4733951273稅務會計題

1、1-3章小測試 一、單項選擇題（15題，每題3分） 1區(qū)分不同稅種的主要標志是( ) a納稅義務人 b征稅對象 c適用稅率 d納稅環(huán)節(jié) 2下列稅法中屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的有( ) a企業(yè)所得稅 b關稅 c資源稅 d房產(chǎn)稅 3與產(chǎn)品銷售價格無關，只與銷售數(shù)量有關的稅率是( )。 a比例稅率 b累進稅率 c定額稅率 d超額累進稅率4構(gòu)成稅收實體法的基礎要素是( )a稅源 b稅目 c計稅依據(jù) d征稅對象5稅務會計的核算對象是( )。a企業(yè)的價值運動過程 b.因納稅引起的資金運動過程c稅務機關征收稅款的過程 d國家預算資金運動6稅務會計以( )為準繩。a會計制度 b.會計準則c國家稅收法令 d財務會計制度

2、7稅務會計的核算基礎是( )。a權(quán)責發(fā)生制 b.收付實現(xiàn)制c權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的結(jié)合 d納稅人任選一種8以下說法( )是正確的。a稅務會計堅持歷史成本原則 b.稅務會計核算的對象是企業(yè)全部經(jīng)濟業(yè)務c稅務會計與財務會計核算依據(jù)相同 d稅務會計目標是對外提供稅務會計信息9關于稅務主體( )是正確的。a稅務會計納稅主體與財務會計中的 b財務會計主體都是納稅主體c納稅主體一定是會計主體 d納稅主體不一定是會計主體10以下說法錯誤的是( )。a稅務會計的權(quán)責發(fā)生制與財務會計的權(quán)責發(fā)生制存在一些區(qū)別b稅務會計的權(quán)責發(fā)生制與財務會計的權(quán)責發(fā)生制相同c稅務會計的權(quán)責發(fā)生制可保護政府稅收收入d稅務會計的權(quán)責

3、發(fā)生制必須考慮支付能力原則11稅務會計模式必須與其所處的社會環(huán)境相適應，所以我國目前稅務會計應當選擇( )。a“財稅分離”模式 b“財稅合一”模式c“財稅協(xié)調(diào)”模式 d以“財稅協(xié)調(diào)”模式為主，更傾向于“財稅分離”模式12下列稅金，在會計核算上不需要通過“應交稅費”賬戶的是( )。a資源稅 b增值稅 c印花稅 d所得稅 13納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務未分別核算的，其應稅勞務與貨物應與非應稅勞務一并征收( )。 a增值稅 b營業(yè)稅 c消費稅 d增值稅與營業(yè)稅14下列不屬于視同銷售行為計征增值稅的是( ) a將貨物交付他人代銷 b將自產(chǎn)貨物無償贈送他人 c將購買貨物用于對外投資 d將購買貨

4、物用于集體福利 、15下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是( )。 a飯店提供餐飲服務并銷售酒水 b電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務 c裝飾公司為客戶包工包料裝修房屋 d零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 二、多項選擇題（15題，每題3分） 1稅收的特征主要表現(xiàn)在( )。 a強制性 b及時性 c固定性 d無償性 2我國現(xiàn)行的稅率主要有( )。 a比例稅率 b累進稅率 c復合稅率 d定額稅率 3我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限，主要形式為( )。 a按月納稅 b按次納稅 c按期納稅 d按年計征、分期預繳 4下列屬于稅額式優(yōu)惠的有( )。 a減稅 b免稅 c零稅率 d免征額 5我國的減稅

