[doc]建設銀行綜合費用率剖析

1、建設銀行綜合費用率剖析建設銀行綜合費用率剖析陳燕從1986年起.財政部對建設銀行實行綜 合費用率考核它是對【務費，管理費嗣 定資產(chǎn)修理費，手續(xù)費等采用綜合比較的方 法,對其實際發(fā)生水平進行限制和監(jiān)督綜 臺費用率既是費用控制的一種方法也是考 核費用支出的一個標準.從理論上說，企業(yè)增加收益的基本途徑 只有兩條:一是在單位收入支出比不變的情 況下，擴大收入總量增加收益但收益率 變二是降低單位收入支出比，不論收入是 否增加，收益率提高，收盞增加綜合費用 率是應用只標管理的原理，根據(jù)制度規(guī)定和 費用支出的規(guī)律，結合計劃期內影響費用升 降的各項因素變動，事先規(guī)定的費用開支限 額，實現(xiàn)綜臺費用率的日標存于強

2、化對金融 企業(yè)的成本最少化約束.建設銀行實行綜_A費垌率已經(jīng)三年多 了，在一定程度上對費用支出起到了控制作 用，促進財務管理工作的完善，使經(jīng)濟效 益得到了一定的提高但是，值得注意的 是，費用支出的增長并沒有完全被控制住， 綜合費用率年年超出核定的標準.自從1984年建設銀行實行利潤留成的財 務管理體制以來，綜合費用率是呈曲線發(fā)展 變化的.以1984年為基數(shù)，lg85年比上q- 下降了 54叻,1986年又井始回升，1988年達 到高峰，增長速度為60叻,1989年又出現(xiàn)阿 落,比上一年下降j,5.7%.近幾年綜合費用率雖然有升有降，但人 均費用卻始終呈苴線上升狀態(tài)，每年都有所 增加1989年比

3、上一年增長 7.3%,比I984 年增長了近2倍從總費用支出與營業(yè)收入 晌增長情況看，陳1989年外,費用增長一直 高于收入增長.1985年至lg89年，費用臺計 的平均增長速度為73%,而收入為36%,相 差37個百分點.引起費用支出增減的原因是多方面的.1. 綜合費用率與利瀾的變化分析利潤是收入減去支出后的剩余也就是 說，利潤舉與費用率成反比側芙系.1986年 至1989年，全行系統(tǒng)利潤增長始終低于費用 的增艮在此期間，利潤的平均增長速度為 19%.而費用的平均增長速度高速82.5知， 兩者相差4.3倍再從費用一利潤比來看， 1985年以來每I元費用所能提供的利潤額呈 直線下降的趨勢,19

4、85年與I989年相比由 I9.23元降至3.6b元,降低了 I5.58元,1989 年的費用一利潤比僅是I985年的19%左右. 盡管影響利潤的因索很多，如利淳的變化， 貸款結構的變化等，但費用支出的惡性膨 脹，顯然是影響利潤增長的重要因素 追求利潤的最大化，是企業(yè)奮斗的目 標，但企業(yè)利潤最大化：是靠威率,費用的 最小化約求來實現(xiàn)的.因此，綜合費用率應 茭成為建設銀行經(jīng)營管理中一項不容忽視的 考核指標，只有把費用支出控制在適量的水 平上,才能保證實現(xiàn)利潤的最大化.2. 綜臺費用率與存貸款結構變化的分 析綜臺費用率是衡量銀行業(yè)務經(jīng)營過程中 靜種消耗的尺度.這些消耗必須用業(yè)務經(jīng)營 創(chuàng)造的收入加以

5、補償建設銀行獲得收入的 疆要渠道就是依靠吸收存款發(fā)放貸款，通過 兩者的利也差取得收入述就使費增與存貸 款業(yè)務之問形成了一種相互作用，相互制約 的關系.在建設銀行職能加強和業(yè)務領域開掘的 同時機構相應擴充，人員不斷增，五年 里人員翻了三翻，僅工資一項.1989年就是 1985年的五倍.1985年每增加萬元貸款所需 增I朋的費用支出為37,44元,麗到了 1988年 則上升到212.30元，在三年中增加了 4.7倍. 這說明，在建設銀行籌集運用資金方面（替 時不考慮社會原因）,近幾年出現(xiàn)了較為重 大的變化.導致建設銀行利潤下降費用上升的一個 重要原因，是存款結構發(fā)生的變化.建設銀 行原有底子比較薄

6、弱，基礎建設差，幾年里 刷增的機構大部分只髓靠租房辦公，致使房 租費的增長率每年都在2O0嘶左右，此外，鈔 幣運送費，宣傳費，車船燃料費等也由此而大大增加，尤其是手續(xù)費支出，1989年比1986年高出4o倍，在費用總額中的比重也1.5喵上升到Ii嚦某省分行曾作過這樣的測算不包括乖幔息在內的百元存款費用1988年是5.13元.1959年是6,64元，也就是說，每增加一百元存款，費用就要增加支出i.5i元.3, 綜合費用率與價格變動的分析綜合費甩率的升降.不僅與自身經(jīng)營狀況有關.而且同社會經(jīng)濟密切相連.霎年長()率數(shù)竄k()牛1 蚰 j8.8ln?31 r 一 l一一j j音901989j1 7.

7、B;19.559資料來源，中國統(tǒng)計年鑒1989年經(jīng)濟出版社1989年版中國統(tǒng)計摘要1990經(jīng)濟fb版I畦j994年版扶上表可見，費用增長率的變化與物價so?指數(shù)增長率的變化幾乎是同步當1988年物 價指數(shù)超H常規(guī)年份的時候,費用增長率也 選到了最高水平我們先拋開其他因素暫且 不談，如果假設原來井展業(yè)務所需費用支出 是一萬元,現(xiàn)在其他條件部不變，僅物價指 數(shù)增長了 7.3嘶，就必然使一萬元支j變成 10730元，增加支出730元.因此，物價上 漲，也是導致費用支出上升的一個重要原 因.要使綜合費用率既能保證業(yè)務發(fā)展的需 要，又能起到控制費用支出的作用，就必須 從客觀實際出發(fā)，確定合理的綜合費用率 （如何正確制定綜合費用率可以進一步探 討）；同時，抓好費用管理工作，使費用支 出得到有效的控制.對此，我認為可以米取 兩項措施：1.建立綜合費用率為核心的分析體系.綜合費用率為核心，對各個不同時期 的收入，支出進行剖析，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動 中的問題，認識其內在規(guī)律.尋求降低費用 窖途徑，提出改進措施和建議為經(jīng)營決策 提供依據(jù).2對各分行實行綜合費用率的考評制度為完善費用管理，還必須建立相應的考 評