國(guó)家稅收復(fù)習(xí)題(全部試題)

1、蕆單項(xiàng)選擇題 薄1不屬于我國(guó)征稅的主體的是（）蟻A稅務(wù)機(jī)關(guān)B 海關(guān) C 財(cái)政機(jī)關(guān) D司法機(jī)關(guān)肁2隨著征稅對(duì)象增大而逐級(jí)提高計(jì)征比例的稅率是（）腿A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C定額稅率 D編輯稅率蚅3下列屬于稅收程序法的是（）羄A稅收征管法B個(gè)人所得稅薁C外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 D增值稅暫行條例袈4僅對(duì)本國(guó)境內(nèi)所得征稅是（）螇A地域管轄權(quán)B公民管轄權(quán)膂C居民和地域管轄權(quán)D居民管轄權(quán)羀5小規(guī)模納稅人適用的征收率是（）蚈 A17%B13%C6%D3%_薄6卷煙適合的稅率是（）蒅A比例稅率B定額稅率C比例稅率和定額稅率 D累進(jìn)稅率荿7郵電通信適用的營(yíng)業(yè)稅率（）莈 A3%B5%C5-20%D20%薆

2、8下列哪種行為不征資源稅（）薃A生產(chǎn)鹽 B 開(kāi)采原油C加工洗煤D開(kāi)采天然氣肅9國(guó)家對(duì)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的“三稅” 定比例計(jì)算征收的稅種（）腿A車(chē)船使用稅 B 印花稅蚇C城市土地使用稅D城市維護(hù)建設(shè)稅 螁10下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征稅的是（）薂A股息紅利所得B稿酬所得C工薪所得D財(cái)產(chǎn)租賃所得衿11國(guó)家稅收課征的依據(jù)是國(guó)家的（）蒄A政治權(quán)力B財(cái)產(chǎn)權(quán)力C管理權(quán)力D財(cái)產(chǎn)與政治權(quán)力肄12現(xiàn)代大多數(shù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為健全的稅制應(yīng)該符合的兩大原則是（）羈A公平與節(jié)約B公平與便利C效率與節(jié)約D公平與效率蠆13納稅義務(wù)人通過(guò)改良技術(shù)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)，提高效益，降低成本，使無(wú)形中消

3、失 的現(xiàn)象是（）蒆A前轉(zhuǎn) B 消轉(zhuǎn) C輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn) 后轉(zhuǎn)膂14納稅人因偷稅騙稅少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳期為（）莁A3年 B10 年 C 無(wú)限期D15 年莀15 一般納稅人提供加工修理配勞務(wù)的，增值稅率是（）薇 A17%B13%C6%D4%薅16稅法規(guī)定，對(duì)視同銷(xiāo)售的貨物按組成計(jì)稅價(jià)格征收增值稅時(shí)，成本利率定為（）螀 A5%B6%C7%D10%肀17現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共有（）稅目莄 A14 B6 C12 D9_蚃18金銀首飾的消費(fèi)品稅率是（）芀 A5%B10%C15%D17%薇19進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（）莆A實(shí)際支付的價(jià)格組成計(jì)稅價(jià)格螁C以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 D到岸價(jià)格蠆20某國(guó)有企業(yè)200

4、2年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新工 藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為300萬(wàn)元，上年這些費(fèi)用支出合計(jì)為，假設(shè)該納稅 人當(dāng)年無(wú)任何其他繳納調(diào)整項(xiàng)目，那么該納稅人當(dāng)年應(yīng)納所得額為（）莇A170萬(wàn)元B50 萬(wàn)元 C30 萬(wàn)元 D200 萬(wàn)元蕆21稅收活動(dòng)的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家的（）膄A經(jīng)濟(jì)職能B政治職能C管理職能D政治和經(jīng)濟(jì)職能莂22下列不屬于我國(guó)稅收原則的是（）肇A財(cái)政 B 穩(wěn)定 C 公平 D 效率芅23在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性愈小，愈有利于（）節(jié)A稅負(fù)前轉(zhuǎn)B稅負(fù)后傳 C消轉(zhuǎn) D輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁螂24稅收收入的主要來(lái)源（）袈A工業(yè)部門(mén)B農(nóng)業(yè)部門(mén) C 商業(yè)部門(mén) D 第三產(chǎn)業(yè)莆25本國(guó)政府

