利 的計(jì)算相同。15. 有效利率的計(jì)算有效利率是措資金在計(jì)息中所發(fā)生的實(shí)際利率包括：計(jì)息周期有效利率年有效利率計(jì)息周期有效利率,即計(jì)息周期利率i： i = r/m年有效利率，即年實(shí)際利率。有效利率ieff為：有效利率是按照復(fù)利原理計(jì)算的理率16. 機(jī)會成本：是指投資者

33、將有限的資金用于擬建項(xiàng)目而放棄的其他投資機(jī)會所 能獲得的最大收益。1顯然，基準(zhǔn)收益率應(yīng)不低于單位資金成本和單位投資的機(jī)會成本。ic i=max單位資金成本，單位投資機(jī)會成本17. 投資者自行測定項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率可確定如下：若按當(dāng)年價格預(yù)估項(xiàng)目現(xiàn)金流量：ic=(1+i i)(1+i 2)(1+i 3) 1 ri+ i 2+ i3若按基年不變價格預(yù)估項(xiàng)目現(xiàn)金流量：ic=(1+i i)(1+i 2) 1i2確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金戚本和機(jī)會成本，而投資風(fēng)險和通貨膨脹則是必須 考慮的影響因素。18. 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV )是指用一個預(yù)定的基準(zhǔn)收益率(或設(shè)定的折現(xiàn)率)ic分別把整個計(jì)算期間各年所發(fā)生的

34、凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實(shí)施時的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是評價項(xiàng)目盈利能力的絕對指標(biāo)。 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值計(jì)算公式為判別準(zhǔn)則：當(dāng)FNPV0 時,說明該方案除了滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外 ，還 能得到超額收益，換句話說方案現(xiàn)金流人的現(xiàn)值和大于現(xiàn)金流出的現(xiàn)值和，該方案 有收益，故該方案財(cái)務(wù)上可行。當(dāng)FNPV=O 時，說明該方案基本能滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利水平，即方案 現(xiàn)金流入的現(xiàn)值正好抵償方案現(xiàn)金流出的現(xiàn)值，該方案財(cái)務(wù)上還是可行的當(dāng)FNPWO 時，說明該方案不能滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利水平，即方案收 益的現(xiàn)值不能抵償支出的現(xiàn)值，該方案財(cái)務(wù)上不可行。19. 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值函數(shù) 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的大小與折現(xiàn)率的高

35、低有直接的關(guān)系。即財(cái)務(wù) 凈現(xiàn)值是折現(xiàn)率的函數(shù)。其表達(dá)式如下：工程經(jīng)濟(jì)中常規(guī)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值函數(shù)曲線在其定義域（即iviV +X ） （對大多數(shù)工程經(jīng)濟(jì)實(shí)際問題來說是 0 Rc，則方案可以考慮接受若Rv Rc,則方案是不可行的23. 總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平，按下式計(jì)算：式中EBIT項(xiàng)目正常年份的年息稅前利潤或運(yùn)營期年平均息稅前利潤TI項(xiàng)目總投資（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動資金）總投資收益率高于間行業(yè)的收益參考值，表明用總投資收益率表示的項(xiàng)目盈 利能力滿足要求。24. 項(xiàng)目資本金凈利潤率（ROE）項(xiàng)目資本金凈利潤率表示項(xiàng)目資本金的盈利水平，按下式計(jì)算：式中NP

36、項(xiàng)目正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期年平均凈利潤EC項(xiàng)目資本金項(xiàng)目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤率參考值，表明用項(xiàng)目資本金凈利潤率表示的項(xiàng)目盈利能力滿足要求。25. 項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期（Pt）是在不考慮資金時間價值的條件下，以項(xiàng)目的凈 收益回收其總投資（包括建設(shè)投資和流動資金）所需要的時間，一般以年為單 位。項(xiàng)目投資回收期宜從項(xiàng)目建設(shè)開始年算起，若從項(xiàng)目技產(chǎn)開始年算起，應(yīng)予 以特別注明。從建設(shè)開始年算起，投資回收期計(jì)算公式如下：26. 當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式如下：Pt = I/A式中I 總投資A 每年的凈收益,即A =（ CI - CO ）

37、t由于年凈收益不等于年利潤額，所以投資回收期不等于投資利潤率的倒數(shù)。判別準(zhǔn)則若Pt Pc,則方案是不可行的。27. 動態(tài)投資回收期是把項(xiàng)目各年的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成現(xiàn)值之后，再來推算投資回收期，這是它與靜態(tài)投資回收期的根本區(qū)別。動態(tài)投資回收期就是累計(jì)現(xiàn)值等于零時的年份。其計(jì)算表達(dá)式為：計(jì)算Pt =（累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年份-1） + （上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值）判別準(zhǔn)則Pt Pc時，則項(xiàng)目（或方案）不可行，應(yīng)予拒絕動態(tài)投資回收期一般要比靜態(tài)投資回收期長些。注意動態(tài)投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和財(cái)務(wù)部收益率之間的關(guān)系Pt v n,貝 U FNPV 0，F(xiàn)IRR

