《建設工程經濟》公式匯總(全部)(總14頁

1、2017年建設工程經濟計算公式匯總第一章 工程經濟1、單利計算 式中 It代表第t計息周期的利息額；P代表本金；i單計息周期單利利率。2、復利計算 式中 i計息周期復利利率；Ft-1表示第（t1）期末復利本利和。而第t期末復利本利和的表達式如下：3、一次支付的終值和現(xiàn)值計算終值計算（已知P求F即本利和）現(xiàn)值計算（已知F求P）4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： 終值計算（即已知A求F） 現(xiàn)值計算（即已知A求P） 5、名義利率r是指計息周期利率i乘以一年內的計息周期數(shù)m所得的年利率。即：6、有效利率的計算包括計息周期有效利率和年有

2、效利率兩種情況。（1）計息周期有效利率，即計息周期利率i，由式（1Z101021）可知： （1Z101022-1）（2）年有效利率，即年實際利率。年初資金P，名義利率為r，一年內計息m次，則計息周期利率為 。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為：再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieff為： 7、財務凈現(xiàn)值 （1Z101035）式中 FNPV財務凈現(xiàn)值；（CI-CO）t第t年的凈現(xiàn)金流量（應注意“”、“-”號）；ic基準收益率；n方案計算期。8、財務內部收益率（FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return）其實質

3、就是使投資方案在計算期內各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學表達式為： （1Z101036-2）式中 FIRR財務內部收益率。9、投資收益率指標的計算是投資方案達到設計生產能力后一個正常生產年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率： （1Z101032-1）式中 R投資收益率；A年凈收益額或年平均凈收益額；I技術方案投資投資收益率分為：總投資收益率ROI和資本金凈利潤率ROE總投資收益率ROI=EBIT/TI100% 資本金凈利潤率ROE=NP/EC100%EBIT技術方案正常年份的息稅前利潤或運營期內平均息稅前利潤TI技

4、術方案總投資（總投資包括：建設投資+建設期貸款利息和全部流動資金：不含運營期貸款利息）NP技術方案正常年份的年凈利潤或運營期內平均利潤（凈利潤=利潤總額-所得稅）EC技術方案基本金（投資者拿出的現(xiàn)金，不包括貸款）10、靜態(tài)投資回收期自建設開始年算起，投資回收期Pt（以年表示）的計算公式如下： （1Z101033-1）式中 Pt靜態(tài)投資回收期；（CI-CO）t第t年凈現(xiàn)金流量。當項目建成投產后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算： （1Z101033-2）式中 I總投資；A每年的凈收益，即A=（CI-CO）t。當項目建成投產后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算：（1Z1

5、01033-3）11、借款償還期12、利息備付率式中：稅息前利潤利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利潤=利潤總額計入總成本費用的利息費用；當期應付利息計入總成本費用的全部利息。13、償債備付率式中：可用于還本付息的資金包括可用于還款的折舊和攤銷+成本中列支的利息費用+可用于還款的息稅前利潤-企業(yè)所得稅等；當期應還本付息的金額包括當期應還貸款本金額及計入成本費用的利息。14、總成本CCFCuQC：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產品變動成本；Q：產銷量15、量本利模型B（利潤）S（銷售收入）-C（成本）S（銷售收入）p（單位產品售價）Q-Tu（單位產品營業(yè)稅金及附加）Q（產銷量）

6、B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利潤：p表示單位產品售價；Q表示產銷量；Tu表示單位產品銷售稅金及附加（當投入產出都按不含稅價格時，T不包括增值稅）；Cu表示單位產品變動成本；CF表示固定總成本。基本假定：1、產品的產量與產品的銷量相等；2、單位產品變動成本保持不變；3、單位產品的價格保持不變。16、以產銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q） CF/(p-Cu-Tu)BEP（Q）= CF 即： 年固定總成本 p(1-r) - Cu 單位產品售價（1-營業(yè)稅金及附加的稅率）- 單位產品變動成本17、生產能力利用率盈虧平衡分析BEP（）BEP（Q）/Qd100 （BEP（Q）BEP（）*Qd）式中

