金融類擔保公司帳套建立方案

1、金融類投資擔保公司帳套建立方案根據(jù)財政部頒發(fā)的擔保企業(yè)會計核算辦法，現(xiàn)需要建立擔保企業(yè)帳套核算 系統(tǒng)?，F(xiàn)將建立方案初步整理列下。一、工作步驟：首先根據(jù)財政部頻發(fā)的擔保企業(yè)會計核算辦法建立科LH殳 置及核算、報表核算等基本內(nèi)容，討論修改確認后山財務軟件公司服務人員 協(xié)助，初步建立擔保公司核算帳套，驗證數(shù)據(jù)正確后，將該帳套系統(tǒng)復 制后應用于開展擔保業(yè)務的分公司，山會計人員錄入期初數(shù)據(jù)并建立核算帳 套。帳套啟動時間建議為20*年1月1日。二、科LI明細設(shè)置及項LI核算設(shè)置說明：1. 科目明細：科目編碼設(shè)置為五級，目前啟動三級?？颇棵骷氃O(shè)置列表分公司:編碼:0000-00-00-00-00科目類 別科

2、目代碼科目名稱余額7I-J明細 核算項目核算模塊核算期初余額資產(chǎn)類1001現(xiàn)金借資產(chǎn)類1002銀行存款借*資產(chǎn)類100201某行-帳號借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1003其他貨幣資金借*資產(chǎn)類1101短期投資借*資產(chǎn)類1111應收票據(jù)借*資產(chǎn)類1121應收股利借資產(chǎn)類1122應收利息借資產(chǎn)類1201應收擔保費借客戶往來資產(chǎn)類1211應收分擔保帳款借*資產(chǎn)類1231應收代償款借客戶往來資產(chǎn)類1241應收擔保損失補貼款借*資產(chǎn)類1251其他應收款借*資產(chǎn)類125101與分公司往來帳借*資產(chǎn)類12510101林分公司借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類125102與個人往來借個人往來資產(chǎn)類1261壞帳準備借資產(chǎn)類1301待攤費用借

3、*資產(chǎn)類1311存出擔保保證金借*資產(chǎn)類131101某行-帳號借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1312存出分擔保保證金借*資產(chǎn)類131201往來單位借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1315委托貸款借*資產(chǎn)類131501往來單位借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1316委托貸款減值準備借資產(chǎn)類1401長期股權(quán)投資借資產(chǎn)類1402長期債權(quán)投資借資產(chǎn)類1405長期投資減值準備借*資產(chǎn)類140501長期股權(quán)投資減值準備借資產(chǎn)類140502長期債權(quán)投資減值準備借資產(chǎn)類1501固定資產(chǎn)借*資產(chǎn)類1502累計折舊借*資產(chǎn)類1503經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良借*資產(chǎn)類1505固定資產(chǎn)減值準備借*資產(chǎn)類1601固定資產(chǎn)清理借*資產(chǎn)類1701無形資產(chǎn)借*資產(chǎn)類1701

4、01某資產(chǎn)借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1705無形資產(chǎn)減值準備借資產(chǎn)類1715未確認融資費用借資產(chǎn)類1801長期待攤費用借資產(chǎn)類1901待處理財務損溢借資產(chǎn)類1911抵債資產(chǎn)借客戶往來資產(chǎn)類1921抵債資產(chǎn)減值準備借客戶往來負債類2101短期借款貸*負債類2121應付分擔保帳款貸*負債類2122應付手續(xù)費貸*負債類2131預收擔保費貸客戶往來負債類2141存入擔保保證金貸客戶往來負債類2142存入分擔保保證金貸*負債類2151應付工資貸職工負債類2153應付福利費貸負債類2161應付股利貸負債類2171應交稅金及附加貸*負債類217101應交營業(yè)稅貸負債類217102應交城建稅貸負債類217103應交教育