5、免稅可以分為( )三種形式。 a稅基式減免 b零稅率 c稅率式減免 d稅額式減免 6稅務會計的基本原則有( )。 a依法原則 b公平稅負原則 c權(quán)責發(fā)生制原則 d劃分營業(yè)收益與資本收益原則7稅務會計與財務會計的區(qū)別在于( )。 a目標不同 b對象不同 c核算依據(jù)不同 d計量損益的程序不同8稅務會計的對象( )。 a經(jīng)營收入 b生產(chǎn)、經(jīng)營成本(費用) c收益分配 d稅款的繳納或減免9稅務會計的基本前提是( )。 a幣值穩(wěn)定 b持續(xù)經(jīng)營 c貨幣的時間價值 d納稅年度10稅務會計的目標是( )。 a依法納稅，認真履行納稅人義務 b正確進行稅務處理，認真協(xié)調(diào)與財務會計的關系 c向稅務會計信息使用者提供

6、有助于稅務決策的會計信息 d合理選擇納稅方案，科學進行稅務籌劃11下列哪些交易屬于征收增值稅的范疇( ) a汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務 b醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥品c郵局以外的單位銷售集郵商品 d作家把作品的著作權(quán)連同原稿一并轉(zhuǎn)讓給購買方 12下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是( ) a將委托加工的貨物用于非應稅項目 b動力設備的安裝 c銷售代銷貨物 d郵政局出售集郵商品13納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應征增值稅的有( ) a某木材廠從甲地運輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56 000元 b某郵局函件、包件傳遞業(yè)務收入20萬元，郵務物品銷售收入05萬元 c

7、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負責安裝，取得銷售額800萬元 d某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入12萬元14按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個人可以認定為增值稅一般納稅人的有( )。 a某電子配件廠年銷售額80萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額為780萬元 b某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元 c年銷售額為110萬元，財務核算健全的鍋爐修配廠 d某劇團年收入180萬15混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于( )。 a混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應稅勞務，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè) 生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售 b混合銷售是貨物銷售、應納增值稅勞務和非

8、增值稅應稅勞務在同一納稅人身上發(fā)生， 而兼營則是貨物銷售和非增值稅應稅勞務在同一項銷售行為中發(fā)生 c混合銷售是貨物銷售和非增值稅應稅勞務在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營是貨物銷售 應納增值稅勞務和非增值稅應稅勞務在同一納稅人身上發(fā)生 d混合銷售中銷售貨物與非應稅勞務同時發(fā)生在同一購買者身上，而兼營中銷售貨物 和應稅勞務與提供非應稅勞務則不同時發(fā)生在同一購買者身上 三、判斷題（10題，每題1分） 1流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅，所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅。 ( ) 2我國的增值稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅采用的是比例稅率。 ( ) 3納稅人是經(jīng)濟學中的概念，即稅收的實際負擔者，而負稅人是法律用語，即依法繳

9、納稅收的人。 ( ) 4在任何情況下，財務會計主體一定是稅務會計主體。 ( ) 5納稅會計是融稅收法令和會計核算為一體的一門專業(yè)會計。 ( ) 6所有稅金都通過“應交稅費”賬戶核算。 ( ) 7稅務會計是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉稅部分的核算和反映，所以其核算范圍不包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、成本費用及資產(chǎn)計價的核算。 ( ) 8增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。 ( )9根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人出售給小規(guī)模納稅人的貨物，可以不開具增值稅專用發(fā)票。 ( )10小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可由稅務機關代開專用發(fā)票。 ( ) 35章 測試題

10、 一、單項選擇題（15題，每題1分，共15分） 1納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務未分別核算的，其應稅勞務與貨物應與非應稅勞務一并征收( )。 a增值稅 b營業(yè)稅 c消費稅 d增值稅與營業(yè)稅 2與企業(yè)凈利潤無關的稅金是( )。 a資源稅 b印花稅 c營業(yè)稅 d增值稅 3下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有( ) a銷售貨物支付的運輸費用 b外購原材料支付的運輸費用 c外購小汽車的運輸費用 d向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用 4下列不屬于視同銷售行為計征增值稅的是( ) a將貨物交付他人代銷 b將自產(chǎn)貨物無償贈送他人 c將購買貨物用于對外投資 d將購買貨物用于集體福利 5下列混

