xx藥業(yè)達(dá)財(cái)務(wù)制度體系(制度范本、doc格式)

1、財(cái)務(wù)制度體系第一部財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第三章財(cái)務(wù)工作管理 第四章出款管理第一節(jié)出款聯(lián)簽審批第二節(jié)支票管理第三節(jié)現(xiàn)金管理第四節(jié)合同出款管理第五節(jié)固定資產(chǎn)出款管理第六節(jié) 日常費(fèi)用出款管理第七節(jié)差旅費(fèi)出款管理第八節(jié) 其他出款管理 第五章 財(cái)產(chǎn)管理 第六章收款管理 第七章財(cái)務(wù)控制與稽核管理第一節(jié)財(cái)務(wù)控制第二節(jié)帳務(wù)稽核第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第八章存貨管理第九章預(yù)算管理第十章財(cái)務(wù)分析第十一章盤(pán)點(diǎn)管理第十二章會(huì)計(jì)檔案管理第二部會(huì)計(jì)核算制度第一章 第二章 第三章 第四章總則會(huì)計(jì)科目核算的要求 會(huì)計(jì)報(bào)表成本核算第一部、財(cái)務(wù)管理制度第一章總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作， 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公

2、司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 特制定朮規(guī)定。第二條公司財(cái)鈴制川呱矗&:（一）（二） 建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管 勢(shì) 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢査監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)黑（三）（四八（五）（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、 稅務(wù)、銀行部門(mén)，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）.第三條第四條：第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條丨（一）主持編寫(xiě)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。（二）主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。（三）參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。（四） 設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度， 制定財(cái)務(wù)部人員

3、崗 位職責(zé)。（五）根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。（六）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、 應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。（七）負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。（八） 強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作， 規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。（九）加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。（十）加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。（十一） 掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況， 積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。（十二） 及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。（十三）完成總裁交給的其他任務(wù)第六

4、條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：（一）負(fù)責(zé)本部門(mén)的會(huì)計(jì)核算管理工作。（二）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。（三）督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。（四）（五）定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。 編制本部門(mén)的成本費(fèi)用計(jì)劃。（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門(mén)的落實(shí)。（七）負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。（九）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（十）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。（十一）負(fù)責(zé)本部門(mén)對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。第七條（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目 清范.按期報(bào)帳.（二）按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分

5、析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。（三）編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。（四）編制往來(lái)憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，（五）負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。（六）（七）制造費(fèi)用、銷(xiāo)貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。（八）存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng)（九）固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。（十）待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。（十一廠第八條 F（一）（二）.（三）（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后， 方可生效。（五）（六）登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。（七）保管好庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，公司銀行支票和票據(jù)。（八）編制現(xiàn)

6、金日?qǐng)?bào)表（九）I（十）二茂財(cái)務(wù)總卜交仁的工址二作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)殲伐門(mén)一月一龍至丨二丨一口1二第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符 合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑認(rèn)編制記帳角仁會(huì)計(jì)、出納員記帳，鄴必須在記帳肋I上簽認(rèn)第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí) 物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總裁，并報(bào)送有關(guān)部 門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)

7、務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更 正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán) 自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保詩(shī)和收入、熒用、債權(quán)和債務(wù)帳帀勺登記工作.第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接豐續(xù)，由執(zhí)行總哉或總我辦監(jiān)乞第四章 出款管理第一節(jié)出款聯(lián)簽審批第十八條出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確

8、認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無(wú) 效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第十九條審批權(quán)限：（一）凡單筆金額在40000元以上（含），需由董事長(zhǎng)審批。（二）凡單筆金額在40000元以?xún)?nèi)，由執(zhí)行總裁審批即可。第二十條審批程序：（一）先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。（二）經(jīng)辦人t部門(mén)經(jīng)理t主管總監(jiān)t財(cái)務(wù)總監(jiān)t執(zhí)行總裁t董事長(zhǎng)。（三）任何出款不論經(jīng)辦人是誰(shuí)，都必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。（四）經(jīng)辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事長(zhǎng)簽字。第二十一條 審批權(quán)限說(shuō)明:經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長(zhǎng)單筆金額40000元以?xún)?nèi)V審核

