財(cái)務(wù)管理制度匯編與流程

1、第一章 總則第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理， 完善財(cái)務(wù)管理制度， 合理控制 費(fèi)用支出， 規(guī)公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為， 使公司財(cái)務(wù)管理 制度化、規(guī)化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障 提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員第三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是 :（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng) 核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（

2、五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主 動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第四條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納和付款人員組成。 第三章 財(cái)務(wù)人員崗位制度及流程第五條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作 :（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本 公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益 ;（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

3、第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是 :（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)法，在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳 付帳報(bào)帳工作；（二）按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財(cái)務(wù)憑 證；（三）在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的監(jiān)督下進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，計(jì)劃、控制工作，編制 各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表， 組織公司日常會(huì)計(jì)核算工作， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查實(shí) 和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；（四）認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，按時(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí) 全面地反映公司資金活動(dòng)情況，做到手續(xù)完備，容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確， 帳目清楚，按期結(jié)報(bào)；（五）負(fù)責(zé)公司費(fèi)用、銷(xiāo)售成本及利潤(rùn)的核算；（六）定期核對(duì)往來(lái)賬款，及時(shí)清算應(yīng)收應(yīng)付款；（七）妥善保管財(cái)務(wù)帳簿， 會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料， 保守財(cái)務(wù)

4、秘密；（八）按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對(duì)賬目、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì) 報(bào)表，并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、容完整、說(shuō)明清楚。任何人 都不得竄改或授意、指使他人竄改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字；（九）嚴(yán)格審核出納和付款員的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做到日清月結(jié)；定期與 出納和付款員核對(duì)現(xiàn)金賬目和商品明細(xì)賬并做好登記， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí) 解決；（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是 :（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支 現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）每月對(duì)上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進(jìn)行審核，依 據(jù)審

5、核無(wú)誤的考勤和工資資料編制工資表。（五）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。（六）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。（七）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第八條 付款員的主要工作職責(zé)是 :（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，苦練現(xiàn)金收發(fā)技能（二）嚴(yán)格審核入庫(kù)單、過(guò)磅單等相關(guān)數(shù)據(jù)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)一致方可付款（三 ） 根據(jù)收購(gòu)情況，本著小額多次的原則，付款員每次領(lǐng)取適量 現(xiàn)金，確保資金安全（四）付款員不得以任何名義挪用收購(gòu)資金（五）本著日清日結(jié)的原則，當(dāng)日業(yè)務(wù)完畢，與第二日及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)賬（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作第九條 會(huì)計(jì)的工作流程：（一）每日負(fù)責(zé)收購(gòu)憑證及“成品出庫(kù)單”單據(jù)的審查，審查單

6、據(jù)是 否符合規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，重量是否與地磅單重量相符、數(shù)字 計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名是否齊全等（二）每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與總 賬核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。（三）每月復(fù)核實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤(pán)點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬 實(shí)相符、保證實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致；（四）每月負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門(mén) 歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門(mén)費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行分析；（五）每月認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確 認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并入賬，核對(duì)部往來(lái)帳項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)呆賬及賬 實(shí)不符情況，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或

7、總經(jīng)理處理。（六）每月定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理。填制記賬憑 證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、容完整、賬物相符（七 ）每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分 析。提交報(bào)表給公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核 第十條 出納的工作流程：（一）每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)收付及現(xiàn)金日記帳、銀行存款 日記帳的記帳工作（二）處理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)， 要嚴(yán)格按照 公司財(cái)務(wù)管理制度 中費(fèi) 用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）現(xiàn)金、銀行存款收付完畢及時(shí)填制記帳憑證，填制憑證前，認(rèn) 真檢查原始憑證各項(xiàng)要素是否合法、 準(zhǔn)確， 憑證填制完必須認(rèn)真進(jìn)行 核對(duì)，保證憑證的摘要容、金額、會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）填寫(xiě)完的記帳憑證要與原

