（精編）財務管理試題,資料(9)

1、北京市社會科學院財務管理規(guī)定第一童總則第一條 為加強我院的財務管理工作，規(guī)范財務管理行為，提高資金籌措能力和使 用效益,根據(jù)中華人民共和國會計法、事業(yè)單位財務制度、北京市社會科學事業(yè) 單位財務管理辦法,結合我院實際情況,特制定本規(guī)定。第二條財務管理的基本原則（-）執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度和北京市的有關規(guī)定;（-）堅捋勤儉辦事業(yè)的方針；（三）正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系, 國家、集體和個人三者利益的關系;（四）依法理財、講究效益，正確處理各種利益關系。第三條財務管理的任務（一）依法、合理編制部門預算，對預算執(zhí)行逬行監(jiān)督和管理，優(yōu)化配置社科院 資源，提

2、高資金使用效益;（二）依法組織收入,努力節(jié)約支出；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范內部財務秩 序;加強經濟核算和國有資產營理，防止國有資產流失；（三）如實反映單位財務狀況,對單位經濟活動進行預測、控制和監(jiān)督。第二童財務營理體制第四條 社科院的財務管理工作,接受北京市財政局及上級主管部門的指導和監(jiān) 督；按編制配備專職合格的財務人員;社科院的全部財務工作須在院長辦公會和主管院 長的領導下進行,由財務部門統(tǒng)一營理。社科院實行”統(tǒng)一領導、集中管理”的財務營理體制?！苯y(tǒng)一領導”是指統(tǒng)一貫徹 財政方針政策，統(tǒng)一財務規(guī)童制度，統(tǒng)一財會業(yè)務領導;集中管理是指財務規(guī)章制 度的制定與執(zhí)行、財力的使用，以及事業(yè)單位會計核

3、算業(yè)務工作實施集中管理。第五條社科院財務工作實行院長領導下的經濟責任制，協(xié)管財務的副院長對院長 負責，協(xié)助院長實施對社科院財務工作的管理。第六條 計財處是社科院的一級財務機構,在院長領導下，統(tǒng)一管理社科院的各項 財務工作。第三童經濟權限和職責第七條計劃財務處的職能（一）貫徹執(zhí)行黨和國家的財經方針政策和財政法規(guī)，并結合我院實際情況,統(tǒng) 制定各項規(guī)章制度;（二）做好社科院綜合財務計劃和年度財務決策工作；實用文檔（三）積極組織各項收入,為保障和促進社科院各項事業(yè)的發(fā)展籌措資金；（四）管理和核算社科院各項經費，審核、監(jiān)督各項支出；（五）負責全院財會人員的業(yè)務培訓和考核，會同人事部門做好財會人員技術職

4、務的評聘工作；（六）做好國有資產的管理、統(tǒng)計工作；做好票據(jù)和會計檔案資料的管理工作;（七）定期向主管院長匯報社科院財務狀況及相關問題。第四章預算管理第八條根據(jù)社科院事業(yè)維捋和發(fā)展計劃的需要編制預算，預算內容包括收入預算 和支出預算兩部分。第九條 預算的編制堅持量入為出、收支平衡的原則,嚴格執(zhí)行收支兩條線。 所有的資金均須納入預算管理。收入預算堅捋積極穩(wěn)妥的原則，支出預算堅捋”統(tǒng)籌兼 顧，保證重點，注重效益，勤儉節(jié)約的原則。如實地編制單位綜合預算,堅持以收 定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不編制赤字預算。第十條預算編制時，將財政預算內收入、財政預算外收入和其他收入統(tǒng)一作為預 算收入,按

5、規(guī)定統(tǒng)一核定支岀。為維護預算的嚴肅性,強化預算的約束性,財務預算一 經通過,般不予調整。遇特殊情況確需作預算調整的,應按規(guī)定的程序報批。預算經 過院長辦公會審議通過后報市財政局批準方可執(zhí)行。實用文檔第十一條 按照預算合理安排各項支出，優(yōu)先保證基本支出，再安排項目支出。嚴 格按照北京市財政局制定的北京市市級基本支出預算管理辦法和北京市市級項目 支出預算管理辦法執(zhí)行已編制的預算。經費預算按項目管理切塊分配落實到各部門后, 按財權和事權相結合的原則,由各主管領導審批其分管的經費。第十二條社科院建立備用金制度，以解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的不可預見性支 出。備用金每年按財務預算中公用經費的5%提取。動用備

6、用金在1萬元以下的，由院 長審批；1萬元以上的，由院長辦公會審批。第五章收入管理第十三條收入是指社科院開展科研及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包 括下列項目：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入 和其他收入等。社科院所取得的各項收入應嚴格遵守國家政策法規(guī)和財務制度規(guī)定,保 證來源合法,有關收入憑證要按照規(guī)定使用財政部門或稅務部門統(tǒng)一即制的票據(jù)。第十四條各項預算收入必須全部上交院計財處。由計財處統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。 嚴禁任何單位逃避財務監(jiān)督、自收自支、坐支資金等違紀、違法行為。第十五條 社科院支捋、鼓勵各單位、個人，利用人才、技術、閑置資產等資源開 展服務創(chuàng)收活