5、向外國(guó)納稅義務(wù)人征稅所發(fā)生的征納分配關(guān)系屬于（）蚄A國(guó)際稅收關(guān)系B涉外稅收關(guān)系賺C關(guān)稅關(guān)系D 國(guó)內(nèi)稅收關(guān)系薈26小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，按（）的征稅率征收。莇 A6%B4%C4% 或 6%D17% 或 13%螃27計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的已納稅金是（）襖A增值稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D教育附加費(fèi)薂28某酒廠本月銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食白酒 2000斤，每斤酒售價(jià)35元，連包裝物售，共 取得不含稅銷(xiāo)售額100000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）葿 A1000 元 B25000元 C18000元 D26000元葿29下列各項(xiàng)中，不屬于特權(quán)使用費(fèi)收入的是（）莄A著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

6、收入C股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)入收入 莃30中國(guó)國(guó)民王某的月工資是 600元，年末一次性取得獎(jiǎng)金 4200元，王某全年 的個(gè)人所得稅是（）蒀A90元B475元C505元D840元薇31稅收米取的是（）方式。螃A自愿認(rèn)購(gòu)B強(qiáng)制征收C有償征集D自愿繳納肅32下列不屬于稅收特征的是（）薁A強(qiáng)制性B固定性C無(wú)償性D穩(wěn)定性蚆33下列不屬于稅收支出的是（）蕆A減免稅額B稅收饒讓C退稅D規(guī)定稅率螄34納稅人因偷稅騙稅少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳期是（）荿A5年B10年C15年D無(wú)限期肇35用于區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是（）祎A納稅人B征稅對(duì)象C稅率D納稅期限薄36金銀首飾的消費(fèi)稅在（）環(huán)節(jié)征稅。蒀A生產(chǎn)B進(jìn)口 C

7、批發(fā)D零售腿37地方鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)人是（）芅A地方鐵路管理機(jī)構(gòu)B鐵道部C列車(chē)長(zhǎng)D鐵路公司肀38下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）蒂A煙草公司批發(fā)的卷煙 B輪胎廠生產(chǎn)銷(xiāo)售的農(nóng)用車(chē)輛通用輪胎C汽車(chē)制造廠生產(chǎn)銷(xiāo)售的卡車(chē)D汽車(chē)加油站銷(xiāo)售的汽油葿40在下列項(xiàng)目中，不征收資源稅的項(xiàng)目是（）螅A煤礦生產(chǎn)的天然氣B煤礦生產(chǎn)銷(xiāo)售的原煤C油田出售的原油D油田出售的天然氣螁41國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)征稅憑借的是（）艿A(chǔ)生產(chǎn)資料所有權(quán)B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)蚇C國(guó)家政治權(quán)力D行政管轄權(quán)膄42稅收收入的價(jià)值來(lái)源應(yīng)當(dāng)是（）蒁A社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中的 C部分B社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中的 M部分莀C社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中的V部分D社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中的V+M部分螆

8、43規(guī)定起征點(diǎn)的稅收支出形式是（）薃A稅收扣除B稅收抵免C減免稅額D稅收饒讓芁44行使地域管轄權(quán)的國(guó)家采取的稅收管轄的標(biāo)準(zhǔn)是（）莂A法律標(biāo)準(zhǔn)B戶(hù)籍標(biāo)準(zhǔn)C財(cái)產(chǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)D駐地標(biāo)準(zhǔn)肇45建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率是（）羃 A3% B5% C8%D20%羂二、多選題腿10、下列收入中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（ACD芆A、文化宮舉辦的培訓(xùn)班收入蚆C、文藝演出取得的收入D、圖書(shū)館圖書(shū)借閱收入螂11、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬于應(yīng)稅消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（CD芀C、外貿(mào)公司進(jìn)口的化妝品D 、煙廠委托加工的煙絲膃12、根據(jù)海關(guān)的現(xiàn)行規(guī)定，補(bǔ)征和追征的期限為（ AD螀A、補(bǔ)征期1年D、追征期3年肇13、下列項(xiàng)目中可以免征企業(yè)所得稅的

