2019年注冊會計師考試模擬試題及答案：稅法(練習題4)

1、2019年注冊會計師考試模擬試題及答案:稅法（練習題4）多選題下列自產應稅產品中，應當征收資源稅的有（）。A、用于非生產項目B、用于出口銷售C、用于生產應稅項目D、用于生產非應稅項目【正確答案】ABD【答案解析】用于生產應稅項目，不征收資源稅。單選題下列各項中，適用于查定征收的稅款征收方式的是 （）。A、賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位B、經營品種單一、經營地點、時間和商品來源不固定的納稅單 位C、無完整考核依據的小型納稅單位D、財務會計制度健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位【正確答案】A【答案解析】選項B,適用查驗征收；選項C,適用定期定額征 收;選項D，適用查賬征收。單選

2、題某商業(yè)企業(yè)有一處房產，原值2400萬元，2017年8月1日用 于投資聯(lián)營，共擔聯(lián)營風險，投資期為5年。當地政府規(guī)定的扣除比 例為20%。該商業(yè)企業(yè)2017年應繳納房產稅（）萬元。A、13.44B、10.6C、15.36D、15.6【正確答案】A【答案解析】應納房產稅=2400 x（1-20%） X1.2% X7 -12=13.44（萬元）多選題下列關于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，正確的有（）。A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內的擔保費，應按照擔保費 計算繳納企業(yè)所得稅B、 非居民企業(yè)出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產，對 未在中國境內設立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入

3、全額計算繳納企業(yè)所得稅C、中國境內居民企業(yè)向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益，應在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅D、非居民企業(yè)直接轉讓中國境內居民企業(yè)股權，如果股權轉 讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成 股權變更手續(xù)時，確認收入實現【正確答案】BD【答案解析】選項 A，非居民企業(yè)取得來源于中國境內的擔保 費，應該按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得 稅;選項C,中國境內居民企業(yè)向未在中國境內設立機構、 場所的非居 民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益，應在做出利潤分配決定的 日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際

4、支付時間先于利潤分配決定日期 的，應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。多選題納稅人對稅務機關作出的下列行為中，必經復議的有 （）。A、罰款行為B、征收稅款行為C、發(fā)票管理行為D、沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得【正確答案】BD【答案解析】稅款征收行為和審批減免稅行為是必經復議程序 申請復議。多選題 下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（）。A、稅法可以產生具體的稅收法律關系B、稅收法律關系的保護對權利主體雙方是平等的C、代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關 系中的權利主體之一D、稅收法律關系中權利主體另一方的確定，我國采取的是屬地的原則【正確答案】BC【答案解析】選項 A，稅法是引起稅收法律關系的前提條件， 但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系；選項D，稅收法律關系 中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。多選題下列各項不可以從應納稅所得額中扣除的有 （）。A、企業(yè)支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的管理費C、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息【正確答案