9、審核核準(zhǔn)審批單筆金額40000元以上V審核審核核準(zhǔn)審批審批審核：是部門(mén)經(jīng)理和主管總監(jiān)對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見(jiàn)核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。 審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。第二節(jié)支票管理第二十二條 支票由出納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登工號(hào)碼.幀用人在支票領(lǐng)用牌上簽亍鶴査。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、再經(jīng)聯(lián)簽審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)及登一編制憑證號(hào)，按規(guī)

10、定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單” 記簿上注銷(xiāo)。第二十四條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再到月底按第二十一條規(guī)定同意后可先付款后補(bǔ)簽。扣還，當(dāng)月工資扣還不足， 逐月延扣以后的工資, 忙補(bǔ)發(fā)工鍛處用。第二十五條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,第二十六條 執(zhí)行總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,第三節(jié)現(xiàn)金管理第二十七條（一）職忑二資、沢骷獎(jiǎng)僉；（二）f人勞忌汨（三）（四）結(jié)養(yǎng)起點(diǎn)二卜爪性M戈屮；（五）財(cái)務(wù)恙監(jiān)批淮的其他開(kāi)玄納- 八條 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)（一）白條（二）未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)（三）原始發(fā)票不

11、正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）（四）支出金額超出計(jì)劃額度。第二十九條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié) 燈方一心不得使川現(xiàn)金。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)卞管批準(zhǔn)。第三十條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支）。因特殊情況確需坐支的， 應(yīng)事先報(bào) 財(cái)勢(shì)總監(jiān)批準(zhǔn)。第三十一條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額， 巾財(cái):務(wù)總淫批準(zhǔn)垢提取。第三十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方叮借川超過(guò)還款非隈即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，生當(dāng)月工資屮印込。第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽

12、審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無(wú)誤， 方叮出款并填弒記帳兌iX第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)捉款,發(fā)諛工費(fèi)填制記帳憑if,進(jìn)帝枚務(wù)處亦第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員 付款,辦理會(huì)計(jì)核算手?jǐn)⒌谌鶙l 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能訃款然后編制會(huì)計(jì)有關(guān)憑證第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每口結(jié)算，帳款相符。第四節(jié)合同出款管理第三十八條 合同出款： 包括工程合同類(lèi)付款、 采購(gòu)合合同類(lèi)付款和銷(xiāo)售傭金類(lèi)合同付 款 第三十九條 合

13、同審批：合同 /協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定， 在完成合同 /協(xié)議審批后， 合同 / 協(xié)議才可生效。（一）未蓋章及沒(méi)有雙方有效簽名的合同不可以生效。（二）合同 / 協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)“合同 / 協(xié)議審批會(huì)簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。b. “合同 / 協(xié)議審批會(huì)簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號(hào)并存檔。（三）“合同 / 協(xié)議審批會(huì)簽單”填寫(xiě)內(nèi)容要求：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)的“合同 / 協(xié)議審批會(huì)簽單”要求完整、準(zhǔn)確。b. 填寫(xiě)內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫(xiě)出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。c. 在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單” 后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià) （應(yīng)有二、 三家 以上的報(bào)價(jià)） 。（四）付款方式：- 原則上出款都應(yīng)以支票

14、支付。- 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。（五）其他方式出款：- 經(jīng)辦人員以支票 / 現(xiàn)金形式送款到收款單位， 經(jīng)辦人必須先填寫(xiě) “借 款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票 / 現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。 經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票 / 現(xiàn)金。- 經(jīng)辦人將支票 / 現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。- 詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單， 經(jīng)聯(lián)簽審批后， 到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳， 如經(jīng)辦人有借 款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷(xiāo)。第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購(gòu)出款管理第四十條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài) 的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十一條 各部門(mén)固

