助理理財(cái)規(guī)劃師三級(jí)理論知識(shí)(稅收基礎(chǔ))歷年真題試卷匯編1

1、 助理理財(cái)規(guī)劃師三級(jí)理論知識(shí)（稅收基礎(chǔ)）歷年真題試卷匯編 1(總分：112.00，做題時(shí)間：90分鐘)一、 理論知識(shí)(總題數(shù)：30，分?jǐn)?shù)：60.00)1.理論知識(shí)單項(xiàng)選擇題（分?jǐn)?shù)：2.00）_解析：2.下列收入中，可以免征企業(yè)所得稅的是( )。2015年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.債務(wù)重組收入b.補(bǔ)貼收入c.特許權(quán)使用費(fèi)收入d.國(guó)債利息收入 解析：解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。3.下列關(guān)于

2、超額累進(jìn)稅率優(yōu)缺點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。2010年 5月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理b.計(jì)算方法比較簡(jiǎn)易 c.邊際稅率和平均稅率不一致d.稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差解析：解析：超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理；缺點(diǎn)是：計(jì)算方法比較復(fù)雜，計(jì)稅依據(jù)數(shù)量越大，級(jí)距越多，計(jì)算步驟越多；邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。4.( )是指將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。2009年 11月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.混合所得稅制 b.分類所得稅制

3、c.綜合所得稅制d.單一所得稅解析：解析：個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：分類征收所得稅制；綜合所得稅制；混合所得稅制，即將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。5.某人創(chuàng)作的小說(shuō)出版后取得收入 20萬(wàn)元，由于銷售良好，追加刊印10萬(wàn)冊(cè)，取得追加收入 50萬(wàn)元，則他需要繳納( )元的個(gè)人所得稅。2009年 11月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.62400b.68400c.78400 d.112000解析：解析：同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，

4、計(jì)征個(gè)人所得稅。同時(shí)規(guī)定在適用 20稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征 30，即只征收 70的稅額。應(yīng)納稅額=(200000+500000)(120)20(130)=78400(元)。6.某技術(shù)人員向公司轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的特許使用權(quán)，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 2000元，則他需繳納( )元的個(gè)人所得稅。2009年 11月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00） a.240 b.320c.360d.480解析：解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800元，按照 20的稅率征收。應(yīng)納稅額=(2000800)20=240(元)。7.2009年 2月，某演員出席某社

5、會(huì)活動(dòng)，分三次獲得報(bào)酬，每次取得20000元，請(qǐng)問(wèn)，該演員需要繳納()元的個(gè)人所得稅。2009年 5月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.9600b.12200 c.12400d.14400解析：解析：屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。因此，該演員應(yīng)納稅額=200003(120)40一 7000=12200(元)。8.2009年 4月，李先生按照市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租住房，取得租金收入 5000元/月，已經(jīng)繳納各種稅費(fèi)，合計(jì)為 370元，請(qǐng)問(wèn)，李先生需要繳納( )元的個(gè)人所得稅。(不考慮修繕費(fèi)用，且其年所得未超過(guò) 12萬(wàn)元)。2009年 5月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.3

6、83b.766c.3704 d.7408解析：解析：李先生應(yīng)納稅額=每次(月)收入一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目一修繕費(fèi)用(800元月為限)(120)10=(5000370)(120)10=3704(元)。9.2008年 1月 1日實(shí)施的新企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率為( )。2008年 5月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.15b.25 c.33d.20解析：解析：根據(jù) 2008年 1月 1日實(shí)施的新企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為 25。10.專利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，應(yīng)繳納( )的印花稅。2010年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.萬(wàn)分之三b.萬(wàn)分之五c.萬(wàn)分之零點(diǎn)五d

7、.5元 解析：解析：在印花稅的稅目中，權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均按件貼花，稅額為 5元。11.購(gòu)房者與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，需要按借款額的( )繳納印花稅。2010年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.005b.001c.0005 d.0001解析：解析：根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知的規(guī)定，購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為 0005。 12.財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按照( )的稅率繳納印花稅。2009年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.百分之一b.千分之一 c.千分

8、之三d.萬(wàn)分之五解析：解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1貼花，稅額不足 1元的，按1元貼花，包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同。13.累進(jìn)稅率可以有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)等，下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率的說(shuō)法中正確的是( )。2009年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度大，而全額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和b.超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單，而全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較復(fù)雜c.超額累進(jìn)稅率稅負(fù)較為合理，而全額累進(jìn)稅負(fù)比較重 d.超額累進(jìn)稅率邊際稅率和平均稅率一致，而全額累進(jìn)稅率的不一致解析：解析：全額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算方法簡(jiǎn)單，累進(jìn)幅度大，能夠大

