260.B中交二航局二公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的調(diào)查與分析 開(kāi)題報(bào)告

1、 科技學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告題 目 _中交二航局二公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的調(diào)查與分析 院 (系) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì)學(xué)本科2006級(jí) 學(xué)生姓名 學(xué)號(hào) 指導(dǎo)教師 2010 年 4 月 15 日開(kāi)題報(bào)告填寫要求1.開(kāi)題報(bào)告作為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯委員會(huì)對(duì)學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之一。此報(bào)告應(yīng)在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下，由學(xué)生在畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）工作開(kāi)始后2周內(nèi)完成，經(jīng)指導(dǎo)教師簽署意見(jiàn)及教研室審查后生效。2.開(kāi)題報(bào)告內(nèi)容必須用黑墨水筆工整書(shū)寫或按教務(wù)處統(tǒng)一設(shè)計(jì)的電子文檔標(biāo)準(zhǔn)格式（可從教務(wù)處網(wǎng)址上下載）打印，禁止打印在其它紙上后剪貼，完成后應(yīng)及時(shí)交給指導(dǎo)教師簽署意見(jiàn)。3.學(xué)生查閱資料的參考文獻(xiàn)理工

2、類不得少于10篇，其它不少于12篇（不包括辭典、手冊(cè)）。4.“本課題的目的及意義，國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析”至少1000字，其余內(nèi)容至少1000字。畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)開(kāi)題報(bào)告1.本課題的目的及意義，國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析目的及意義：內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著重要作用。良好的內(nèi)部控制有利于提高會(huì)計(jì)信息資抖的正確性和可靠性；充分保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)順利進(jìn)行，圓滿實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)管目標(biāo)； 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整； 有力保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行；為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)?？傊?，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理效率，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企

3、業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制長(zhǎng)期以來(lái)比較松散，甚至有些企業(yè)就沒(méi)有科學(xué)的內(nèi)部控制制度。一些學(xué)者的調(diào)查表明：企業(yè)對(duì)內(nèi)控規(guī)范的了解程度還不太高，還沒(méi)有具體實(shí)施內(nèi)控制度的企業(yè)不在少數(shù)。從2007年1月起我國(guó)開(kāi)始實(shí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這就要求企業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作應(yīng)該針對(duì)自身情況，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度等。因此如何建立和完善符合本企業(yè)自身特點(diǎn)的企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度就成了一個(gè)非常迫切的問(wèn)題。本文以中交二航局二公司為研究對(duì)象，主要從財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)、公司治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)制度、財(cái)務(wù)人員信息等方面，對(duì)該企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制度進(jìn)行了調(diào)查。在獲得確切可信的調(diào)查數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，詳細(xì)的分析了該企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度存在的問(wèn)題，并

4、提出切實(shí)可行的一系列解決措施，以期進(jìn)一步完善該企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。本文希望通過(guò)對(duì)該企業(yè)的具體分析，進(jìn)而引發(fā)對(duì)如何加快我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制基本框架建設(shè)的進(jìn)程，建立規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理和評(píng)價(jià)體系的深入的思考。國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀：(一)對(duì)內(nèi)部控制概念的研究在國(guó)際上，由較早對(duì)內(nèi)部控制提出的概念比較權(quán)威的有以下三種：第一種是1986 年最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織（intosai）在第12 屆國(guó)際審計(jì)會(huì)議上發(fā)表總聲明，賦予內(nèi)部控制新的涵義：“作為完整的財(cái)務(wù)和其他控制體系，包括組織結(jié)構(gòu)、方法程序和內(nèi)部審計(jì)?！彼怯晒芾碚吒鶕?jù)總體目標(biāo)而建立的，目的在于幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合理化，具有經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性；保證管理決策的貫徹

5、；維護(hù)資產(chǎn)和資源的安全；保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整，并提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和管理信息。第二種是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（aicpa）在1988 年發(fā)布的審計(jì)準(zhǔn)則公告第55 號(hào)，將內(nèi)部控制定義為“為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序”。第三種也是至今為止影響范圍較廣的1992 年美國(guó)發(fā)起人組織委員會(huì)（coso）發(fā)布的內(nèi)部控制整體框架報(bào)告，指出“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。隨著國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際上陸續(xù)提出了一些新的關(guān)于內(nèi)部控制的概念。例如1995年，加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（cica）的控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（criteria of contro