15、定資產(chǎn)采購(gòu)都要按公司規(guī)定， 完成“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)” 后方可 出款。第四十二條“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單” ，經(jīng)聯(lián)簽審批。b“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由出納編號(hào)，并準(zhǔn)備出款。第四十三條 “固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”填寫(xiě) /上報(bào)要求：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)的“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”要求完整、準(zhǔn)確。b. 要求寫(xiě)清楚付款方法及付款金額的計(jì)算公式。c. 要求寫(xiě)明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說(shuō)明。d. 在“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”后應(yīng)附有詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有2、3 家以上的報(bào)價(jià)）。第四十四條 付款方式：a 原則上出款都應(yīng)以支票支付。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)

16、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。b 其他方式出款：-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票 /現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。經(jīng) 聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票 /現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。-固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后， 應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫(kù)；待確認(rèn)后再填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可 將“借款單”收回并沖銷(xiāo)。第六節(jié)日常費(fèi)用管理第四十五條 付款方式：（一） 銀行付款：-收款單位開(kāi)出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請(qǐng)的金額是否 相符，核實(shí)無(wú)誤后方可出款。-如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，

17、經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后， 方可出款。（） 現(xiàn)金出款：-原則上出款都應(yīng)以支票支付。-如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。-如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先 填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票 /現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借 款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后， 取回發(fā)票，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單， 經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷(xiāo)毀。第七節(jié) 差旅費(fèi)出款管理第四十六條 各部門(mén)差旅費(fèi)出款都要按公司規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第四十七條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：（一）市內(nèi)交通費(fèi)序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行

18、總裁50303總監(jiān)50304部門(mén)經(jīng)理30205部門(mén)副職30206一般人員2010（二）其他雜費(fèi)包括（包裹費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)等）控制在每人10元/天（三）飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船序號(hào)崗位飛機(jī)火車(chē)汽車(chē)輪船1董事長(zhǎng):實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)2執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)3總監(jiān)實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)4部門(mén)經(jīng)理硬臥3等倉(cāng)5部門(mén)副職硬臥3等倉(cāng)6一般人員硬臥3等倉(cāng)（四）住宿序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng):實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁2501503總監(jiān)2501504部門(mén)經(jīng)理1501005部門(mén)副職1501006一般人員8050（五）出差伙食補(bǔ)貼序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng):實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁60303總監(jiān)60304部門(mén)經(jīng)理402

19、05部門(mén)副職40206一般人員2015凡外出開(kāi)會(huì)，會(huì)議費(fèi)含食宿費(fèi)的不享受此政策。（六）審批：出差人員整理好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。（七）出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（八）“差旅費(fèi)借款單”填寫(xiě)要求：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。b. 要求寫(xiě)清楚付款方法。c. 要求寫(xiě)明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。（九）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷(xiāo)差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回。第八節(jié)其他小額出款管理第四十八條 公司內(nèi)部的小額出款，指員工直

20、接費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，因金額不大（金額在500元以下）而無(wú)需提前申請(qǐng)的款項(xiàng)。其種類(lèi)包括：加班補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、 移動(dòng)電話(huà)費(fèi)、市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用等等。第四十九條 報(bào)銷(xiāo)程序：a.當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。b.福利開(kāi)支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門(mén)審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十條市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車(chē)、小巴等大眾類(lèi)的公 共交通工具。出租車(chē)的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第五十一條 書(shū)籍、資料購(gòu)買(mǎi)：?jiǎn)T工購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些

