稅收理論與實(shí)務(wù)

1、單選題特殊開頭1. （2009年） 2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入 80 萬(wàn)元，與收入 配比的成本 4 100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì) 700 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè) 外支出 60 萬(wàn)元， 2007 年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額 30 萬(wàn)元。 2008 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè) 所得稅（ A ）萬(wàn)元。2. （比例稅率 ）是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目， 不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)百分比的稅 率。3. 2008 年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 1600 萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額 1600 萬(wàn)元，其 中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 20 萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)， 2008 年度該

2、企業(yè)應(yīng)繳納企 業(yè)所得稅（B 3）萬(wàn)元4. 2009 年某企業(yè)銷售已使用過(guò)的廠房， 取得收入 1400 萬(wàn)元， 該廠房建造后最初入賬原值800 萬(wàn)元，已提折舊 400 萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（D 70 ）萬(wàn)元A5. 按營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 的規(guī)定， 企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng) 稅勞務(wù)的是（B.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物）6. 按次繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為次 （日）營(yíng)業(yè)額（ A100 元）元7. 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（C.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品）8. 北京市某歌舞廳共設(shè) 25 個(gè)包間，包間均有卡拉O

3、K 設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂(lè)等服務(wù)，顧客可以自?shī)首詷?lè) 2009 年 4 月歌舞廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi) 50 萬(wàn)元，餐費(fèi) 10 萬(wàn)元， 煙酒飲料費(fèi)30萬(wàn)元。其營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（B.萬(wàn)元）F9. 法定增值額與理論增值額最接近的是（收入型增值稅）G10. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（C.保險(xiǎn)賠款 ）11. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定， 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（C.國(guó)債利息收入 ）12. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定， 下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)， 不得從收入總額中扣除 的是（B.增值稅）13. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（B.凡是征收增值稅的貨物

4、都征收消費(fèi)稅）14. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅）15. 根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（C.用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)客車）16. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（B.糧食白酒）17. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，繳納營(yíng)業(yè)稅的是（C.郵局銷售郵票）18. 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是（出版社出版的圖書）19. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（C.郵局銷售郵票）20. 關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（C.消

5、費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范）21. 廣告制作費(fèi) 5 萬(wàn)元， 支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi) 3 萬(wàn)元， 收取廣告贊助費(fèi) 1 萬(wàn)元。 該公司 當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（A.萬(wàn)元 ）J22. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2008 年 4 月接受某煙廠委托加工香煙，甲企業(yè)自行提供 煙絲的成本為 35000 元，代墊輔助材料 2000 元，發(fā)生加工支出 4000 元；下列表述正 確的是（D.甲企業(yè)應(yīng)納香煙增值稅，應(yīng)納消費(fèi)稅）23. 兼營(yíng)行為的征稅原則是（C.分別核算、分別征稅）24. 將課稅對(duì)象的數(shù)額劃分為不同的部分， 按不同的部分規(guī)定不同的稅率， 對(duì)每個(gè)等級(jí)分別 計(jì)征稅額。這種稅率是（C.超

6、額累進(jìn)稅率）25. 將納稅對(duì)象中的一定數(shù)額給予減免， 只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款 ，這一數(shù)額為（免 征額）M26. 某賓館附設(shè)化妝品零售部， 但沒有核算賓館服務(wù)營(yíng)業(yè)額和化妝品銷售額。 對(duì)該賓館取得 的營(yíng)業(yè)額和銷售額應(yīng)（D.分別征收營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅）27. 某廠商某月將產(chǎn)品分別以 10元、 11 元和 5元（被認(rèn)定為偏低價(jià)格 ）的單價(jià)銷售給甲、 乙、丙各 100 件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定為（B. 3150元 ）28. 某單位采取折扣方式銷售貨物，增值稅銷售額的確定是（ A.扣除折扣額的銷售額）29. 某服裝廠（一般納稅人）將自產(chǎn)的 200 件服裝出售給本企業(yè)職工，每件成本

7、 40 元，每件售價(jià) 30 元（無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)） ，計(jì)算該事項(xiàng)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額（D. 1,496）30. 某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20 張，共收取了貨款 25 萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定 23 萬(wàn)元做為銷售處理， 則增值稅計(jì)稅銷售額為（C.）萬(wàn)元。31. 某公司 2009 年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 25萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核， “財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：按 5%的年利率向銀行借入生產(chǎn)用資金 200 萬(wàn)元，支付利息 5 萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金 60萬(wàn)元， 借用期限 10個(gè)月， 支付借款利 息萬(wàn)元。該公司 2009

