SAP方丈CO第一夜成本要素會計

1、sap方丈-成本要素會計 co第一夜-成本要素會計1.成本要素會計概念1.1初級成本要素每一個初級成本要素都對應(yīng)一個總帳損益類帳戶輸入源自于公司外部的直接成本-所有損益類帳戶的財務(wù)數(shù)據(jù)都要通過初級成本要素輸入到成本中心.1.2次級成本要素是會計科目表中所沒有的，只會在管理會計中使用，一般用于費用分?jǐn)偤妥鳂I(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)。每一個次級成本要素都只在co內(nèi)部起作用而不影響fi過帳，主要用于成本分配，結(jié)轉(zhuǎn)中使用。思考：sap系統(tǒng)應(yīng)用了次級成本要素的概念，有人說這是一個創(chuàng)新，但是到到底是不是這樣還有待于我們探討，實際上很難有人解釋清楚到底這是什么東西。我到是覺得它更想是一個中轉(zhuǎn)科目，比如說費用-中轉(zhuǎn)，這樣講可能

2、更符合國情。如下例所示，有沒有看懂？1、dr:成本 cr:費用-中轉(zhuǎn)2、dr：費用-中轉(zhuǎn) cr：資金1.3分配與分?jǐn)偡峙渑c分?jǐn)倢τ诔杀疽氐膩碚f是一個很重要的功能。并且這功能就類似于固定資產(chǎn)折舊一樣，一月只能執(zhí)行一次。分配的功能是與初級成本要素相關(guān)的，分?jǐn)偟墓δ苁桥c次級成本要素的功能相關(guān)的。這兩個功能同樣都可用到計劃（預(yù)算）與實際發(fā)生額中。如可創(chuàng)建一個循環(huán)，將某成本中心（可超過一個以上）的初級成本要素（可超過一個以上），按一定的比例分配給其他成本中心（可超過一個以上），當(dāng)然也將這循環(huán)分為幾個段，各段間相應(yīng)的要求可以不一樣，這樣每月末執(zhí)行時，就可以很好地反映初級成本要素的流向情況。同樣的，也可創(chuàng)

3、建一個分?jǐn)傃h(huán)，將某成本中心（可超過一個以上）的初級成本要素（可超過一個以上）重新組合成為一個次級成本要素，然后再將其按一定的比例分配給其他成本中心（可超過一個以上），當(dāng)然也將這循環(huán)分為幾個段，各段間相應(yīng)的要求可以不一樣，這樣每月末執(zhí)行時，就可以很好地反映次級成本要素的流向情況。分配與分?jǐn)偟膮^(qū)別在于，分配是將某一成本中心的初級成本要素分給另一成本心，被分配的初級成本要素會與被分配的成本中心的相同的初級成本要素一并反映，而分?jǐn)倓t是將次級成本要素分?jǐn)偟搅硪怀杀局行?，與被分?jǐn)偟某杀局行牡某跫壋杀疽匾煌从?，這樣有利于區(qū)分本成本中心的發(fā)生的費用與分?jǐn)傔^來的費用的界限。需要說明的是，同一利潤中心下的成

4、本中心的分配或分?jǐn)偅⒉挥绊懺摾麧欀行牡睦麧欘~，但跨利潤中心進行分配或分?jǐn)?，則影響了不同利潤中心的利潤額，兩種方法產(chǎn)生（分配或分?jǐn)偟囊?guī)則相同時）的影響一致。 簡單點講a打包發(fā)b是分?jǐn)偅琣不打包到b是分配，舉例，如果it中心的所有費用打包出來就是分?jǐn)?，如果只是網(wǎng)絡(luò)費用就是分配，不知道這樣講大家能不能懂？ 1.4成本控制范圍用于在企業(yè)范圍內(nèi)成本核算信息的統(tǒng)一規(guī)劃和控制。在sap系統(tǒng)提供的成本控制范圍內(nèi)，可以方便地對其責(zé)任中心的成本核算信息使用相同的方法進行統(tǒng)一計劃、記錄和任意分組統(tǒng)計。1.5功能范圍是針對各個成本對象中的相應(yīng)費用科目進行屬性歸類。2.后臺配置cea（成本要素會計）的后臺配置比較簡單

5、，其作為主數(shù)據(jù)的范疇在成本會計（cca中我們也可以看到），其中成本要素可以手工創(chuàng)建也可以自動創(chuàng)建。如圖圖1【1】automatic creation cost elements：可以通過系統(tǒng)自動建立成本要素，通過建立一個batch的方式可以批量的建立成本要素。當(dāng)然也可以手工建立。這個我們實際可以在t-code：sm35看到建立好的batch。 圖1【2】建立成本要素：和前臺的實際上是一樣的t-code：ka01，不知道為什么系統(tǒng)把這個也作為后臺的一個配置。圖1【3】定義成本要素組：成本要素組實際上是成本要素的集合，我們在做配置的時候可以充分利用成本要素組。例如，在結(jié)算配置里面可以應(yīng)用成本要素組

6、，如果有增減成本要素，只需要改成本要素組即可，而不用更改結(jié)算參數(shù)配置。切記，后臺配置盡量使用成本要素組。圖1【4】成本要素類別：如表所示1初級成本/成本降低產(chǎn)生的利潤對應(yīng)所有費用成本類科目11收入11對應(yīng)銷售收入類科目，12則對應(yīng)銷售退回類科目，用意何在？用一個不就行了。12銷售扣除22外部結(jié)算21/22用來做結(jié)算用，比如在內(nèi)部訂單或ps結(jié)算以及生產(chǎn)訂單結(jié)算時候需要用到，具體參見21內(nèi)部結(jié)算31訂單/項目結(jié)果分析31為在制品結(jié)算必需使用，41為成本核算單使用，你不會連costing sheet都沒有用過吧？我們后面會講到。41間接費用率42分?jǐn)?2分?jǐn)偸褂茫?3作業(yè)類型使用，大家都會很熟悉,后