21、在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專(zhuān)業(yè)水平的工具書(shū)籍，但在向部門(mén)經(jīng)理提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢(xún)企業(yè)的書(shū)籍庫(kù)是否有所需或類(lèi)同的書(shū)籍，以免重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。具體情況參考公司總裁辦制定的檔案管理制度。1、外購(gòu)的書(shū)籍、資料報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)先到總裁辦資料室辦理登記入庫(kù)，由資料員簽收后，方可進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。2、辦公用品購(gòu)買(mǎi)，參考公司總裁辦制定的辦公用品勞保用品管理制度。第五十二條 通訊費(fèi)：1、 電話(huà)費(fèi)：參考公司總裁辦制定的電話(huà)費(fèi)用管理辦法。2、手機(jī)費(fèi)：（1）部門(mén)經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門(mén)員工的每月手機(jī)報(bào)銷(xiāo)額申請(qǐng)，經(jīng)執(zhí)行總裁審批后，相關(guān)文檔抄送財(cái)務(wù) 部備案。（2） 申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的員工手機(jī)一律自配，公司不予解

22、決。（3）部門(mén)經(jīng)理以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參考手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行。第五十三條 應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷(xiāo)售部門(mén)以外的其他部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。銷(xiāo)售部門(mén)的應(yīng)酬費(fèi)在所提取的10%勺銷(xiāo)售獎(jiǎng)內(nèi)，如果銷(xiāo)售人員發(fā)生應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從銷(xiāo)售獎(jiǎng)內(nèi)沖銷(xiāo)。1 、凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對(duì)口部門(mén)負(fù)責(zé)接待。2 、業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購(gòu)買(mǎi)、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時(shí)須履行登記審批手 續(xù)。3 、外來(lái)業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由總裁辦主任 核對(duì)后，在發(fā)票后簽字，方可進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。4

23、、凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人在 3人以下，陪客人員限定 1人；超過(guò)3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。5 、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法和禮品管理辦法。第五章財(cái)產(chǎn)管理辦法第五十四條 所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依用木辦法規(guī)定辦用。第五十五條 本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：1. I也2. 房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路。第五十六條 第五十七條 第五十八條 第五十九條 第六十條第六十一條第六十二條第六十三條第六十三條第六十四條第六十五條第六十六條第六十七條3.3

24、. ；5.6.4. 辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話(huà)機(jī)、對(duì) 講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等）、家俱設(shè)備（寫(xiě)讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱）、 逋ih設(shè)備。5. 供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過(guò)濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。6. 其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）冷財(cái)產(chǎn)保管部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤(pán)點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次， 其盤(pán)雀戍盤(pán)虧應(yīng)確文辦王增恒或減損。由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與 變更登記及稅法亦定事M七減損報(bào)廢之項(xiàng)各詢(xún)白財(cái)務(wù)部坍冇規(guī)定辦I磯 各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理祥仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。有關(guān)不動(dòng)

25、產(chǎn)出租或租入， 均應(yīng)事先訂立契約書(shū)， 并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行 總裁核飭始得辦幵“資木支出與費(fèi)用玄出劃分Z標(biāo)淮如卜：1.2. 資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為赍用支出。3. 支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬(wàn)元 以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。4.財(cái)產(chǎn)玄出肖我權(quán)泉?依出款市抿權(quán)限表Z規(guī)定辦用。固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)， 其折舊耐用年限依所 得稅撫定。使用年限屆滿(mǎn)之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn) 設(shè)備得了調(diào)整以往IH飢并繼續(xù)折舊。有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資

26、產(chǎn)總分類(lèi)帳和明細(xì)帳，保管部門(mén)設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片（附表十一），并于各負(fù)責(zé)管理部門(mén)設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表， 詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)于每年會(huì)同盤(pán)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如右不牡應(yīng)町查明更正。編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及 會(huì)計(jì)科H統(tǒng)馭關(guān)系，了以分類(lèi)編并貼粘林簽。交移：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列潔JPJ亦理檸交。增減：財(cái)務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械 設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表” 一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容后， 第