11、合銷售行為中，應當征收增值稅的是( )。 a飯店提供餐飲服務并銷售酒水 b電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務 c裝飾公司為客戶包工包料裝修房屋 d零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 6某小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，本月銷售商品價稅合計7 833 150元，該企業(yè)本期的應交增值稅為（ )。 a228 150 b241 839 c585 650 d685 2117根據(jù)我國(消費稅暫行條例)及其實施細則的規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額征稅的是( )。a向購買方收取的手續(xù)費 b向購買方收取的價外基金c向購買方收取的增值稅稅款 d向購買方收取的消

12、費稅稅款8自產(chǎn)自用應稅消費品的組成計稅價格公式為( )。a(材料成本+加工費)(1一消費稅稅率) b(成本+利潤)(1一消費稅稅率)c(材料成本+加工費)(1+消費稅稅率) d(成本+利潤)(1+消費稅稅率)9根據(jù)我國消費稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的( )作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。a最低銷售價格 b銷售價格的簡單算術平均價格c銷售價格的加權(quán)平均價格 d.最高銷售價格10根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于委托加工應稅消費品的是( )。a委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應稅消費品b受托方以委托方名義購進原材料加工

13、的應稅消費品c受托方提供原材料加工的應稅消費品d委托方向受托方購進原材料，并要求受托方加工的應稅消費品11納稅人銷售應稅消費品的計稅依據(jù)為( )。a含消費稅而不含增值稅的銷售額 b含消費稅也含增值稅的銷售額c不含消費稅也不含增值稅的銷售額 d含增值稅而不含消費稅的銷售額12下列項目中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。a建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額b非金融機構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的金額c旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用d娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用13下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。 a融資租賃業(yè)務中的租賃費 b廣告代理企業(yè)

14、向委托方收取的全部價款 c無形資產(chǎn)投資入股時的評估價值 d實行分保險業(yè)務以外的保險業(yè)的全部保費收入14根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。 a房地產(chǎn)開發(fā)公司預收購房定金 b運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物 c企業(yè)將閑置的設備出租給其他企業(yè)使用 d某足球俱樂部的門票收入15根據(jù)我國營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。 a銷售貨物 b進口貨物 c轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) d提供修理修配勞務二、多項選擇題（20題，每題2分，共40分）1下列哪些交易屬于征收增值稅的范疇( ) a汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務 b醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥

15、品c郵局以外的單位銷售集郵商品 d作家把作品的著作權(quán)連同原稿一并轉(zhuǎn)讓給購買方 。2下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是( ) a將委托加工的貨物用于非應稅項目 b動力設備的安裝 c銷售代銷貨物 d郵政局出售集郵商品3混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于( )。 a混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應稅勞務，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售 b混合銷售是貨物銷售、應納增值稅勞務和非增值稅應稅勞務在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營則是貨物銷售和非增值稅應稅勞務在同一項銷售行為中發(fā)生 c混合銷售是貨物銷售和非增值稅應稅勞務在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營

16、是貨物銷售應納增值稅勞務和非增值稅應稅勞務在同一納稅人身上發(fā)生 d混合銷售中銷售貨物與非應稅勞務同時發(fā)生在同一購買者身上，而兼營中銷售貨物和應稅勞務與提供非應稅勞務則不同時發(fā)生在同一購買者身上4根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計稅方法的有( )。a汽油 b卷煙 c白酒 d啤酒5根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的有( )a銷售白酒而取得的包裝物作價收入 b銷售白酒而取得的包裝物押金收入c將自產(chǎn)白酒作為福利發(fā)給本廠職工 d使用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)白酒6根據(jù)我國(消費稅暫行條例規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收（ ）a卷煙 b化妝品 c游艇 d小汽車7

17、根據(jù)我國消費稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，納稅人應繳納消費稅的有( )。a將自產(chǎn)的應稅消費品用于職工福利 b隨同應稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入c將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品 d銷售應稅消費品收取的包裝費8從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應包括( )。a價款 b價外費用 c消費稅稅金 d增值稅稅金9根據(jù)我國(消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人用于( )的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。a換取生產(chǎn)資料 b換取消費資料 c投資入股 d抵償債務10下列商品中，適用定額稅率征收消費稅的有( )。a汽油 b柴油 c鞭炮焰火 d.白酒1