5、費附加貸負債類217104應交地方教育費附加貸負債類217105應交企業(yè)所得稅貸負債類217106應交個人所得稅貸負債類217107應交房產(chǎn)稅貸負債類217108應交土地增值稅貸負債類217109應交殘保金貸負債類217110應交印花稅貸負債類217111應交河道基金貸負債類貸負債類2181其他應付款貸*負債類218101總公司貸負債類218102社保貸負債類218103押金類貸*負債類21810301工牌貸職1:負債類貸負債類218104與個人往來貸個人往來負債類2191預提費用貸*負債類2192擔保賠償準備貸負債類2193未到期貴任準備貸*負債類219301短期未到期貴任準備貸負債類219

6、302長期未到期貴任準備貸負債類2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值貸負債類2211預計負債貸負債類2301長期借款貸*負債類2311應付債券貸*負債類2321長期應付款貸*負債類2331專項應付款貸*權(quán)益類3101實收資本貸*權(quán)益類310101股東姓名貸權(quán)益類貸權(quán)益類3111資本公積貸權(quán)益類3121-般風險準備貸權(quán)益類3122盈余公積貸權(quán)益類3131本年利潤貸權(quán)益類3141利潤分配貸*權(quán)益類314101未分配利潤貸權(quán)益類3151擔保扶持基金貸損益類4101擔保費收入損益類4102手續(xù)費收入損益類4103利息收入損益類4104評審費收入損益類4105追償收入損益類4109其他業(yè)務收入*損益類4201投資收益損

7、益類4301營業(yè)外收入*損益類4401擔保賠償支出損益類4402分擔保費支出損益類4411利息支出損益類4421手續(xù)費支出損益類4431營業(yè)稅金及附加損益類4451其他業(yè)務支出*損益類4501營業(yè)費用*損益類450101人工及福利費損益類45010101工資損益類45010102社保損益類45010103公積金損益類45010104工會經(jīng)費損益類45010105勞動保護費損益類45010106福利費損益類45010199其他損益類450102辦公及相關(guān)費用損益類45010201辦公用品損益類45010202通訊網(wǎng)絡(luò)損益類45010203物業(yè)及和關(guān)費用損益類45010204審計評估費用損益類45

8、010205訴訟費損益類45010299其他損益類450103業(yè)務招待費損益類450104交通及差旅費用損益類450105汽車費用損益類45010501汽油損益類45010502路橋費損益類45010503維護損益類45010504保險損益類45010599其他損益類450106租賃費損益類45010601房屋損益類45010602汽車損益類450107與銀行相關(guān)的費用損益類45010701工本費損益類45010702手續(xù)費損益類45010703銀行存款利息損益類損益類450108和關(guān)稅費損益類45010801房產(chǎn)稅損益類45010802土地增值稅損益類45010803殘保金損益類450108

9、04印花稅損益類45010805河道基金損益類損益類450109業(yè)務宣傳費用損益類450110折1日、攤銷及預提費用損益類45011001固定資產(chǎn)折舊損益類45011002無形資產(chǎn)攤銷損益類45011099其他損益類450111責任準備金損益類45011101未到期責任準備損益類45011102擔保賠償準備損益類450199其他損益類4601營業(yè)外支岀*損益類4701資產(chǎn)減值損失*損益類470101委托借款減值損失損益類470102長期股權(quán)投資減值損失損益類470103長期債權(quán)投資減值損失損益類470104固定資產(chǎn)減值損失損益類470105無形資產(chǎn)減值損失損益類470106抵債資產(chǎn)減值損失損益

10、類損益類4801所得稅損益類4901以前年度損益2. 科LI設(shè)置及核算內(nèi)容說明:現(xiàn)金1001、銀行存款1002、其他貨幣資金1003：現(xiàn)金與銀行存款主耍核算丿牟存現(xiàn)金與銀 行存款（注：銀行保證金帳戶不在銀行存款中核算），銀行存款下設(shè)二級科目，分別與銀行 帳號-對應進行核算。其他貨幣資金主要核算公司銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡 存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。短期投資1101：新設(shè)科目，主要核算公司購入能暢時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含 1年）的投資。應收票據(jù)1111：核算公司因提供擔保或其他勞務等而收到的商業(yè)匯票。應收股利1121、應收利息1122：核算公司因股權(quán)或債權(quán)投資應收