9、有（ABC螞A、某科研單位的科技服務(wù)收入芁B、某企業(yè)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中取得相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)收入28萬(wàn)元腿C、某高等院校舉辦的培訓(xùn)所得袇14、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非納稅義務(wù)人的標(biāo)準(zhǔn)有（AD蚃A、住所D居住時(shí)間莀15、在計(jì)算外商企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的稅金有（BCD蕿B、營(yíng)業(yè)稅 C、印花稅 D、消費(fèi)稅薈16、對(duì)稅收概念的理解包括以下（ABCDE螅A、稅收的課稅權(quán)主體是國(guó)家螂B、稅收活動(dòng)的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家的政治和經(jīng)濟(jì)職能羈C、稅收課征的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)利莈D稅收課征的對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入薂E、稅收是國(guó)家參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配和再分配所進(jìn)行的一系列 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)袁17

10、、稅收公平原則包括以下（AQ蕆A、受益原則C 、納稅能力原則肇18、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式主要有（ABCD蚃A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 D、消轉(zhuǎn)芃19、下列環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅的有（AB）賺A、化妝品出廠批發(fā)環(huán)節(jié) B、玉器廠出廠批發(fā)環(huán)節(jié)薅20、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是（ AQ蚅A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物莁21、（可能不考）下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的有（AB）薀A、鹽場(chǎng)用自制的液體鹽繼續(xù)加工成固體鹽出售 芅B、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售金銀首飾蒂22、（可能不考）下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有（蒀A、在境外運(yùn)輸途中，遭受損壞或損失的貨物罿B、起卸后，海關(guān)放行前

11、，因不可抗力遭受損壞或損失的貨物肅23、（可能不考）下列免征營(yíng)業(yè)稅的有（BCD薄B、劉某個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入袂C、下崗職工張某提供的家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)（張某從事這項(xiàng)服務(wù)剛滿(mǎn)荿D某美術(shù)館門(mén)票收入螆24、（可能不考）根據(jù)稅法規(guī)定，下列可以免征個(gè)人所得稅的是（薅A、保險(xiǎn)賠償 B、外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得羀C、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得袈25、在我國(guó)，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABCD薆A、中國(guó)公民B、個(gè)體工商戶(hù) C、外籍人員 D、港、澳臺(tái)、莂26、衡量宏觀稅負(fù)的主要量度指標(biāo)有（AB）莃A、國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率 B 、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率蒅27、稅收的所有制構(gòu)成主要取決于以下（ABC因素。

12、蒄A、國(guó)家對(duì)某一經(jīng)濟(jì)成分實(shí)行的稅收政策蟻B、不同經(jīng)濟(jì)成分的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平蠆C、國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管理體制AB1年）ABC同胞腿28、稅基優(yōu)惠的形式包括（AC 膅A、稅收扣除C、盈虧互抵 螃29增值稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和多國(guó)境內(nèi)（ ABC的單位。螇A、銷(xiāo)售貨物 B、進(jìn)口貨物 C、薈30羅三、判斷題。（注：除了以下幾道題是對(duì)的，其余都是錯(cuò)的）蒀1、企業(yè)所得稅納稅人依照章程規(guī)定解散時(shí)，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳 納企業(yè)所得稅。（正確膀2、我國(guó)增值稅實(shí)行憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票扣稅的方法.（正確）肇3、凡屬征消費(fèi)稅的征稅對(duì)象，一定也是征增值稅的對(duì)象。（正確）蚅4、在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、

13、薯類(lèi)白酒之外，其他一 律不得采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。（正確）薂四：名稱(chēng)解釋?zhuān)ū绢}15分，每小題5分（1、2、羋稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種 工具。3、4、蕆稅目即征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類(lèi)規(guī)定的具體的征稅 品種和項(xiàng)目。5、6蒆累進(jìn)稅率是指對(duì)同一對(duì)象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。7、8、蚃間接稅，是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人， 納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià) 格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。9、10、蝕中性稅收指國(guó)家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)不考慮或基本上不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏 觀調(diào)控作業(yè)，而是由市場(chǎng)對(duì)資

