企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理模式

1、淺析企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理模式摘要：企業(yè)集團(tuán)是一個由多元法人主體共同構(gòu)建的企業(yè)組織形式,其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性決定了對其進(jìn)行財務(wù)管理的困難性。構(gòu)建一種能夠讓企業(yè)集團(tuán)資源配置得以優(yōu)化的財務(wù)管理模式顯得尤為重要。電子商務(wù)這種技術(shù)環(huán)境的形成為企業(yè)改變商務(wù)運作模式，進(jìn)行流程再造，提高效率，實現(xiàn)財務(wù)的集中管理提供了無限的可能，彌補了企業(yè)集團(tuán)運作模式的諸多缺陷，使企業(yè)集團(tuán)各個方面產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的變化。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財務(wù)管理 具體模式abstract:the enterprise group is a diversified corporate enterprise organization form of the

2、 main building, the complexity of property right structure determines the difficulty of financial management for it. build a resource allocation optimization of enterprise group financial management is particularly important. formation of the technology environment of e-commerce for enterprises to c

3、hange the mode of business operation, process reengineering, efficiency of financial centralized management with unlimited possibilities, makes up for many shortcomings of the operation mode of enterprise groups, gives rise to profound changes in all aspects of enterprise groups.key words: specific

4、model of enterprise financial management麥肯錫有一個資深的董事說：“跨國公司與中國企業(yè)相比最大的進(jìn)步之一就是實現(xiàn)了集中管理，特別是財務(wù)的集中管理”?？梢姡髽I(yè)財務(wù)的集中管理勢在必行。當(dāng)今世界上國家之間的經(jīng)濟(jì)競爭，主要表現(xiàn)為跨國公司和企業(yè)集團(tuán)之間的競爭。為了提升我國在國際競爭中的實力，必須抓緊發(fā)展資本雄厚、競爭力強大、跨越行業(yè)和地區(qū)的跨國企業(yè)集團(tuán)，這也是我國企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性重組的主要目標(biāo)。那么就要求有一種高效的財務(wù)管理模式能夠適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展要求。一、集成化財務(wù)管理模式概念和特征集成化財務(wù)管理模式是指在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，伴隨著erp和財務(wù)會計

5、軟件的發(fā)展，遵循科學(xué)、及時決策和最優(yōu)控制的原則，將信息作為戰(zhàn)略資源加以開發(fā)和利用，將業(yè)務(wù)、供應(yīng)鏈與財務(wù)有機集成，強調(diào)的是財務(wù)系統(tǒng)的整體優(yōu)化和企業(yè)資源的優(yōu)化配置，使企業(yè)具有低能耗、低物耗、高效益、高應(yīng)變能力，實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一以及財務(wù)的實時管理，以適應(yīng)柔性生產(chǎn)、組織扁平化和產(chǎn)品個性化的市場要求。其核心在于管理集成、信息集成、業(yè)務(wù)集成和資本集成，以提高整體效率和效益，使集團(tuán)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的要求。1、動態(tài)性。電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理不是孤立的，要素的交織變動是非線性的，即動態(tài)非線性要素互相制約、禍合，產(chǎn)生優(yōu)勢聚變。2、開放性。電子商務(wù)環(huán)境下集成化財務(wù)管理覆蓋領(lǐng)域廣泛，向外界

6、全方位開放，支持集團(tuán)化、跨地區(qū)、跨國界運行，以最大程度地優(yōu)化配置資源，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。3、整體優(yōu)化性。企業(yè)集團(tuán)集成化財務(wù)管理是一種整合性的管理創(chuàng)新，它的目標(biāo)是提高企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理系統(tǒng)的整體功能，重視系統(tǒng)的集成，使其貫穿于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理活動的全局和整個過程，因而各項管理對象、資源要素可以實現(xiàn)全方位、全范圍和全階段的優(yōu)化，最終促進(jìn)整個企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理活動的效果和效率的提高。4、集成協(xié)同性。集中與協(xié)同指的是財務(wù)與業(yè)務(wù)的集中與協(xié)同，包括與企業(yè)內(nèi)部部門的協(xié)同、與供應(yīng)鏈上其他合作企業(yè)的協(xié)同及與相關(guān)業(yè)務(wù)單位的協(xié)同，從而使集成化財務(wù)管理具有集中與協(xié)同處理的特點。二、集成化對企業(yè)財務(wù)管理的影響1、財務(wù)集中式管理

7、，財務(wù)信息實時動態(tài)化電子商務(wù)的經(jīng)營模式,使企業(yè)的經(jīng)營跨越了時空的限制,企業(yè)的ceo、cfo們可以隨時隨地將企業(yè)全球的信息掌握在手中,為財務(wù)的集中化管理創(chuàng)造了條件，財務(wù)信息得到快速便捷的反映,實現(xiàn)了財務(wù)信息的動態(tài)實時處理。2、財務(wù)管理活動突破了時空的界限電子商務(wù)環(huán)境下信息傳遞的限制得以打破?？臻g上財務(wù)管理更加從企業(yè)內(nèi)部走向企業(yè)外部已經(jīng)更遠(yuǎn)、更廣的范圍；時間上使財務(wù)核算從事后達(dá)到了實時，財務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài)。利用網(wǎng)銀實現(xiàn)網(wǎng)上支付、催帳、報稅、報關(guān)、法規(guī)及財務(wù)信息查詢、采購、銷售、保險、投資和外匯買賣以及遠(yuǎn)程報表、報賬、查賬、審計等多種功能。3、企業(yè)財務(wù)管理的國際化電子商務(wù)是由信息革命帶動的經(jīng)濟(jì)革