18、1企業(yè)計算出的應該繳納的消費稅可能借記的科目有( )。a其他業(yè)務成本 b長期股權(quán)投資 c在建工程 d應付職工薪酬12某酒廠(增值稅一般納稅人)受托加工啤酒，則該酒廠在向委托方移送啤酒時，應向委托方收取的費用包括( )。a加工費 b增值稅稅款 c代墊輔助材料成本 d代收代繳消費稅稅款13下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有( )。a向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)b境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設機構(gòu)的，其代理人或購買者c個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 d分保險業(yè)務的初保人14下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有( )。a3 b5 c8 d52015營業(yè)稅的扣繳義務人包括( )。a委托金融機構(gòu)

19、發(fā)放貸款的，其應納稅款以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人b建筑安裝業(yè)實行轉(zhuǎn)包的，其應納稅款以發(fā)包方為扣繳義務人c個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人d歌舞團舉行演出由他人售票，應納稅款以售票者為扣繳義務人16對于郵電業(yè)務，不應征收營業(yè)稅的有( )。a集郵商品的生產(chǎn)與調(diào)撥 b郵政部門銷售集郵商品c個人發(fā)行報刊 d電信部門銷售移動電話17企業(yè)按規(guī)定計提的營業(yè)稅計入( )賬戶。a營業(yè)稅金及附加 b其他業(yè)務成本 c固定資產(chǎn)清理 d管理費用18.下列有關金融企業(yè)計稅營業(yè)額的確定方法中，符合稅法規(guī)定的是( )。a一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額b有價證券買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額c外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務

20、以貸款利息收入減去利息支出后的余額為營業(yè)額d外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額19下列行為中應繳納營業(yè)稅的有( )。a企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用的 b單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的c單位將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的d非金融機構(gòu)買賣有價證券的20營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用，其中價外費用包括( )。a手續(xù)費 b服務費 c基金 d集資費 三、判斷題（15題，每題1分，共15分）1已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人，應視同銷售計算增值稅的銷項稅額。 ( )2對于一般納稅人應銷售貨物向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金，在征稅時，一律視為含

21、稅收入，將其換算為不含稅收入，據(jù)以計算增值稅銷項稅額。 ( )3企業(yè)用自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務時，由于不是對外銷售，不必計入銷售額，因而無須計算繳納增值稅。 ( )4消費稅是價內(nèi)稅，應稅消費品的銷售價格中包括收取的增值稅和消費稅的稅款。 ( )5納稅人委托加工的應稅消費品，繳納的消費稅一律計入委托加工物資成本。 ( )6納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以同類應稅消費品的平均市場售價為依據(jù)計算消費稅。 ( )7委托加工應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅的，委托方收回后直接出售的仍需繳納消費稅。 ( )8凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅。 (

22、)9征收營業(yè)稅的勞務不征收增值稅，征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。 （ )10單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，因未取得收入，所以不征營業(yè)稅。 ( )11個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，以受讓人為營業(yè)稅扣繳義務人。 （ ） 12. 營業(yè)稅納稅人兼營不同稅目的應稅勞務，未分別核算營業(yè)額，按平均稅率計稅。( )13營業(yè)稅的計稅營業(yè)額，只包括納稅人提供的應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款。 ( )14金融機構(gòu)從事外匯、有價證券等買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。( )15融資租賃也是一種租賃業(yè)務，所以應按租賃費全額計征營業(yè)稅。 ( )四、業(yè)務題（ 共30分）（一）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅

23、的一般納稅人，所售貨物均適用17的稅率。該企業(yè)按月納稅，月末清算。月初“應交稅費-應交增值稅”余額為0元。材料按實際成本計價。某月份發(fā)生以下業(yè)務: （1）6日，購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價款800 000元，增值稅136 000元，材料未入庫，上述款項已通過銀行匯款付訖。（2）14日因部分材料存在質(zhì)量問題，發(fā)生進貨退出。收到對方開出的紅字增值稅發(fā)票及退回價款100 000元，稅款17000元，其余材料已驗收入庫。（3）16日，按照合同規(guī)定，接受金屬工業(yè)公司以材料投資入股，取得的增值稅專用發(fā)票上注明公允價值6 0000元，稅額10 200元。（4）16日，銷售產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注