7、 Qd：正常產銷量或設計生產能力 BEP（） CF 即： 年固定總成本 Sn-Cv-T 年營業(yè)收入-年可變動成本-年營業(yè)稅金及附加28、敏感度系數(shù)SAF(A/A)/( F/F)式中 SAF敏感度系數(shù)；F/F不確定因素F的變化率（%）；A/A不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應變化率（%）。19、營業(yè)收入營業(yè)收入產品銷售量（或服務量）產品單價（或服務單價） 產品價格一般采用出廠價格：產品出廠價格目標市場價格-運雜費20、總成本總成本費用外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費折舊費攤銷費（財務費用）利息支出其他費用1、外購原材料、燃料及動力費=年消耗量原材料、燃料及動力供應單價2、工資及

8、福利費=企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資及福利工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補貼，醫(yī)保、養(yǎng)老保、失業(yè)保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。3、修理費：固定資產原值計提百分比 或 固定資產折舊額計提百分比利息支出，包括利息支出、匯兌損失、相關的手續(xù)費。21、經營成本經營成本總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出 （1Z101012-2）或 經營成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費其他費用 （1Z101012-5）1、折舊是固定資產的補償價值，如計入現(xiàn)金流出，會造成現(xiàn)金流出的重復計算。2、無形資產及其它資產推銷費也是資產的補償價值，只是項目內部的現(xiàn)金轉移，非現(xiàn)金支出。3、貸款利息對于項目來

9、說是現(xiàn)金流出，在資本金財務現(xiàn)金流量表中已將利息支出單列，因此經營成本中不包括利息支出。4、增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額 銷項稅額=銷售額增值稅稅率 銷售額=含稅銷售額（1+增值稅稅率） 可以抵扣的進項稅額= 固定資產、無形資產、不動產凈值 實用稅率 1+實用稅率附加稅： 附加稅=（增值稅和消費稅稅基）附加稅率 消費稅： 實行從價定率辦法 應納消費稅額=銷售額比例稅率實行從量定額辦法 應納消費稅額=銷售數(shù)量定額稅率 實行復合計稅辦法 應納消費稅額=銷售額比例稅率+銷售數(shù)量定額稅率資源稅： 對于礦產等 應納資源稅額=銷售額比例稅率對于土、砂、石料場等 應納資源稅額=課稅數(shù)量單位稅額土地增值稅

10、： 土地增值稅稅額=增值額適用稅率 關 稅： 從價計征方式， 應納關稅額=完稅價格關稅稅率 從量計征方式， 應納關稅額=貨物數(shù)量單位稅額所得稅： 應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率-減免稅率-抵免稅率22、靜態(tài)模式設備經濟壽命設備 沉沒成本=設備賬面價值-當前市場價格=（設備原值-歷年折舊費）-當前市場價格靜態(tài)模式設備經濟壽命就是在不考慮資金時間價值的基礎上計算設備年平均成本，使為最小的就是設備的經濟壽命。其計算式為： （1Z101102-1）式中 N年內設備的年平均使用成本；（為最小值時，相應的期限就是設備的經濟壽命期）P設備目前實際價值，新設備包括安裝和購置，舊設備還包括繼續(xù)使用追加的投資

11、；第t年的設備運行成本，包括人、材、能源、維修、停工及廢棄品損失；第N年末的設備凈殘值。為設備的平均年度資產消耗成本，為設備的平均年度運行成本。如果每年設備的劣化增量是均等的，即，簡化經濟壽命的計算： （1Z101103-2）式中 設備的經濟壽命；設備的低劣化值。23、設備租賃與購買方案的經濟比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入經營成本租賃費用與營業(yè)相關的稅金所得稅率（銷售收入經營成本租賃費用與銷售相關的稅金）（式中下劃線部分即為：所得稅）購買方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入經營成本設備購置費貸款利息與銷售相關的稅金所得稅率（銷售收入經營成本折舊貸款利息與銷售相關的稅金）在假設所得到設備的收入相同的條件下

12、，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本進行比較。根據(jù)互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的差異部分。從上兩式可以看出，只需比較：（教材67頁）設備租賃：所得稅率租賃費租賃費 設備購置：所得稅率（折舊貸款利息）設備購買費貸款利息24、租金的計算附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為； （1Z101062-2）式中 P租賃資產的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i與還款期數(shù)相對應的折現(xiàn)率；r附加率。年金法：將租賃資產價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金R的

13、表達式為： （1Z101062-3）式中 P租賃資產的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i與還款期數(shù)相對應的折現(xiàn)率。期初支付方式是在每期期初等額支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達式為：25、新技術、新工藝和新材料應用方案的經濟分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經營成本上的節(jié)約與增量投資之比?，F(xiàn)設I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經營成本。如I新I舊，C新C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為： （1Z101112-5）當R（新-舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R（新-舊）小于基準投資收益率時