27、一聯(lián)管理部門(mén)留存， 第二聯(lián)送返財(cái) 務(wù)部門(mén)口存,第三慕送使用部門(mén)留存,采用回處理報(bào)表代替乙 盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)， 每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)， 盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)存單” 一式三份注明盈虧原因， 一份自存，二份呈報(bào)（總裁辦）核決后，一份送會(huì)計(jì)部門(mén)，一份送總裁辦備 查。管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第六十八條 增置、營(yíng)造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)忘辦理二

28、第六十九條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(mén)（土地、房屋及建筑物由總裁辦 ）應(yīng)即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單” 一式三聯(lián)經(jīng)管理部門(mén)簽章后，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu) 置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記 卡片”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事 臥如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即逋知補(bǔ)正。第七十條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者， 得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第十條住圭資產(chǎn)重置半

29、續(xù)辦理。第七一條 登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記.入“房座、土地登記變更時(shí)亦同.第七十二條 保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第七十三條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(rèn)（管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門(mén)同時(shí)簽認(rèn) ），第一聯(lián)送管理部門(mén)（管理部門(mén)不同者，影印 聯(lián)送移入管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。第七十四條固定資產(chǎn)固故

30、須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則” 的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，并負(fù)滾資產(chǎn)的枚回，第聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)第三聯(lián)附管理部門(mén),1K習(xí)或督促資產(chǎn)的收回,第七十五條出撲誠(chéng)爐訃處?kù)柟潭ㄙY產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)后按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理， 并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)曾一式二聯(lián)，并依第七四條流穢的規(guī)走辦仏第七十六條誡艱處士土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)

31、廢者，應(yīng)由使 用部門(mén)填具“固定資產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理 意見(jiàn)后呈報(bào)執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收（盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù)），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以辦理報(bào)備， 抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法薇庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，由會(huì)司辦公會(huì)該涼定其處王力法。第七十七條（一）（二）（三） 本資產(chǎn)列為

32、個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份，一份存發(fā)料部門(mén)（倉(cāng)庫(kù)）, 一們存丁部門(mén)探管。（四） 領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開(kāi)具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在“財(cái) 產(chǎn)保上簽認(rèn)（五） 領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 （處）長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以舊換新者， 憑 部門(mén)經(jīng)理檢進(jìn)的領(lǐng)料且辦丸（六） 移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫(xiě)一份送管理部門(mén)據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。第六章收款管理第七十八條 凡銷(xiāo)貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷(xiāo)貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)計(jì)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。第七十九條 遇銷(xiāo)貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)， 均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)

33、聯(lián)收回作廢，并填制“銷(xiāo)貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷(xiāo)貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同吋在條江川衣開(kāi)發(fā)泉口期,并過(guò)入“人名別應(yīng)收帳蕊明細(xì)卡”小匚第八十條 遇銷(xiāo)貨退回應(yīng)于銷(xiāo)貨發(fā)生的 60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵 繳，如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故遇有銷(xiāo)貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其 日期超過(guò)60天以上者，應(yīng)由客戶(hù)賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所 嗽班稅款損失應(yīng)！1由業(yè)勢(shì)賈負(fù)刖能。第八十一條 于銷(xiāo)貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)， 交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶(hù)約定收 款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各

34、要點(diǎn)：（ 一）交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）（ 二）經(jīng)辦人（成績(jī)歸屬者）（ 三廠（四廠第八十二條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷(xiāo)貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由部門(mén)主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦丸否則應(yīng)由其邦門(mén)主筲簽名負(fù)Wo第八十三條 會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條 件逐筆登載丁 “人名別應(yīng)收帳款明細(xì)的右關(guān)徐欄屮備査。第八十四條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單” 按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷(xiāo)弩記。第八十五條 凡帳款約定收款日到

35、達(dá)者， 會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)銷(xiāo)售主管派員前往收取。如有客戶(hù)要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷(xiāo)登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”上的記載。第八十六條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者， 會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備銷(xiāo)隹卞管在簽單r簽字同臥第八十七條 帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)欄屮并過(guò)入“人名別應(yīng)收帙款明細(xì)b屮，憑此箱帳及備查.第八十八條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭

