支票等原始憑證的填制

1、支票和銀行進賬單的填寫 授課教師：張華姿 原始憑證的填制方法 （1 1）支票的填制 u 當(dāng)企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)等委托開戶銀行在見票時無條件支付 確定的金額給收款人或持票人時，需要簽發(fā)支票，包括現(xiàn)金支票和 轉(zhuǎn)賬支票。 u 支票由企業(yè)的出納人員負責(zé)填寫 u 支票有兩聯(lián)：存根聯(lián)（記賬）和正聯(lián)（銀行） u 支票應(yīng)該加蓋：財務(wù)專用章和法人章 u 支票的用途： 現(xiàn)金支票有限制，如備用金、工資等 轉(zhuǎn)賬支票沒有限制 原始憑證的填制方法 （1 1）支票的填制 u 支票的日期要大寫 年：2011（貳零壹壹） 月：12月必須加“零”，1012月必須加“壹” 日：19日必須加“零”，1019日必須加“壹” u 支票

2、金額大寫要頂格，小寫前面加人民幣符號 100600：壹拾萬零陸佰元整 16409.02：壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分 u 支票填寫錯誤一律不得在憑證上更正，應(yīng)按規(guī)定的手續(xù)注銷留存 ，另行重新填寫 現(xiàn)金支票 6 轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票 普通支票 20072007年年8 8月月1515日，佳佳食品廠從太原油脂廠購入植日，佳佳食品廠從太原油脂廠購入植 物油物油300300公斤，每公斤公斤，每公斤4.04.0元，稅率為元，稅率為13%13%，以轉(zhuǎn)賬支票，以轉(zhuǎn)賬支票 支付上述稅費；同日，佳佳食品廠以開出金額為支付上述稅費；同日，佳佳食品廠以開出金額為1000010000 0 0元的現(xiàn)金支票，從行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工

3、資。元的現(xiàn)金支票，從行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。 佳佳食品廠開戶行及賬號：工行五一路支行，佳佳食品廠開戶行及賬號：工行五一路支行，125125 -830080573-830080573，預(yù)留印鑒為佳佳食品廠公章及法人代表，預(yù)留印鑒為佳佳食品廠公章及法人代表 趙一濤的名章。趙一濤的名章。 太原油脂廠開戶行及賬號：工行解放路支行，太原油脂廠開戶行及賬號：工行解放路支行，125125 -830080798-830080798。 銀行結(jié)算憑證的填制與審核 u 支支票的填寫票的填寫 銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證 表1-8 表1-9 銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證 現(xiàn)金支票的填制 例題展示 原始憑證的填制方法 （2 2

4、）進賬單的填制 u 當(dāng)企業(yè)因向開戶銀行送交支票、銀行本票、銀行匯票、到期的商 業(yè)匯票等票據(jù)辦理銀行存款收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)填寫進賬單。 u 進賬單由企業(yè)的財會人員負責(zé)填寫 u 進賬單有三聯(lián)：送票回執(zhí)聯(lián)、銀行記賬憑證聯(lián)、收賬通知聯(lián)，全 部聯(lián)次一次套寫完成 進賬單的填寫與使用 1、銀行進賬單是持票人或收款人將票據(jù)款項存入收款人 在銀行賬戶的憑證，也是銀行將票據(jù)款項記入收款人賬戶 的憑證。銀行進賬單分為三聯(lián)式銀行進賬單和二聯(lián)式銀行 進賬單。 2、三聯(lián)式銀行進賬單的第一聯(lián)為回單聯(lián)，是客戶存支票 時銀行受理后加蓋收妥抵用章或憑證受理專用章，一般給 付款人(若持票人為收款人的，只表明付款銀行受理了該 筆業(yè)務(wù))

5、，表示銀行收到該票據(jù)后給客戶的依據(jù)；第二聯(lián) 為收款人開戶銀行貸方憑證，表明該筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的資金已 由付款銀行化轉(zhuǎn)到了收款銀行；第三聯(lián)為收款人的收賬通 知，需要收款人開戶銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章方能表明款項已經(jīng)入 到收款人的賬戶中。 3、二聯(lián)式銀行進賬單的第一聯(lián)為給持票人的回單（即 收賬通知），第二聯(lián)為銀行的貸方憑證。 4、持票人填寫銀行進賬單時，必須清楚地填寫票據(jù)種 類、票據(jù)張數(shù)、收款人名稱、收款人開戶銀行及賬號、 付款人名稱、付款人開戶銀行及賬號、票據(jù)金額等欄目 ，并連同相關(guān)票據(jù)一并交給銀行經(jīng)辦人員。對于二聯(lián)式 銀行進賬單，銀行受理后，銀行應(yīng)在第一聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖 章并退給持票人，持票人憑以記賬。 客戶填寫

6、進賬單應(yīng)注意哪些事項？ （1）進賬單與支票配套使用，可以一張支票填制一份進賬 單，也可以多張支票（不超過四筆），匯總金額后 填制 一份進賬單， （2）進賬單上填列的收款人名稱、賬號、金額、內(nèi)容均不 得更改，其他項目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)所附支票的相關(guān)內(nèi)容據(jù)實 填列。 （3）進賬單第二聯(lián)最下端的磁碼區(qū)域必須保持清潔，任何 企事業(yè)單位或個人不得在此區(qū)域內(nèi)書寫或蓋章，其目的 、 作用與支票相同。 表1-10 銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證 19 4 4、原始憑證的填制方法 （3 3）收據(jù)的填制 u 當(dāng)企業(yè)收取相關(guān)款項時，應(yīng)當(dāng)填寫收據(jù)。 u 收據(jù)由企業(yè)的出納人員負責(zé)填寫 u 收據(jù)有三聯(lián)：存根聯(lián)、報銷聯(lián)、記賬聯(lián)，全部聯(lián)次一 次套寫完成 u 收據(jù)應(yīng)該加蓋 開具收據(jù)單位的財務(wù)專用章 經(jīng)辦人的簽名或經(jīng)辦人的名章 20072007年年8 8月月2828日，濱海機械廠收到紅云工日，濱海機械廠收到紅云工 廠轉(zhuǎn)賬支票一張，為預(yù)付機器款廠轉(zhuǎn)賬支票一張，為預(yù)付機器款1