6、l board, coco）發(fā)布的控制指南，指出“內(nèi)部控制是關(guān)于主體管制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、評(píng)估和報(bào)告的指南，其目的是為實(shí)體各個(gè)層級(jí)的人在開(kāi)發(fā)、評(píng)估和改進(jìn)控制時(shí)提供參考和依據(jù)。”1998年9月巴塞爾銀監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的名為銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架（framework for the internal control systems in banking organisations），指出“內(nèi)部控制在金融業(yè)如何運(yùn)用”等等。在國(guó)內(nèi)，較早的文獻(xiàn)中對(duì)內(nèi)部控制的概念，主要是以會(huì)計(jì)控制為討論對(duì)象的。廣義的會(huì)計(jì)控制既包括“會(huì)計(jì)控制”,也包括“對(duì)會(huì)計(jì)的控制”?！皶?huì)計(jì)控制”是指通過(guò)會(huì)計(jì)工作和利用會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活

7、動(dòng)所進(jìn)行的指揮、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)等活動(dòng), 以使企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)。閻達(dá)五、宋建波（2000）指出“對(duì)會(huì)計(jì)的控制”是指對(duì)會(huì)計(jì)工作及其質(zhì)量所進(jìn)行的控制 ，這是對(duì)控制者所進(jìn)行的一種再控制。這種定義主要是在會(huì)計(jì)概念和功能的基礎(chǔ)上來(lái)認(rèn)識(shí)控制，把控制的方法和途徑局限在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，基于我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的應(yīng)用，主要還是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。再比如從實(shí)質(zhì)上來(lái)看，用契約理論解釋，企業(yè)是一系列契約的組合，是個(gè)人之間交易產(chǎn)權(quán)的一種方式。就契約本身而言，企業(yè)與市場(chǎng)的區(qū)別主要在于契約的完備性程度不同。所以，企業(yè)的存在有其必然性，這種不完備性也就視為減少交易成本收益的一種代價(jià)或成本。劉明輝、張宜霞（ 2002）認(rèn)為為了在取得低交

8、易成本收益的同時(shí)彌補(bǔ)企業(yè)契約的不完備性,就需要在企業(yè)內(nèi)部存在一個(gè)控制機(jī)制，來(lái)彌補(bǔ)企業(yè)契約的不完備性，以保證企業(yè)的正常運(yùn)作和發(fā)展?？梢?jiàn)我國(guó)學(xué)者也在使用實(shí)踐和理論來(lái)深化對(duì)內(nèi)部控制的理解。 最近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，在以前的基礎(chǔ)上我國(guó)的專家學(xué)者提出了一些更新更適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部控制概念的文獻(xiàn)，閻達(dá)五、楊有紅（2001）以及吳水澎、陳漢文、邵賢弟（2000）等人對(duì)內(nèi)部控制概念的討論突破了傳統(tǒng)內(nèi)部控制的狹隘，拓寬了內(nèi)涵，由以前的“會(huì)計(jì)控制”、“對(duì)會(huì)計(jì)的控制”擴(kuò)展到整個(gè)企業(yè)的資源管理控制。從內(nèi)部控制范圍來(lái)看，主要經(jīng)歷了“兩要素”、“三要素”、“五要素”和“八要素”等幾個(gè)發(fā)展階段，使內(nèi)部控制作為一個(gè)動(dòng)態(tài)的概

9、念，具有了更強(qiáng)的理論性和系統(tǒng)性。從總體的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，內(nèi)部控制正在由傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)控制向包含戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效管理等在內(nèi)的綜合管理控制方向發(fā)展。（二）國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制制度的建設(shè)的研究現(xiàn)狀我國(guó)在內(nèi)部控制制度建設(shè)上逐漸取得了一些比較顯著的進(jìn)展，比如1999年10月31日，第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議根據(jù)進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)體制改革對(duì)會(huì)計(jì)工作提出新的要求，審議通過(guò)了重新修訂的2000年7月1日起施行的會(huì)計(jì)法 中規(guī)定，要求“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”,并把這一規(guī)定作為單位負(fù)責(zé)人必須承擔(dān)的會(huì)計(jì)法律責(zé)任之一。財(cái)政部在2001 年2006 年先后頒了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 的“基本規(guī)范”