14、源進(jìn)行配制，政府不施加任何干預(yù)。11、12、祎消費(fèi)稅是以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的一種稅。13、14、膆分稅制是劃分各個(gè)稅種歸屬和管理權(quán)的辦法， 適應(yīng)各級(jí)政府財(cái)政需要的 一種財(cái)政管理體制。蒀8、居民納稅人即在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人。蝿五、簡(jiǎn)答題（本題24分，每題8分）芅1、簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的職能 螞解答：（1）配置資源。引導(dǎo)人才和物力的流向，最后形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn) 業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)的功能；蒂（2）分配收入。調(diào)整分配主體的物質(zhì)利益關(guān)系的功能； 袇（3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)度有適度增長(zhǎng)的功能； 螅（4）維護(hù)國(guó)家機(jī)器存在和發(fā)展的功能。莃2、簡(jiǎn)述現(xiàn)代稅收制

15、度遵循的原則；薃解答：（ 1）公平原則。 芀公平原則是指條件相同者納同樣的稅條件不同者納不同的稅。A、B、蒈受益原則，其含義是納稅人應(yīng)根據(jù)從政府公共收入支出中獲得的受益程 度大小來(lái)分擔(dān)稅收。C、D、膃能力原則，其含義是納稅人應(yīng)根據(jù)自身的所能承受的負(fù)擔(dān)能力來(lái)分擔(dān)稅 收率。莀（2）效率原則。羃A、行政效率蒃征稅效率，稅務(wù)部門(mén)在征稅過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用與所征稅額的比。 葿納稅效率，納稅人依法辦理或不依法辦理納入事宜所發(fā)生的費(fèi)用。E、F、羇經(jīng)濟(jì)效率是追求稅收超額負(fù)擔(dān)的最小化。芅 3 、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律；袂解答：（ 1）商品供求彈性 腿需求彈性小供易轉(zhuǎn)嫁，反之亦然；供給彈性大易轉(zhuǎn)嫁，反之亦然。

16、肈（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度蒄完全壟斷容易轉(zhuǎn)嫁，完全競(jìng)爭(zhēng)條件不易轉(zhuǎn)嫁。芁（3）課稅范圍大小 罿課稅范圍寬易轉(zhuǎn)嫁，反之亦然。袆（4）課稅對(duì)象性質(zhì)螆對(duì)商品征稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)所得征稅不容易轉(zhuǎn)嫁。蟻（5）行政管理范圍大小蝕行政管理范圍大容易轉(zhuǎn)嫁，反之亦然。袇 4、稅收制度的構(gòu)成要素 &基本要素；襖解答 :（1） 稅收制度的基本要素A、B、膀納稅義務(wù)人，亦稱(chēng)納稅主體它是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位 和個(gè)人。C、D、蒀課稅對(duì)象，亦稱(chēng)課稅客體它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物。E、F、羈稅率，是稅額與課稅對(duì)象推定的計(jì)稅依據(jù)之間的比例。一般來(lái)說(shuō)，稅率 分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種。肅（2）稅收制度的附屬要素襖A

17、、納稅環(huán)節(jié)，是稅法規(guī)定從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過(guò)程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。膀B、納稅期限，是指稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人繳納稅款的時(shí)間界限或時(shí)間區(qū)間， 亦即納稅的最后時(shí)點(diǎn)。螆C、減免稅，是對(duì)某些納稅義務(wù)人或征稅對(duì)象給予照顧和鼓勵(lì)的一種特殊規(guī)定。蒞D違章處理，是國(guó)家對(duì)納稅義務(wù)人違反稅法的行為所規(guī)定的懲罰措施，并用 以保障稅收活動(dòng)的正常進(jìn)行。芃5、為什么說(shuō)課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素；羈解答：（ 1）課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志； 螇（2）課稅對(duì)象決定著征稅范圍； 蒄（3）其他稅制要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。螞6、比較起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別；莇解答：（1）起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征

18、稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到 起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅， 規(guī)定起征點(diǎn)是為了免 除收入較少的納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，縮小征稅面，貫徹合理負(fù)擔(dān)的政策。（2）免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。 免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免 征額的部分征稅。規(guī)定免征額是為了照顧納稅人的最低需要。袈7、稅收保全措施 祎8、稅收負(fù)擔(dān)有哪些主要分類(lèi)？試述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。肂（1）稅收負(fù)擔(dān)可以分為名義稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)；也可以分為宏觀稅收負(fù)擔(dān)和微觀稅收負(fù)擔(dān)。蒂（2）稅收負(fù)擔(dān)取決于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)和宏 觀經(jīng)濟(jì)政策等多種因素。羀五、計(jì)算題（本題18分，每小題9分）