8、命,它改變了人們的思維方式,建立了全新的經(jīng)營管理方法和理念,它對財務(wù)管理的影響是創(chuàng)新性的。它使得不同國家的企業(yè)財務(wù)管理在21世紀(jì)可能站在同一起跑線上。4、企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理，管理信息全面集成企業(yè)內(nèi)部各部門各地分支機構(gòu)以及與客戶、供應(yīng)商等每一節(jié)點在發(fā)生供、產(chǎn)、銷、控制、預(yù)測等業(yè)務(wù)活動過程中每時每刻都產(chǎn)生各種信息,如果伴有財務(wù)信息,企業(yè)就必須及時將這些信息錄入財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行處理,并將產(chǎn)生的結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)系統(tǒng),保證財務(wù)、業(yè)務(wù)的協(xié)同處理并集成各種管理信息實現(xiàn)在線辦公、移動辦公、分散辦公、遠(yuǎn)程傳輸、查詢等。三、集成化財務(wù)管理模式的內(nèi)容1、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)控機制電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)系

9、統(tǒng)內(nèi)部控制分為一般控制和應(yīng)用控制。一般控制是指對企業(yè)經(jīng)營活動所依賴的內(nèi)部環(huán)境實施的總體控制，包括以下幾個方面:（1）組織控制（2）系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)的控制（3）系統(tǒng)安全控制（4）操作控制（5）檔案控制應(yīng)用控制是指直接作用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的具體控制，也稱業(yè)務(wù)控制，分為輸入控制、處理控制和輸出控制。2、建立全面預(yù)算管理體系電子商務(wù)環(huán)境下的集成化財務(wù)管理為全面預(yù)算管理的完善、發(fā)展和應(yīng)用創(chuàng)造了條件。在erp和sap系統(tǒng)平臺上，集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)活動、資金流動、會計核算、資產(chǎn)管理都實時動態(tài)地納入到預(yù)算管理體系中，形成覆蓋整個集團(tuán)的全面預(yù)算管理體系，從而充分利用電子商務(wù)環(huán)境下集成化財務(wù)管理的優(yōu)勢，達(dá)到預(yù)算管

10、理的事前、事中和事后控制的目的。3、構(gòu)建集中式資金管理系統(tǒng)企業(yè)集團(tuán)采用集中式資金管理系統(tǒng)，將信息技術(shù)與資金管理相融合，實現(xiàn)資金的動態(tài)管理。在資金全面預(yù)算管理、資金決策和資金結(jié)算等方面構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)平臺的資金集中管理模式，實行資金集中調(diào)配，降低資金使用成本，提高資金配置效益，加速資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮資源整合作用。集團(tuán)總公司可以利用集中起來的資金在各子公司之間進(jìn)行余缺調(diào)劑，降低貸款額度，幫助企業(yè)實現(xiàn)低貸款、低費用，從而提升集團(tuán)公司的資本運作水平.使資金得到最高回報和創(chuàng)造最大價值。4、建立風(fēng)險管理體系為實現(xiàn)電子商務(wù)環(huán)境下的集成化財務(wù)管理，實時動態(tài)把握公司的財務(wù)運行情況，建立集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，包括報表生成

11、模塊、指標(biāo)生成模塊、預(yù)測模型生成模塊及實時預(yù)警模塊。報表生成模塊能自動實時生成資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等，并能進(jìn)行絕對數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對比分析、結(jié)構(gòu)分析等趨勢分析;指標(biāo)生成模塊根據(jù)報表自動生成財務(wù)比率指標(biāo)，包括償債能力、盈利能力、經(jīng)營效率、成長能力、每股指標(biāo)等;預(yù)測模型生成模塊，即調(diào)用erp系統(tǒng)中的預(yù)測模型及數(shù)據(jù)，對集團(tuán)財務(wù)是否存在財務(wù)危機進(jìn)行分類預(yù)測;實時預(yù)警模塊主要功能是當(dāng)財務(wù)比率或其他項目超出標(biāo)準(zhǔn)值范圍而進(jìn)行自動報警的模塊，系統(tǒng)自動生成預(yù)警分析報告，包括企業(yè)名稱、行業(yè)性質(zhì)、樣本選擇、預(yù)測方法、預(yù)測模型、變量、判別規(guī)則、預(yù)測結(jié)果等內(nèi)容的描述。5、實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制是世界各大跨國公司進(jìn)行財務(wù)管理的基本方式之一，子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)總部委派，進(jìn)入子公司的決策管理層，使子公司的財務(wù)管理具有實施經(jīng)營全程財務(wù)監(jiān)控的功能。委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人對總部負(fù)責(zé)，避免了受子公司管理層制約，能夠更好地開展工作，