14、，則表明新方案是不可行的。（二）折算費用法當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：Z j= C j+ P jRc （1Z101112-1）式中 第j方案的折算費用；第j方案的工程成本，主要包括原材料費、生產工人工資及附加工資、設備的使用費及修理費、設備的折舊費、施工設施（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費、防治施工公害設施及其費用、管理費等；第j方案的投資額（包括建設投資和流動資金投資）；Rc基準投資收益率。比較時選擇折算費用最小的方案。在采用方案不增加投資時，故可通過比較各方案工程成本的大小選

15、擇方案，即：Z j= C j=C Fi + C uj Q （1Z101112-2）式中C Fi第j方案固定費用（固定成本）總額；C uj第j方案單位產量的可變費用（可變成本）；Q生產的數(shù)量。當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。首先列出對比方案的生產成本，即：C1=C F1 + C u1 QC2=C F2 + C u2 Q當Q=Q0（臨界產量）時，C1= C2，則Q0 = C F2 - C F1 （1Z101112-4） C u2- C u1式中 C F2 、 C F21、2方案的固定費用；C u1 、C u2、方案的單位產量的可變費用。當產量Q

16、Q0，時，方案2優(yōu)；當產量QQ0時，方案1優(yōu)。其他指標分析勞動生產率=方案產量/生產工人人數(shù)（1+輔助工系數(shù)）由于縮短工期節(jié)約固定費用=固定成本（1-方案工期/預定工期）由于縮短工期節(jié)約資金占用額=方案資金平均占用額（1-方案工期/預定工期）由于縮短工期提前投產的經濟效益=投產一日可獲得利潤提前完工日期第二章 工程財務靜態(tài)會計等式：所有者權益=資產-負債 動態(tài)會計等式： 利潤=收入-費用綜合會計等式：資產=負債+（所有者權益+收入-費用）26、固定資產折舊計算方法1）平均年限法固定資產年折舊額=固定資產應計折舊額/固定資產預計使用年限固定資產月折舊額固定資產年折舊額12 固定資產年折舊率=每年

17、固定資產年折舊額/固定資產原值2）工作量法單位工作量折舊額=應計折舊額預計總工作量 某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量單位工作量折舊額 施工企業(yè)常用的工作量法有：行駛里程法和工作臺班法行駛里程法：單位里程折舊額=應計折舊額行駛里程某項固定資產月折舊額= 該項固定資產當月行駛里程單位里程折舊額工作臺班法：每工作臺班折舊額=應計折舊額/總工作臺班 某項固定資產月折舊額= 該項固定資產當月工作臺班每工作臺班折舊額3）雙倍余額遞減法（固定資產年折舊率只與預計使用年限有關）在不考慮固定資產凈殘值的情況下，根據(jù)每年年初資產賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。4）年數(shù)總和法 附加：雙倍余額遞減法

18、和年數(shù)總和法 都是加速折舊的方法本期已完工程成本=期初未完工程成本+本期發(fā)生的生產費用-期末未完工程成本 27、凈資產收益率營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤=利潤總額-所得稅費用盈利能力的比率：（30-30.5）28、凈資產收益率凈利潤/凈資產1001）凈利潤指當期稅后利潤；2）凈資產指企業(yè)期末資產減負債后的余額；3）凈資產（期初凈資產期末凈資產）/230.5、總資產凈利率凈利潤/資產總額1001) 資產總額（期初資產總額期末資產總額）/2（運營能力的比

19、率：31-34）29、總資產周轉率總資產周轉率主營業(yè)務收入/資產總額資產總額（期初資產總額期末資產總額）/230、流動資產周轉率流動資產周轉次數(shù)營業(yè)務收入/流動資產平均值流動資產周轉天數(shù)計算期天數(shù)/流動資產周轉次數(shù)31、存貨周轉率存貨周轉次數(shù)營業(yè)務成本/存貨平均值存貨周轉天數(shù)計算期天數(shù)/存貨周轉次數(shù)32、應收賬款周轉率應收賬款周轉率（周轉次數(shù)）營業(yè)務收入/應收賬款平均值應收賬款周轉天數(shù)365/應收賬款周轉次數(shù)1）應收賬款平均余額（期初應收賬款期末應收賬款）/22）計算期天數(shù)，全年按360天計算，全季按90天，全月按30天；（償債能力的比率：35-37）33、資產負債率資產負債率負債總額/資產總