9、幅度地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)。而超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。其缺點(diǎn)在于：計(jì)算方法比較復(fù)雜，計(jì)稅依據(jù)數(shù)量越大，級(jí)距越多，計(jì)算步驟越多；邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。14.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和( )后的余額為應(yīng)納稅所得額。2008年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.全部費(fèi)用b.所有費(fèi)用c.合理費(fèi)用 d.其他費(fèi)用解析：解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收人額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率(1、2、3)分別換算為應(yīng)稅所得率(5、10、15)

10、，據(jù)此計(jì)算年所得。15.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)( )日的納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。2008年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.15b.30c.60d.90 解析：解析：對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò) 90 的納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。16.王某將其住房按市場(chǎng)價(jià)格 2000元對(duì)外出租，按照規(guī)定王某需要繳納( )元的房產(chǎn)稅。2008年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.

11、00）a.240b.200c.160d.80 解析：解析：我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，從價(jià)計(jì)征稅率為12，從租計(jì)征的稅率為 12，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按4征收房產(chǎn)稅。王某應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=20004=80(元)。 17.( )不屬于免征契稅的情形。2008年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.學(xué)校興建科研樓b.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房c.個(gè)人購(gòu)買商品住房 d.承包荒山、用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)解析：解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)

12、的，免征契稅；城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅。18.在印花稅的稅目中，專利和許可證照適用( )。2008年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.定額稅率 b.比例稅率c.累進(jìn)稅率d.差別稅率解析：解析：在印花稅的稅目中，權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均按件貼花，稅額為 5元。19.國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人購(gòu)買( )，暫減半征收契稅。2008年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.自用商用住宅b.自用普通住宅 c.非自用普通住宅d.非自用商用住宅解析：解析：根據(jù)稅法規(guī)定，2010年 10月 1日起，個(gè)人購(gòu)買首套普通住房契稅下調(diào)，對(duì)出售自有住房并在 1年內(nèi)重新購(gòu)房的納稅

13、人不再減免個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房，且該住房屬于家庭(成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女)惟一住房的，減半征收契稅。20.納稅義務(wù)人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、()和依法繳納稅款等。2008年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.接受財(cái)務(wù)處理b.接受財(cái)務(wù)檢查c.進(jìn)行資產(chǎn)清理d.接受稅務(wù)檢查 解析：解析：納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請(qǐng)減免稅權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)等，其義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。21.在計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，如果屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以( )內(nèi)取得的收入為一次。2

14、008年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.一個(gè)月 b.二個(gè)月c.三個(gè)月d.每個(gè)月解析：解析：計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收人為一次。屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。22.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為( )稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。2008年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.同次 b.另一次 c.一個(gè)月內(nèi)d.其他解析：解析：稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所

15、得征稅。23.2008年 1月 1日實(shí)施的新企業(yè)所得稅法規(guī)定國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按( )的稅率征稅。2008年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.15 b.25c.33d.20解析：解析：2008年 1月 1日實(shí)施的新企業(yè)所得稅法規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，減按20的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15的稅率征收企業(yè)所得稅。24.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、( )和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。2008年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) b.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)c.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)d.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)解析：解析：營(yíng)業(yè)

16、稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。其中，應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍內(nèi)勞務(wù)。25.對(duì)于個(gè)人的金融投資所得，國(guó)家一般要按( )的比例稅率對(duì)其征收個(gè)人所得稅。2008年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.10b.20 c.5d.15解析：解析：對(duì)于個(gè)人的金融投資所得，國(guó)家一般要按 20的比例稅率對(duì)其征收個(gè)人所得稅，而且在課稅時(shí)不允許納稅人進(jìn)行任何費(fèi)用扣除。26.同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)( )納稅。2007年

17、11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.按取得次數(shù)b.按每月取得的稿酬合并為一次c.分階段計(jì)算為一次d.合并計(jì)算為一次 解析：解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。27.某高校李老師某月獲得稿費(fèi) 20000元，則其就這筆稿費(fèi)需要交納的個(gè)人所得稅的數(shù)額為( )元。2007年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.2240 b.4200c.5200 d.3220解析：解析：稿酬所得每次收入在 4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次收入額(1-20)20(130)=20

18、000(120)20(130)=2240(元)。28.歐陽(yáng)先生與商業(yè)銀行簽訂住房貸款合同，貸款 30萬(wàn)元，則需交納的印花稅為( )元。2007年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.15 b.30c.150d.300解析：解析：購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為 005，則應(yīng)繳印花稅=300000005=15(元)。29.居民甲和居民乙交換住房，經(jīng)評(píng)估，兩套住房的價(jià)值都為 40萬(wàn)元，則甲乙共需要繳納的契稅為( )元。2007年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.0 b.12000c.24000d.6000解析：解析：個(gè)人