36、相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書(shū)，并注明客戶(hù)名稱(chēng)備查，若經(jīng)查明該臬據(jù)非客戶(hù)所交討者即視冋那用公款議處第八十九條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò)30天者，其超過(guò)30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知（請(qǐng)示）單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回 時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶(hù)所立的合約書(shū)經(jīng)銷(xiāo)售主管呈第九十條 凡銷(xiāo)貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取回原開(kāi)發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票惟經(jīng)書(shū)而呈報(bào)執(zhí)行總裁特準(zhǔn)占不生此限。第九十一條 每月3日應(yīng)詳填“銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò)1個(gè)月以上者

37、并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄公冋財(cái)芬部査核:份土報(bào)銷(xiāo)售主管加強(qiáng)傕收.第九十二條“銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本 日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同 “銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。第九十三條 凡遇客戶(hù)惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶(hù)正式簽屬的“銷(xiāo)貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā) 生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)亍追回。第九十四條 凡為維護(hù)售價(jià)事先與客戶(hù)約定高開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)貨折讓者，或事后同意客戶(hù)尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)售

38、總監(jiān)同意外，并應(yīng)取得銷(xiāo)貨折讓證明單，詳填原因，由客戶(hù)證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回財(cái)務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷(xiāo)貨記錄，其銷(xiāo)貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)書(shū)金額計(jì)算。第七章資產(chǎn)控制與稽核制度第一節(jié)資產(chǎn)控制第九十五條第九十六條第九十七條第九十八條第九十九條 第一零零條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第一零一條第一零二條第一零三條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零四條第一零五條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷(xiāo)案, 防止耄復(fù)出款。第一零六條

39、 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以第一零七條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷(xiāo)貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)， 訂.貨與倉(cāng)僭等等.第一零八條第一零九條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn) 等（每年一次為宜）:S :琴條盡W能訂立各頂工作的書(shū)面以遁免侯會(huì).促進(jìn)履率。第二節(jié)帳務(wù)稽核第條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者， 應(yīng)查明其原因。（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有

40、無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的 計(jì)算是否lEffio（三）型口理否合地 笫任廳敷i先否郴符.（四）悶加旳的我記期巧弁七艾G百圧峯，仃關(guān)人瓦旳簽二足否齊.忑（五）（六）（七）（八）第一一二條帳斛:苗時(shí)：衛(wèi)注總T出壩（一） 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者， 是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng) 匚記載完畢。（二）（三）各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之 余額相等,是否按匚戊定期核對(duì)。札材科HZ-余額是否和符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)刃氣（四）各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空 白帳頁(yè)，有否劃“X”形紅線注銷(xiāo)，并由（五）各種帳簿啟用、移交及編

41、制明細(xì)帳目等，是否完備（六）（七）（八）（九） 各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿， 帳簿的毀銷(xiāo)，是否 依用摳定期限.及手紜辦理。第一一三條庫(kù)齊椅杳臥須注點(diǎn)列出以（一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查， 如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳R是否和符,空門(mén)未交用玄梟是否齊仝，作廢部分有.無(wú)辦理注銷(xiāo).（二）（三）EWC汽尢敢蘋(píng)杯抵處規(guī)軌（四）（五） 檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥

42、善，幣券種類(lèi)是否分清。（六） 金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等 是否適當(dāng)，匹帑辦用。（七廠匸出廠款帝耐收九 &否卻曲弓 m匚屮斜丨尚未酈衷忖匸紀(jì)（八）（九）內(nèi)制.-來(lái)哎外幾山杯.忙.來(lái)牡二否和噥佇（十）1:,: -I:丨丨報(bào)農(nóng)釣:J我紅竹I ;朱匕仁:札荷第一一四條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）（二）（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否 ：（四）-（五）-第三節(jié)財(cái)務(wù)稽核第一一五條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)（一）I（二）-（三）（四）木息蘭f尢社期或工舍芥全、：）5帳冊(cè)和站.第一一六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，