10、、“貨幣資金”、“采購(gòu)與付款 ”、“銷售與收款”、“工程項(xiàng)目”、“固定資產(chǎn)”、“存貨”、“籌資”、 “擔(dān)保”等一系列用于指導(dǎo)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)的規(guī)范性文件。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的制定背景、總體思路、形成過(guò)程和主要內(nèi)容, 并就內(nèi)部控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)系、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范與其他相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)的關(guān)系、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的試行等問(wèn)題都有研究。但是對(duì)比美國(guó)還存在沒(méi)有理論框架支撐、控制方法單一、層次還比較低的不足。另外，除了在內(nèi)部控制制度，目前我國(guó)證監(jiān)會(huì)在強(qiáng)制要求上市公司披露內(nèi)部控制信息方面，只局限于商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司等金融類上市公司或者只局限在招股說(shuō)明書(shū)中披露。針對(duì)普通上市公司而言,年度報(bào)告的披露,雖

11、然規(guī)定“上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)就公司內(nèi)控制度是否完善”發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn), 但是該披露要求僅僅限于“是否建立完善的內(nèi)部控制制度”,并未要求公司披露內(nèi)部控制的詳細(xì)信息以及監(jiān)事會(huì)的具體評(píng)價(jià)意見(jiàn)，一般上市公司在年度報(bào)告中披露內(nèi)部控制信息仍處于自愿披露階段。我國(guó)內(nèi)部控制的法制化建設(shè)進(jìn)程較為緩慢, 對(duì)內(nèi)部控制的重視程度相比國(guó)外尚存較大差距。就目前的內(nèi)部控制相關(guān)政策中，對(duì)于有關(guān)內(nèi)部控制信息披露的法規(guī)性要求, 我國(guó)至今尚未出臺(tái)具有操作性的強(qiáng)制性文件。2006 年7 月15 日，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)正式成立,歷時(shí)幾年的討論，2008年6月28日，國(guó)家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

12、范，其中包含了上市公司的“基本規(guī)范”、“企業(yè)預(yù)算”、“籌資”、“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理”、“風(fēng)險(xiǎn)控制”等一系列企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范性文件，自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)控制必須向風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展；同時(shí)，各部門之問(wèn)的內(nèi)控要求也有待于進(jìn)一步協(xié)調(diào)，以便為進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估和外部評(píng)價(jià)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。同樣，全面預(yù)算管理的重要性也已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的重要手段，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中起著控制費(fèi)用、降低成本開(kāi)支，增加收入、目標(biāo)激勵(lì)、過(guò)程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。 畢業(yè)設(shè)計(jì)(

13、論文)開(kāi)題報(bào)告2.本課題的任務(wù)、重點(diǎn)內(nèi)容、實(shí)現(xiàn)途徑 任務(wù)：1、畢業(yè)論文資料調(diào)研。要圍繞選題搜集、閱讀有關(guān)中英文文獻(xiàn)資料。同時(shí)，在實(shí)習(xí)單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究，掌握第一手資料。根據(jù)論文資料撰寫不少于2000字論文綜述，文獻(xiàn)綜述中須引用的中外文資料不少于12篇。2、撰寫畢業(yè)論文大綱和詳細(xì)提綱。論文提綱應(yīng)分為幾個(gè)部分或幾個(gè)層次。寫明論文的中心、重點(diǎn)、主要觀點(diǎn)、結(jié)論等。3、撰寫開(kāi)題報(bào)告，并及時(shí)交由指導(dǎo)教師審定開(kāi)題報(bào)告。4、撰寫論文，反復(fù)修改。寫作過(guò)程中要繼續(xù)搜集、補(bǔ)充資料，寫作要層次分明，條理清楚，觀點(diǎn)明確，論證有理有據(jù)，具有說(shuō)服能力。文章的文字要簡(jiǎn)潔、通順、流暢、無(wú)錯(cuò)別字。凡引用文字、數(shù)據(jù)注明出處。以期