24、明：價款200 000元，增值稅34 000元，上述款項已收回存入銀行。（5）20日，發(fā)生銷貨退回，價款200 000元，稅款34 000元，開出紅字增值稅發(fā)票，上述款項已通過銀行付款。（6）銷售一批產(chǎn)品，按合同規(guī)定，提貨后20天內(nèi)付清貨款如果提前10天付款給予2的折扣。開具的專用發(fā)票上注明的銷售額200萬元，稅金34萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。 （7）產(chǎn)品已發(fā)出后第8天就全部收回貨款，給予了2的價格折扣（8）將購進的已入庫的原材料用于在建工程，賬面價值50 000元，稅金8 500元。 第 5 頁 共 6 頁要求：根據(jù)上述資料進行編制會計分錄。 （16分）(二)某企業(yè)委托a企業(yè)加工材料，撥付的原材料成

25、本280 000元，加工費用80 000元，價外增值稅13 600元，由受托方代收代繳消費稅40 000元，加工費、增值稅、消費稅已用銀行存款支付。材料加工完畢驗收入庫。提回的加工材料當月全部用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，本期銷售產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明：價款500 000元，增值稅85 000元，產(chǎn)品的消費稅率為10%，款項已收回存入銀行。要求編出以下會計分錄：（1）撥付原材料； （2）用銀行存款支付加工費、增值稅、消費稅；（3）材料加工完畢驗收入庫；（4）對外銷售產(chǎn)品確認的消費稅；（5）以存款支付消費稅。（10分）(三)某房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建5棟住宅樓后銷售，每棟樓造價為300萬元，稅務機關核定成

26、本利潤率為10，出售時共取得價款2 500萬元，請計算該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅。（自建行為營業(yè)稅稅率為3，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5）要求：（1）計算應交營業(yè)稅；（2）計提應交營業(yè)稅的會計處理 （4分）6-8 測試題 一、單項選擇題（20題，每題1分，共20分）1在計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費用是( )。 a增值稅 b消費稅 c土地增值稅 d教育費附加 2下列收入項目中不需征收企業(yè)所得稅的是( )。 a財政撥款收入 b特許權(quán)使用費收入 c財產(chǎn)租賃收入 d股息收入3企業(yè)應納稅暫時性差異的產(chǎn)生應確認為( )，并計入所得稅費用。 a遞延所得稅資產(chǎn) b管理費用 c遞延所

27、得稅負債 d銷售費用4暫時性差異是指( )。 a會計利潤與應稅利潤由于計算口徑不一致所產(chǎn)生的差額 b會計利潤與應稅利潤由于計算時間上不一致所產(chǎn)生的差額 c資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額 _ d資產(chǎn)或負債的可收回金額與計稅基礎之間的差額5存在可抵扣暫時性差異的，按照(企業(yè)會計準則第18號所得稅的規(guī)定，應確認( )。 a時間性差異 b遞延所得稅負債 c永久性差異 d遞延所得稅資產(chǎn)6遞延所得稅負債應當作為( )在資產(chǎn)負債表中列示。 a流動負債 b非流動負債 c短期負債 d長期負債7所得稅費用應當在( )中單獨列示。a資產(chǎn)負債表 b資產(chǎn)負債表附表 c利潤表 d利潤分配表 8在一個納稅年度內(nèi)，

28、一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的，均為臨時離境，仍應被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務人。其期限規(guī)定分別是( )。 a15日、45日 b30日、60日 c15日、60日 d30日、90日9下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有( )。 a勞務報酬所得 b特許權(quán)使用費所得 c財產(chǎn)租賃所得 d財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10某教授2007年8月因其編著的教材出版，獲得稿酬8 500元，2007年9月因教材加印又得稿酬700元，該教授共應納個人所得稅( )元。a952 b1 288 c1 472 d1 030411下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是