7、動,各項服務收入在不違反預算制度的前提下，按照院長辦公會的決定審 批扌犧元實用文檔第六童支出管理第十六條支出是指社科院開展科研以及其他活動發(fā)生的各項資金付出。支出費用 開支的范圍和標準，須嚴格按照國家和北京市的有關規(guī)定執(zhí)行。支出包括事業(yè)支出、經 營支出和其他支出。第十七條 社科院經費支出以科硏為中心，根據(jù)”突出重點課題、保證急需優(yōu)先” 的原則安排各項支出。第十八條 專項經費支出采取專項安排，?？顚Ｓ?，責任管理，不得挪用的營 理辦法。各項經費的支出必須在預算范圍內審批報銷,不得挪作他用。第七章結余管理第十九條 事業(yè)單位的結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結 余）,除專項資金按照規(guī)定

8、可結轉下一年度繼續(xù)使用外,應按照規(guī)定提取職工福利基金, 剩余部分作為事業(yè)基金,用于彌補單位以后年度可能出現(xiàn)的赤字。第二十條 專用基金管理遵循先提后用，專設賬戶，?？顚Ｓ玫脑瓌t，實際發(fā) 生的開支在相關專用基金中直接列支。第八章國有資產管理第二十一條 資產是指社科院占有或使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括各種 資產、債權和其他經濟權利。資產按其內容可分為流動資產、固定資產、無形資產和對 外投資。第二十二條 流動資產的管理是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、 銀行存款、應收款、暫付款、材料等。（一）貨幣資金的管理。財務部門必須加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理?，F(xiàn)金營理 統(tǒng)一m行中國人民銀行現(xiàn)金

9、管理辦法;（二）應收款及暫付款的管理。財務部門應及時清理應收款及暫付款。對確實無 法收回的應收款或暫付款,要查明原因,分清責任,按規(guī)定程序批準后核銷;（三）材料的管理。材料包括燃料、消耗物資、低值易耗品等。管理部門須制定 專門管理制度管理,定期或不定期清查盤點,做到賬物相符，對盤盈、盤虧的材料要及 時查明原因,報經主管領導批準后,方可調整賬目。第二十三條 固定資產是指一般設備單價在500元以上,專用設備單價在800元 以上，使用期限一年以上，并在使用過程中能基本保I寺原有物質形態(tài)的資產。單價雖然 未達到規(guī)定標準,但耐用期限在一年以上的大批同類物資,亦作為固定資產管理。固定 資產一般分為以下六大

10、類：房屋和建筑物；專用設備；般設備；文物和陳列物；圖書； 其他固定資產。第二十四條 固定資產的管理實行統(tǒng)一領導，歸口管理，使用單位負責的管理 體制。資產管理部門及各使用單位應執(zhí)行北京市社會科學院固定資產管理辦法。年 度終了前必須進行全面清查盤點，做到賬、物、卡相符。對于盤盈、盤虧的固定資產應 當按照相關規(guī)定及時進行處理。固定資產的處置應嚴格按照國家和北京市有關國有資產 處置規(guī)定辦理。第二十五條固定資產的報廢或轉讓（一）固定資產的報廢由資產營理部門（行政處資產管理人員審計部門和財務 部門會簽后，報主管院長批準;（二）固定資產的變價收入直接計入修購基金，但國家另有規(guī)定的除外。第二十六條無形資產的管

11、理。無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某 種權利的資產，包括專權、善作權、非?？萍汲晒?、院名院譽、土地使用權、商標、 商譽以及其他財產權利。任何個人使用無形資產必須經院長辦公會討論批準后方可使 用。第二十七條 對外投資是指社科院利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業(yè)和 其他單位投放資金并取得收益的活動。社科院對外投資應堅持謹慎、效益的原則。在確保國有資產的保值增值及充分調查 論證的基上，經院長辦公會審議，并報市財政局有關部門批準后施行。第九童財務基礎工作第二十八條 計財處須根據(jù)中華人民共和國會計法及會計基礎工作規(guī)范， 完善內部會計管理體系，建立健全財產清查制度和財務收支審核制度，并嚴

12、格執(zhí)行。第二十九條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助 性賬簿,認真逬行會計核算工作。第三十條 開立、變更或撤銷銀行賬戶,必須嚴格執(zhí)行北京市行政事業(yè)單位銀行 存款賬戶管理暫行辦法。第十章項目經費管理第三十一條 項目經費是指市財政資助的按照課題項目下?lián)艿拈_展項目研究的經 費。院研究機構和人員承擔的國家社科基金項目，仍按國家社科基金的有關管理辦法和 規(guī)定進行管理。按市財政預算改革的有關規(guī)定建立科研課題項目庫。第三十二條 項目經費的安排額度依據(jù)各類項目平均資助強度和立項課題的實際 需要確定。項目經費一次核定,分期撥付，包干使用，超支不補。第三十三條 項目經費必須專款專用。項目

