財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式完全版整理

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）公式第一章概論1、連環(huán)替代法產(chǎn)品銷售收入=銷售數(shù)fix銷售單價(jià)匯總各因素影響數(shù)=銷售數(shù)量影響數(shù)+銷售單價(jià)影響數(shù)2、差額計(jì)算法銷售數(shù)量差額=本年銷售數(shù)量一上年銷售數(shù)量銷售單價(jià)差額=本年銷售單價(jià)一上年銷售單價(jià)銷售數(shù)量變動(dòng)的影響額=銷售數(shù)量差額X上年銷售單價(jià)銷售單價(jià)變動(dòng)的影響額=銷售單價(jià)差額X本年銷售數(shù)量產(chǎn)品銷售收入額差異=銷售數(shù)量變動(dòng)影響額+銷售單價(jià)變動(dòng)影響額 第二章企業(yè)的收益性和獲利能力分析1、凈利潤增減變動(dòng)及原因分析差異及變動(dòng)百分比計(jì)算某項(xiàng)目增減差異=某項(xiàng)目報(bào)告期數(shù)值一前期數(shù)值（或其它比較標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值，下同某項(xiàng)目增減差異變動(dòng)百分比=臬繆器異X100%刖期數(shù)值2、各因素對(duì)產(chǎn)品銷售利

2、潤影響程度的確定（1）產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)對(duì)銷售利潤的影響銷售數(shù)S變動(dòng)對(duì)利潤的影響額=基期產(chǎn)品銷售利潤X （銷售數(shù)量完成率一1為（報(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)量X基期單價(jià)）銷售數(shù)量完成率=冬/甘甘n立口 M隹好甘甘H M込、X100%為（基期產(chǎn)品銷售數(shù)量X基期單價(jià)）（2）產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用變動(dòng)對(duì)銷售利潤的影響銷售成本變動(dòng)對(duì)利潤的影響額= 報(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)量X （基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本一報(bào)告期產(chǎn)品單 位生產(chǎn)成本）銷售費(fèi)用變動(dòng)對(duì)利潤的影響額=基期銷售費(fèi)用一報(bào)告期銷售費(fèi)用（3）產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)銷售利潤的影響銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤的影響額=等級(jí)品銷售數(shù)量X（實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)一實(shí)際等級(jí)的基期平均 單價(jià)各等級(jí)銷售數(shù)

3、量之和實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)=各等級(jí)銷售數(shù)量X該等級(jí)實(shí)際單價(jià)）各等級(jí)銷售數(shù)量之和實(shí)際尊級(jí)的基期平均單價(jià)=2：各等級(jí)銷售數(shù)量X該等級(jí)基期單價(jià)）（4）產(chǎn)品等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)銷售利潤的影響（2002年考過分析等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)利潤的影響額=報(bào)告期等級(jí)品銷售數(shù)X（實(shí)際等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)一基期等級(jí) 構(gòu)成的基期平均單價(jià)各等級(jí)叢期銷售數(shù)量之和基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)=&各等級(jí)馴銷售數(shù)量X該等級(jí)基期單價(jià)）（5）產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)銷售利潤的影響銷售結(jié)構(gòu)是指各種產(chǎn)品的銷售量在總銷售量中所占的比重銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)利潤的影響額= (報(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)量X基期產(chǎn)品單位利潤)一基期產(chǎn)品銷售利潤 X銷皆數(shù)量完成率消費(fèi)稅率變動(dòng)對(duì)利

4、潤的影響額= 報(bào)告期產(chǎn)品銷售收入X (基期消費(fèi)稅率一實(shí)際消費(fèi)稅率) 單位消費(fèi)稅額變動(dòng)對(duì)利潤的影響額=S 報(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)童X (基期單位消費(fèi)稅額一實(shí)際單位消費(fèi) 稅額利潤總額+利息費(fèi)用3、有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率(1) 長期資本報(bào)酬率=長期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值X100%凈利潤資本金收*謠熱XI。%4、股份有限公司投資回報(bào)比率(重點(diǎn))(1)股東權(quán)益報(bào)酬率(2003年多選、2005年分析、2006年計(jì)算)凈利潤股東權(quán)益報(bào)酬率=股斜廐平均值XHX)%2凈利潤-優(yōu)先股股利總資產(chǎn)利潤率=利潤總更Py；晳凈額X100%平均資產(chǎn)總值普通股股東權(quán)益報(bào)酬率=股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值X100%凈