7、面的co-pc會詳細(xì)的講到。43內(nèi)部作業(yè)分配90資產(chǎn)負(fù)債表科目對應(yīng)的成本要素特別提示,資產(chǎn)負(fù)債表科目只能是統(tǒng)計性成本要素，當(dāng)然通過后臺也可以建立屬性為“1”的成本要素。思考：資產(chǎn)類科目為什么不能建立成本要素？ t-code：obmsg/oba5通過修改消息可以把資產(chǎn)負(fù)債類科目建立為成本要素，消息號碼為ki098.靠連這么簡單的問題也要說，真是累死老方了。哎誰讓現(xiàn)在咱要給大家做普及教程呢。3.成本要素應(yīng)用3.1初級成本要素（1）對從co之外過來的費用進行分類（2）前提：首先必須是fi中的損益費用，如圖2.感覺初級成本要素除了對應(yīng)損益科目外也沒見過再怎么搞的了，注意，損益包括（收入、成本、費用等）

8、，到底有的科目要不要建立成本要素，那就要看企業(yè)的需要了。（3）利用功能范圍的成本要素：功能范圍是針對各個成本對象中的相應(yīng)費用科目進行屬性歸類。當(dāng)費用很多的時候我們完全可以利用成本要素+功能范圍的方式，這個以后我們也會詳細(xì)解釋。3.2次級成本要素sap的 科目由此分為資產(chǎn)負(fù)債類科目，損益類科目，需要成本要素的一定是損益類科目，但是損益類科目不一定需要成本要素，為了區(qū)分不同成本對象（如訂單、成本中心、銷售訂單、物料等）的成本就需要成本要素，這樣過帳的時候會指向?qū)?yīng)的成本對象，一般可以okb9預(yù)設(shè)成本對象.如果不設(shè)成本要素，對應(yīng)損益科目接收的費用直接過帳到利潤中心，所謂損就是成本費用，益就是收入，當(dāng)

9、然如果按單生產(chǎn)需要收入?yún)^(qū)分不同訂單的收入，那么收入科目同樣需要成本要素。這些所說的跟科目直接關(guān)聯(lián)的都是初級成本要素（通過科目號碼創(chuàng)建成本要素）。次級成本要素也就是為了方便歸集相應(yīng)的初級成本要素，通過分割跟初級成本要素相連只在co層面過帳的成本要素，所以次級成本要素的借貸只能是成本對象之間進行，而初級成本要素不一樣，可以通過資產(chǎn)類科目過帳到損益類科目時產(chǎn)生并指派到成本對象，也可以從成本對象轉(zhuǎn)到另外的成本對象（kb11n要求初級成本要素）。這些都是成本流的體現(xiàn)，如訂單確認(rèn)通過作業(yè)類型和次級成本要素的關(guān)聯(lián)從成本中心過帳到訂單（訂單任務(wù)清單工序工作中心對應(yīng)成本中心），同時次級成本要素是方便記帳，例如機

10、器、廠房等的折舊費你不可能每張訂單進行相應(yīng)的折舊，而是每個月折舊到成本中心，再按占用工作中心工時比率分?jǐn)傔@些費用，由于每個月的訂單數(shù)量都是很難固定的，當(dāng)然折舊費只是實際過帳到成本中心的一部分費用，所以實際發(fā)生的費用也是不會固定的，所以通過預(yù)先kp26的作業(yè)單價從成本中心過帳到訂單跟成本中心實際接收的費用要相等比登天還難，所以需要用到作業(yè)價格重估m(xù)fn1/con2，而我們不可能按每種初級成本要素建立對應(yīng)的作業(yè)類型（當(dāng)然sap已經(jīng)想到了防止有人可能真的那么做，所以已經(jīng)寫代碼不允許作業(yè)類型和初級成本要素直接關(guān)聯(lián)一起），否則報工不知道要費多少頭牛，所以這樣就需要用到次級成本要素，這樣從成本中心過帳到訂

11、單的是次級成本要素，而成本中心實際接收的費用是初級成本要素，要將這些費用成本做為訂單成本，實際上成本中心只是成本轉(zhuǎn)移的作用（這和美國老想通過戰(zhàn)爭轉(zhuǎn)嫁中國中心是兩回事，大家別混為一談?。赃M去的是初級成本要素，拉出來的是次級成本要素，而吃什么樣的初級成本要素拉出對應(yīng)的哪些次級成本要素，接收的成本要素將少量幾個次級成本要素替代n多的初級成本要素（如果不用管那么多就像不管吃什么東西拉出來的都是屎，那樣就搞一個作業(yè)類型得了，對pp報工來說就方便多了，但是這就不叫erp了），這就需要用到作業(yè)分割okes將初級成本要素對應(yīng)到作業(yè)類型，而作業(yè)類型主文件上就對應(yīng)由次級成本要素（當(dāng)然需要將分割結(jié)構(gòu)指派到成本中心okew)，這就將次級成本要素和初級成本要素范圍（成本要素組）對應(yīng)起來。訂單確認(rèn)的時候工時是實際作業(yè)數(shù)量，當(dāng)時的取價是kp26維護的計劃價格，其實這就是預(yù)先支付一樣，最后多還少補（實際作業(yè)價格重估算）這就取kbk6的單價，kss2執(zhí)行分割得到作業(yè)類型對應(yīng)初級成本要素范圍在成本中心當(dāng)