11、的股利和利息。應收擔保費1201、應收分擔保帳款1211、應收代償款1231：核算公司因捉供擔保而產(chǎn)生 的應收未收帳款。應收擔保損失補貼款1241：新設(shè)科目，核算企業(yè)應收的按規(guī)定給予企業(yè)的定額補貼款項， 以及發(fā)生代償損失后按規(guī)定應收國家或有關(guān)部門給予的補貼款。其他應收款1251：核算其他因公司經(jīng)營而產(chǎn)生的往來帳款，包括與個人的往來帳款。壞帳準備1261：計提壞賬準備的應收款項包插應收擔保費、應收分擔保賬款、其他應收款 等。待攤費用1301：核算攤銷期在年以內(nèi)的待攤費用。存出擔保保證金1311、存出分擔保保證金1312：核算存入銀行保證金帳戶或和關(guān)單位保證 金帳戶的保證金。委托貸款1315.委托

12、貸款減值準備1316：核算公司按規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的 款項及因此捉取的相關(guān)減值準備。（最新的融資融資性擔保公司管理暫行辦法未禁止委 托貸款。）待處理財產(chǎn)損溢1901：長期股權(quán)投資1401.長期債權(quán)投資1402、長期投資減值準備1405：核算公司1年以上的對 外投資及因投資而扌是取的相關(guān)的減值準備。固定資產(chǎn)1501累計折舊1502、固定資產(chǎn)減值準備1505、固定資產(chǎn)清理1601：核算與固定 資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務。無形資產(chǎn)170R無形資產(chǎn)減值準備1705：核算與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務。未確認融資費用1715：新設(shè)科目，核算企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)融資費用。 長期待攤費用1801：核算攤

13、銷期在年以上的待攤費用。待處理財務損溢1901：抵債資產(chǎn)1911、抵債資產(chǎn)減值準備1921：新設(shè)科目，主要核算公司代償后收回的抵債資產(chǎn) 的期末可收回金額及相關(guān)的減值準備。短期借款2101：核算公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種 借款。應付分擔保帳款2121、預收擔保費2131、：核算因公刊提供擔保而產(chǎn)生的應付及預收款項。 應付手續(xù)費2122：新設(shè)科目，核算企業(yè)應向接受委托并在其授權(quán)范用內(nèi)代為辦理擔保業(yè)務 的單位或個人支付的手續(xù)費應付股利2161：新設(shè)科目，核算企業(yè)經(jīng)股東人會，或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或 利潤。其他應付款2181：核算其他因公司經(jīng)營而產(chǎn)生的往來

14、帳款。存入擔保保證金2141、存入分擔保保證金2142：新設(shè)科目，核算因擔保業(yè)務收取的客戶保 證金。應付工資2151、應付福利費2153：應交稅金及附加2171：預提費用2191：擔保賠償準備2192：新設(shè)科目，核算企業(yè)按規(guī)定根據(jù)年末擔保資任余額的氓計捉的擔保賠 償準備。未到期責任準備2193：新設(shè)科目，下設(shè)二級科目：短期未到期貴任準備219301、長期未到 期貴任準備219302o核算企業(yè)按規(guī)定根據(jù)年收入50%差額捉取的未到期貴任準備。待轉(zhuǎn)資產(chǎn) 價值2201：新設(shè)科目，核算企業(yè)待轉(zhuǎn)的接受貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈的價值。預計負債2211：新設(shè)科目。長期借款2301：核算公司向銀行或其他金融

15、機構(gòu)等借入的期限在1年以上的各種借款。應付債券2311：新設(shè)科目，核算企業(yè)為籌集長期資金而實際發(fā)行的債券及應付的利息。 長期應付款2321：新設(shè)科目，核算企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。 包括應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。專項應付款2331：新設(shè)科目，核算企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如擔保培訓、 擔保研究等，以及從其他來源取得的款項。實收資本3101：資本公積3111：擔保扶持基金3151：新設(shè)科目，核算企業(yè)執(zhí)行國家政策性擔保收到的不需償還的擔保扶持 基金。盈余公積3122：一般風險準備3121：新設(shè)科目，核算企業(yè)按規(guī)定從稅后凈利潤中捉取的風險準備。本年利潤313