8、年度的應(yīng)納稅所得額為（B. 26）萬(wàn)元32. 某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入 18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi) 5萬(wàn)元， 支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi) 3 萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi) 1 萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（A.萬(wàn)元）33. 某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000 元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款 5 000元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳 消費(fèi)稅（B. 19）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）34. 某家電企業(yè)（一般納稅人）用“以舊換新”方式銷售給用戶彩電4臺(tái)，開出普通發(fā)票，金額為萬(wàn)元（已扣除收購(gòu)舊貨的成本萬(wàn)元）。該業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（B. 40

9、68元）35. 某酒廠2009年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（D. 2175元）36. 某酒廠本月取得啤酒的逾期包裝物押金2萬(wàn)元，白酒的逾期包裝物押金 3萬(wàn)元，則下面各項(xiàng)正確的是（C.啤酒收取增值稅）37. 某酒廠為一般納稅人， 本月向一小規(guī)模納稅人銷售果酒500公斤，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元，計(jì)算此業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（B.元）38. 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒

10、，并開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（B.元）39. 某酒廠主要生產(chǎn)白酒和其它酒，現(xiàn)將白酒和藥酒個(gè)一斤組裝套裝，白酒80元/斤，藥酒100元/斤，組裝套裝每套不含稅價(jià)格為200元，則每套應(yīng)納消費(fèi)稅額為（D. 41元）40. 某啤酒廠自產(chǎn)啤酒 20噸，贈(zèng)送某啤酒節(jié)，每噸啤酒成本1000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)納消費(fèi)稅為（A. 4400元）41. 某企業(yè)，實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 9萬(wàn)元。計(jì)算工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額（A.

11、）42. 某企業(yè)2009年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用萬(wàn)元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（B.）萬(wàn)元43. 某企業(yè)2009年銷售收入3200萬(wàn)元，設(shè)備出租收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入 200 萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出 900萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 80萬(wàn)元，則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)整所得是（C. 300）44. 某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和商用小客車，小汽車不含稅出廠價(jià)為萬(wàn)元/輛，小客車不含稅出廠價(jià)為輛萬(wàn)元。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分

12、廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（B.）萬(wàn)元。（本題中小汽車消費(fèi)稅稅率為3%,小客車消費(fèi)稅稅率為 5% ）45.某人月收入2500元，問(wèn)根據(jù)下表：若設(shè) 2000元為免征額，他的應(yīng)納稅額為（75 ）收入劃分*羊月收入0-2000元不征稅口2000兀為起征點(diǎn)單月收入2, 001-10, 000 元屮拿齊全部收入的15陽(yáng)2000元免征額口月收入N 001-10, 000拿走超過(guò)2000元部分的15%p46.某人月收入2500元，問(wèn)根據(jù)下表：若設(shè) 2000元為起征點(diǎn)，他的應(yīng)納稅額為（375）收入劃分、羊月收入0-2000元不征稅口2000兀為起征點(diǎn)期月收入2, 001-10, 000 元

13、爭(zhēng)拿齊全部收入的15卿2000元免征額口月收入 N 001-10,元卡拿走超過(guò)2000元部分的15%p47.某人月收入3萬(wàn)元，請(qǐng)根據(jù)下面這個(gè)表格，按超額累進(jìn)稅率，他每個(gè)月的所得稅納稅額為（10500）收入劃分Q全額累進(jìn)稅率護(hù)超賴?yán)郾哦惵叔率杖?16 000元童走全部收入的150-10, 000元,拿走月收入*10,001-50,000 元衛(wèi)鮭全部蚣的4礙0-10, 000元，拿走15%亠10.001-50000 元， 拿走 45%月收入50, 000元以上的戶韋走全部收入的亦0-10, 000元，拿走15%屮10001-50000元，拿走4詼50001以上，拿走70% 448.某人月收入3萬(wàn)

14、元，請(qǐng)根據(jù)下面這個(gè)表格，按全額累進(jìn)稅率，他每個(gè)月所得稅納稅額為（13500）收入劃分a全額累進(jìn)稅率中超賴?yán)矍惵熟髟率杖?-10, 000元車走全部收入的150-10,000元，拿走月收入事10,001-50,000 元匸拿走全部收入的0-10, 000 7t,拿走15%屮10,001-50000 元， 拿走 45% 月收入50, 000元以上的-拿走全部收入的70*0-10,000元，拿走10001-50000元， 拿走4詼50001以上，拿走70%夕49. 某人月收入8000元，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，其月應(yīng)納稅額為（D. 345 ）元50. 某日化廠將某品牌的化妝品與護(hù)膚品組成成套化妝