43、 應(yīng)注意其是否存放 庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn).者，應(yīng)查詢(xún)總因井檢閱其有關(guān)單據(jù)*第一一七條卜種則匚產(chǎn)以約収貞收琳悟況G舌法花第八章存貨管理第一一八條 存貨管理的基本要求：（二）保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。（三）滿(mǎn)足市場(chǎng)銷(xiāo)售的需求。（四）降低成本的要求。（五）保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。第九條 存貨的成本：（一）采購(gòu)成本：買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。（二）訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專(zhuān)設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。（三）儲(chǔ)存成本：包括：倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、存貨占用資 金的利息費(fèi)、存貨損失等。（四）短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失、產(chǎn)品儲(chǔ)備不足造 成的銷(xiāo)

44、售中斷損失等。第一二零條 存貨采購(gòu)流程：（一）采購(gòu)部應(yīng)接受三家以上的廠商詢(xún)價(jià)。（二）接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說(shuō)明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比 議價(jià)工作并填寫(xiě)選購(gòu)分析表。（三）填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。（四）批準(zhǔn)后，選定廠商。（五）簽定采購(gòu)合同。（六）財(cái)務(wù)部備案第一二一條會(huì)計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號(hào)分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。第一二二條存貨的記錄不可有月底先開(kāi)票、次月再出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)行為，更不得有月底先出貨，虛報(bào)業(yè)績(jī)，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第一二三條每月底由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤(pán)點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。第一二四條每月底的

45、盤(pán)點(diǎn)有盤(pán)損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并說(shuō)明原因。第一二五條第一二六條第九章預(yù)算管理第一二七條經(jīng)營(yíng)預(yù)算是在年度開(kāi)始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針作出預(yù)測(cè)，責(zé)成各部門(mén)依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)的變化，并配 合年度預(yù)算的編制，擬訂年度產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用， 并做為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定， 事前的合理規(guī)戈并經(jīng)由各管理部門(mén)的積極參與，以達(dá)到經(jīng)營(yíng)上的目標(biāo)管理， 量化考核第一二八條 ；12第一二九條忙兌編制代內(nèi)容歐淀叮1內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶(hù)的開(kāi)發(fā)或舊客戶(hù)的淘汰、廣告或其他銷(xiāo)售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政

46、策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷(xiāo)售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克 服對(duì):策等的說(shuō)明。2 .客!帥出計(jì)劃表由銷(xiāo)部部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶(hù)往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶(hù)的銷(xiāo)售量，以擬訂的售價(jià)予 以編制。（外銷(xiāo)方面如無(wú)法依客戶(hù)別預(yù)估時(shí)，則依銷(xiāo)售地區(qū)別預(yù)測(cè)）3本表系以產(chǎn)品別為一卞.分人外ll一淀一匯總編制帀成。3 牛產(chǎn)劃說(shuō)吐書(shū)由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成木控制計(jì)劃、木年度牛.產(chǎn)上所町能逍遇的怵國(guó)限其克服對(duì)策等加以說(shuō)明05系按生產(chǎn)部門(mén)正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn) 產(chǎn)能，

47、做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效 率的依據(jù)。6系生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參垮，并做為占核貳料耗用的依據(jù)7標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)加系生產(chǎn)部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接 人工及間接人工兩項(xiàng)， 俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后， 做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工 效率知依據(jù)。8.系生產(chǎn)部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核 費(fèi)川iii.m依據(jù)。9.系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門(mén)提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門(mén)費(fèi)用給生產(chǎn)部

48、門(mén)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10.-本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)的基本報(bào)表，由財(cái)務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)及生產(chǎn)部門(mén)提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因忽加以協(xié)證而編匕 提經(jīng)公司總救辦公會(huì)討論的-年度產(chǎn)幣計(jì)劃.11.系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各牛產(chǎn)部門(mén)牛產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。12.本表由生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料i殳速去刖K J .ii市戚。13.巾財(cái)務(wù)物蛍部就印存政策、采政策、付款?id劃等加以說(shuō)幾14.本表由財(cái)務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采