13、負責人和項目承擔單位不得以任何理由 和方式截留、擠占和挪用項目經費。項目經費的管理和使用，須接受財政、審計、科研 管理等部門的監(jiān)督、檢查。第三十四條 經批準的項目經費一般不作調整。若因項目研究目標和主要硏究內容 變動等原因需要調整項目經費的，必須報科硏處批準，并報北京市財政局備案。第三十五條 項目經費的使用范圍（-）管理費：指院及科研管理部門和財務部門提取的管理費用。此管理費專項 用于支付組織項目;開展項目論證、評估、跟蹤檢查、績效考評、成果鑒定所發(fā)生的費 用；（二）資料費：指開展項目硏究所需的資料收集、復E卩、翻拍、翻譯等費用，以 及必要的圖書購置費等；（三）調硏差旅費：指為完成項目研究工作

14、而逬行的國內調研活動所發(fā)生的差旅 費。其標準參照國家有關規(guī)定執(zhí)行。確需赴國外調硏的差旅費，須報上級主管部門審批;（四）小型會議費：指圍繞項目研究舉行的小型硏討會而支出的費用；（五）計算機及輔助設備使用費：指因項目研究確需使用計算機而發(fā)生的上機費、 錄入費以及用于項目硏究的資料查詢、信息交流等上網(wǎng)費和軟件費用；（六）咨詢費：指為開展項目硏究而進行的問卷、專家咨詢等支出的費用；（七）印刷費：指項目研究成果的印刷費、打印費和譽寫費等。第三十六條項目經費應嚴格按規(guī)定的使用范圍支出，不得用于支付各種罰款、捐 款、贊助、投資等項的支出，不得用于國家規(guī)定禁止列入的其他支出。第三十七條 項目逬行過程中,經檢查

15、有下列情形之一的,暫停支付項目款。（一）經費開支不符合經費使用范圍和經費管理要求的；（二）需要變更項目負責人、項目承擔單位的;（三）需要改變項目名稱、成果形式，對硏究內容有重大調整的；（四）未能按計劃完成研究任務的；（五）有其他重要事項變更的。凡出現(xiàn)以上情況的，須由項目承擔單位或項目負責人提交書面申請，經科硏處審核 并簽署意見,報北京市財政局審批同意后，方可恢復支出。第三十八條 項目一經批準,不得無故終止。對因項目負責人出國、生病等其他原 因終止硏究的，停止支付項目經費，并追回已支付的經費;對無故不完成硏究任務的, 停止支付項目經費，并追回已支付的經費。不主動交回經費的，由計財處自項目負責人

16、工資中扣除。第三十九條項目完成后，項目負責人應會同財務人員清理歷年收支賬目，接受科 硏處課題檢查,編制該項目經費決算表。第四十條 對項目（含A和B）實行年度檢查制度,督查跨年度項目的進度、質量 和經費使用情況。年度檢查情況以書面形式上報院長辦公會并報北京市財政局備案。項 目承擔單位和項目負責人須積極配合年度檢查，如實反映情況,提供有關資料。負責項 目檢查的為院長、主營副院長、科研處、計財處和其他相關部門,院辦公室負責協(xié)調。第四十一條課題實行全額預算管理。建立課題經費支出預算體系，嚴格按照部門 預算的規(guī)定合理編制課題研究費和計劃營理費支出預算。第四十二條經批準的課題經費須按預算嚴格執(zhí)行。由于課題

17、研究目標或主要硏究 內容調整，以及由不可抗力等原因，導致對課題經費預算造成較大影響時，必須按規(guī)定 的程序報批后,才可對經費預算逬行調整。第四十三條 項目完成后,由科硏處和計財處及時組織驗收和總結,并將項目完成 情況報院長辦公會和北京市財師O第十一章財務監(jiān)督第四十四條財務監(jiān)督是貫徹國家財經制度、遵守財經紀律和社科院財務規(guī)章制度 的保證。社科院自覺接受國家有關部門的財務監(jiān)督,并加強對院內各單位的財務監(jiān)督。第四十五條 財務監(jiān)督包括事先監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種形式。監(jiān)督的重點 如下：依法設賬情況;財務會計報告的真實和完整情況；預算的編制和執(zhí)行情況;收支 管理的規(guī)范和合法情況；國有資產的管理和使用情況等。對于市財政局、社會審計進行 的審計應如實提供有關情況，自覺接受外部監(jiān)督。對監(jiān)督部門提出的意見，要認真整改。第四十六條 財務部門要按照中華人民共和國會計法及其他財務規(guī)章制度行使 財務監(jiān)督權。監(jiān)督內容包括：(-)原始憑證的審核和監(jiān)督；(-)財務收支的審核和監(jiān)督；(3) 預算、財務計劃、業(yè)務計劃執(zhí)彳隔況的審核和監(jiān)督。第四十七條 建立健全各級經濟責任制，實行單位領導責任制，保證財務監(jiān)督的有 效實施。第十二章財務報告和財務分析第四十八條 計財處應按照中華人民共和國會計法的規(guī)定,定期向院領導和財 政部門提供財務報告,及時準確地反映本單位預算執(zhí)行、調整以及財務制度和