15、品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元/套，護(hù)膚品的生產(chǎn)成本 50元/套。2009年3月將100套成套化妝品分給職工作獎(jiǎng)勵(lì)。 該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（D. 6300 ）元。（化妝品成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%）51. 某日化企業(yè)為增值稅一股納稅人，2008年8月進(jìn)口一批化妝品作原材料，進(jìn)口增值稅萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅 36萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%，另向某大型商場(chǎng)銷售化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明金額248萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年8月應(yīng)納消費(fèi)稅額為（B.萬(wàn)元）（化妝品稅率為 30%）52. 某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)， 2009 年全年銷售收入 1600 萬(wàn)元，銷售成本 600 萬(wàn)元，銷售稅

16、 金及附加 460 萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用 400 萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品 開發(fā)費(fèi) 80 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（C 25 ）萬(wàn)元（假定新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除 50）53. 某市甲公司（生產(chǎn)型增值稅一般納稅人、具有建筑安裝資質(zhì)）承包一項(xiàng)建筑工程項(xiàng)目， 工程總承包額 5000 萬(wàn)元，其中由甲公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的自產(chǎn)金屬結(jié)構(gòu)件 1170 萬(wàn)元，則該項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（C ）萬(wàn)元54. 某外國(guó)人 2007 年 2 月 12 日來(lái)華工作， 2008 年 2 月 15 日回國(guó)， 2008 年 3 月 2 日返回 中國(guó)， 2008 年 11 月 15 日至 2008 年 11

17、月 30 日期間，因工作需要去了日本， 2008 年 12月 1 日返回中國(guó)，后于 2009 年 11 月 20日離華回國(guó)，則該納稅人（ B2008 年度為 我國(guó)居民納稅人， 2009 年度為我國(guó)非居民納稅人）55. 某外商投資企業(yè) 2009 年度利潤(rùn)總額為 40 萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為 50 萬(wàn)元。當(dāng) 年“營(yíng)業(yè)外支出” 賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) 5 萬(wàn)元。 該企 業(yè) 2009 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ B）萬(wàn)元56. 某一般納稅人于 2009 年 10 月將一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） ，以 10 萬(wàn) 元的價(jià)格出售，其正確的稅務(wù)處理是（按4%簡(jiǎn)易辦法減

18、半計(jì)算應(yīng)納增值稅）57. 某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 2009 年 9 月取得聯(lián)運(yùn)收入 380 萬(wàn)元，其中支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)30 萬(wàn)元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20 萬(wàn)元。該企業(yè) 2009 年 9 月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ A ）萬(wàn)58. 某增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其正確的稅務(wù)處理是（D.按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）59. 某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者。下列稅務(wù)處理中正確的是（A.將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣）60. 某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款， 采用折扣方式銷售貨物， 其發(fā)生的現(xiàn)

19、金折扣金額 處理正確的是（D.全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額）N61. 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品 銷售的，應(yīng)按（B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征）Q62. 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷售征收增值稅的有（ D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送）63. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（C. 20 ）的稅率征收企業(yè)所得稅64. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B. 15 ）的稅率征收企業(yè)所得稅65. 社會(huì)的公共需要主要是通過(guò)（稅收 ）形式參與社會(huì)產(chǎn)品的分配來(lái)滿足66. 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ B.征

20、稅對(duì)象）67. 稅收“三性”是指稅收的（強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性）68. 稅收的強(qiáng)制性意味著（C.國(guó)家依法征稅，企業(yè)或個(gè)人依法納稅）69. 稅收三個(gè)最基本的要素是指（納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象）W70. 委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)是（A.委托方）71. 我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)每噸黃酒征收消費(fèi)稅 240 元，這種稅率形式為（定額稅率）72. 我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品僅指（D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品）73. 我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（消費(fèi)型增值稅）74. 我國(guó)于（ 2009 年 1 月 1 日）開始實(shí)施

21、消費(fèi)型增值稅75. 我國(guó)在 2009 年 1 月 1 日前實(shí)施的是（生產(chǎn)型增值稅）X76. 下列不屬于免稅項(xiàng)目的是（C.個(gè)體戶進(jìn)口供殘疾人專用的物品）77. 下列不屬于視同銷售貨物的行為有（C.將貨物從一個(gè)分支機(jī)構(gòu)運(yùn)送到本市的另一個(gè)分 支機(jī)構(gòu)）78. 下列各項(xiàng)收入中， 可以免征營(yíng)業(yè)稅的是 （C.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入）79. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)不征收增值稅的有（C.郵政部門銷售集郵商品）80. 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）81. 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸 企業(yè)）82. 下列各項(xiàng)中