5、利潤-優(yōu)先股股利普通股每股收益=為2卜爲(wèi)股股 心、一普通股每股市價(jià)(3)市盈率一普通股每股收益普通股每股股利普T股利=流盟薦蠶數(shù)流通在外普通股股數(shù)普通股每股賬面價(jià)值=股東權(quán)益總額一優(yōu)先股股東權(quán)益5、企業(yè)經(jīng)營與利潤比率(1)總資產(chǎn)利潤率平均資產(chǎn)總值=期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值毛利潤毛利率=踴佚X】。俏售成本銷售成本率=隸乂1。=】-毛利率銷售成本=銷售收入X (1毛利率)=銷售收入一銷售收入X毛利率 =銷售收入一銷售收入X毛利/銷售收入營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤+利息如凈額銷售收入XlOO%銷售凈利率=:豐賈XKK)% 銷售收入營業(yè)利潤成本費(fèi)用利潤率=銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用X100%有

6、限責(zé)任公司投資回報(bào)比率企業(yè)獲利能力比率一 股份有限公司投資回報(bào)比率企業(yè)經(jīng)營與利潤比率利潤總額+利息費(fèi)用長期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值X1OO%1、股東權(quán)益報(bào)酬率=邏廻一股東權(quán)益平均值X100%U總資產(chǎn)利潤率=利潤總額+利思劃訕“。平均資產(chǎn)總值2、普通股每股收益=2、資本金收益率=凈利潤X100% 資木金總額凈利潤-優(yōu)先股股利 流通在外普通股股數(shù)2、毛利率=毛利潤X100%銷售收入8、市盈卄普通股每股市價(jià)普通股每股收益3.營業(yè)利潤率=昔業(yè)利潤+利息支出浄額曲嘆銷售收入4普通股每股股利=普通股股利總額流通在外普通股股數(shù)4.銷售凈利率=*利潤X100%銷售收入5、普通股每股賬面價(jià)值=股東權(quán)益總額-

7、優(yōu)先股股東權(quán)益流通在外普通股股數(shù)5成本費(fèi)用利潤率=營業(yè)利潤銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用X100%(6(7)(8)(9)息稅前利潤=利潤總額+利息支出 總資產(chǎn)報(bào)酬率二息稅前利潤/平均總資產(chǎn) 凈資產(chǎn)收益率二凈利潤/平均凈資產(chǎn)營業(yè)收入利潤率二營業(yè)利潤/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)(10) 銷售凈利潤率二凈利潤/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)(11) 銷售息稅前利潤率=(利潤總額+利息支出)/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入(12) 銷售成本利潤率二銷售利潤/銷售成本第三章企業(yè)成本費(fèi)用分析（無）第四章資產(chǎn)的流動(dòng)性和短期償債能力分析1、營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債2. 短期償債能力的比率分析（1

8、）流動(dòng)比率=豐囂 流動(dòng)負(fù)債（2）速動(dòng)比率=鷲鬻 流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=貨幣資金+有價(jià)證券流動(dòng)負(fù)債（4）總資產(chǎn)產(chǎn)值率=總產(chǎn)值/平均總資產(chǎn)*100%,（5）百元產(chǎn)值資金占用=:平均總資產(chǎn)/總產(chǎn)*100,（6）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)札0096,（7）總資產(chǎn)產(chǎn)值率二總產(chǎn)值/平均總資產(chǎn)*100%,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)純0曲，產(chǎn)品銷售率二 工業(yè)銷售產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值*100%。因此，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二總資產(chǎn)產(chǎn)值率*產(chǎn)品銷售率。（8）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：=（銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)）X （平均流動(dòng)資產(chǎn)/平均總資產(chǎn)）：:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*流動(dòng) 資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。（9）固定資產(chǎn)產(chǎn)值率二總產(chǎn)值/固定資產(chǎn)平