38、 icPt = n,貝 U FNPV = 0，F(xiàn)IRR= icPt n,貝 U FNPV v 0，F(xiàn)IRRv ic28. 借款償還期，是指根據(jù)財(cái)稅規(guī)定及投資項(xiàng)目的具體財(cái)務(wù)條件， 以可作為償還 貸款的項(xiàng)目收益（利潤、折舊、攤銷費(fèi)及其他收益 ）來償還項(xiàng)目技資借款本金 和利息所需要的時間。借款償還期的計(jì)算式如下：式中 Pd借款償還期（從借款開始年計(jì)算；當(dāng)從技產(chǎn)年算起時，應(yīng)予注明）Id 投資借款本金和利息（不包括已用自有資金支付的部分）之和計(jì)算其具體推算公式如下：Pd=（借款償還后出現(xiàn)盈余的年份1） + （當(dāng)年應(yīng)償還款額/當(dāng)年可用于還款的 收益額）29. 利息備付率（ICR）利息備付率也稱已獲利息倍數(shù)

39、，指項(xiàng)目在借款償還期各年可用于支付利息的息稅前利潤（EBIT）與當(dāng)期應(yīng)付利息（PI）的比值。其表達(dá)式為：利息備付率（ICR）=稅息前利潤（EBIT） /計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息（PI） 息稅前利潤（EBIT）即利潤總額與計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和30. 償債備付率（DSCR）償債備付率指項(xiàng)目在借款償還期，各年可用于還本付 息的資金（EBITDA-Tax）與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額（PD）的比值。其表達(dá)式為： 償債備付率（DSCR）=（息稅前利潤+折舊+攤銷-企業(yè)所得稅）/當(dāng)年還本付息金 額式中EBITDA 息稅前利潤加折舊和攤銷Tax 企業(yè)所得稅31. 總成本 C = Cf+C u X QC 總成

40、本Cf 固定成本Cu 單位產(chǎn)品變動成本Q 產(chǎn)銷量32. 利潤（B）=銷售收入（S）總成本（C）或 B=pQ CuQ Cf T uQP單位產(chǎn)品售價Tu 單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加33. 產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP(Q),其計(jì)算式如下：BEP (Q) = Cf / (p Cu Tu) =CF/p(1-r)-C u34. 生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP( %),是指盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量占企業(yè)正常產(chǎn)銷量的比重。在項(xiàng)目評價中，一般用設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力表示正常生產(chǎn)量。BEP (%) = BEP (Q) / Q d X 100%=CF/(Sn-Cv-T) X 100%BEP (Q)=BEP ( %) XQd35

41、. 敏感度系數(shù)(相對測定法)：就是用評價指標(biāo)的變化率除以不確定因素的變 化率。計(jì)算公式為Saf =(A/A ) / (AF/F)Saf O,表示評價指標(biāo)與不確定性因素同方向變化SafVO表示評價指標(biāo)與不確定性因素反方向變化。I Saf |越大，表明評價指標(biāo) A對于不確定性因素F越敏感；反之，則不敏感。36. 營業(yè)收入是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入。即：營業(yè)收入二產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)X產(chǎn)品單價(或服務(wù)單價)37. 產(chǎn)品價格一般采用出廠價格，即：產(chǎn)品出廠價格=目標(biāo)市場價格一運(yùn)雜費(fèi)38. 總成本費(fèi)用二外購原材料、燃料及動力費(fèi)十工資及福利費(fèi)十修理費(fèi)十折舊費(fèi)十?dāng)備N費(fèi)十財(cái)務(wù)費(fèi)用(利

42、息支出)十其他費(fèi)用39. 經(jīng)營成本作為項(xiàng)目現(xiàn)金流量表中運(yùn)營期現(xiàn)金流出的主體部分， 是從投資方案 本身考察的，在一定期間(通常為一年)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品及提供服務(wù)而 實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出。按下式計(jì)算 ：經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用一折舊費(fèi)一攤銷費(fèi)一利息支出 或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用40. 靜態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法就是使最小的No就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。由于設(shè)備使用時間越長，設(shè)備的有形磨損和元形磨損越加劇 ，從而導(dǎo)致設(shè)備的 維護(hù)修理費(fèi)用越增加，這種逐年遞增的費(fèi)用 C,稱為設(shè)備的低劣化。用低劣化 數(shù)值表示設(shè)備損耗的方法稱為低劣化數(shù)值法。如果每年設(shè)備的劣化增量是均