22、，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（C.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入）83. 下列各項(xiàng)中， 符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品 已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（B.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品）84. 下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（C. 13）85. 下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) ）86. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ A.修配業(yè)務(wù)）87. 下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（ A.卷煙廠）88. 下列外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（D.外購(gòu)已稅兩輪摩托車改裝的三

23、輪摩托車）89. 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（D.租賃財(cái)產(chǎn)所得）90. 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（A.汽車清洗取得的收入）91. 下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（ C.委托加工煙絲）92. 下列消費(fèi)品中，（B.金銀首飾）在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅93. 下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ D.外購(gòu)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固 定資產(chǎn)）94. 下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有（B.單位出租房屋）95. 下列屬于非居民納稅人的自然人有（ A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó) 境內(nèi)所得）96. 下列屬于增值稅混合銷售行為的有（C.

24、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝）Y97. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品）98. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ A.進(jìn)口卷煙）99. 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（D.自開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額）100. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法正確的是（年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人）101. 允許在購(gòu)入當(dāng)期把外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值全部扣除的是（消費(fèi)型增值稅）Z102. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)

25、納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（D.在利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出）103. 增值稅的征稅對(duì)象是（企業(yè)在生產(chǎn)流通過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值）104. 增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為 （從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人， 以及以從事 貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主， 并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人， 年應(yīng)征增值稅銷 售額（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在 50 萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的； ）105. 增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)允許在進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣比例是（ D. 7%）106. 趙某于 2008 年 10 月外出參加營(yíng)業(yè)性演出，一次取得勞務(wù)報(bào)酬 60000 元。計(jì)算其應(yīng)繳 納的個(gè)人所得稅（

26、 C. 12400）107. 征稅對(duì)象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定數(shù)額的不征稅， 征稅對(duì)象達(dá)到規(guī)定數(shù)額的， 就其全部數(shù)額 征稅。這個(gè)規(guī)定數(shù)額即為（D.起征點(diǎn)）判斷題A1. 按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。錯(cuò)誤2. 從其他工、 商企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅消費(fèi)品， 用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的， 在計(jì)征消費(fèi)稅 時(shí)，生產(chǎn)耗用的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除。錯(cuò)誤D3. 當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)， 其增值稅的納稅人環(huán)節(jié)也是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。 征收增值稅的 同時(shí)也應(yīng)征收消費(fèi)稅。錯(cuò)誤4. 對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)體工商戶及其他有經(jīng)營(yíng)行為的個(gè)人，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。正確5. 國(guó)家征稅的目的不僅在于籌集

27、必要的資金，也是對(duì)某些納稅人的懲罰。錯(cuò)誤6. 貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和高于該貨物的最終銷售價(jià)格。 錯(cuò) 誤J7. 將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)該視同銷售。正確8. 境外單位或個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在中國(guó)境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的， 其應(yīng)納稅款以 購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。錯(cuò)誤M9. 免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅 . 錯(cuò)誤10. 某企業(yè)的一項(xiàng)銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)， 該企業(yè)的銷售行為均 應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。正確11. 某企業(yè)將外購(gòu)的貨物（取得增值稅專用發(fā)票）贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 錯(cuò)誤N12. 納稅人不

28、以自用為目的， 而是將自建的房屋對(duì)外銷售， 其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng) 業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。正確13. 納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消 費(fèi)稅外， 其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。 正 確14. 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率， 減除依照稅法規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額， 為 應(yīng)納稅額。正確15. 實(shí)行增值稅時(shí)，各國(guó)都根據(jù)法定增值額增稅，不完全等同于理論上的增值額。正確16. 稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)特征。正確17. 稅收是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能和任務(wù)服務(wù)的，這是所有國(guó)家稅收的共性。正確W18. 我國(guó)的

29、居民納稅人， 按個(gè)人所得稅法規(guī)定， 其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得， 應(yīng)當(dāng)合并 計(jì)算應(yīng)納稅額。錯(cuò)誤19. 我國(guó)增值稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、 修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物 的單位取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。正確20. 誤餐補(bǔ)助屬于工資薪金所得。錯(cuò)誤Y21. 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物， 如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的， 發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售 計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。錯(cuò)誤22. 以舊換新方式銷售貨物時(shí)， 應(yīng)該按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額， 不得減除舊貨 物的收購(gòu)價(jià)格，金銀飾品除外。錯(cuò)誤23. 應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的， 其稅基含有增值稅； 應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的， 其稅基不含

30、有消費(fèi)稅。錯(cuò)誤24. 營(yíng)業(yè)稅納稅人從事不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目： 分別核算， 按各自稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅； 未分別核 算，從高適用稅率。正確25. 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物， 為營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為， 應(yīng)將貨物銷售額和 運(yùn)輸勞務(wù)收入一并征收營(yíng)業(yè)稅。錯(cuò)誤26. 在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。錯(cuò)誤27. 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額一定是發(fā)票上注明的，而不是計(jì)算的。錯(cuò)誤28. 增值稅一般納稅人銷售貨物從購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用， 應(yīng)視為含稅收入， 計(jì)算稅額時(shí)應(yīng) 換算為不含稅收入。正確多選題特殊開頭1. （2009年）依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（A.向投資者支付的股息B.