16、1、利潤分配-未分配利潤314101：擔保費收入4101：對應原“主營業(yè)務收入”（5101）,主要核算公司承擔擔保風險而按委托 擔保合同、分擔保合同規(guī)定向被擔保人收取的款項，包括擔保費和分擔保費收入。企業(yè)為其他單位代收的款項，不得確認為本企業(yè)的擔保費收入C|個人往來I 1級 I 000I個人姓名I主要核算公司與個人之間的往來帳手續(xù)費收入4102：新設(shè)科目。主要核算公司進行各項業(yè)務收取的手續(xù)費收入利息收入4103：新設(shè)科目，核算公司所實現(xiàn)的各項利息收入。注：不包括銀行存款的利息, 該科目核算的是公司為客戶捉供融資而收取的利息，如：委托貸款。評審費收入4104：新設(shè)科目。主要核算公司核算企業(yè)對被擔

17、保人的資信和擔保資金使用項 目進行調(diào)查、評審而按合同規(guī)定向被擔保人收取的評審費收入追償收入4105：新設(shè)科目。主耍核算公司代被擔保人淸償款項后，按擔保合同規(guī)定向被擔 保人收取的追償所得超過已代償款項和發(fā)生的相關(guān)費用的差額，包括收取的代償資金占用 費、違約金、受托處理抵質(zhì)押資產(chǎn)的服務費、追債費等。其他業(yè)務收入4109：新設(shè)科目。核算企業(yè)除擔保業(yè)務收入以外的其他業(yè)務收入，如咨詢服 務收入、出租無形資產(chǎn)收入等。投資收益4201：新設(shè)科目，核算公司以各種方式對外投資所取得的收益。 擔保賠償支出4401：新設(shè)科目。主要核算公司擔保代償后凈損失的支出。分擔保費支出4402：新設(shè)科目。主要核算公司分出分擔保

18、業(yè)務向分擔保單位支付的分擔保 費利息支出4411：核算公司由于借款而發(fā)生的利息支出。手續(xù)費支出4421：新設(shè)科目。主要核算目核算企業(yè)擔保業(yè)務及代理業(yè)務中發(fā)生的手續(xù)費。 營業(yè)稅金及附加4431：對應原“主營業(yè)務稅金及附加”（5402）,企業(yè)日常活動應負擔的稅 金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅和教育費附加等。（在原帳套中，分 公司負擔的房產(chǎn)稅和土地增值稅放在“管理費用”中核算，現(xiàn)調(diào)整入營業(yè)稅金及附加核算。 可在該科目下設(shè)明細科目）其他業(yè)務支出4451：核算企業(yè)除主營業(yè)務以外其他業(yè)務所發(fā)生的支出，發(fā)生的相關(guān)成本、 費用，以及相關(guān)稅金及附加等。不屬于經(jīng)營范圉的支出，通過營業(yè)外收支科目核

19、算。營業(yè)費用4501：對應原“管理費用” （5502）科目。主要核算在業(yè)務經(jīng)營及管理工作中發(fā)生 的各項費用。該科目下應設(shè)二級科目，且要求各公司統(tǒng)-二級科目代碼，便于統(tǒng)核算。營業(yè)外收入4301、營業(yè)外支出4601：核算公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入及 相關(guān)的支出。資產(chǎn)減值損失4701：主要核算公司按規(guī)定計捉（或轉(zhuǎn)回）應計入損益的各項資產(chǎn)減值準備 所得稅4801：核算企業(yè)應交所得稅。以前年度損益調(diào)整4901：核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。該科目結(jié)轉(zhuǎn)時 計入“利潤分配-未分配利潤”科目，調(diào)整資產(chǎn)農(nóng)中“未分配利潤”科目期初余額。3. 項目核算設(shè)置及相關(guān)說明：項目核算明細設(shè)置項目

20、名稱設(shè)置級次編碼設(shè)置名稱設(shè)置說明部門1級00部門名稱設(shè)置公司內(nèi)部部門，為以部門為單位核算 做準備職工1級員工編號員工姓名以員工編號為編碼，為按員工核算做準條客戶往來3級00-00-姓名全拼客戶名主要的項目核算內(nèi)容，級編碼對應銀行 別，二級編碼對應地區(qū)，三級編碼核算具 體客戶，以客戶姓名全拼為編碼三、報表設(shè)置及公式：資產(chǎn)負債表會擔保01農(nóng)編制單位：年 月 日單位：元資產(chǎn)（含科目編碼行 次年初數(shù)末期數(shù)負債與所有者權(quán)益（含科目編碼）行 次年初數(shù)末期數(shù)流動資金流動負債貨幣資金（現(xiàn)金1001、銀行 存款1002、其他貨幣資金 1003）1=1001+1002+1003 （全部借方）短期借款210146=