9、均總值札00%：（10）生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)值率二總產(chǎn)值/生產(chǎn)設(shè)備平均總值*100%：（11生產(chǎn)用固定資產(chǎn)產(chǎn)值率二總產(chǎn)值/生產(chǎn)用固定資產(chǎn)平均總值*100%；（12）固定資產(chǎn)收入率二產(chǎn)品銷售收入/固定資產(chǎn)平均總值*100%。（13）固定資產(chǎn)收入率=（總產(chǎn)值/嵐定資產(chǎn)平均總值）* （產(chǎn)品銷售收入/總產(chǎn)值）二固定資產(chǎn)產(chǎn)值率*產(chǎn)品銷售率（14）產(chǎn)品銷售率二產(chǎn)品銷售收入/工業(yè)總產(chǎn)值=（商品產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值* （產(chǎn)品銷售收入/商品產(chǎn)值）二產(chǎn)出率*銷售率固定資產(chǎn)更新率二當(dāng)年新增的固定資產(chǎn)原價(jià)/年初固定資產(chǎn)原價(jià)之和粒00%固定資產(chǎn)退廢率二當(dāng)年退廢的固定資產(chǎn)原價(jià)/年初固定資產(chǎn)原價(jià)之和*100%固定資產(chǎn)堆長率二（年末固定資

10、產(chǎn)原價(jià)之和-年初固定資產(chǎn)原價(jià)之和）/年初固定資產(chǎn)原價(jià)之和二固定資產(chǎn)原 價(jià)增長額/年初固定資產(chǎn)原價(jià)之和期初固定資產(chǎn)凈值率二（期初固定資產(chǎn)原價(jià)期初固定資產(chǎn)累計(jì)折舊）/期初固定資產(chǎn)原價(jià)二期初固定資產(chǎn)凈 值/期初固定資產(chǎn)原價(jià)期末固定資產(chǎn)凈值率=（期末固定資產(chǎn)原價(jià)期末固定資產(chǎn)累計(jì)折I日）/期末固定資產(chǎn)原價(jià)=期末固定資產(chǎn)凈 值/期末固定資產(chǎn)原價(jià)期初固定資產(chǎn)磨損率二期初固定資產(chǎn)折舊余額/期初固定資產(chǎn)原值X100%或者=1-期初固定資產(chǎn)凈值率期末固定資產(chǎn)磨損率二期末固定資產(chǎn)折舊余額/期末固定資產(chǎn)原值X100%或者二1-期末固定資產(chǎn)凈值率營運(yùn)資本配置比率二營運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)*100%2、長期償債能力的比率分析資

11、產(chǎn)負(fù)債比率=黑“。 、H士土知必20 所有者權(quán)益總額所有者血比率=全部資產(chǎn)總額X100%權(quán)益乘婦加鵜所有者權(quán)益恵額負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率=所總鷲額XI。（4）有形凈值債務(wù)比率=所有者權(quán)益一（無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）X100%利息保障倍婦稅前利潤+利息費(fèi)用利息費(fèi)用（利潤表，稅前利潤即利潤總額）(6)營運(yùn)資金與長期負(fù)債比率=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債氏期負(fù)債(7)長期負(fù)債比率(8)長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益總額+長期負(fù)債總額）/（固定資產(chǎn)總額代期投資總額）X100%長期投資總額：持有至到期投資.可供出售金融資產(chǎn).長期股權(quán)投資等第六章資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)管理效果分析 k資產(chǎn)類別比重分析冏宋咨產(chǎn)固定資產(chǎn)比率=六資產(chǎn)總額非流