49、購(gòu)星及材料價(jià)格芒勢(shì)等了匯編，做為編制t要材料耗用成木的依據(jù).15. 衛(wèi)疋赍產(chǎn)建該&咚匸呢費(fèi)川貳點(diǎn)系財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)、產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表及公司總裁辦公16.系生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表， 標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表， 固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專(zhuān)案費(fèi)比預(yù)算表月i編制閭?cè)斯拗圃熨M(fèi)用年度預(yù)算金額17.本表系財(cái)務(wù)部依據(jù)表一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接 人工及制造處用的總成木政單低成木預(yù)算表。18.系財(cái)務(wù)糾Mi產(chǎn)喬U介訃劃表總牛產(chǎn)成忙r貳花！口抑絹比總19.系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)幣配介計(jì)劃表及預(yù)估的貝他L攵人誕丄匯狗而呢20.系財(cái)務(wù)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)

50、劃所編制的推銷(xiāo)管理財(cái)務(wù)費(fèi)川年度碩兌。21. 般率逆貳表系財(cái)務(wù)部依據(jù)蔻/，表|九表一臨制的征度損益預(yù)雋表。22. 資金梯系財(cái)務(wù)部根據(jù)年度產(chǎn)銷(xiāo)庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編 創(chuàng)而成。23.由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā) 展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明，以供總裁辦編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)戈及財(cái)務(wù)部編制管理贄用預(yù)算的參冬24.由總裁辦就前述有關(guān)資料，就經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明第一三零條10月1日 著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10 月11日 召開(kāi)公司辦公會(huì)，說(shuō)明預(yù)算編制程序、要求，頒布

51、公司年度 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。13日 各部、室主管開(kāi)始結(jié)合本部的工作要點(diǎn)，編制本部預(yù)算、工作計(jì)翅丈綱鬆完成進(jìn)度表。26日11 月1日 召開(kāi)第二次公司辦公會(huì)，對(duì)所報(bào)計(jì)劃、資料進(jìn)行評(píng)判、修正、較核。綜合、同意各部室意見(jiàn)。20 日12 月5日召開(kāi)第三次公司辦公會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案。15日 1第十章財(cái)務(wù)分析第一三一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果, 切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管沁屮怕作.用。第一三二條（一）泊H柿陽(yáng) 隙1乍訊胳一心3辛去一叩對(duì)務(wù)分析表進(jìn)2（二）.：（三）J（四）技程收竝盅出環(huán)心艮”詢(xún)找兮析口札：第一三三條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀

52、況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷(xiāo)售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià) 并與上仆同期水干作一汎比說(shuō)陰O第一三四條（一）（二）管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況 （與上期對(duì)比）并分析變化的原開(kāi)，対業(yè)務(wù)贅、銷(xiāo)售仙金單列分析。（三）以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷(xiāo)售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)胡單位成木的町彳J途彳社第一三五條利円分”斤（一）:（二）（三）：第一三六條（一）彳頂知:斤1.2.3. 本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。（ 二）1. 分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn) 度情況2. 本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收

53、入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原 因。3. 應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)擁出并作出說(shuō)明4.第一三七條（一）根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。（二）：（三）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)召叉的紆濟(jì)性.以作為調(diào)整汩款第迫和劃的恢抿Z 第一三八條（一）對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期投資等）。（二）（三）對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。第一三九條（一）（二）現(xiàn)行財(cái)務(wù)管兒制茂提出建:為（三）丿第一四零條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章.如欄口或紙張不夠,請(qǐng)X加附貞陽(yáng)要保擰整齊、關(guān)觀。第一四一條 公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月 10前報(bào)貶孫恙卅一N各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額x 301.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷(xiāo)售收入（或