31、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用 E.子公司支付給母公司的管理費(fèi)）A2. 按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（A.生產(chǎn)型增值稅B. 收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅）3. 按照郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定， 下列業(yè)務(wù)以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)的有（B.郵政儲(chǔ)蓄C.電信部門提供跨省電信業(yè)務(wù)D.報(bào)刊發(fā)行）D4. 單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)應(yīng)征增值稅的有（ A.汽車的修配C.受托加工的白酒）5. 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.可設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員）G6. 根據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)

32、。征收范圍 的有（A 廣告業(yè) B.旅游業(yè)C.租賃業(yè) E.通訊業(yè)）。7. 根據(jù)我國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中， 其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（B.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料C.在建工程耗用的外購(gòu)原材料D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù) ）8. 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（A.汽車的修配D.受托加工白酒 E.加工服裝）9. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（A .企業(yè)生產(chǎn)銷售門窗并負(fù)責(zé)安裝 D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門）10. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（ A.我國(guó)科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)B.我

33、國(guó)研發(fā)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅D.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅E.以樣品、樣機(jī)等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅）H11. 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是（ B.納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全C.能否提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小 ）M12. 某飯店報(bào)務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營(yíng)范圍包括住宿、餐飲、健身、娛樂(lè)、代辦機(jī)票車票、電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅設(shè)計(jì)的稅目有（B.服務(wù)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)）13. 目前我國(guó)增值稅的稅率有（ A17% B 13% E0%）14. 目前我國(guó)增值稅征收率有（ B 6% C4%

34、D3% E2%）N15. 納稅人發(fā)生視同銷售行為， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（A.最近時(shí)期本企業(yè)同類貨物的平均銷售價(jià)格C.最近時(shí)期本企業(yè)同類貨物的平均銷售價(jià)格D.組成計(jì)稅價(jià)格）16. 納稅人銷售下列特定貨物，按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（A .寄售商店代銷寄售物品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品）17. 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的是（A.工商機(jī)關(guān)所處罰款C. 司法機(jī)關(guān)所處罰金 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金E向投資者支付的股息）18. 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的是（A.工商機(jī)關(guān)所處罰款C.司法機(jī)關(guān)所處罰金 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收

35、滯納金）19. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（A.國(guó)債利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益E在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 1 年以上取得的投資收益）20. 企業(yè)依據(jù)（ A 注冊(cè)成立地 B 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 ）標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民企業(yè)和非居 民企業(yè)W21. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（A 加工費(fèi)用 B 委托方提供加工材料的實(shí)際成本C . C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格D .受托方代收代繳的消費(fèi)稅金 ）22. 我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ A 銷售貨物 B 提供加工、修理修配勞務(wù) C 進(jìn)

36、口 貨物 ）X23. 下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的（ A 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位B 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位 C 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類 除外）的單位）24. 下列各項(xiàng)收入免征或不征收營(yíng)業(yè)稅的有（ A 金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入 C 人民銀行對(duì) 金融機(jī)構(gòu)的利息收入 E 社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社?；鹳I賣債券的價(jià)差收入）25. 下列各項(xiàng)中，適用營(yíng)業(yè)稅 5%稅率的有（ B 經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù) C 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利 技術(shù) D 某行政事業(yè)單位銷售一棟房屋取得的收入）26. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ C 商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D 汽車修理廠修車 并提供洗車服務(wù)

37、 ）27. 下列各項(xiàng)中可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（ B 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D 非企 業(yè)型單位）28. 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（ A 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng) 目 C 將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 E 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利）29. 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ C 還本銷售方式銷售貨物，以實(shí) 際銷售額計(jì)算繳納增值稅 D 銷售折扣方式銷售貨物， 不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額）30. 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（ A 卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié) C 金銀首飾的零售 環(huán)節(jié) D 化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)）31. 下列貨物適用增值稅稅率13%的有（ C 人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)植物和初級(jí)產(chǎn)品E 圖書報(bào)刊）32. 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率正確的有（ A 旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按 5% D 金融保險(xiǎn)業(yè)按 5%）33. 下列款項(xiàng)不屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的有（ A 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代 收代