19、 羋1、某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，2008年5月份銷(xiāo)售小轎車(chē)200輛，不含稅 單價(jià)12萬(wàn)/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入 0.5萬(wàn)元/輛。本月購(gòu)進(jìn)材料取得 防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款 300萬(wàn)，增值稅51萬(wàn)。本月取 得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。螅計(jì)算5月應(yīng)納增值稅稅額。膂解答：銷(xiāo)售收入=（12+0.5） *200=2500 （萬(wàn)）羈銷(xiāo)項(xiàng)稅額=【2500/ （1+17% 】*17%=363.25 （萬(wàn)）莇應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額芄=363.25-5 仁312.25（萬(wàn)）袂2、某市一娛樂(lè)公司2010年1月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)、餐飲及其它服 務(wù)，當(dāng)年餐飲收入600

20、萬(wàn)元（其中包括銷(xiāo)售自制的180噸啤酒所取得的收入）， 計(jì)算其應(yīng)繳稅費(fèi)。肅解答: 蝿該娛樂(lè)公司銷(xiāo)售自制啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =180*250- 10000=4.5 （萬(wàn)）蚄銷(xiāo)售自制的180噸啤酒所取得的收入屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為， 征收營(yíng)業(yè)稅 蚃餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=600*5%=30（萬(wàn)） 袀3、某通訊設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：袇（1）購(gòu)入一批原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為29.825 萬(wàn)元；莇（2）向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；莃（3）本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入270萬(wàn)，將100個(gè)自制的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè) 先進(jìn)職工

21、，同類(lèi)產(chǎn)品的出廠價(jià)格為每個(gè) 1200元。袁計(jì)算改企業(yè)2月份應(yīng)繳的增值稅。芀解答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=270*17%+12*17%=47.94（萬(wàn)元）螆進(jìn)項(xiàng)稅額=29.825+2.5*7%=30 （萬(wàn)元）膃應(yīng)繳稅額=47.94-30=17.94 （萬(wàn)元）蠆4、某建材商店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)建筑裝修材料的銷(xiāo)售，同時(shí)兼營(yíng)裝 修業(yè)務(wù)和租憑業(yè)務(wù)。改商店對(duì)貨物銷(xiāo)售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額分別進(jìn)行核算。2002年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：莈（1）從某工廠購(gòu)進(jìn)涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售 額為60000元（不含增值稅）；膆（2）銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售額共計(jì)397800元（含增值稅），其中包括本月購(gòu)進(jìn)涂料 全

22、部對(duì)外銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額105300元；襖（3）出租裝修工具12000元；螀（4）承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入 87000元；蒆已知：適用的增值稅稅率為17%服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率 5%建筑業(yè)適用的 營(yíng)業(yè)稅稅率3%要求：AB、蚅指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅？C、D蚄計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅額；E、F、袁計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。衿解答：當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=397800/（ 1+17% *17%-60000*17%=47600祎出租裝修工具應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=12000*5%=60（元肁承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 =87000*3%=2610元葿當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=600+2610

23、=3210元羆5、2000年2月，東陽(yáng)國(guó)際旅行社組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)，甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)，旅行社向每人收取費(fèi)用4500元，旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門(mén) 票等費(fèi)用600元。薇乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)，旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)?WT旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付 給境外WT旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。膂已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%螁要求：（1）計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程。蠆（2）計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。

24、肅解答：（1）（2）膃旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額袀=（4500-1600-400-600-300）*36+（ 6800*30-144000）聿=57600+60000螃=117600 （元）（3）（4）羈應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=117600*5%=5880（元）肇&假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：蒈（1）取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元；?。?）銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元；肂（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)（其中廣告費(fèi)用450萬(wàn)）；管理費(fèi)用480萬(wàn)（其中業(yè) 務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)；莁（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)（含增值稅120萬(wàn)）；羇（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū) 捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)）芄（6）計(jì)入成