8、始單據(jù)整理粘貼好交與會(huì)計(jì)審核。（五）每日下班前盤(pán)存現(xiàn)金庫(kù)存、銀行收付單據(jù)是否帳實(shí)一致，做到 日清月結(jié)。（六）月末結(jié)帳前進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)，保證帳 實(shí)一致。（七）月末結(jié)帳前進(jìn)行銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)，對(duì)未達(dá) 帳項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款調(diào)節(jié)表。第十一條 付款員工作流程（一）每日按地榜單上的凈重量和質(zhì)量進(jìn)行核對(duì)后付款，并填制收購(gòu) 憑證將地榜單粘貼在收購(gòu)憑證上，于第二日交于會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核審查。 審查無(wú)誤后將上交的收購(gòu)憑證金額領(lǐng)出。（二）銷(xiāo)售發(fā)生時(shí)憑過(guò)磅單出具“ 成品出庫(kù)單”收據(jù)，一聯(lián)存根、 二聯(lián)財(cái)務(wù)、三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)。并將過(guò)磅單粘貼在“ 成品出庫(kù)單”收據(jù)上。 并將貨款交于出納。（三）每日按

9、填制收購(gòu)憑證中的重量進(jìn)行登記匯總，每月與會(huì)計(jì)進(jìn)行 盤(pán)存，做到賬實(shí)相符第四章 固定資產(chǎn)管理第十二條 固定資產(chǎn)在購(gòu)、建前，要申報(bào)計(jì)劃，方能開(kāi)支。大額的固 定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后， 向上級(jí)主管部門(mén)請(qǐng)示批復(fù) 后開(kāi)支。第十三條 對(duì)于購(gòu)置固定資產(chǎn)， 在購(gòu)置過(guò)程前，要多方詢價(jià)比質(zhì)比價(jià)， 大額購(gòu)置實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)、按規(guī)定程序購(gòu)置。第十四條 對(duì)于建造固定資產(chǎn)， 工程竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)， 要成立專(zhuān) 班，進(jìn)行整體驗(yàn)收、決算。第十五條 對(duì)固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)， 掌握了解固定資產(chǎn) 是否在用及磨損程度。第十六條 固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊第十七條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)、報(bào)廢。要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究 后報(bào)主

10、管部門(mén)批準(zhǔn)方能處置，財(cái)務(wù)部門(mén)憑書(shū)面文件方能予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 設(shè)備設(shè)施維修先申報(bào)計(jì)劃， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后開(kāi)支。 大額維修費(fèi)用要經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)集體研究決定并報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后列支。第五章 資金管理第十八條 貨幣資金管理：（一） 現(xiàn)金管理公司可以在下列圍使用現(xiàn)金：1、臨時(shí)工工資及日常零星開(kāi)支2、各種勞保、福利及國(guó)家規(guī)定的其他開(kāi)支。3、向個(gè)人收購(gòu)原材料和其他物資的價(jià)款4、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支建立健全現(xiàn)金賬目，由出納人員按照付款憑證發(fā)生的先后順序逐筆記 載。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符，發(fā)生短款由出納全額賠償。（二）銀行存款管理1、設(shè)立銀行賬戶 企業(yè)為了辦理銀行存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi) 設(shè)統(tǒng)一的銀行存款賬戶。所發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許的現(xiàn)金 結(jié)算外，其余款項(xiàng)都必須通過(guò)銀行賬戶結(jié)算。2、銀行存款賬目核對(duì) 每月終了，根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行日記賬 逐筆核對(duì)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬必須在次月 查清，編表存檔備查。第六章低值易耗品管理第十九條 低值易耗品統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，買(mǎi)回的物品由資產(chǎn)管理員填制入庫(kù) 單辦理簽收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)辦人（報(bào)銷(xiāo)人）憑外來(lái)原始憑證（發(fā)票、清 單、經(jīng)濟(jì)合同等）和自制原始憑證（入庫(kù)單、驗(yàn)收單）辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)