19、購(gòu)房后與他人進(jìn)行房屋交換的，如果交換的價(jià)格相同、免征契稅；如果交換的價(jià)格不等，由多支付貨幣的一方就差價(jià)款的金額繳納契稅。30.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載 3個(gè)月，每月取得稿酬 3600元，該作家就稿酬收入需要繳納個(gè)人所得稅( )元。2007年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.12096 b.576c.1728d.796解析：解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家需要繳納個(gè)人所得稅=36003(1-20)20(130)=12096(元)。31.多項(xiàng)選擇題（分?jǐn)?shù)：2.00）_解析：32.差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比

20、例稅率，主要包括( )。2010年 5月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.金額差別比例稅率b.產(chǎn)品差別比例稅率 c.行業(yè)差別比例稅率 d.地區(qū)差別比例稅率 e.幅度差別比例稅率 解析：解析：比例稅率可以分為兩類：統(tǒng)一比例稅率；差別比例稅率。其中，差別比例稅率是指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度差別比例稅率。33.下列屬于暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( )。2010年 5月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)出差補(bǔ)貼 b.保險(xiǎn)營(yíng)銷員傭金中的勞務(wù)報(bào)酬部分c.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 d

21、.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5年以上并且是惟一的家庭居住用房所得 e.拍賣文字作品手稿原件取得的收入解析：解析：暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼；外籍個(gè)人探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審批為合理的部分；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金；個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得；因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金

22、所得；對(duì)于僅在國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)和外國(guó)政府駐華使領(lǐng)館中工作的外籍雇員；符合相關(guān)要求的外籍專家取得的工資、薪金所得。34.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。其中，境內(nèi)勞務(wù)包括( )。2010年 5月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi) b.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 c.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 d.轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用 e.所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) 解析：解析：關(guān)于境內(nèi)勞務(wù)的規(guī)定包括：提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)；所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形財(cái)產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)；所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；

23、所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。35.暫不征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( )。2009年 11月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.個(gè)人買賣有價(jià)證券的所得b.個(gè)人投資者從基金分配中取得的收入 c.個(gè)人炒賣外匯取得的所得 d.個(gè)人購(gòu)買儲(chǔ)蓄的壽險(xiǎn)利息所得 e.股票轉(zhuǎn)讓所得 解析：解析：a項(xiàng)，對(duì)個(gè)人買賣有價(jià)證券(含國(guó)債，但不含股票)的所得要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。36.我國(guó)自行辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的情況有( )。2009年 11月二級(jí)、三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.年所得 12萬(wàn)元以上者 b.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 c.從中國(guó)境外取得所得的 d.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

24、e.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得解析：解析：自行辦理納稅申報(bào)的情形有：年所得 12萬(wàn)元以上；從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；從中國(guó)境外取得所得；取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。37.個(gè)人以商業(yè)貸款方式購(gòu)買住房，需繳納的幾種印花稅的稅率分別為( )。2010年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.萬(wàn)分之零點(diǎn)五 b.萬(wàn)分之三c.萬(wàn)分之五 d.千分之一e.5元 解析：解析：對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，對(duì)商品房銷售合同也按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，稅率為 05。購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅

25、目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五。個(gè)人從國(guó)家有關(guān)部門領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，稅率為每件 5元。個(gè)人出租住房，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的 1繳納印花稅。個(gè)人出售已購(gòu)住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的萬(wàn)分之五貼花。 38.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體包括( )。2009年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān) b.地方稅務(wù)機(jī)關(guān) c.財(cái)政機(jī)關(guān) d.海關(guān) e.納稅義務(wù)人 解析：解析：在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人

26、、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人、以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。39.李先生對(duì)外出租住房需要繳納的稅包括( )。2009年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.房產(chǎn)稅 b.營(yíng)業(yè)稅 c.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 d.印花稅 e.個(gè)人所得稅 解析：解析：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人出租住房，要按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，要課征房產(chǎn)稅；個(gè)人出租住房，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的 1繳納印花稅，稅額不足 1元的，按 1元貼花；個(gè)人出租房屋還要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)