29、( )。 a個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 b工資、薪金所得 c勞務報酬所得 d偶然所得12下列所得中，免繳個人所得稅的是( )。 a年終加薪 b拍賣本人文字作品原稿的收入 c個人保險所獲賠款 d從投資管理公司取得的派息分紅13下列所得中，一次收入畸高可以實行加成征收的是( )。 a稿酬所得 b勞務報酬所得 c偶然所得 d股息紅利所得 14土地增值稅的計稅依據(jù)是( )。 a轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額 b房地產(chǎn)開發(fā)總投資額 c轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額d轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額15城市維護建設稅的計稅依據(jù)是( )。 a增值稅、消費稅、營業(yè)稅的計稅依據(jù) b印花稅、車船使用稅的計稅依據(jù) c納稅人實際繳納的增值稅、

30、消費稅、營業(yè)稅稅額 d納稅人實際繳納的印花稅、車船使用稅稅額16城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地( )的單位和個人征收的一種稅。a所有權(quán) b使用權(quán) c占有權(quán) d經(jīng)營權(quán)17契稅的納稅人是( )。a出典人 b贈與人 c出賣人 d承受人18下列項目中屬于房產(chǎn)稅應稅范圍的有( )。a高校后勤實體自用房產(chǎn)b事業(yè)單位(自收自支已2年)辦公用房c中外合資生產(chǎn)企業(yè)用房d百貨商場用房19下列項目采用定額稅率的是( )。a購銷合同 b資金賬簿 c權(quán)利許可證照 d財產(chǎn)保險合同20甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時契稅( )。a由甲方繳納 b由乙方繳納 c由甲、乙雙方各繳一半 d甲、乙雙方都

31、不繳納二、多項選擇題（15題，每題2分，共30分）1以下適用我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的企業(yè)有( )。 a合伙企業(yè) b個人獨資企業(yè) c中外合資企業(yè) d內(nèi)資企業(yè)2暫時性差異按照其對未來期間應稅金額的影響，要分為( )。a應納稅暫時性差異 b時間性差異c可抵扣暫時性差異 d永久性差異3個人所得稅法將納稅義務人區(qū)分為居民和非居民納稅人所依據(jù)的標準有( )。 a國籍標準 b住所標準 c意愿標準 d居住時間標準4征收個人所得稅的工資、薪金所得包括( )。 a年終加薪 b托兒補助費 c勞動分紅 d獨生子女補貼5個人取得的下列所得，免征個人所得稅的有( )。 a按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼 b個人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭唯

32、一生活用房的所得 c本單位發(fā)給的先進個人獎金 d按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的離退休人員工資6下列各項中，屬于關稅征稅對象的是( )。 a貿(mào)易性商品 b個人郵寄物品c入境旅客隨身攜帶的行李和物品 d饋贈物品7下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有( )。 a進口原油 b固體鹽 c選煤 d有色金屬礦原礦8下列各項中，符合城市維護建設稅法規(guī)規(guī)定的有( )。 a城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，包括對“三稅”加收的滯納金和罰款 b海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的同時代征城市維護建設稅 c對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅 d免征或減征增值稅、消費稅、營業(yè)稅的

33、，要同時免征或減征城市維護建設稅9下列關于資源稅的正確表述有( )。 a資源稅是價內(nèi)稅 b資源稅與增值稅的計稅依據(jù)是一致的 c凡繳納資源稅的產(chǎn)品，也是繳納增值稅的貨物 d資源稅實行從量定額征收10在計算土地增值稅時，允許據(jù)實扣除的項目為( ) a取得土地使用權(quán)所支付的金額 b前期工程費 c開發(fā)間接費用d財務費用11根據(jù)(城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定，下列地區(qū)中，開征土地使用稅的有( )。 a城市 b縣城建制鎮(zhèn) c農(nóng)村 d工礦區(qū)12房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有( )。a房產(chǎn)原值 b房產(chǎn)租金收 c房產(chǎn)售價 d房產(chǎn)余值13下列應稅憑證中應采用定額稅率計算交納印花稅的有( )。 a產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) b工商營業(yè)執(zhí)照 c