43、等 的,即CX每年劣化呈線性增長。經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算為：2 入為逐年增加的均等費(fèi)用，稱為低劣化數(shù)值41. 動態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法就是在考慮時間價值的情況下，逐年計(jì)算設(shè)備在各種使用年限下的年成本AC,年成本最低的使用年限就是經(jīng)濟(jì)壽命。42. 設(shè)備經(jīng)營租賃方案的凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營成本-租賃費(fèi)用-銷售相關(guān)稅金-所得稅率X(銷售收入-經(jīng)營成本-租賃費(fèi)用-銷售相關(guān)稅金)租賃費(fèi)用主要包括：1.租賃保證金 2.擔(dān)保費(fèi)3.租金租金的計(jì)算主要有附加率法和年金法。附加率法是在租賃資產(chǎn)的設(shè)備貨價或概算戚本上再加上一個特定的比率來計(jì)算租金。每期租金R表達(dá)式為：R=P (1+N X i ) /N

44、+P X r年金法是將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價值按相同比率分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間的租金計(jì)算方法。期末支付方式是在每期期末等額支付租金。每期租金R的表達(dá)式為：R=P （A/P, i,N ）期初支付方式是在每期期初等額支付租金。每期租金R的表達(dá)式為：R=P（ F/P,i,N - 1） （A/F,i,N ）43. 購買設(shè)備方案的凈現(xiàn)金流量：凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營成本-設(shè)備購置費(fèi)-貸款利息-銷售相關(guān)稅金-所得稅率X（銷售收入-經(jīng)營成本-折舊-貸款利息-銷售相關(guān)稅金）44. 設(shè)備租賃：所得稅率X租賃費(fèi)用-租賃費(fèi)用45. 設(shè)備購買：所得稅率X（折舊+貸款利息）-設(shè)備購置費(fèi)-貸款利息1. 擬建項(xiàng)目主廠房投資=工藝設(shè)

45、備投資x（1+刀Ki ）2. 擬建項(xiàng)目工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi) =擬建項(xiàng)目主廠房投資X（1+刀Ki ）3. 預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價預(yù)備費(fèi)4. 基本預(yù)備費(fèi)=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)X基本預(yù)備費(fèi)率漲價預(yù)備費(fèi)P=刀lt 1+f ） t 一 1（其中：lt=靜態(tài)投資f=上漲率）5. 靜態(tài)投資=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)6. 投資方向調(diào)節(jié)稅=（靜態(tài)投資+漲價預(yù)備費(fèi)）X投資方向調(diào)節(jié)稅率7. 建設(shè)期貸款利息=刀（年初累計(jì)借本年新增借款/ 2）乂貸款利率8. 固定資產(chǎn)總投資=建設(shè)投資+預(yù)備費(fèi)+投資方向調(diào)節(jié)稅+貸款利息9. 擬建項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資產(chǎn)投資10. 流動資金用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算：流

46、動資金：擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資X固定資產(chǎn)投資資金率11. 實(shí)際利率=（1+名義利率/年計(jì)息次數(shù)）年計(jì)息次數(shù)-112. 用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動資金 流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債 其中： 流動資產(chǎn)=應(yīng)收（預(yù)付）帳款+現(xiàn)金+存貨 應(yīng)收帳款=產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/年 周轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn)金=（年工資福利+年其他費(fèi)）/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨=外購原材料燃 料動力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 流動負(fù)債=應(yīng)付帳款=外購原材料燃料=外購原材料燃 料動力費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品=（年工資福利費(fèi)+年其它制造費(fèi)+年外購原材料 燃料費(fèi)+年修理費(fèi)）/年周轉(zhuǎn)次數(shù)13. 銷售稅金及附加=銷售收入x銷售稅金及附加稅率14. 所得稅：（銷售收入-銷售稅金及附加-總成本）X所得稅率15. 年折舊費(fèi)=（固定資產(chǎn)原值-殘值）*折舊年限=（固定資產(chǎn)總額-無形資 產(chǎn)）（1-殘值率）寧使用年限（固定資產(chǎn)總額應(yīng)包括利息）16. 固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)x（固定資產(chǎn)使用年限-營運(yùn)期）+殘值17. 動態(tài)投資回收期=（累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份-1 ） + （出現(xiàn)正 值年份累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對值/出現(xiàn)正值年份當(dāng)年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量）18. FIRR=i1+ （i2-i1 ）x FNPV1 訐NPV1+|FVPN2| ）19. 總成本費(fèi)用=經(jīng)營成本