27、附加。40.下列各項(xiàng)優(yōu)惠政策中，屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是( )。2009年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.國(guó)債利息 b.撫恤金 c.保險(xiǎn)賠款 d.個(gè)人舉報(bào)獎(jiǎng)金e.職工的退休工資 解析：解析：d項(xiàng)，個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金屬于暫免征收個(gè)人所得稅的所得。41.對(duì)稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和根據(jù)進(jìn)行，其中以課稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采取的分類方式。就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國(guó)現(xiàn)行的稅制大致可以分為( )等幾個(gè)類別。2008年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.流轉(zhuǎn)稅類 b.所得稅類 c.資源財(cái)產(chǎn)稅類 d.目的行為稅類 e.進(jìn)口關(guān)稅類 解

28、析：解析：對(duì)稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采用的分類方式。就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國(guó)的現(xiàn)行稅制大致可以分為所得稅類，流轉(zhuǎn)稅類，資源、財(cái)產(chǎn)稅類，目的、行為稅類和進(jìn)出口關(guān)稅。42.在計(jì)算增值稅的過(guò)程中，屬于征稅范圍的特殊性行為有( )。2008年 11月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.將貨物交予他人代銷 b.銷售代銷貨物 c.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅繳納人，發(fā)生的混合銷售行為 d.除從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅繳納人以外的其他單位和個(gè)人的混合銷售行為 e.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞

29、務(wù)行為 解析：解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。d項(xiàng)，對(duì)于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人以外的其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供非應(yīng)稅勞務(wù)，不征增值稅，而征營(yíng)業(yè)稅。43.下列納稅人中( )不屬于一般納稅人。2008 年 11 月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè) b.個(gè)人(除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他人) c.非企業(yè)性單位 d.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) e.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人

30、標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)解析：解析：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)增值稅暫行條例的實(shí)施細(xì)則規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。下列納稅人不屬于一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)；個(gè)人(除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他人)；非企業(yè)性單位；不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。44.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)在三個(gè)方面，即( )。2008 年 5 月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.強(qiáng)制性 b.無(wú)償性 c.固定性 d.靈活性e.有償性解析：解析：稅收的特征主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：強(qiáng)制性，主要是指政府以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對(duì)征稅加以規(guī)定，并依

31、照法律強(qiáng)制征稅；無(wú)償性，主要指政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，稅款不需要償還，也不付出任何形式的報(bào)酬；固定性，主要指在征稅之前，以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對(duì)象、課稅制度和課稅方法等。45.稅收法律關(guān)系主要是由( )三方面構(gòu)成。2008 年 5 月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.權(quán)利主體 b.權(quán)利客體 c.法律關(guān)系內(nèi)容 d.民事權(quán)利e.民事義務(wù)解析：解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人；權(quán)利客體，即稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，即權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。46.凡符合下列條件之一的

32、外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅( )。2008 年 5 月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家 b.聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家 c.為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家 d.援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家 e.根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作 2 年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的 解析：解析：外籍專家取得的工資、薪金所得符合下列條件可免征個(gè)人所得稅：根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家；聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家；為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家；援助國(guó)派往我國(guó)專為該

33、國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家；根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作 2 年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng) 目來(lái)華工作 2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；通過(guò)民間科研協(xié)會(huì)來(lái)華工作的專家，其工資薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。47.關(guān)于個(gè)人所得稅某些特殊項(xiàng)目的征稅規(guī)定，( )說(shuō)法正確。2007年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.企業(yè)為員工購(gòu)買保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品支付的保費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 b.企業(yè)購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，應(yīng)視為對(duì)股東的分紅繳納個(gè)人所得稅 c.個(gè)人取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息應(yīng)繳納所得稅d.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠款不需要繳納個(gè)

34、人所得稅 e.納稅義務(wù)人從境外取得的所得，準(zhǔn)予在其應(yīng)納稅額中全額扣除在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額 解析：解析：個(gè)人所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目包括對(duì)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。48.對(duì)( )應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。2007年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.交通運(yùn)輸業(yè) b.建筑業(yè) c.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) d.銷售不動(dòng)產(chǎn) e.提供加工、修理和修配勞務(wù)解析：解析：營(yíng)業(yè)稅是以在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍內(nèi)的勞務(wù)。e項(xiàng)，加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。49.關(guān)于住房投資的稅收政策，下列說(shuō)法( )正確。2007年 5月三級(jí)真題（分?jǐn)?shù)：2.00）a.簽訂商品房買賣合同時(shí)買賣雙方需要按照 03的稅率繳納印花稅 b.簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)需要按 005的稅率繳納印花稅 c.對(duì)個(gè)人購(gòu)買自用普通住宅，暫時(shí)減半征收契稅 d.居民之間交換住房，不應(yīng)繳納契稅e.個(gè)人出租住房不需繳納任何稅收解析：解析：d項(xiàng)，個(gè)人購(gòu)房后與他人進(jìn)