34、商標注冊證 d技術合同14下列應當征收契稅的行為有( )。a房屋贈與b國有土地使用權(quán)出讓 c等價房屋交換d土地使用權(quán)出售15記載資金的賬簿，印花稅計稅依據(jù)是( )的合計數(shù)a實收資本 b注冊資本 c資本公積 d全部資產(chǎn)三、判斷題（10題，每題1分，共10分）1暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額；未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，其計稅基礎與賬面價值之間的差額不屬于暫時性差異。 【 ) 2個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險僉、基本養(yǎng)老保險金免征個人所得稅。 ( ) 3對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)首先應按企業(yè)所得稅法繳納企業(yè)所得稅，然后對企業(yè)所有者 個人再征收個人所得稅。 f ) 4

35、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得 的所得，應當分別計算應納稅額。 ( )5資源稅的征稅范圍僅限于在我國境內(nèi)開采的應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)的鹽，對進口的礦產(chǎn)品或鹽不征資源稅。 ( )6城市維護建設稅暫行條例不適用于我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 ( ) 7出口貨物應以海關審定的以成交價格為基礎的離岸價格作為關稅完稅價格。( )8凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 、( )9房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)租金征收的一種稅。 ( )10根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，各類合同的納稅義務人是立合同人。立合同人指合同的當事人，包括保人、證人、鑒

36、定人等對憑證有直接權(quán)利義務關系的單位和個人。 ( ) 四、計算題（ 共10分）1、某企業(yè)為居民企業(yè),2008年經(jīng)營業(yè)務如下:取得銷售收入2500萬元 銷售成本1100萬元發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費15萬元);財務費用60萬元. 銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款3 0萬元,支付稅收滯納金6萬元)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元.要求:計算該企業(yè)本年度實際應納的企業(yè)所得稅.2、上海某進出口公司

37、從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交折合人民幣為1410萬元，（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的向境外代理人支付的買方傭金10萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費50萬元，向賣方支付的傭金15萬元），另支付貨物運抵上海港的運費，保險費等35萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為20%。請計算關稅。 五、業(yè)務題（ 共30分）1、209年某企業(yè)資產(chǎn)負債表中部分項目情況如下：項目 賬面價值 計稅基礎 差異 應納稅 可抵扣交易性金融資產(chǎn) 2 800 000 3 800 000 1000 000 存貨 26 000 000 26 000 000 無形資產(chǎn) 2 000 000 0 2 000 0

38、00預計負債 600 000 0 600 000總計 2 000 000 1 600 000假設：209年該企業(yè)的應納稅所得額為2000萬元，期末應納稅暫時性差異 200萬，期末可抵扣暫時性差異160萬要求：計算該企業(yè)2009年所得稅費用并作出相應會計分錄。2、某企業(yè)設在縣城，2009年7月繳納增值稅64萬元、消費稅18萬元，另外，因違反稅 法規(guī)定被加收滯納金和被處以罰款合計12萬元。 要求：計算該企業(yè)2009年7月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，并進行會計處理。3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于2009年3月正式簽署一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15 000萬元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關稅

39、金(營業(yè)稅稅率5%城建稅稅率為7，教育費附加征收率3%印花稅稅率為5o)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用為3 000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4 000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1 200萬元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構(gòu)證明)。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10。 要求：計算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應納的土地增值稅稅額，并做出有關會計處理。4、某鹽場本月外購液體鹽8萬噸用于加工固體鹽，支付價款720萬元，增值稅額1224萬元；本月銷售固體鹽12萬噸，不含稅價款960萬元。已知液體鹽適用單位稅額為3