14、達(dá)到學(xué)校要求的規(guī)范論文格式及內(nèi)容要求。正文一般不少于1.2萬(wàn)字。5、譯文原文其內(nèi)容必須與自己研究的課題或?qū)I(yè)方向緊密相關(guān)，在譯文正文第一頁(yè)（居左）說(shuō)明出處，并附原文。譯文原文不少于20000字外文印刷符號(hào)。6、根據(jù)論文的內(nèi)容寫一份300字左右的中文論文內(nèi)容提要，并將其翻為英文譯文，作為英文摘要。7、積極準(zhǔn)備并參加畢業(yè)答辯。重要內(nèi)容：通過(guò)在企業(yè)實(shí)習(xí)，本文以中交二航局二公司為研究對(duì)象，主要從財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)、公司治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)制度、財(cái)務(wù)人員信息等方面，對(duì)該企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制度進(jìn)行了調(diào)查，在獲得確切可信的調(diào)查數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，詳細(xì)的分析了該企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度存在的問(wèn)題，并提出切實(shí)可行的一系列解決措施

15、，以期進(jìn)一步完善該企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。實(shí)現(xiàn)途徑：1、深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研取證，掌握第一手的資料，做好論文前的準(zhǔn)備工作。2、進(jìn)行文獻(xiàn)資料的調(diào)研工作，廣泛的查閱相關(guān)文獻(xiàn)，完成文獻(xiàn)綜述。3、用好工具書(shū)，如中英財(cái)會(huì)詞典，相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)范等。4、撰寫提綱和論文，反復(fù)修改，并積極向老師取經(jīng)，虛心接受批評(píng)意見(jiàn)。3.預(yù)計(jì)可能遇到的困難，提出解決問(wèn)題的方法和措施1、在實(shí)地取證中，會(huì)遇到很多和課本上相沖突的問(wèn)題，合理的提出自己的意見(jiàn)，請(qǐng)工作人員介紹經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況，虛心接受批評(píng)意見(jiàn)和相關(guān)的指導(dǎo)。2、文獻(xiàn)調(diào)研時(shí)，會(huì)感到閱讀文獻(xiàn)的吃力和理解力的不夠。發(fā)揚(yáng)不怕苦不怕累的精神，多查閱，多請(qǐng)老師幫助，多和同學(xué)討論，虛心求教，

16、努力將論文完成到最好。3、撰寫文章時(shí)，思路不清，或指導(dǎo)老師提出的需修正點(diǎn)太多。虛心求教，要有耐心，汲取經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)修改，提高文章的質(zhì)量。畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)開(kāi)題報(bào)告4.完成本課題所需工作條件（如工具書(shū)、計(jì)算機(jī)、實(shí)驗(yàn)、調(diào)研等）及解決辦法 1、由于本文是屬于調(diào)查報(bào)告的性質(zhì)，所以深入企業(yè)去實(shí)際調(diào)研十分重要，本文的第一手資料手資料來(lái)自于作者的實(shí)習(xí)單位中交二航局二公司，所以進(jìn)入企業(yè)調(diào)研是可行的。2、論文的完成難度較大，需要大量的工具書(shū)和文獻(xiàn)，財(cái)會(huì)英漢詞典，相關(guān)的規(guī)范和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，教科書(shū)和專著都能在校圖書(shū)館和公立圖書(shū)館借閱，相關(guān)的文獻(xiàn)在cnki和校圖書(shū)館數(shù)據(jù)庫(kù)都能下載，很方便，作者也購(gòu)買了一些相關(guān)書(shū)籍來(lái)輔助課題的完成工作。3、計(jì)算機(jī)是現(xiàn)代研究工作的必備工具，畢業(yè)論文的要求字?jǐn)?shù)為一萬(wàn)兩千字以上，完成該論文，計(jì)算機(jī)的作用是很大的，下載文獻(xiàn)，修改文檔等工作都離不開(kāi)它，作者有個(gè)人電腦，可以更方便快捷，有效率的完成論文撰寫工作。5.進(jìn)度計(jì)劃（或工