20、額100， 該指標為50%比較合適，有利于風險和收益平衡；如果該指標大于100%，表明企業(yè)已經資不抵債。34、速動比率速動比率速動資產/流動負債， 經驗認為該指標為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力就越差。速動資產是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產，它有兩種方法：1、流動資產-存貨；2、貨幣資金短期投資應收票據(jù)應收賬款其它應收款。35、流動比率流動比率流動資產/流動負債， 一般說來，生產企業(yè)最合理的最低流動比率是2。（發(fā)展能力的比率：38-39）36、營業(yè)增長率營業(yè)增長率本期營業(yè)收入增加額/上期營業(yè)收入總額10037、資本積累率資本積累率本年所

21、有者權益增長額/年初所有者權益10038、資金成本率資金成本率資金占用費/籌資凈額 數(shù)值越小越好。式中 籌資凈額=籌資總額-籌資費=籌資總額（1-籌資費率）綜合資金成本是對各種個別資金成本進行加權平均得到的結果：綜合資金成本： Kw=KjWj式中： Kj第j種個別資金成本 Wj第j種個別資金成本占全部資本的比重放棄現(xiàn)金折扣成本=折扣百分比（1-折扣百分比）360（信用期-折扣期）存貨的 取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本39、經濟訂貨量Q*Q *-經濟訂貨量；D-存貨年需要量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本。

22、第三章 建設工程估價40、設備及工器具購置費的組成設備購置費設備原價或進口設備抵岸價設備運雜費進口設備抵岸價貨價國外運費國外運輸保險費銀行財務費外貿手續(xù)費進口關稅增值稅消費稅（1）進口設備貨價=離岸價（FOB價）人民幣外匯牌價（2）國外運費離岸價運費率=運量單位運價（3）國外運輸保險費=（離岸價國外運費）/（1-國外運輸保險費率）國外運輸保險費率（4）銀行財務費=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率（一般為0.4%0.5%）（5）外貿手續(xù)費進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續(xù)費率（一般取1.5%）式中， 進口設備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）國外運費國外運輸保險費（6）進口關稅：進口關稅=到岸

23、價人民幣外匯牌價進口關稅率（7）增值稅=組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%） 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅消費稅 （8）消費稅：對部分進口產品（如轎車等）征收。消費稅=（到岸價人民幣外匯牌價進口關稅）/（1-消費稅率）消費稅率（9）設備運雜費=設備原價設備運雜費率 注：設備購置費為上述19項之和41、基本預備費=（設備及工器具購置費建筑安裝工程費工程建設其他費）基本預備費率漲價預備費 PC=It（1-f）t-1It第t年的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費之和 f建設期價格上漲指數(shù)42、建設期利息各年應計利息=（年初借款本息累計本年借款額2）年利率 43、單位工程量材料費44

24、、施工機械使用費工程設備費=（工程設備量工程設備單價）工程設備單價=（設備原價+運雜費）1+采購保管費率（%）施工機械使用費=（施工機械臺班消耗量機械臺班單價）1、 折舊費： 耐用總臺班數(shù)折舊年限年工作臺班2、大修理費： 3、儀器儀表使用費=工程使用的儀器儀表攤銷費+維修費 46、規(guī)費計算基數(shù)規(guī)費費率計算基數(shù)可以采用直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù)。46、企業(yè)管理費計算基數(shù)企業(yè)管理費費率企業(yè)管理費費率可以采用以分部分項工程費、人工費和機械費合計、人工費為計算基礎：企業(yè)管理費費率（%）= 生產工人年平均管理費 人工費占分部分項工程費比例（%）年有效施工天數(shù)人工單價企業(yè)管理費費率（%）= 生產工人年平均管理費 100%年有效施工天數(shù)（人工單價+每一工人機械使用費）企業(yè)管理費費率（%）= 生產工人年平均管理費 100%年有效施工天數(shù)人工單價47、社會保險費和住房公積金=（工程定額人工費社會保險費率和住房公積金費率）48、規(guī)費和稅金規(guī)費只以人工費作為計價基礎 即：分部分項工程費中人工費所占的部分費率工程造價=稅前工程造價（1+11%） 稅金=稅前工程造價 稅率49、單位工程時間定額=1/每工（工日）產量=小組成員工日數(shù)總額/機