40、元噸，固體鹽適用單位稅額為25元噸。要求：編制鹽場相關會計處理。3-5章測試答案一、單項選擇題（15題，每題1分，共15分）adcdd; acbda; addbc二、多項選擇題（20題，每題2分，共40分）ac;ac;cd;bc;abc;abcd;abd;abc;abcd;ab;abcd;abcd;bcd;abd;acd; ac;abc;ad;ab;abcd三、判斷題（15題，每題1分，共15分）; ; 四、業(yè)務題（ 共30分） (一)共16分，每個分錄2分（1）借：在途物資 800 000 應交稅費_增(進) 136 000貸：銀行存款 936 000（2）借：原材料 700 000銀行存款

41、 117 000 應交稅費_增(進) 17 000貸：在途物資 800 000（3）借：原材料 60 000 應交稅費_增(進) 10 200貸：實收資本 70 200（4）借：銀行存款 234 000貸：主營業(yè)務收入 200 000應交稅費_增(銷) 34 000（5）借：銀行存款 234 000貸：主營業(yè)務收入 200 000應交稅費_增(銷) 34 000（6）借：應收賬款 2340 000貸：主營業(yè)務收入 2000 000應交稅費_增(銷) 340 000 (7) 借：銀行存款 2300 000財務費用 40 000貸：應收賬款 2340 000(8)借：在建工程 58 500貸：原材

42、料 50 000 應交稅費_增(進項稅轉(zhuǎn)出) 8 500(二) 共10分，每個分錄2分（1）借：委托加工物資 280 000貸：原材料 280 000 （2） 借：委托加工物資 80 000應交稅費_增(進) 13 600應交稅費_應交消費稅 40 000 貸：銀行存款 133600 （3）借：原材料 360 000貸：委托加工物資 360 000 （4）借：營業(yè)稅金及附加 50 000貸：應交稅費_應交消費稅 50 000（5）借：應交稅費_應交消費稅 10 000 貸：銀行存款 10000(三)營業(yè)稅的計算（4分）（1）計稅價格300（110）（13）51701.03（萬元）（1分）自建行

43、為繳納的營業(yè)稅1701.033 51.03（萬元） （1分）出售住宅樓繳納的營業(yè)稅25005125（萬元） （1分）（2）借：營業(yè)稅及及附加 51.03 （1分） 固定資產(chǎn)清理 125 貸:應交稅費應交營業(yè)稅 176.036-8 測試題答案 一、單項選擇題（20題，每題1分，共20分） aaccd; bcdcd; ccbdc; bddcd二、多項選擇題（15題，每題2分，共30分） cd; ac; bd; ac; abd; abcd; bd; cd; acd; abc; abd; bd; bc; abd; ac 三、判斷題（10題，每題1分，共10分）; 四、計算題（ 共10分）1、答案：會計

44、利潤總額=2500701100670480604050=170廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增應納稅所得額=450250015%=75業(yè)務執(zhí)行費調(diào)增所得額=151560%=625005=12.51560%=9捐贈支出應調(diào)增所得額=3017012%=9.6三費應調(diào)增所得額=32915018.5%=4.25應納稅所得=1707569.664.25=270.85應納所得稅額=270.8525%=67.712、答案： 關稅完稅價格=離岸價+軟件費+賣方傭金-買方傭金+運輸保險費 =1410+50+15-10+35=1500（萬元）關稅=關稅完稅價格關稅稅率 =150020%=300（萬元） 五、業(yè)務題（ 共30分）答案：1、期末應納稅暫時性差異 200萬 （8分） 期末遞延所得稅負債(20025%) 50 期初遞延所得稅負債 19.8 遞延所得稅負債增加 30.2期末可抵扣暫時性差異160萬 期末遞延所得稅資產(chǎn)(16025%) 40 期初遞延所得稅資產(chǎn) 99 遞延所得稅資產(chǎn)減少 59應交所得稅=200025%=500萬 借:所得稅費用 5992 000 貸:應交稅費應交所得稅 5000 000 遞延所得稅負債 302 000 遞延所得稅資產(chǎn) 590 0002、 應納城市