21、2101貸方短期投資11012=1101借方應付款項（應付分擔保帳 款2121、應付手續(xù)費 2122、預收擔保費2131、 應付股利2161、其他應 付款2181）48=2121+2122+2131+2161+2181 （全部貸方）應收款項應收票據(jù)1111、 應收股利1121、應收利息 1122、應收擔保費1201、應 收分擔保帳款1211、應收代 償款1231、應收擔保損失補 貼款1241、其他應收款1251 x壞帳準備1261）3=1111+1121+1122+1201+1211+1231+1241+1251（以上全部借 方） -1261貸方存入保證金（存入擔保保 證金2141、存入分擔保

22、 保證金2142）51=2141+2142 （全部 貸方）待攤費用130111=1301 借方應付工資及福利費（應付 工資2151、應付福利費 2153）52=2151貸方+2153貸方存出保證金（存出擔保保證 金1311、存出分擔保保證金 1312）12=1311借方+1312借方應交稅金及附加217153=2171貸方年內(nèi)到期的長期債券投資18分析填列預捉費用219155=2191貸方其他流動資產(chǎn)（委托貸款1315、委托貸款減值準備1316、待處理財產(chǎn)損溢 1901）20=1315借方-1316貸方+1901借方擔保賠償金219258=2192貸方流動資產(chǎn)合計21行次1、2、3、11、 1

23、2、 18、20之和短期責任準備21930159=219301 貸方長期投資預計負債221160=2211貸方長期股權(quán)投資140122=1401借方-140501 貸方年內(nèi)到期的長期負債61分析填列長期債權(quán)投資140223=1402借方-140502 貸方T8行其他流動負債（待轉(zhuǎn)資產(chǎn) 價值2201）63=2201貸方長期投資合計25行次22、23之和流動負債合計65二行 46、48、51、52、5355、 585960、61、63 之和固定資產(chǎn)：長期負債固定資產(chǎn)原價（固定資產(chǎn) 1501.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改 良 1503）26=1501借方+1503借方長期借款230166=2301貸方-61行

24、減:累計折扣150227=1502 貸方應付債券231167=2311貸方固定資產(chǎn)凈值28=26行-27行長期應付款（長期應付款2321、未確認融資費用1715）68=2321 貸方-1715 借方減：固定資產(chǎn)減值準備150329=1503貸方專項應付款233169=2331貸方固定資產(chǎn)凈額30=28行-29行長期資任準備21930270=219302 貸 方固定資產(chǎn)清理160132=1601借方其他長期負債72固定資產(chǎn)合計33=30行+32行長期負債合計75行 66、67. 68、69、70、72之和負債合計76行65、75之和無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)無形資產(chǎn)（無形資產(chǎn)1701、 無形資產(chǎn)減值準備

25、1705）34=1701借方-1705貸方所有者權(quán)益長期待攤費用180136=1801 借方實收資本310177=3101貸方抵債資產(chǎn)（抵債資產(chǎn)1911、 抵債資產(chǎn)減值準備1921）38=1911借方-1921貸方資本公積311178=3111貸方其他長期資產(chǎn)39擔保扶持基金315179=3151貸方無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計40行 34、36、38、39之和盈余公積312280=3122貸方般風險準備312181=3121貸方未分配利潤（本年利潤3131、利潤分配-未分配利潤 314101）82=3131貸方+3141貸方所有者權(quán)益合計88行77-82之和資產(chǎn)總計45行 21、25、33、負債及所有者權(quán)益合計90行76、88之和40之和報農(nóng)公式設(shè)置說明：因格式原因未全部錄入，需補充說明的是：公式中如果加借方余額，那 么就必須相應的減貸方余額：同理，如果加貸方余額，