12、動(dòng)資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)+ K期資產(chǎn)二竺號(hào)產(chǎn)+遞延及其他資產(chǎn)XI?；?資產(chǎn)豐二資產(chǎn)X100% =1-流動(dòng)資產(chǎn)比率 資產(chǎn)總額（4）流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率=甞蠶;X100%2.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析/八女田4*如產(chǎn)品或商品銷售收入凈額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天婦總黑豔煮路f 、用宀次七BH址* /*、 產(chǎn)品（或商品）銷售收入凈額 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均凈值其中固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值一折舊固定資產(chǎn)平均凈值=期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值五宙址工務(wù)_ 訃算期夭數(shù)（360）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)一固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（3）流動(dòng)資產(chǎn)

13、周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品 鹽豐第豐爭(zhēng)額 流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額其中：流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=爲(wèi)器朦V：爲(wèi)）（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=廣沽釁鴿更額 應(yīng)收賬款平均余額其中：賒銷收入凈額=銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折扣應(yīng)收賬款平均余額=期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款賒銷收入凈額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)夭婦為幣賂應(yīng)收賬款平均余額X汁算期天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=-第靄本（2006年考過分析）如存貨平均余額丿初存貨+期末存貨汁算期天數(shù)（360）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）存貨平均余額X訃算期天數(shù)銷售成本（6）營業(yè)周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周

14、轉(zhuǎn)天數(shù)3、資產(chǎn)利潤率分析利潤總額（1）總資產(chǎn)利潤率=平爲(wèi)品額X100% （分析資產(chǎn)利用效果時(shí)使用）流動(dòng)資產(chǎn)利潤率=流動(dòng)暮曽余額X】。流動(dòng)資產(chǎn)利潤率=銷售利潤率X流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率=利潤總額/銷售收入（反映企業(yè)盈利能力）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)旅=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額（反映企業(yè)營運(yùn)能力）固定資產(chǎn)利潤率=固定黑鬻余額5長期資產(chǎn)二非流動(dòng)資產(chǎn)，長期資木二非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益, 營運(yùn)資木二長期資木長期資產(chǎn)第七章現(xiàn)金流量分析K現(xiàn)金流就償債能力的分析現(xiàn)金現(xiàn)金比率=扃蔬X】。經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活麴彗流量X長期償債能力負(fù)債總額（2）經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金比率（2005s 2006年考過分析）流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)

15、金比率=經(jīng)營活巴警合流量X100%短期償債能力經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量到期債務(wù)本息償付比率=本期至贏菇蟲石萄息支出X】。%2、現(xiàn)金流量支付能力的分析（1）支付現(xiàn)金股利比率經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量X 100x0現(xiàn)金股利（2）現(xiàn)金充分性比率=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量X100%債務(wù)償還額+資本性支也額+支付股利.利息額3.凈收益質(zhì)量的分析（財(cái)務(wù)質(zhì)S分析凈利潤現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)比率=現(xiàn)金與現(xiàn)彎陛凈增加額流動(dòng)資產(chǎn)（1）凈利潤現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營活弓燮金流量X100%銷售總額（3）銷售收入現(xiàn)金回收比率=經(jīng)營活了的51 字流量X100%4. 獲利能力每股經(jīng)營現(xiàn)金流站經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量一優(yōu)先股股利流通在外的普通股股數(shù)銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（1-資產(chǎn)負(fù)債率）凈利潤一銷售收入銷售收入十平均資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額銷售凈額一成本總額+其他利潤一所得稅流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)（2）凈利潤和經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流*比率（也稱現(xiàn)金獲利指數(shù)）=繹鳶鷺豐伯 經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量第八章財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析1、杜邦財(cái)務(wù)分析體系股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率=總資產(chǎn)利潤率X權(quán)益乘數(shù)而：總資產(chǎn)利潤率=銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即：股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率=銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù) （圖 P145）股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)利潤率2、綜合系數(shù)分析（1）關(guān)系比率=實(shí)際值標(biāo)準(zhǔn)值（2）各項(xiàng)比率